Платежка ндфл штраф образец заполнения. Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников). Невыясненные платежи в платежках

Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.

Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)

Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.

Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.

Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

• положением № 383-П;
• приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
• 02 — налоговый агент;
• 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
• 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
• 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
• 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
• 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
• 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
• 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
• 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
• 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

Например:

• сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
• или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

• ИНН и КПП;
• наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
• банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

• ИНН и КПП;
• наименование;
• реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

• Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
• Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
• Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

• ТП — платежи текущего года;
• ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
• АП — погашение задолженности по акту проверки.

Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец

Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .

Особенностью поручения будут:

• статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
• КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
• основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
• периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.

Итоги

Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.

В 2017 году платежки по НДФЛ заполняйте по новым правилам. Мы привели 14 образцов платежного поручения по НДФЛ в 2017 году - на все случаи. И отдельно рассказали про платежки для зарплаты, пособий и дивидендов.

В этой статье вы найдете:

• образцы платежного поручения по НДФЛ в 2017 году для 14-ти ситуаций,
• КБК по НДФЛ с дивидендов,
• быстрый помощник, который избавит вас от ошибок в платежках.

Скачайте образец платежного поручения по НДФЛ для любой выплаты

Мы привели 14 образцов платежки по НДФЛ в 2017 году по самым распространенным выплатам. Скачайте тот, который подходит в вашем случае:

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году: зарплата, пособия, дивиденды

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежке для этого нужно заполнить специальный реквизит – поле 104. В 2017 году вам понадобится код КБК по НДФЛ18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.

Образцы платежных поручений по НДФЛ в 2017 году мы приводим ниже.

Будьте внимательны с платежками по НДФЛ

Проверьте даты платежек на уплату НДФЛ с зарплаты. Дата платежки должна совпадать со сроком перечисления НДФЛ, который вы указали в строке 120 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, или быть на день раньше. Если даты отличаются, заранее подготовьте пояснения.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с зарплаты.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов.

Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока

В какой срок нужно составить платежку по НДФЛ в 2017 году

С 1 января 2016 года действуют новый порядок уплаты НДФЛ. Соответствующие поправки внесены в пункт 6 статьи 226 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ). Учтите это при заполнении платежного поручения НДФЛ в 2017 году (образец ниже).

Налоговые агенты по-прежнему обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на следующий день после выплаты налогоплательщику дохода. Но из этого правила теперь есть исключение, и касается оно доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая уход за ребенком) и отпускных. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Компания выплачивает заработную плату 5 числа ежемесячно, то НДФЛ с зарплаты за январь нужно перечислить 6 февраля. В тоже время по больничным и отпускным выплатам, произведенным в январе, НДФЛ нужно заплатить 31 января.

Можно ли при этом составить единую платежку за январь? – ищите ответ далее в статье.

Как правильно заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году

При заполнении платежного поручения нужно руководствоваться специальными Правилами, которые утверждены Приказом Минфина от 12.11.13 № 107н. Предлагаемый нами образец платежного поручения по НДФЛ можно смело использовать в 2017 году.

Согласно этим Правилам в поле 107 расчетного документа компания указывает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату уплаты такого платежа (п. 8 Правил). Периодичность уплаты - это, по сути, налоговый период, за который перечисляется платеж.

Периодичность уплаты может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Как это отразить в платежке? Смотрите, данное поле включает в себя 10 знаков (из которых 2 знака – это точки «.»). Первые два знака отражают периодичность платежа.

В 4 и 5 знаки впишите номер месяца, квартала или полугодия. Напоминаем, что в году 12 месяцев (01,02, 03 и т.д.), 4 квартала и два полугодия. Знаки с 7 по 10 отражают год, за который производится уплата налога. Если платеж производится раз в год, то в 4 и 5 знаки впишите нули – «00».

Сколько заполнять платежек по НДФЛ в 2017 году

На многочисленные вопросы налогоплательщиков отреагировали в ФНС и выпустили разъяснение (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@), которое всех только больше запутало.

Чиновники предлагают формировать отдельные платежки с разными показателями налогового периода, если закон устанавливает конкретные даты уплаты налога. В случае с НДФЛ закон как раз это и установил (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как же теперь формировать платежное поручение? Если указывать конкретную дату, то при перечислении налога с январской зарплаты в поле 107 надо указать – «06.01.2017». А если налог уплачивается с отпускных, выплаченных в январе, то – «31.01.2017».

Полагаем, что налоговики разъясняли иную ситуацию. Ведь доходы и в том (зарплата), и в другом (отпускные) случае получены в январе. А датой получения дохода закон признает последний день месяца, за которой этот доход выплачен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому считаем, что при заполнении платежки в такой ситуации нужно указывать период получения дохода – январь (МС.01.2017). Тем более, что такой подход полностью соответствует Правилам заполнения платежных поручений.

Возвращаясь к письму ФНС, предполагаем, что разъяснение касалось ситуации, когда на одну дату перечисления налога (составления платежки) приходилась выплата дохода за разные налоговые периоды. К примеру, на дату перечисления НДФЛ с зарплаты за январь – 05.02.2017 выплачены отпускные. Для зарплаты налоговым периодом будет январь (МС.01.2017), а для отпускных – февраль (МС.02.2017).

Как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году

Неточности в платежках по налогам и взносам опасны недоимкой и пенями (п. 4 ст. 45 НК РФ и ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ). Рискованны ошибки и в платежках при расчетах с контрагентами. За просрочку платежа компания может потерять скидку или заплатить проценты. Поэтому посмотрите, как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. Образец ошибок мы привели ниже.

Большинство недочетов в платежке можно исправить. Например, недоимка может возникнуть только при ошибке в счете казначейства или наименовании банка получателя платежа (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012). Ошибки в других реквизитах позволяют идентифицировать платеж. Но на практике и эти недочеты приводят к спорам и доначислениям. Какие ошибки и чем опасны, а также как их исправить - в нашей таблице.

В каком реквизите ошибка	Что грозит за ошибку	Как исправить ошибку
Ошибки в платежках по налогам и сборам
ИНН компании	Налоговики начислят пени. Ошибка в ИНН не позволяет определить, кто заплатил налог, поэтому он «повиснет» в невыясненных платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н, далее - Порядок № 125н)	Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки. Письмо составьте в свободной форме и приложите копию платежного поручения и выписку банка о списании денег со счета (п. 7 ст. 45 НК РФ). В письме также попросите сторнировать пени	Храните налоговые платежки вместе с декларациями (на бумаге или в электронном виде). Так проще сравнить реквизиты платежного поручения с требованием на уплату налогов
КПП компании	Налоговики начислят пени, если на каждое КПП компании открыты разные лицевые счета. Например, если компания поставила код крупнейшего налогоплательщика вместо основного или наоборот. Тогда в одной карточке будет недоимка, а в другой переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка № 125н)	Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки и сторнировании пеней. Начисленные пени налоговики обязаны списать. Компания вправе писать в платежках любой присвоенный ей КПП (письмо ФНС России от 11.02.16 № ЗН-4-1/2249@)	В платежках ставьте тот КПП, который пишете в декларации. Это позволит избежать споров с инспекцией
КБК по другому налогу	Инспекторы начислят пени. Претензий не будет, если ошибка в КБК в пределах одного налога. Например, если компания вместо кода по налогу написала код для пеней. Налоговики могут сами зачесть деньги (письмо ФНС России от 26.10.15 № ЗН-4-1/18643)	Передайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Например, если в платежке по налогу на прибыль компания перепутала КБК бюджетов (федеральный или региональный), она может уточнить платеж. Если компания платила НДС, а в платежке код налога на прибыль или НДФЛ, уточнить ошибку вряд ли получится. Подайте заявление на зачет (ст. 78 НК РФ)	Несмотря на ошибку в КБК, деньги все равно поступили в бюджет. Значит, инспекторы начислять пени не вправе и должны уточнить платеж. Даже если КБК по другому налогу (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского от 13.01.16 № А45-13196/2015, ФАС Северо-Кавказского от 13.11.13 № А32-31731/2012, Центрального от 08.10.13 № А14-18051/2012 и Восточно-Сибирского от 14.05.13 № А33-8935/2012 округов). Согласен с этим и Минфин России (письмо от 29.03.12 № 03-02-08/31)
Наименование инспекции	Налоговики начислят пени. Деньги поступят не в ту инспекцию и будут числиться в невыясненных, а в инспекции по месту учета образуется недоимка	Напишите письмо с просьбой о передаче платежа в «правильную» инспекцию. Письмо направьте в инспекцию, в которую платеж попал по ошибке. Проследите, чтобы пени за время просрочки сторнировали	Судьи считают, что даже если получатель налога указан неверно, налог фактически поступил в бюджет (постановление ФАС Поволжского округа от 09.12.13 № А55-34743/2012)
В статусе плательщика вместо налогового агента компания поставила статус организации или наоборот	Инспекция посчитает, что компания не заплатила налог (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н)	Напишите в инспекцию по месту учета письмо с просьбой скорректировать платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка. По заявлению инспекция обязана перенести сумму с плательщика - организации на плательщика - налогового агента	Судьи считают, что реквизиты платежных поручений позволяют определить плательщика и назначение платежа (постановления ФАС Поволжского от 15.11.11 № А65-28873/2010 и Северо-Западного от 26.02.08 № А05-9318/2007 округов). Значит, фактически компания заплатила налог (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ)
Не тот ОКТМО	Инспекторы начислят пени. При ошибке в ОКТМО деньги попадут в бюджет, но деньги могут зачислить в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные платежи	Напишите в инспекцию письмо с просьбой уточнить платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка	Ошибка в коде ОКТМО не приводит к неуплате налога (письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и от 02.08.13 № БС-4-11/14009). Согласны с этим и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.13 № 784/13 и Арбитражного суда Московского округа от 10.11.14 № А40-19592/14)
Неправильное основание платежа, например «ТП» вместо «АП»	Налоговики могут не опознать платеж и отразить в карточке расчетов недоимку	Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа и попросите отразить платеж в карточке расчетов с бюджетом по нужному основанию. Неточность в основании платежа не мешает налогу попасть в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ)	Инспекторы могут не понять, что компания погашает задолженность, если еще не выставили требование. Но судьи считают, что ошибка в основании платежа не влияет на уплату налога (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.10 № А29-1642/2010)

Все компании и ИП, являющиеся работодателями, должны платить с доходов своих работников НДФЛ в бюджет. Для этого необходимо оформить платежный документ. В статье вы найдете правила, по которым надо оформлять платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, а также образец платежки.

По какой форме составлять платежку на уплату НДФЛ в 2017 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году (образец заполнения ниже) надо составлять по форме 0401060, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Каждому полю платежки присвоен свой номер. Для удобства бланк платежного поручения 2017 с расшифровкой полей мы представили ниже. Посмотреть, какие КБК указать в платежном поручении в этом году, можно в статье "КБК на 2017 год: изменения".

Штраф по НДФЛ: образец платежного поручения

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году

Вся необходимая информация о правилах заполнения платежек содержится в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Рассмотрим, как заполнить отдельные поля платежного поручения на уплату НДФЛ.

Так, оформляя платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, в поле 21 надо вписать очередность платежа, которая установлена российским законодательством. При уплате НДФЛ следует использовать такие коды (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603):

• 5 – для текущих платежей;
• 3 – при уплате налога по требованию налоговой инспекции.

Поле 22 «Код» предназначено для уникального идентификатора начислений (УИН). Однако при уплате текущих платежей, рассчитанных самостоятельно, УИН указывать не нужно. В поле 22 надо ставить ноль.

В поле 101 проставляется статус плательщика. Так как при уплате налогов с доходов работников компания или ИП являются налоговыми агентами, в поле 101 надо ставить 02.

В поле 104 указывается 20-значный КБК. Например, уплачивая НДФЛ с заработной платы. В поле 104 надо вписать 182 1 01 02010 01 1000 110. Полный список КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников смотрите в отдельной статье на нашем сайте.

В поле 105 надо вписать ОКТМО. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, для населенных пунктов - из 11 знаков.

В поле 106 надо указать двузначный буквенный код основания платежа. При уплате текущих налогов это будет код «ТП», а погашая задолженность по требованию налоговой инспекции - код «ТР».

В поле 107 платежного поручения по НДФЛ в 2017 году проставляется налоговый период. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС разъяснила, как правильно заполнить поле 107.

По текущим платежам по НДФЛ надо писать не крайний срок уплаты налога, в месяц, за который он перечисляется.

Соответственно число платежек на перечисление НДФЛ с разным значением поля 107 равно количеству периодов, на которые попадают даты получения доходов, выплаченных в один день. Даты получения дохода надо определять по статье 223 НК РФ.

В поле 108 указывается номер документа. Если исполняется требование налоговой инспекции, то вписывается номер документа, на основании которого гасится недоимка или перечисляются пени, штрафы. Знак «№» при этом не проставляется. А вот когда уплачиваются текущие платежи, в поле 108 проставляется 0.

В поле 109 вписывается дату документа, на основании которого исчисляете налог. Заполнять это поле надо только при условии уплаты налога по требованиям, полученным из инспекции. В остальных случаях надо ставить 0.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

Платежка НДФЛ в 2019 году обязательно заполняется всеми налоговыми агентами, а также некоторыми налогоплательщиками самостоятельно. В какие сроки перечислять подоходный налог ИП и налоговым агентам с зарплаты, больничных и отпускных? Как правильно составить платежное поручение в каждом конкретном случае? Ответы на эти и другие вопросы расскажем в нашей статье. Кроме того, здесь вы найдете образец платежного поручения по НДФЛ налогового агента.

Когда перечислять НДФЛ

Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.03.2019, крайний срок уплаты налога - 19.03.2019. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ - 18.03.2019, срок перечисления налога в бюджет с 18.03.2019 по 01.04.2019, т.к. 31.03.2019 - выходной.

Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. .

Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227 , п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

О том, как срок, установленный для уплаты налога, влияет на заполнение отчета 6-НДФЛ, читайте в статье «Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ» .

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК , ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».

В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.

Подробнее об очередности платежа читайте .

В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Образец платежного поручения НДФЛ

Образец платежки НДФЛ 2019 года можно увидеть на нашем сайте.

Итоги

Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.

Подавая платежное поручение сотруднику банка, плательщик изъявляет желание выполнить перевод денег с личного расчетного счета на счет получателя для того, чтобы оплатить стоимость товаров или услуг, внести в бюджет налог на доходы физических лиц или заплатить страховые выплаты, выплатить дивиденды учредителю компании или заработную плату сотрудникам и т.д.

Сформирован документ может быть в бумажном или электронном виде. Первый вариант не популярен в настоящее время и большинство плательщиков производят заполнение платежки в интернет-банке или других специализированных программах, специально разработанных для таких целей банковскими структурами. Про электронное оформление задумываются все те, кто осуществляет более 10 платежей ежемесячно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Образцы платежек, в том числе образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году, можно найти на специализированных сайтах. Следует понимать, что в зависимости от того, какой платеж осуществляется, заполнение каждого документа имеет свои особенности и законодательные требования, которые нужно учитывать. Допущенные в документе ошибки и неточности могут привести к начислению пени и прочим неприятным последствиям.

Что это такое

Под платежным поручением подразумевают распоряжение, выдаваемое плательщиком банку, в котором он обслуживается, выполнить перевод финансов с его расчетного счета на счет получателя, который может быть открыт как в этом же, так и в другом банке. Те особы, у кого нет счета в банке, проводят операцию подобным же образом согласно положениям статьи 863 Российского Гражданского кодекса.

Данный документ можно оформить в письменном виде или электронном формате, во втором случае он должен быть загружен на официальный источник, например, клиент-банк.

Требуется подготовка 4 экземпляров поручения:

Когда документ составлен, работник банка должен удостовериться в правильности его заполнения и указать дату поступления финансов на указанный счет.

Цели, на которые можно переводить деньги при помощи платежного поручения:

• возврат кредитных средств и погашение процентов по кредитам;
• платежи в госбюджет и фонды;
• покупка товаров;
• расчет за предоставленные услуги;
• внесение предоплаты за товары или услуги и т.д.

Важные уточнения

Новые реквизиты

В конце 2019 года Федеральной Налоговой службой было подготовлено письмо, согласно которому при составлении платежных поручений с целью перечисления в 2019 году страховых взносов следует использовать новые реквизиты.

Для осуществления платежа в графах платежного документа нужно указывать:

Строка 104 (КБК)	Состоит из 20 знаков, первые три из которых 182.
Строка 101 (статус плательщика)	Нужно ставить код 01, если уплачиваются взносы на обязательное страхование в налоговую службу. Если перечисление делает ИП, уплачивая взносы на себя и своих работников, ставится 09. Код 08 применяется, когда речь идет про взносы на травматизм.
Строка 16 (получатель)	Нужно указать название Федерального казначейства и своей инспекции. Раньше в этом поле указывалось название фонда.
Строки 61 и 63	Индивидуальный налоговый номер, а также код причины постановки на учет получателя денег.
Строка 106 (основание произведения платежа)	Следует указать код ТП.
Строка 107 (налоговый период)	Поскольку взносы перечисляются за месяц, нужно ставить код для месячных платежей.
Строка 108 и 109 (номер и дата документа)	0
Строка 110	С типом платежа не заполняется.

Платежное поручение состоит из следующих граф:

1. Название организации.
2. Нумерация подаваемой формы согласно классификатору управленческих документов.
3. Номер платежки.
4. При подаче документа дата заполнения указывается в формате день, месяц, год (состоит из 8 цифр).
5. Пятая графа может остаться пустой с позволения банка или же в ней указывается одно из значений: срочно, телеграф, почта и т.д.
6. Сумма платежа, в которой рубли отображаются словами, а копейки цифрами.
7. Сумма к оплате.
8. Полное название плательщика.
9. Нумерация счета в банке.
10. Название финучреждения и адрес его нахождения.
11. Банковский код учреждения.
12. Корреспондентский счет банковской структуры.
13. Указание финструктуры, в которую поступят средства после перевода. В следующих двух пунктах указывается код банка-получателя и номер расчетного счета.
14. В 16 строке прописывается название компании-получателя или ФИО физического лица.
15. Графа 17 – номер счета банка-получателя.
16. Графа 18 – шифровка 01.
17. В графе 19 и 20 может ничего не отображаться, если банк не решил иначе.
18. В строке 21 определяется очередность суммы к оплате.
19. В строке 22 отображается код классификатора суммы.
20. Следующая строка остается незаполненной.
21. Поле 24 – указание целей осуществления платежа, кроме этого указывается наименование товара или услуг, и документы, которые служат основанием для назначения платежа (акт, накладная и т.д.).
22. В поле 43 ставится печать.
23. Следующая строка предполагает проставление подписи уполномоченным сотрудников компании.
24. В строке 45 нужно поставить штамп.
25. В 60 строке указывается налоговый номер плательщика при условии его наличия.
26. В следующую строку заносится ИНН получателя средств.
27. В строчке 62 сотрудник банка ставит дату подачи уведомления.
28. В поле 71 отображается дата списания средств со счета плательщика.
29. Строка 101 – указывается статус того, кто совершает платеж. Если это юрлицо, нужно ставить 01; налоговый агент – 02 и т.д.
30. В следующей строке указывается , а строка 103 – КПП особы, которая является получателем денег.
31. Поле 104 – показатель .
32. 105 – .
33. Если осуществляется выплата таможенных или налоговых взносы, в строке 106 фиксируется основание платежа.
34. Поле 107 заполняется по-разному, в зависимости от назначения платежа: если это налоги, нужно указать налоговый период; если же таможенные платежи – код идентификации подразделения таможенной службы; другие взносы предполагают проставление 0.

Подробный алгоритм

Если платежное поручение заполняется на бумаге, нужно придерживаться следующей последовательности действий:

1. Указывается номер и дата документа. Нумерация проводится в хронологической последовательности. Номер не может быть нулевым и должен содержать не более 6 цифр.
2. При указании вида платежки можно выбрать одно из значений, которые допустимы банком: срочно, почта, телеграф и иное.
3. Если осуществляется платеж в бюджет, в графе 101 проставляется статус плательщика. Найти коды, которые должны использоваться в данном случае, можно в приказе Министерства Финансов от 2013 года под номером 107.
4. Что касается суммы платежа, то она указывается как в цифровом виде, так и прописью. Во втором случае сумма должна начинаться с заглавной буквы. Нельзя сокращать слова рубль и копейка. Копейки отделяются от рублей не запятой, а знаком тире. Если же сумма круглая, без копеек, после значения в рублях ставится знак равно.
5. При заполнении реквизитов плательщика потребуется такая информация:
   • название или полное имя;
   • индивидуальный номер налогоплательщика и КПП при наличии;
   • реквизиты банка: расчетный счет, название финучреждения и т.д.

   Чаще всего подобные реквизиты уже присутствуют в программе при заполнении. Однако, случается, что плательщик имеет ни один, а несколько счетов, поэтому всегда нужно перепроверить, тот ли счет указан в платежке.

6. При заполнении реквизитов получателя понадобится такая же информация, как и в случае заполнения информации про плательщика, то есть ИНН, название, банковские реквизиты.
7. Следующий шаг предполагает указание вида операции, очередности платежа и кода.
8. Далее нужно указать информацию про платеж. Если он не налоговый, все достаточно просто: в строке 24 указывается, что является основанием для платежа, например, номер акта или счета. Если же это платежный документ по налогам, заполняется еще целый ряд ячеек: КБК, код ОКТМО, налоговый период.
9. Платежное поручение подписывается особой, чья подпись имеется в банковской карточке, и заверяется печатью.

Образец заполнения платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Все организации, а также частные предприниматели, которые принадлежат к категории работодателей, должны платить в госбюджет подоходный налог за своих сотрудников. С этой целью также оформляется платежное поручение.

Составлять платежку в данном случае нужно по форме, которая приводится во втором приложении к Положению Госбанка России под номером 383 от 2012 года. Найти образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году можно на специализированных сайтах в Интернете.

Отдельные поля данного документа требуют более подробного рассмотрения:

• при указании очередности платежа, нужно учитывать, что, если выплачивается налог по требованию налоговой инспекции, следует поставить цифру 3, если же это текущий платеж – цифру 5;
• если уплачиваются текущие платежи, поле 22 не заполняется;
• при заполнении строки 107 по текущим платежам указывается не граничный термин уплаты налога, а месяц, за который происходит его перечисление;
• строка 108 предполагает заполнение, если гасится недоимка по требованию налоговой, в противном случае в ней ставится 0.

Прочие нюансы

Очерёдность отчислений

Под очередностью отчисляемых сумм понимается последовательность, придерживаясь которой банк должен списывать деньги, когда проводится обработка запроса клиента. Бухгалтер не должен полагаться на то, что работники банка будут самостоятельно следить за очередностью, ему нужно осуществлять контроль за процессом.

В платежных поручениях заполняется графа 21, в которой указывается цифра от 1 до 5:

Особенности КБК

В случае перечисления в 2019 году страховых взносов, которые были начислены в более ранний период, в платежном поручении указываются переходные КБК. Отличаются они в цифрах с 14 по 17, в которых зашифрован код подвида дохода.

Переходной КБК выглядит следующим образом:

Вид взносов	КБК
Взносы, которые ИП платит за себя в счет обязательного пенсионного страхования	18210202140061100160
Те же взносы ИП с дохода, который превышает 300 тыс. рублей	18210202140061200160
Личные взносы ИП на медстрахование	18210202103081011160
Взносы на пенсионное страхование сотрудников	18210202010061000160
Взносы на медстрахование сотрудников	18210202101081011160
Взносы на соцстрахование на случай потери трудоспособности и материнства	18210202090071000160

Сроки уплаты и перечислений

Что касается сроков уплаты НДФЛ, то их удобнее всего отобразить в таблице для различных категорий таким образом:

Кто перечисляет	Вид дохода	Термин уплаты
Налоговый агент	выплата по больничному; отпускные;	Не позже последнего дня месяца, в который производилась выплата
	Доходы от продажи ценных бумаг	В течении месяца от наиболее ранней из таких дат: окончание налогового периода; дата окончания договора, который стал основанием для выплаты дохода; дата, когда выплачены деньги.
	В других случаях	Не позже следующего дня после дня выплаты дохода
Гражданин	Доходы, заявленный в форме 3-НДФЛ	До 15 июля, следующего за отчетным, года
	Доходы, налог по которым не был уплачен налоговым агентом	До 1 декабря, следующего за налоговым периодом, года при условии получения уведомления
Индивидуальный предприниматель	По доходам, которые заявлены в декларации 4-НДФЛ:
	За первые полгода	До 15 июля того же года
	За 3 квартал	До 15 октября
	За 4 квартал	До 15 января следующего года

Согласно общему правилу, если конечный день оплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, срок перечисления переносится на следующий за ним рабочий день.

Как избежать ошибок

Если в платежке по налогам будут допущены неточности или ошибки, плательщику грозит уплата пени. Ошибки опасны и при проведении расчетов с контрагентами.

Какие ошибки встречаются чаще всего и каким образом можно исправить ситуацию:

Ошибка	Способ устранения
Неверно указан ИНН организации	Нужно подготовить и направить в налоговую письмо про уточнение реквизитов платежного поручения. Составляется в свободной форме, к нему прикладывается копия платежки и банковская выписка про списание со счета средств.
Компания указала код крупнейшего плательщика налогов вместо основного или наоборот	Налоговикам нужно отправить письмо про уточнение реквизитов платежного документа.
Указание КБК по другому налогу	Если ошибка допущена в пределах одного налога, претензии могут не возникнуть вовсе, налоговики могут самостоятельно зачесть средства. В противном случае нужно передать в налоговую заявление про уточнение платежа.
Ошибка в названии инспекции	Подготовить письмо про передачу платежа адресату. Направить его нужно в налоговую, в которую были перечислены деньги ошибочно.
Ошибка в ОКТМО	Необходимо направить письмо в налоговую с просьбой уточнить произведенный платеж. К нему следует приложить платежку и банковскую выписку.
Неверное основание платежа	Требуется подать заявление с целью уточнения и попросить отобразить выполненный платеж должным образом в карточке расчетов с госбюджетом.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .