Счет учета основных средств – «01» в соответствии с ПБУ 6/01 и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, но предварительно актив учитывается на других счетах учета – «08.03», «08.04» и т.п. Разберемся, какой счет необходимо указать при поступлении актива в том или ином случае.

«Готовое» основное средство

Пример:

Приобретено основное средство за плату, например, готовый шкаф. Это основное средство сразу принимается к учету, так как никаких дополнительных действий не требуется.

В этом случае используется счет «08.04».

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, создаются следующие документы:

«Поступление оборудования » (Раздел ОС и НМА).

В документе заполняется шапка – дата получения, поставщик, договор, на какой склад. Оборудование » выбирается из справочника «Номенклатура » «Шкаф », далее количество, стоимость и счет учета. В нашем случае – «08.04».

«Принятие к учету ОС ».

В документе в поле «Вид операции» выбираем «Оборудование », далее указывается материально-ответственное лицо, подразделение, в котором будет находиться и использоваться данное основное средство, в поле «Событие ОС » заполняется «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию ».

В табличной части на закладке «Внеоборотный актив » указывается способ поступления – «Приобретение за плату », в поле «Оборудование » указывается та же самая номенклатурная позиция, что указывали в документе «Поступление оборудования », и в поле счет – «08.04».

На закладке «Основные средства

На закладке «Бухгалтерский и » указываются данные по учету основного средства и учету амортизации (рис. 1).

Рис. 1

Основное средство, требующее сборки

Пример.

Приобретено основное средство (мебель), которое требует монтажа.

В данном случае используется два счета – «08.04» и «08.03», так как согласно правилам основное средство, которое поступает по частям и требует дополнительной сборки, в организациях, не являющихся застройщиками, учитывается на счете . Для этого в программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрены два субсчета 08.04 «Приобретение объектов основных средств » – на этот счет приходуются части (отдельные модули) основного средства, затем для осуществления сборки используется субсчет 08.03 .

В программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, создаются следующие документы:

«Поступление оборудования » (Раздел ОС и НМА).

В документе заполняется шапка – дата получения, поставщик, договор, на какой склад.

В табличной части на закладке «Оборудование » выбираются из справочника «Номенклатура » те позиции, которые составляют данное основное средство, далее количество, стоимость и счет учета. В нашем случае – «08.04». В случае если были приобретены материалы для собираемого основного средства, их необходимо учесть на счете «10».

«Передача оборудования в монтаж » (Раздел ОС и НМА).

Данным документом выполняется передача составляющих мебели и дополнительных материалов по сборке.

В шапке заполняется: в поле «Объект строительства » – название мебельного комплекта. В поле «Счет затрат » – «08.03», ниже заполняется статья затрат. Данная статья является аналитикой счета «08.03», заполнение этого поля обязательно, так по этой статье дальше будет выполняться расчет финансового результата.

В табличной части указываются номенклатурные позиции, из которых проведена сборка основного средства, указывается количество, в поле «Счет учета» указывается счет «08.04» и другие счета, если были приобретены дополнительные материалы.

«Принятие к учету ОС ».

В документе в поле «Вид операции » – «Объекты строительства ».

В табличной части на закладке «Внеоборотный актив » указывается способ поступления, в поле «Объекты строительства » указывается данный комплект, в поле «Счет учета » – «08.03», после этого необходимо нажать кнопку «Рассчитать сумму ». После чего программа автоматически заполнит общую сумму по этому активу.

На закладке «Основные средства » указывается вновь созданный объект основных средств, ему будет присвоен новый инвентарный номер автоматически.

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» указываются данные по учету основного средства и учету амортизации.

25.09.2018

Учет операций расчетному счету 1с. Расчеты по кредитам и займам. Перечисление заработной платы

Документами в 1С для отражения хозяйственных операций по движению безналичных денежных средств на расчетном счете предприятия служат. Найти их можно в разделе Банк и касса:

Документы Банковские выписки в 1С 8.3 можно вводить вручную, используя значки на панели инструментов: «+» Поступление и «-» Списание, отражая соответствующие операции поступления денег на расчетный счет или списание с расчетного счета. Значок Загрузить служит для автоматической загрузки файла в текстовом формате, выгруженного из приложения Интернет банка:

Для автоматизированной загрузки выписки в 1С 8.3 необходимо наличие файла в текстовом формате, предварительно выгруженного из банковского интернет приложения. Ссылку на его местонахождение следует указать в поле Файл загрузки:

После автоматизированной загрузки файлов следует проверить корректность их заполнения в базе данных 1С 8.3. В некоторых случаях необходимо внести корректировки. Поэтому полезно рассмотреть процесс внесения выписок вручную.

Важный момент при заполнении документа Поступление – выбор вида операции. От выбора типа операции зависит правильность формирования бухгалтерских проводок при проведении документа. При выборе разных видов операций, меняется экранная форма документа:

Поступление оплаты от покупателя на расчетный счет

При выборе данной операции в экранной форме документа появляются строки для заполнения соответствующей аналитики к счету 62 (субконто Контрагент, Договор).

Операции по списанию денежных средств с расчетного счета в 1С 8.3

По аналогии с операциями поступления на расчетный счет, экранная форма документа по списанию денежных средств со счета и формируемые на ее основе бухгалтерские проводки зависят от типа выбранной операции.

Операции Оплата поставщику, Возврат займа контрагенту, Возврат кредита банку имеют такие же принципы заполнения, как и операции по приходу денежных средств на счет. Важно правильно выбрать тип операции, контрагента, договор и движение денежных средств:

Расходные операции можно также загрузить в 1С 8.3 из текстового файла, который формируется программным приложением Интернет Банк обслуживающего банка, кнопкой Загрузить на панели инструментов:

Рассмотрим подробно наиболее часто используемые операции списания с расчетного счета в 1С 8.3 и счета расчетов.

Уплата налога

Для данной операции важно правильно выбрать счет налога в плане счетов, а также тип платежа: налог, пени или штраф. Бухгалтерская проводка формирует запись по дебету проставляемого счета налога с заполненной аналитикой вида обязательств (налог, пени, штраф) и кредиту счета 51:

При выборе данной операции в 1С 8.3 автоматически в проводку проставляется счет 71, в реквизите Получатель следует выбрать ФИО сотрудника из справочника Физические лица:

Списание с расчетного счета заработной платы в 1С 8.3

В документе нужно указать платежную ведомость, на основании которой производится выплата:

Заработная плата может перечисляться по нескольким ведомостям. Для подбора нескольких ведомостей, нажмите на ссылку Разбить платеж и во всплывшем окне проставьте необходимые для оплаты ведомости. Причем, программа 1С 8.3 осуществляет контроль за уже оплаченными ведомостями, поэтому в случае выбора таковой выдает сообщение о том, что выбранная ведомость уже оплачена:

Заработная плата может перечисляться по реестру или отдельно на карту сотрудника. Для этих целей в справочнике виды операций предусмотрены соответствующие строки.

Списание с расчетного счета в 1С 8.3 за услуги банка

В 1С 8.3 данная операция используется, в частности, для списания денежных средств за услуги банка.

Выписки по операциям Получение/Снятие наличных можно не проводить. Для этого служат кассовые документы Расходный/Приходный кассовый ордер. Но если проведете выписки с такими операциями, то задвоения бухгалтерских проводок не будет.

Более подробно особенности оформления банковских операций в 1С 8.3: счета учета, документы, проводки, банк-клиент изучаются в модуле. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео.

Рассмотрим, как в системе «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 настраивается информация о расчетном (банковском) счете нашей собственной организации.

Проще всего это сделать из карточки самой нашей организации. Для этого мы переходим в раздел «Нормативно-справочная информация и администрирование» , находим справочник Организации и открываем карточку нашей компании. В верхней строке меню есть гиперссылка «Банковские счета» ¾ она-то сейчас нам и нужна. Переходим по ней. В данном окне открывается список банковских счетов, зарегистрированных для нашей компании. Сейчас у нас здесь ни одного расчетного счета нет.

По кнопке «Создать» или по клавише « Insert» начинаем создавать расчетный счет нашей организации.

Открывается карточка «Создание банковского счета организации» . И В ней начинаем заполнять информацию, которая соответствует данным нашего банковского счета.

Во первых укажем, что счет открыт в Российской Федерации . Если счет открыт за рубежом, то устанавливаем соответствующий признак и настраиваем информацию для зарубежного счета.

Ниже указываем номер расчетного счета, открытого в Российской Федерации. Далее укажем БИК нашего банка, в котором открыт расчетный счет. У меня это будет БИК 044525225 Сбербанка России. Как только я указал БИК, система «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 автоматически настроила другую информацию ¾ такую как кор. счет банка, наименование банка, город и SWIFT. Данная информация заполнялась из классификатора банков.

Далее следует указать валюту, в которой открыт расчетный счет нашей организации. У меня это будет расчетный счет в рублях. Программа «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 уже подставила данную информацию.

В самой верхней строке заполним Наименование счета , как оно будет отображаться во всех отчетах, и будет указываться при выборе в документах. Я выберу то, что программа «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 предлагает по умолчанию ¾ это комбинации последних четырех цифр расчетного банка, наименование банка и наименование нашей организации.

Также следует заполнить другую информацию. Например, на вкладке «Печать платежных поручений» можно установить соответствующую галочку «Редактировать текст наименования организации» и изменить наименование организации, если в банке используется другое наименование, отличное от того, что мы ввели в программу «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2. Возможно указать «Вариант вывода месяца» числом или прописью и установить флаг «Выводить сумму без копеек, если она в целых рублях» .

На вкладке «Настройка обмена с банком» (сейчас он у нас включен) можно указать каталоги и наименования файла выгрузки и файла загрузки, используемых для обмена с системой банк - клиент, а также кодировку, используемую в файлах обмена - либо Windows-кодировка, либо DOS. Мы пользоваться таким обменом не будем, поэтому данный флаг можно снять.

На вкладке «Учетная информация» дополнительно можно указать «Подразделение» из справочника структуры нашей компании. Эта информация будет использоваться при обмене с программой «1С Бухгалтерия» . Когда мы будем выгружать наши выписки, платежные поручения, информация о подразделении будет автоматически передаваться в программу «1С Бухгалтерия» .

Также следует отметить флаг «Разрешить списание денежных средств без заявок на оплату» . Если этот флаг установить, то программа «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 разрешить проводить документы списания денежных средств по данному расчетному счету без заявок на оплату. Мы данный флаг устанавливать не будем. Посмотрим, как программа «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 контролирует наличие заявок на оплату по данному расчетному счету.

Такую информацию можно записать и закрыть карточку расчетного счета.

Теперь мы в списке расчетных счетов нашей организации видим тот расчетный счет, информацию о котором мы только что настраивали в программе «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2.

Таким образом, в программе «1С: Управление торговлей» (УТ 11) версии 11.2 производится настройка информации о банковских (расчетных) счетах нашей собственной организации.

УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В 1С: БУХГАЛТЕРИИ 8.2

Банки. Банковские счета

В банке каждой организации открывают расчетный (текущий) счет, на котором отражается движение денежных средств. Справочник «Банки» вызывается: Операция - Справочники – «Банковские счета»

Выбираем из спика Банк в котором обслуживается организация и заполняем необходимые поля реквизитами банка – Номер счета, БИК, Корр.счет, наименование банка подставится автоматически из КЛАДР.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Справочник «Статьи движения денежных средств» используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований ПБУ 23/2011, и нужен для заполнения формы «Отчет о движении денежных средств» (форма ОКУД 0710004). Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности организации. В программе 1С: Бухгалтерия 8 использовать или нет субконто «Статья движения денежных средств» настраивается в форме «Настройка параметров учета».

Субконто «Статьи движения денежных средств» следует указывать для всех счетов денежных средств. Справочник «Статья движения денежных средств» вызывается – Операции – Справочник - Статьи движения денежных средств:

«1С: Предприятие» - Клиент банка

В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» есть возможность обмениваться платежными документами через систему «Клиент Банка»:

Выбираем банковский счет в который будем загружать выписки. Прописываем файл к файлу загрузки, нажимаем кнопку «Прочитать данные из файла», после чего заполнится табличная часть документов. Табличную часть проверяем на соответствие – контрагент, договор, статьи движения денежных средств. Чтобы загрузить документы в информационную базу нажимаем кнопку «Загрузить»:

Для контроля результатов загрузки сформировать отчет о загруженных платежных документах (кнопка Отчет).

После загрузки документы будут сформированы и проведены.

Платежные поручения

Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения. Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов, Поступление НМА, Отчет комитенту (принципалу) о продажах, Отчет комиссионера (агента) о продажах, Возврат товаров от покупателя, Ведомость на выплату зарплаты.

При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

• Банковский счет - расчетный счет организации, с которого переводятся денежные средства.

• Счет получателя - расчетный счет получателя, на который переводятся денежные средства.

• Сумма платежа - сумма, которая будет списана с расчетного счета.

• Флажок Перечисление в бюджет необходимо установить, если платежное поручение оформляется на уплату налога или иного платежа в бюджет.

Для корректного формирования печатной формы платежного поручения должны быть правильно заполнены реквизиты:

• ИНН плательщика - ИНН организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика, которое открывается по гиперссылке под полем организации. Заполняется автоматически при выборе Организации.

• КПП плательщика - КПП организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика. Заполняется автоматически при выборе Организации, если установлен флажок Перечисление в бюджет или если для Банковского счета установлен признак Указывать КПП - Во всех платежных поручениях.

• Наименование плательщика - наименование организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика, которое открывается по гиперссылке под полем получателя. Заполняется автоматически при выборе Организации или ее Банковского счета.

• ИНН получателя - ИНН контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя.

• КПП получателя - КПП контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя, если установлен флажок Перечисление в бюджет или если для Счета получателя установлен признак Указывать КПП - Во всех платежных поручениях.

• Наименование получателя - наименование контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя или Счета получателя.

• Вид платежа - указывается Почтой, Телеграфом, Электронно, Срочно, либо поле не заполняется.

• Очередность - указывается очередность платежа от 1 до 5.

Если платежным поручением оформляется платеж в бюджет (флажок Перечисление в бюджет установлен), должны быть заполнены дополнительные реквизиты, которые редактируется в отдельном окне Реквизиты для перечисления налогов и иных платежей в бюджет. Окно открывается по гиперссылке на форме платежного поручения под полем Сумма платежа. Значения реквизитов платежей в бюджет указываются в соответствии с действующим законодательством:

• Вид перечисления - определяет правила заполнения остальных реквизитов платежа в бюджет. Выбирается значение из списка: Налоговый платеж , Таможенный платеж или Иной платеж.

• Статус составителя - статус составителя платежного поручения.

• Тип платежа - указывается код показателя типа платежа.

• КБК - указывается код бюджетной классификации (КБК). Предусмотрена возможность выбора администратора дохода (разряды 1-3 КБК) и статьи дохода (разряды 4-20) из классификаторов.

• Код ОКТМО - указывается код по классификатору ОКТМО.

• Основание платежа - указывается код показателя основания платежа.

• Налоговый период - указывается код показателя периода платежа. Для Таможенного платежа вместо показателя периода указывается Код таможенного органа.

• Номер документа - указывается показатель номера документа.

• Дата документа - указывается показатель даты документа.

Реквизиты платежа в бюджет можно заполнить автоматически по кнопке Заполнить, доступной после установки флажка Перечисление в бюджет. Платежное поручение заполняется по данным регистра Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет.

Вызвать можно – Операции – Регистр сведений –Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет:

Регистр предназначен для хранения списка шаблонов для заполнения платежных поручений на уплату налогов и иных платежей в бюджет.

Список шаблонов вводится вручную. При вводе шаблона можно заполнить все данные или только часть данных. Например, предоставляется возможность ввода шаблона по налогу (сбору) для всех организаций. Для этого в шаблоне поле Организация нужно оставить не заполненным

Вид налога (платежа) – справочник платежей бюджет, который содержит данные счета учета, КБК: обязателен для заполнения. Можно добавлять или изменять.

Поле организация можно оставить пустым, тогда шаблон уплаты налогов в бюджет можно использовать в нескольких организациях.

Поле Получатель – выбор из справочника контрагенты, выбирается тот налоговый орган куда уплачивается налог.

Все остальные поля заполняются согласно каждому налогу. После ввода всех необходимых данных, шаблон нужно записать, теперь при платежах в бюджет можно будет воспользоваться готовым шаблоном и заполнять платежные документы автоматически.

Список платежных поручений на уплату налогов в бюджет и внесение платежей во внебюджетные фонды можно сформировать автоматически обработкой Формирование платежных поручений на уплату налогов.

После формирования всех платежных документов выгружаем в банк-клиент.

Выставляем дату выгружаемых документов, проверяем табличную часть и правильность заполнения. Кнопка «Выгрузить»

Формируем отчет по выгруженным платежным поручениям.

Документ "Списание с расчетного счета"

Документ предназначен для учета списания безналичных денежных средств с расчетного счета организации. При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

• Банковский счет - расчетный счет организации, с которого были списаны денежные средства.

• Счет учета - счет учета денежных средств.

• Получатель - контрагент, который является получателем денежных средств.

• Сумма - сумма списанных с расчетного счета денежных средств.

Оплата поставщику

Для отражения оплаты поставщику за товары, работы и услуги необходимо выбрать операцию Оплата поставщику в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор - договор с контрагентом. Должен иметь вид "с поставщиком", "с комиссионером (агентом)" или "с комитентом (принципалом)".

• Погашение задолженности - способ погашения задолженности перед поставщиком в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.

• Документ расчетов - указывается только при выборе способа погашения задолженности По документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов

• Счет расчетов - счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.

• Счет авансов - счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

Общую сумму произведенной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Для этого нужно установить флажок Список.

Возврат покупателю

Для отражения возврата покупателю ранее полученной оплаты необходимо выбрать операцию Возврат покупателю в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор - договор с контрагентом. Должен иметь вид "с покупателем", "с комиссионером (агентом)" или "с комитентом (принципалом)".

• Погашение задолженности - способ погашения задолженности перед покупателем по ранее полученным авансам в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.

• Документ расчетов - указывается только при выборе способа погашения задолженности По документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность по авансу, полученному от покупателя только по указанному документу расчетов.

• Счет авансов - счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности по ранее полученным авансам.

• Счет расчетов - счет учета, на который относится часть возвращаемой суммы, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

Общую сумму произведенного возврата можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Для этого нужно установить флажок Список.

Перечисление налога

Для отражения перечисления налога (сбора, взноса) в бюджет необходимо выбрать операцию Перечисление налога в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Счет дебета - счет учета, на котором учитываются расчеты по данному налогу (сбору).

Расчеты по кредитам и займам

Для отражения погашения задолженности нашей организации по полученным кредитам и займам, а также при выдаче займа другой организации необходимо выбрать операцию Расчеты по кредитам и займам в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Счет расчетов - счет учета, на котором учитываются расчеты по кредиту (займу).

Прочие расчеты с контрагентами

Для отражения прочих операций, связанных с расчетами с прочими дебиторами и кредиторами, за исключением операций по оплате товаров, работ и услуг, а также за исключением операций по кредитам и займам, необходимо выбрать операцию Прочие расчеты с контрагентами в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор - договор с контрагентом. Должен иметь вид "прочее".

• Счет расчетов - счет учета, на котором учитываются расчеты с контрагентом.

Перевод на другой счет организации

Для отражения перемещения денежных средств с одного расчетного счета нашей организации на другой необходимо выбрать операцию Перевод на другой счет организации в меню Операция.

После выбора операции нужно заполнить реквизиты шапки:

• Счет получателя - расчетный счет нашей организации, на который были переведены денежные средства.

Также нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Счет дебета - счет учета денежных средств получателя.

Перечисление заработной платы

Для отражения безналичного перечисления заработной платы на банковские счета сотрудников необходимо выбрать операцию Перечисление заработной платы в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить закладки:

• Перечисление ЗП

• Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты

На закладке Перечисление ЗП указываются суммы, перечисленные сотрудникам. При этом заполняются реквизиты:

• Ведомость - ведомость на выплату заработной платы. В ведомости должен быть указан способ выплаты Через банк.

• Сумма платежа - сумма перечисленной зарплаты.

• Физ.лицо - сотрудник организации, которому перечисляется зарплата.

На закладке Счета затрат на компенсацию за задержку зарплаты указывается Счет затрат, на который будут отнесены суммы, выплаченные сотрудникам в качестве компенсации, предусмотренной законодательством в случае задержки выплаты зарплаты. Чтобы перенести в табличную часть Перечисление ЗП выплаты сразу всем сотрудникам по ведомости, в меню Заполнить нужно выбрать Заполнить по ведомости на выплату зарплаты и указать нужную ведомость. Одним платежным документом может перечисляться зарплата, начисленная по нескольким ведомостям. Для переноса в табличную часть Перечисление ЗП всех выплат по второй и последующим ведомостям нужно в меню Заполнить выбрать Добавить из ведомости на выплату зарплаты.

ПРИМЕЧАНИЕ : В случае, если ЗП начисляется во внешней программе, то Ведомость на выплату зарплаты не заполняется.

Перечисление подотчетному лицу

Для отражения перечисления средств на банковскую карту подотчетного лица необходимо выбрать операцию Перечисление подотчетному лицу в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Подотчетное лицо - сотрудник организации, которому перечислены денежные средства под отчет.

Прочее списание

Для отражения всех других операций, помимо перечисленных выше, необходимо выбрать операцию Прочее списание в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Счет дебета - счет учета для проводки в корреспонденции со счетом учета денежных средств.

Регистрация счетов-фактур на аванс

Регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за период.

Список платежных документов заполняется автоматически по кнопке Заполнить. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученных от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым ещё не наступил срок регистрации счета-фактуры, либо счет-фактура не регистрируется.

Порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый в организации, задается в учетной политике на закладке НДС.

Договор с покупателем может иметь особенности, влияющие на порядок регистрации счетов-фактур на авансы. В этом случае для каждого договора можно указать индивидуальный порядок формирования счетов-фактур.

При заполнении списка также определяются ранее выписанные счета-фактуры по соответствующим платежным документам. Ранее выписанные счета-фактуры отражаются в колонке Счет-фактура. При выполнении обработки эти счета-фактуры обновляются.

После заполнения списка можно изменить ставку НДС, скорректировать суммы авансов и дату выписки счета-фактуры. По умолчанию, устанавливается дата, на которую обнаружен соответствующий остаток аванса. Если дата регистрации счета-фактуры на аванс позже той даты, когда счет-фактура должен быть зарегистрирован согласно учетной политике или договору с покупателем, то строка по авансу выделяется красным цветом. В этом случае необходимо изменить дату регистрации счета-фактуры вручную.

Выписка новых счетов-фактур выданных и обновление ранее зарегистрированных производится по кнопке Выполнить .

Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по кнопке Список счетов-фактур (выд.) .

Примечание : Поступление аванса и исполнение обязательства по договору (отгрузка товаров, оказание услуг) могут произойти в течение одного дня. В этом случае счет-фактура на аванс не регистрируется независимо от порядка регистрации счетов-фактур на авансы, принятого в организации

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия можно отражать не только движение денежных средств по кассе, но и по расчетному счету организации. В данной статье мы опишем подробно все действия, которые необходимо совершить в программе для отражения списания и поступления на расчетный счет.

Прежде, чем приступать к отражению движения денежных средств по расчетному счету, его необходимо указать в программе.

Откройте карточку вашей организации в одноименном справочнике и перейдите по гиперссылке «Банковские счета». Перед вами появится список всех введенных ранее счетов. Их может быть несколько, но при этом только один будет основным.

При создании нового банковского счета вам будет нужно указать его номер, валюту счета и банк, в котором он открыт. Так же по желанию можно указать и другие данные.

Списание с расчетного счета

Платежное поручение

В первую очередь вам необходимо создать в 1С Бухгалтерия платежное поручение. Данный документ необходим для дачи указания банку перевести определенную сумму денег с вашего счета на другой.

В разделе «Банк и касса» перейдите в «Платежные поручения».

Перед вами откроется список ранее созданных документов. Для удобного поиска тут доступны различные отборы. Фактически подтвержденные поручения в данном списке будут иметь отметку «Оплачено», которая выделяется зеленым цветом.

Нажмите на кнопку «Создать».

Первым делом в созданном документе нужно правильно указать в 1С 8.3 вид операции списания денежных средств. Именно от него будет зависеть, какие реквизиты вам нужно будет заполнить. В данном примере это оплата поставщику.

Договор так же заполнится по умолчанию основным договором необходимого вида. В нашем случае вид договора – «С поставщиком». Если же мы наоборот продаем товар и ходим получить за него деньги, то договор должен иметь вид «С покупателем».

Если договором с контрагентом предусмотрено, то указывается уникальный идентификатор платежа. Для отражения данной операции в управленческом учете (если такая опция включена в настройках, как в нашем примере), укажите статью ДДС.

Сумма платежа и ставка НДС задаются вручную. Сумма НДС, как и назначение платежа сформируются автоматически. В качестве назначения платежа указывается общая сумма, сумам НДС и договор. При необходимости данное поле можно дополнить или откорректировать.

В самом низу формы находится поле для указания состояния платежа. Корректировать его вручную нежелательно, так как он автоматически изменится после отражения в программе факта списания денежных средств.

Впоследствии все платежные поручения передаются в банк. Сделать это можно в распечатанном или электронном виде . Многие организации пользуются программой «Клиент-Банк». Она позволяет обмениваться данными с банком дистанционно. Вы можете не только давать указания банку о переводе денежных средств с ваших расчетных счетов, но и получать данные о поступлениях на них.

Списание с расчетного счета

Для отражения факта списания с расчетного счета денежных средств, в 1С 8.3 служит одноименный документ. Он может создаваться как автоматически (при получении данных из банка), либо вручную на основании платежного поручения.

В нашем случае для простоты примера мы выбрали второй вариант. Созданный документ списания заполнился автоматически.

Счет учета по умолчанию – 51 «Расчетные счета». В нашем случае производится оплата поставщику, поэтому счета расчетов и авансов 60.01 и 60.02 соответственно. Конечно же, эти данные можно изменить. При проведении документа автоматически будет произведена проверка, является ли наш платеж авансовым.

Все остальные реквизиты заполнены из платежного поручения. Мы ничего не будем здесь менять и проведем документ. Проводки документа показаны на рисунке ниже.

Теперь вернемся в форму списка документа «Платежное поручение». Как было написано ранее, наш документ автоматически изменил статус на «Оплачено». Это можно увидеть в соответствующей колонке.

Кроме этого, документы списания будут отображены в банковских выписках. Их можно найти в разделе «Банк и касса».

Поступление на расчетный счет

Данный документ подобно списанию попадает в программу после совершения с банком автоматически. В нашем примере мы рассмотрим его ручной ввод. Создать документ поступление на расчетный счет в 1С 8.3, так же как и списание, можно из банковских выписок . Для этого нажмите на кнопку «Поступление».

Документ практически ни чем не отличается от списания. В данном случае видом операции уже будет являться «Оплата от покупателя». Дополнительно здесь можно указать подразделение, счет на оплату (если он выставлялся). Если вы создаете документ поступления вручную, то так же необходимо заполнить входящий номер и дату. При автоматическом создании эти данные уже будут заполнены.

После проведения документ сформирует проводки, которые отображены на рисунке ниже. Как вы можете заметить, наш платеж в 80 000 рублей от «Антикафе Земляника» был учтен на счете авансов. Так же, как и при списании, в данном случае программа автоматически это определила.

В главу 21 Налогового кодекса РФ внесены масштабные изменения по НДС. Есть серьезные поправки в порядке исчисления и уплаты НДС, которые касаются большинства налогоплательщиков, есть и незначительные технические. Причем некоторые новые нормы сняли ранее существующие спорные моменты. Эксперты 1С подготовили для вас обзор изменений по НДС, которые действуют как с 1 октября 2018 года, так и с 1 января 2019 года.

С 2019 года повышаются размеры ставок НДС

Одна из важных поправок - повышение со следующего года ставок НДС.

Увеличение основной ставки НДС

На 2 процентных пункта (с 18 % до 20 %) увеличена основная ставка НДС (пп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). При этом сохранены пониженные ставки налога в размере 10 % (для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утв. Правительством РФ) и 0 % (в частности, при реализации товаров на экспорт и международных перевозках).

Ставка НДС в размере 20 % начнет действовать с 01.01.2019. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Как поясняет Минфин России, ставка НДС 20 % действует с 01.01.2019 в отношении перечисленных операций по реализации, даже если предоплата по ним поступила до этой даты (см. письмо от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

Однако поправками не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Имеется в виду случай, когда оплата поступила до повышения ставки (в 2018 году), а отгрузка произошла уже после повышения (в 2019 году).

Пример

Несмотря на отсутствие официальных разъяснений, полагаем, что стороны договора в условиях изменившихся ставок после аванса могут поступить так:

1. Оставить стоимость услуг неизменной. В таком случае разницу в 2 % между прежней и новой ставкой налога исполнитель перечислит за счет собственных средств или договорится с заказчиком о доплате этой суммы.
2. Изменить стоимость услуг без НДС. В связи с этим потребуется внести изменения в первоначальный договор (например, путем оформления дополнительного соглашения), в котором окончательная стоимость по договору с НДС останется прежней, а стоимость без учета налога будет ниже. Так, в дополнительном соглашении стороны вправе прописать, что стоимость услуг без НДС составляет 59 000 руб., а НДС по ставке 20 % - 11 800 руб. (итоговая стоимость с учетом налога остается прежней - 70 800 руб.).

Увеличение расчетной ставки НДС

Отметим, что также повышается расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ). Напомним, что один из случаев исчисления НДС по указанной расчетной ставке - получение предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Также повышена и расчетная ставка налога 15,25 %. Она увеличена до 16,67 % (п. 2, 5 ст. 1 Закона № 303-ФЗ).

По этой ставке налог исчисляется в двух случаях:

1. При продаже предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).

Под такой операцией подразумевается реализация самого здания предприятия, а также земельного участка, оборудования, инвентаря, продукции, прав требования, задолженности, исключительных прав и иного имущества и имущественных прав, перечисленных в п. 2 ст. 132 ГК РФ.

С применением расчетной ставки облагается стоимость каждого вида имущества (имущественных прав), входящего в состав предприятия (п. 4 ст. 164 НК РФ).

1. При оказании услуг в электронной форме иностранными IT-компаниями российским юрлицам и физлицам (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Это услуги, перечисленные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ. Например, размещение предложений о бронировании гостиничных номеров через интернет.

Сейчас IT-организации при оказании подобных услуг регистрируются в российских налоговых органах, только если оказывают их физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП.

С 01.01.2019 иностранные компании должны исполнять обязанность по постановке на учет и уплате НДС при оказании упомянутых услуг любым покупателям, т. е. как организациям, так и физлицам (в т. ч. ИП).

По увеличенной расчетной ставке налог нужно исчислять с 01.01.2019. Она применяется к правоотношениям с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

Внутренние авиаперевозки на Дальний Восток будут облагаться по ставке НДС 0 %

В настоящее время с применением ставки НДС 0 % облагается стоимость услуг по авиаперевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления либо пункт назначения расположены на территории Крыма, г. Севастополя или Калининградской области (пп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ранее планировалось, что нулевая ставка при осуществлении указанных перевозок должна действовать до окончания 2018 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ в старой редакции). Поправками льготный период продлен до 31.12.2024 (ст. 2 Закона № 303-ФЗ).

Кроме того, право исчислять НДС по нулевой ставке предоставлено плательщикам, осуществляющим внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, при которых пункт отправления и (или) пункт назначения расположен на территории Дальневосточного федерального округа (пп. «а» п. 3 ст. 1 Закона № 303-ФЗ). Ставка 0 % в отношении таких перевозок начинает действовать с 01.10.2018 (ч. 2 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

Отметим, что при дальневосточных перевозках нулевая ставка НДС применяется и в случае, когда оба пункта (отправления и назначения) находятся на территории Дальневосточного округа.

Новое в вычете по НДС для налогоплательщиков, финансируемых из бюджета

В отдельных случаях налогоплательщики не вправе принять к вычету входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг). В частности, это ситуация, когда оплата осуществляется за счет бюджетных субсидий или инвестиций (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Помимо этого, если вначале налогоплательщик оплатил товары (работы, услуги), заявил вычет НДС, а затем получил из бюджета субсидии или инвестиции на компенсацию понесенных затрат, вычет необходимо восстановить (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Для субъектов естественных монополий до 01.01.2019 предоставлена отсрочка в применении указанных положений (ч. 5.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ в прежней редакции).

Поправками эта норма отменена (ст. 3 Закона № 303-ФЗ). В то же время предусмотрено следующее: если субсидии получены до 31.12.2018 (включительно), входной НДС со стоимости приобретения за счет них товаров (работ, услуг) можно заявить к вычету, причем вычет возможен не только в 2018 году, но и позднее (главное, чтобы субсидии были получены до 31.12.2018 включительно). Это установлено статьей 4 Закона № 303-ФЗ и распространяется не только на субъекты естественных монополий, но и на нижеуказанных плательщиков:

1. Сельхозтоваропроизводителей.

2. Организаций-производителей, получивших субсидии на покрытие затрат, связанных:

• с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники (в т. ч. сельхозтехники);
• с использованием энергоресурсов (энергоемкими предприятиями автомобильной промышленности);
• с осуществлением НИОКР и проведением испытаний колесных транспортных средств.

3. Организаций-концессионеров (при условии, что концессионные соглашения заключены до 01.01.2018).

С предоплаты в счет передачи имущественных прав придется заплатить НДС

Закон № 302-ФЗ внес изменения в пункт 1 статьи 154 НК РФ. В этом пункте прописано, как определять налоговую базу по НДС при получении предоплаты в счет передачи имущественных прав, перечисленных в абзаце 2 пункта 1, пунктах 2-4 статьи 155 НК РФ. Речь идет о получении предоплаты в счет:

• уступки первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ);
• переуступки новым кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации (п. 2 ст. 155 НК РФ);
• передачи прав на жилые дома и помещения, гаражи и машино-места (п. 3 ст. 155 НК РФ);
• переуступки новым кредитором денежного требования, приобретенного у третьих лиц (п. 4 ст. 155 НК РФ).

Налог в этих случаях уплачивается не со всей суммы предоплаты, а с разницы между суммой предоплаты и суммой расходов на приобретение указанных прав (размера денежного требования, в том числе будущего требования). Причем сумма таких расходов берется пропорционально доле предоплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права (пп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Это означает, что с предоплаты в счет последующей передачи перечисленных имущественных прав следует исчислить и уплатить НДС в бюджет. Причем налог следует исчислять по расчетной ставке 18/118. Напомним, что ранее на этот вопрос НК РФ не давал однозначного ответа. Поэтому контролирующие органы настаивали на уплате НДС со всей суммы полученного аванса (см. подробнее в  1С:ИТС).

Уплаченный авансовый НДС продавец сможет заявить к вычету с даты передачи имущественных прав. Соответствующие изменения внесены в пункт 6 статьи 172 НК РФ (п. 9 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Эти изменения действуют с 01.10.2018 и распространяются на авансы, полученные после этой даты.

Несмотря на то, что законодатель снял некоторые вопросы, по-прежнему не вполне ясно, нужно ли платить НДС при получении предоплаты в счет последующей передачи прав на заключение договора, арендных прав, перечисленных в пункте 5 статьи 155 НК РФ.

Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки экспортерами

Законодатель упростил порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций.

Во-первых , разрешено применение нулевой ставки НДС не только при экспорте товара иностранному лицу, но и обособленному подразделению российской организации за пределами ЕАЭС. В подтверждение этой льготы экспортер может представить контракт с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). До этого применение нулевой ставки НДС в таком случае было невозможно, так как в списке подтверждающих документов был только контракт с иностранным покупателем. Поэтому российские организации, ведущие активную деятельность за рубежом, были вынуждены создавать иностранные юрлица, чтобы воспользоваться льготой.

Во-вторых , экспортерам разрешили повторно не представлять в налоговый орган договоры (контракты). Вместо этого налоговому органу следует сообщить реквизиты документа, которым (приложением к которому) ранее были представлены контракты (договоры), а также наименование налогового органа, в который они были поданы. Это нововведение упрощает жизнь экспортеров, у которых заключены долгосрочные контракты на поставку.

В-третьих , исключили обязанность экспортера представлять в подтверждение нулевой ставки транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Связано это с тем, что информация о вывозе товара за границу поступает налоговым органам от таможенных в соответствии с пунктом 17 статьи 165 НК РФ. Однако не рекомендуем налогоплательщикам избавляться от перечисленных документов раньше времени, ведь налоговый орган может их истребовать, если представленная плательщиком информация не соответствует сведениям, полученным от таможенников (пп. «в» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). На подачу пояснений и документов налогоплательщику дается 15 дней. Если вывоз товара за пределы ЕАЭС не подтвержден, то нулевая ставка НДС не будет подтверждена (пп. «к» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ).

В-четвертых , уточнен порядок представления транспортных и товаросопроводительных документов при вывозе товаров из РФ в другие страны ЕАЭС (пп. «г» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Эти документы могут не представляться одновременно с налоговой декларацией, если плательщик подает в налоговый орган перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика транспортные и иные документы, сведения о которых включены в этот перечень заявлений. Налогоплательщик обязан представить истребуемые документы (их копии) в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если эти требования не будут исполнены, то обоснованность нулевой ставки НДС считается неподтвержденной.

Перечисленные изменения вступают в силу с 01.10.2018. Полагаем, что они применяются в отношении товаров, реализованных на экспорт после этой даты.

Право на заявительный порядок возмещения НДС получат больше налогоплательщиков

В настоящее время право на ускоренный порядок возмещения НДС есть у налогоплательщиков-организаций, которые за три календарных года, предшествующих подаче заявления на применение этого порядка, уплатили в бюджет не менее 7 млрд руб. налогов. Теперь эта сумма уменьшится до 2 млрд руб. Это означает, что еще больше налогоплательщиков смогут воспользоваться этим порядком.

Аналогичным образом смягчены требования к поручителю.

Также увеличена возможная сумма обязательств поручителя: теперь она может составлять до 50 % от стоимости его чистых активов. До изменений сумма была в пределах 20 %. Благодаря изменениям поручитель сможет выдать больше поручений (п. 10 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Эти изменения действуют с 01.10.2018.

Новые правила для налоговых агентов по НДС

Обязанности налоговых агентов по НДС возложили на перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые в рамках посреднических отношений реализуют услуги по предоставлению подвижного состава и контейнеров. Указанное правило не распространяется на услуги, перечисленные в подпунктах 2.1 и 2.7 пункта 1 статьи 164 НК РФ, которые облагаются по нулевой ставке НДС.

Об этом говорится в новом пункте 5.1 статьи 161 НК РФ (п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона № 302-ФЗ).

Кроме того, отменили обязанность вести журнал учета счетов-фактур для налоговых агентов-посредников, перечисленных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 НК РФ (пп. «б» п. 7 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Это налоговые агенты по НДС:

• при реализации бесхозяйного, конфискованного имущества (п. 4 ст. 161 НК РФ);
• реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц по посредническим договорам (п. 5 ст. 161 НК РФ);
• реализации услуг по предоставлению подвижного состава и контейнеров для ж/д перевозок в рамках посреднических отношений (п. 5.1 ст. 161 НК РФ).

Для обоснования применения ставки НДС 0 % такие организации вместе с декларацией по НДС должны сдавать в налоговый орган реестр документов (чеков), выданных иностранцам для возврата налога с указанием суммы возвращенного им НДС. До утверждения «обязательной» формы реестра документов (чеков) для компенсации НДС участникам системы Tax Free налоговое ведомство разработало рекомендуемые форму и формат указанного документа (письмо ФНС России от 31.05.2018 № ЕД-4-15/11499@).

План счетов – фундамент бухгалтерского учета. В каждой бухгалтерской программе есть свой рабочий план счетов, в основе которого единый план счетов, утвержденный Минфином России. План счетов в 1С 8.3 имеет свои особенности. Где найти и как настроить план счетов в 1С 8.3 читайте далее.

План счетов бухучета для коммерческих предприятий утвержден приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н . Главным его элементом является номер и наименование счета. Пример: 01 «Основные средства». Этот элемент является неизменным для всех организаций. Однако дальнейшая детализация учета - право организаций. В 1С 8.3 детализация учета реализована с помощью субсчетов и дополнительной трехуровневой аналитики – субконто. Субсчета - это счета второго порядка. Например, в 1С 8.3 к счету 01 «Основные средства» открыты такие субсчета:

• 01.01 «Основные средства в организации»;
• 01.03 «Арендованное имущество»;
• 01.08 «Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы»;
• 01.09 «Выбытие основных средств».

Субконто – это дополнительные аналитические справочники программы 1С, которые обеспечивают полноту учета. Как уже было сказано ранее, в рабочем плане счетов 1С 8.3 предусмотрено три уровня аналитики. Каждый счет или субсчет может иметь до трех субконто. Например, для субсчета 10.01 «Сырье и материалы» в 1С 8.3 открыты три субконто:

• Партии;
• Номенклатура;
• Склады.

Однако есть счета и субсчета с меньшим количеством субконто, например 26 «Общехозяйственные расходы» имеет только одно субконто – «Статьи затрат ».

Шаг 1. Откройте план счетов в 1С 8.3

Зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «План счетов» (2).

В открывшемся окне мы видим таблицу (3), состоящую из следующих полей:

• «Код счета». В этом поле мы видим номер счета;
• «Наименование…»;
• «Субконто 1»;
• «Субконто 2»;
• «Субконто 3»;
• «Вид». Здесь указываются следующие признаки счета:
  1. «А». Активный
  2. «П». Пассивный
  3. «АП». Активно-пассивный

• «Вал.». В этом поле стоит галочка в счетах, по которым ведется учет в валюте;
• «Кол.». В этом поле стоит галочка там, где есть количественный учет;
• «Подр.». Здесь галочкой указывается признак «Учет по подразделениям»;
• «НУ». В этом поле указано, участвует ли счет в налоговом учете, он ведется в 1С 8.3 одновременно с бухгалтерским на специальных регистрах;
• «Заб.». Галочка в этом поле стоит в забалансовых счетах;
• «Быстрый выбор». В этом поле введен текст, который можно использовать для быстрого поиска счета.

Шаг 2. Настройте план счетов в 1С 8.3 для своей организации

В открывшемся окне вы видите доступные настройки:

1. учет сумм НДС (2);
2. запасов (3);
3. товаров в рознице (4);
4. движения денежных средств (5);
5. расчетов с персоналом (6);
6. затрат (7).

Чтобы открыть эти настройки, кликните по ссылке левой клавишей мышки. Далее остановимся подробнее на каждой настройке.

В этом окне вы видите только одну доступную для изменения настройку - «По способам учета» (8). Этот признак автоматически включается, если в учетной политике предусмотрен раздельный учет НДС. Если вы уверены, что не используйте раздельный учет НДС по вашим организациям, можете убрать галочку. Внимание!!! План счетов настраивается сразу для всех организаций. Поэтому если раздельный учет по НДС есть хотя бы в одной из ваших фирм, признак «По способам учета» должен быть включен. Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (9).

Учет запасов

В этом окне есть две доступные для изменения настройки:

• «По партиям…» (10);
• «По складам…» (11). Здесь также можно выбрать два варианта учета (12):
  1. по количеству и сумме;
  2. по количеству.

Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (13).

Учет товаров в рознице

В этом окне есть две доступные для изменения настройки для счетов 41.12 «Товары в розничной торговле…» и 42.02 «Торговая наценка…»:

• «По номенклатуре…» (14);
• «По ставкам НДС» (15).

Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (16).

Учет движения денежных средств

В этой настройке можно выключить учет по статьям движения денежных средств (17), для этого надо кликнуть на ссылку «Выключить» (18).

Учет расчетов с персоналом

Здесь можно выбрать один из способов учета расчетов:

• «По каждому работнику» (19);
• «Сводно по всем работникам» (20).

Эта настройка тесно связана с настройками зарплаты. Если вы ведете учет заработной платы и кадров в 1С 8.3 Бухгалтерия, то учет необходимо вести по каждому работнику.

Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (21).

Учет затрат

В этом окне можно настроить по счетам 20, 23, 25, 26 учет по каждому подразделению (22) или по организации в целом (23). Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (24).

Шаг 3. Настройте в 1С 8.3 счета учета номенклатуры

В открывшемся окне вы видите таблицу, в которой к виду номенклатуры (2) привязаны определенные бухгалтерские счета:

• счет учета (3);
• передачи (4);
• доходов (5);
• расходов (6);
• НДС по приобретенным ценностям (7);
• НДС по реализации (8);
• НДС, уплаченный на таможне (9).

Для того чтобы зайти в настройку по конкретному виду номенклатуры, кликните на нужной строке (10). Откроется окно настройки по выбранной номенклатуре.

В открывшемся окне доступны для изменения все поля, в том числе можно добавить организацию (11) и склад (12). Эта настройка необходима для автоматической подстановки счетов бухгалтерского учета в документы оприходования и реализации. Это очень удобно, ведь тогда бухгалтеру не придется вручную указывать счета учета для каждой товарной позиции или услуги. Если вы внесли изменения, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (13).

Если вы хотите создать новую настройку, нажмите кнопку «Создать» (14).

Шаг 4. Распечатайте рабочий план счетов из 1С 8.3

Вернемся в окно «Основное» (1). Для того, чтобы распечатать план счетов для учетной политики или для внешних пользователей, нажмите кнопку «Печать» (2) и кликните на ссылку «Простой список» (3). Откроется печатная форма.

В печатной форме нажмите кнопку «Печать» (4).

Счет 08 «Вложения во необоротные активы» используют для обобщения сведений об основных средствах, нематериальных активах, финансовых вложениях, переводимых в основное стадо подросших животных и другом имуществе, цена которого не до конца сформирована или не выполнены все условия для ввода в эксплуатацию.

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» применяют для сбора информации о затратах на активы, которые в будущем, после полного формирования цены, будут приняты к учету в качестве:

• основных средств (ОС) - сч. 01;
• интеллектуальной собственности - нематериальных активов (НМА), не имеющих материально-вещественной формы, используемых в хозяйственной деятельности для получения прибыли, сроком службы более года (патенты, ноу-хау, программные продукты и т.д.) - сч. 04;
• продуктивного стада животных - сч. 01;
• доходных вложений - сч. 03.

Счет 08 является активным, то есть по дебету отражают рост вложений, по кредиту - уменьшение (принятие к учету в качестве основных средств или НМА, перевод животных во взрослое стадо, выбытие).

Стоимость приобретаемого имущества и затраты на его монтаж и установку записывают в Дт сч. 08 без НДС: сумма, указанная в счете-фактуре, делится на собственно цену объекта (записывают в Дт 08) и сумму НДС (в Дт 19).

Внимание! На счете учитывают только имущество, не готовое к использованию в хозяйственной деятельности. Как только объект готов к использованию, а стоимость имущества сформирована, необходимо списать его на соответствующие счета (01, 03, 04). Если этого не сделать вовремя, у налоговой службы могут возникнуть вопросы к организации, так как это влечет за собой неправильное исчисление (недоначиление) сумм по налогу на имущество .

Используемые субсчета

В зависимости от вида деятельности предприятия к сч. 08 открывают субсчета:

08/1 - для сбора информации об инвестирования в земельные участки;

08/2 - для объектов природопользования;

08/3 - для вновь создаваемых ОС - собираются все расходы, связанные с доведением имущества до рабочего состояния: установка, доставка, строительные материалы и комплектующие, услуги строительных фирм, комиссия посредникам, то есть то, что списывается со счета 07 «Оборудование к установке», а также строительство объектов собственными силами;

08/4 - для приобретаемых ОС - покупка активов, не нуждающихся в установке (автомобили, сельскохозяйственная спецтехника, вычислительная техника, инвентарь и хозпринадлежности);

08/5 - для приобретаемых НМА;

08/6 - для объектов животноводства (молодых животных), переводимых в основное стадо;

08/7 - для объектов животноводства (взрослых животных), принимаемых к учету в основное стадо;

08/8 - для научных работ.

Нормативная база

Применение счета регламентируется Планом счетов бухучета, устанавливаемым Инструкцией Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и другими документами.

Основные операции

1 Приобретение ОС

Покупка внеоборотного ОС отражается проводками:

Дт 08 Кт 60 - учтено купленное ОС (договорная цена без НДС), а также расходы на транспортировку, наладку, хранение по договорам со сторонними организациями - по каждой операции оформляют отдельную проводку;

Дт 19 Кт 60 - выделен НДС;

Дт 68 Кт 19 - возмещен НДС.

2 Создание актива собственными силами (полностью или частично)

Дт 08 Кт 23 - приняты в качестве внеоборотных средств расходы вспомогательных цехов;

Дт 08 Кт 10 (70, 69) - приняты в качестве внеоборотных ОС расходы на материалы и зарплату сотрудников, занятых в создании имущества.

3 Безвозмездное поступление

Возможно 2 варианта:

Дт 08 Кт 76 - дарение имущества:

Дт 08 Кт 98/2- принятие объекта ОС к учету в результате проведенной инвентаризации.

Внимание! Бесплатно полученное имущество принимается к учету по цене, по которой оно обычно продается на конкурентном рынке (рыночная стоимость).

4 Внесение учредителем в качестве вклада в УК

Дт 08 Кт 75 - приняты активы в качестве вклада учредителя в УК.

5 Поступление оборудования, нуждающегося в установке

Дт 08 Кт 07 - принято в качестве вложений во внеоборотные средства оборудование, готовое к монтажу.

6 Перевод животных во взрослое стадо

Дт 08/6 Кт 11 - принята к учету стоимость подросших животных;

Дт 07 Кт 08/6 - увеличена стоимость основного стада.

7 Ввод имущества в эксплуатацию

Дт 01 (03, 04) Кт 08 - принятие актива к учету в качестве ОС (доходного вложения, НМА).

Внимание! Как правило, имущество, покупаемое у поставщиков, полностью готово к эксплуатации, и его списывают со сч. 08 на сч. 01 (03, 04) сразу после оформления сделки. Если же строительство (создание) ведется организацией самостоятельно, стоимость объекта может копиться на Дт 08 в течение продолжительного времени. Как правило, сальдо счета на конец периода представляет собой остатки по не до конца сформированным активам, создаваемым собственными силами.