Povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica, povlašćeni uslovi za povratak penzionerima. Odbitak poreza na imovinu za penzionere. Poreski odbitak za liječenje penzionera

Za penzionera? Kako to urediti u jednom ili drugom slučaju? Razumjeti sve ovo nije tako teško kao što se na prvi pogled čini. Zapravo, svaki građanin može temeljito proučiti Porezni zakonik Ruske Federacije i dobiti odgovore na sva postavljena pitanja. Poreski odbici nisu neuobičajeni. Mnogi pokušavaju da iskoriste ovu priliku što prije. Uostalom, vraćanje dijela novca o trošku države za određene troškove je ono što država nudi mnogim građanima. Šta je sa penzionerima na ovim prostorima? Imaju li pravo na gotovinski povrat novca? Ako da, u kojim situacijama? I kako podnijeti zahtjev za poreske olakšice u ovom ili onom slučaju?

Odbitak je...

Prvi korak je da shvatimo o kakvom novcu je riječ. U Rusiji nemaju svi pravo na poreske olakšice. To znači da treba da budete svesni o kakvom novcu je reč.

Refundacija 13% određenih troškova od strane države. Zaslužuju samo oni koji su izvršili određenu transakciju. U Rusiji se mogu napraviti odbici za određene radnje.

Tipično, pravo na primanje novca ostaje radno sposobnom stanovništvu sa redovnim primanjima. Da li penzioneri imaju pravo na poreski odbitak? Pitanje je veoma teško. Kako možete odgovoriti na to?

Odbici i penzioneri

Poenta je da nema jasnog odgovora. Mnogo zavisi o kakvom odbitku je reč. A kakav je penzioner poreski obveznik?

Već je rečeno da pravo na odbitak imaju radno sposobni građani, kao i radno sposobno stanovništvo koje ima stalna primanja. Ali šta je sa starijim ljudima?

Kao što pokazuje praksa, odbitak od 13% dospijeva kada građanin plaća porez i prima prihod. U suprotnom nećete moći tražiti povrat novca. Penzioneri su vječni korisnici. U Rusiji imaju veliki izbor prava i mogućnosti. Šta je sa povratom poreza? Može li penzioner dobiti poresku olakšicu?

Nedvosmisleno "da" može se odgovoriti samo kada su u pitanju zaposleni građani. Oni primaju platu koja podliježe porezu na dohodak od 13%. I stoga imaju pravo na odbitke. Šta da rade oni koji ne rade?

Za neradna lica

Oni, kao i drugi građani koji su otišli u penziju, imaju pravo na poreski odbitak u iznosu utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije. Ali za to ćete morati ispuniti određene uslove. Po pravilu se u Rusiji uvijek primjećuju.

O kojim pravilima govorimo? Ovo:

1. Penzionisani državljanin mora biti poreski rezident zemlje. Odnosno, da ostanete registrovani kod poreskih organa u svom mestu prebivališta duže od 183 dana.
2. Osoba koja traži odbitak mora nužno dobiti prihod koji podliježe porezu od 13%. Penzija se ne računa. Po zakonu ne podliježe porezima.
3. Prije isteka izvještajnog poreskog perioda morate podnijeti poresku prijavu utvrđenog obrasca. Tada ćete morati platiti 13% primljene dobiti. Ovo je obavezna stavka.

Nema daljnjih bitnih uslova. Shodno tome, neradni penzioneri takođe imaju pravo na jedan ili drugi odbitak. Istina, radni ljudi ih imaju više. U kojim situacijama možete tražiti povrat novca potrošenog na određenu transakciju?

Kada dospijevaju odbici?

Stvar je u tome što u Rusiji postoji prilično širok raspon odbitaka. Podijeljeni su na različite vrste. Tačno poznavanje vlasništva novčane naknade pomaže u određivanju dokumenata koji se dostavljaju poreznoj službi na mjestu registracije u određenom slučaju.

Odbici mogu biti:

• od plate (na primjer, ako imate maloljetnu djecu);
• za studiranje;
• tokom lečenja (najčešće zubi);
• za transakcije sa imovinom i zemljištem.

Ovo su najčešći scenariji. Po pravilu, poreski odbitak za penzionera za obuku ne postoji u praksi. Povrat imovine je veoma tražen. Ukoliko imate posao, Treatment takođe vrlo često pomaže građanima da vrate dio novca uplaćenog za usluge. U svim situacijama morat ćete se voditi istim principima za davanje odbitaka, ali s različitim paketima papira. Na šta prvo treba obratiti pažnju?

Od plate

Za početak, najbolje je proučiti donekle specifičan odbitak - od zarade koju građanin prima. Zašto? Ovaj povrat novca je malo drugačiji od svih ostalih. Kako tačno?

Ovo je način da se umanji poreska osnovica koja je neophodna za naplatu 13% prihoda građana u vidu poreza. Odnosno, ova metoda vam ne dozvoljava primanje sredstava. Služi za smanjenje poreske osnovice prilikom obračuna plaćanja poreza na dohodak.

Obično rezervisano za osobe sa invaliditetom. Ova poreska olakšica za penzionere je korisna, ali se daje samo službeno zaposlenim osobama. Ovaj bonus ne mogu koristiti ni poduzetnici ni osobe koje ostvaruju prihod od prodaje imovine.

Još jedna karakteristika odbitaka od plate je da za to ne morate da se prijavite kod poreskih organa, već kod svog poslodavca. Lista dokumenata je minimalna. Više o njima malo kasnije. Prvo, vrijedno je razmotriti sve povrate novca penzionerima. Imaju određene uslove i ograničenja. Ako ne znate za njih, možda nikada nećete obraditi povrat.

Za studiranje

Odbici školarine su, kao što je već pomenuto, izuzetno retki za penzionere. Možete ga dobiti kada građanin plati svoje redovno školovanje na fakultetu. Ili ako osoba uči svoje dijete (unuče - ako nema roditelja) po principu “bod” do 23 godine. U tom slučaju student ne smije službeno raditi.

Shodno tome, pod takvim okolnostima može se izdati poreski odbitak. Ali u isto vrijeme, penzioner mora biti službeni predstavnik studenta ili sam studirati. Plaćanje studija se vrši na teret starijeg građanina.

Također je vrijedno obratiti pažnju na činjenicu da možete vratiti novac u iznosu od 13% svih troškova za posljednje 3 godine studija. U ovom slučaju, iznos u konačnici ne može premašiti 50.000 rubalja. Najbolje je podneti zahtev poreskoj upravi odmah 36 meseci unapred nego da se bavite zadatkom svake godine.

Za nekretnine

Sljedeće pitanje je porezna olakšica za penzionere za promet nekretninama. Ovo je prilično zanimljivo pitanje. Uostalom, morat ćete obratiti pažnju na brojne nijanse. Transakcije nekretnina među penzionerima i ostalim građanima se dešavaju stalno. A za kupovinu stana možete dobiti povrat novca u gotovini u iznosu od 13% utrošenog iznosa.

Koja ograničenja vrijede u tom pogledu? Stvar je u tome da ne možete vratiti više od 13% od 2 miliona rubalja. Odnosno, maksimalni povrat je oko 260 hiljada. Ovo pravilo se ne odnosi samo na penzionere, već i na sve ostale građane.

Ako prethodno navedeni iznos odbitka nije naplaćen, tada se može dobiti u cijelosti u budućnosti. U suprotnom, ako je limit od 260.000 rubalja iscrpljen, neće biti moguće izvršiti povrat novca.

Prilikom kupovine nekretnine uz hipoteku, možete vratiti veliki iznos. Tačnije, trenutno je 350 hiljada rubalja.

Ostala imovina

Ali šta učiniti ako govorimo o prodaji zemljišta, na primjer? Ili bilo koju drugu imovinu? Tada se plaća i poreski odbitak za penzionera. Za njega vrijede isti uvjeti kao i za nekretnine kao što su stanovi, sobe i vikendice.

Drugim riječima, nakon kupovine stana, penzioner dobija poreski olakšicu od najviše 260 hiljada, a nakon kupovine parcele ili automobila dospijeva sličan maksimalni povrat. Po pravilu, hipoteke se ne odnose na drugu imovinu.

Treba napomenuti da se i u slučaju nekretnina iu slučaju druge imovine, odbitak smatra imovinom. To znači da je 260.000 rubalja novac koji se može vratiti o trošku države, uzimajući u obzir sve imovinske troškove. Odnosno, za stan, za auto i za zemljište, na primjer. Poreski odbitak za penzionera i običnog građanina sumira se u ovim situacijama.

Tretman

Sljedeći povrat novca je naknada za liječenje. Vrlo čest odbitak među cjelokupnom populacijom. Primjenjuje se kada građanin plaća svoje ili nečije liječenje u privatnim centrima. Ukoliko građanin koristi program obaveznog zdravstvenog osiguranja, ne može vratiti određena sredstva.

Poreski odbitak za penzionere za liječenje se nudi za:

• kupovina određenih lijekova;
• direktno primanje usluga liječenja;
• po programu obaveznog zdravstvenog osiguranja, ako prema ugovoru osiguravajuća kuća snosi samo uslugu, ali ne i troškove njenog pružanja.

Kao što je već spomenuto, prilično često postoji odbitak za liječenje zuba. Možete dobiti, kao iu prethodnim slučajevima, 13% od potrošenog iznosa. Ali odbitak ne može biti veći od 15.600 rubalja.

U Rusiji postoji posebna lista skupih tretmana koji ne podliježu navedenom ograničenju naknade. U tom slučaju bit će moguće izdati odbitak od 13% od cjelokupnog iznosa potrošenog na jednu ili drugu medicinsku intervenciju.

Postupak prijave

Penzioner? Sve zavisi o kom konkretnom povratu je reč. Već je rečeno da je u slučaju odbitka od plate dovoljno doći kod poslodavca. A ako govorimo o svim ostalim prijavama, onda ćete morati kontaktirati porezne organe u mjestu prebivališta podnosioca zahtjeva. Ili ste pozvani da dođete u jedan ili drugi MFC da oživite svoju ideju.

Procedura registracije je izuzetno jednostavna. Obavezno:

1. Prikupite određenu listu dokumenata. Za svaki slučaj je drugačije. Kompletan spisak radova biće predstavljen u nastavku.
2. Pronađite MFC ili poreznu službu područja registracije građana. Ako govorimo o odbitcima od zarade, onda je dovoljno kontaktirati poslodavca.
3. Sastaviti izjavu na propisanom obrascu. Pravo na poreski odbitak za penzionere i druge građane mora se tražiti. Ili bolje rečeno, saopštite svoju želju da vratite novac. Dokumenti i njihove kopije su priloženi uz prijavu.
4. Sačekajte odluku poreskih organa. U roku od 2 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva, građanin će dobiti obavijest o svrsi povratka ili o njegovom odbijanju. U drugom slučaju, bit će potrebno oko mjesec dana za ispravljanje grešaka. Inače ćete morati započeti dizajn od nule.
5. Sačekajte da sredstva budu uplaćena. Od trenutka prijema obavještenja poreske uprave do transfera, po pravilu, prođe oko 1,5 mjesec.

Ovo je sve. Radnim penzionerima i neradnim licima daju se porezni olakšice na isti način kao i svim ostalim građanima. Jedina razlika je u priloženim dokumentima.

Dokumenti za odbitke

Ako je riječ o odbitku od plate, dovoljno je da poslodavac donese molbu i pasoš. Takođe je potrebno priložiti razlog za smanjenje poreske osnovice. Na primjer, zdravstveno uvjerenje.

Inače, poreski odbitak za penzionera se obezbjeđuje nakon podnošenja sljedećih dokumenata poreznoj službi:

• izjava koja ukazuje na vrstu povrata novca;
• ruski pasoš;
• SNILS građanina;
• ugovor o uslugama;
• studentski certifikat (povrat školarine);
• dokumenti koji ukazuju na troškove građana (čekovi i priznanice);
• poreska prijava na obrascu 3-NDFL;
• uvjerenje o prihodima (obrazac 2-NDFL za zaposlene);
• licenca organizacije (obuka, tretman);
• akreditacija (za obuku);
• potvrda o vlasništvu nad nekretninom (ako je dostupna);
• penzijska potvrda (od 2016. - penzionerska potvrda);
• detalje računa na koji želite da prebacite novac.

U Ruskoj Federaciji postoji niz pogodnosti za građane koji su navršili starosnu granicu za penzionisanje, što pokriva različite oblasti. Nećemo ulaziti dublje u nabrajanje svih vrsta „popusta“, jer ćemo u ovom članku detaljno i sa svim nijansama razmotriti pitanje beneficija za penzionere pri kupovini stana. Šta je suština beneficija, koje kategorije penzionera na njih ostvaruju pravo, kao i postupak podnošenja dokumenata za njihovo dobijanje. Naš članak će odgovoriti na ova i druga pitanja, pa prijeđimo na stvar.

Ne napušta svaki građanin naše zemlje kada navrši starosnu penziju. I da li je loše primati i penziju i platu istovremeno? Na osnovu toga, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa beneficije i za zaposlene i za neradne penzionere.

O svim poreskim olakšicama za penzionere pročitajte u odgovarajućoj rubrici.

Odbitak poreza na imovinu za zaposlene penzionere

Za zaposlenog penzionera, situacija sa primanjem beneficija je gotovo identična onoj od strane bilo kojeg građanina Ruske Federacije, jer penzioner, dok je na službenom poslu, plaća porez na dohodak (NDFL). Porezna stopa iznosi 13%. Zakonom je predviđeno vraćanje iznosa poreza na dohodak građana plaćenog za iznos potrošen za kupovinu stana, ali ne više od 2.000.000 rubalja. Stoga, jednostavnim matematičkim proračunima otkrivamo da možete vratiti 260.000 rubalja. Ovaj povrat podliježe zakonu o odbitku poreza na imovinu.

No, imajte na umu da od 2015. godine, radni penzioneri, kao i neradni, mogu podnijeti zahtjev poreznoj upravi za kredit za prethodno plaćeni porez u periodu od 3 godine prije nego što nastane pravo na odbitak poreza na imovinu. Ovu poresku olakšicu za penzionere ćemo detaljnije pogledati u narednom poglavlju. O svim pogodnostima za zaposlene penzionere pročitajte u odgovarajućem članku.

Pogledajmo pobliže prinos od 13%. Poresko zakonodavstvo reguliše postupak za fizička lica za dobijanje olakšica od poreza na imovinu. Šta treba da uradite da biste vratili svojih 13%, procedura:

1. Zapravo kupite stan i pripremite sve dokumente koji potvrđuju da ste vlasnik.
2. Obratite se računovodstvu na vašem radnom mjestu kako biste dobili potvrdu da ste zaista platili porez na dohodak građana. Potvrda se izdaje na propisanom obrascu 2-NDFL.
3. Popunite obrazac za poresku prijavu 3-NDFL na posebnom obrascu u poreskoj upravi u vašem mestu prebivališta.

Važno je znati, da prilikom podnošenja zahtjeva za povrat od 13% iznos potrošen za kupovinu stana uključuje ne samo stvarne troškove kupovine, već i troškove završnih radova unutar samog stana. Pri tome je važan jedan uslov: kupoprodajni ugovor mora naznačiti da prihvatate stan sa nedostacima, odnosno ne „ključ u ruke“. Samo ovom opcijom moguće je u ukupan iznos uračunati sredstva utrošena za završne radove, od čega će se obračunati povrat od 13%.

Osim toga, ako vaš stvarni prihod za tekući period ne dosegne granicu od 2.000.000 rubalja, tada je u ovom slučaju potrebno sastaviti dokumente za povrat od 13% tokom nekoliko godina kako biste dosegli maksimalni mogući iznos od 260.000 rubalja, što vam zapravo pripada po zakonu.

Odbitak poreza na imovinu za neradne penzionere

Hajde sada da se pozabavimo složenijom situacijom, kada penzioner odlazi u penziju i nigde nije zvanično zaposlen. Povrat od 13% dolazi od već plaćenih poreza, ali penzioner prima državnu penziju, koja je oslobođena poreza. Ranije, zaključno sa 2012. godinom, zakon je predviđao da oni koji ne plaćaju porez na dohodak građana nemaju pravo na imovinski odbitak prilikom kupovine stana. Ali nakon 2012. godine došlo je do promjene zakonodavstva i usvajanja Federalnog zakona br. 330-FZ, kojim su uvedene promjene u Porezni zakonik. Prema novim izmjenama, sada čak i penzioner koji ne radi na službenom radnom mjestu i ne plaća porez na dohodak ima isto pravo na imovinski odbitak kao i ostali građani Ruske Federacije. Ali ovdje je važna mala nijansa; primanje odbitka ima malo drugačiju shemu - suprotno.

Shema je sljedeća: porezna uprava uzima u obzir porez na dohodak fizičkih lica koji je platio „budući“ penzioner za posljednje tri godine prije penzionisanja.

Pogledajmo to na primjeru. Recimo da ste postali penzioner krajem 2016. godine, a stan ste kupili već 2017. godine, to znači da u 2018. godini trebate predati potvrdu poreznoj upravi o porezima koje ste stvarno platili po stopi od 13% za period od 2014 do 2016. A ako ste otišli u penziju krajem 2015. godine, a također ste kupili dom 2017. godine, onda će se odbitak osigurati samo za 2014. i 2015. godinu.

Ova šema za primanje imovinskog odbitka za neradne penzionere podrazumijeva prijenos neiskorištenih beneficija na ranije periode (ali ne više od 3 godine), čime se omogućava da se (beneficija) iskoristi u potpunosti. Najvažniji faktor je prisustvo službenih prihoda, inače nećete moći iskoristiti pravo na beneficije.

Ako se poklope godina odlaska u penziju i godina kupovine stana, onda će pri određivanju perioda za koji će biti isplaćen povrat od 13% odbrojavanje početi upravo od ove godine, a ne od prethodne.

Ukoliko kupite nekretninu u 2018. godini, moći ćete da ostvarite povrat prethodno plaćenog poreza u 2019. godini.

Postupak za ostvarivanje pogodnosti od poreskog organa

Procedura i za vašu i za poresku službu se ne razlikuje, čak i ako imate 30 ili 60 godina. Mehanizam povrata poreza na imovinu, kao i zakonska regulativa, isti su za sve kategorije građana. Kao što je gore opisano, potrebno je da poreskoj upravi dostavite prijavu prihoda na propisanom obrascu (3-NDFL); izjava napisana svojom rukom; potvrdu (ili potvrde, za neradne penzionere) o plaćanju poreza na dohodak fizičkih lica; dokumenti za kupljeni stan koji potvrđuju vaše vlasništvo; kao i potvrde o kupovini završnih materijala (o ovom slučaju je bilo riječi gore).

Dalje, od vas se ne traži ništa osim čekanja. U roku od tri mjeseca od dana podnošenja paketa dokumenata, poreska služba će izvršiti detaljnu provjeru autentičnosti i pouzdanosti podataka koje ste dostavili. Ako ne dođe do problema, dobit ćete obavijest da je vaša prijava odobrena. Zatim ćete morati otići u poreznu upravu u mjestu prebivališta i na posebnom obrascu navesti broj tekućeg računa, na koji će vam biti prebačena sredstva koja čine odbitak poreza na imovinu. Važno je imati tekući račun u filijali bilo koje ruske banke, jer se sredstva ne mogu prenijeti na račun u stranoj zemlji. Osim toga, gotovina se također ne izdaje.

Ukoliko tokom revizije poreska služba otkrije bilo kakve netačnosti ili nedostatak informacija, takođe ćete biti obavešteni i zahtevaćete pojašnjenja i pojašnjenja.

“Zamke” u procesu dobijanja imovinskog odbitka

Za penzionere je važno da prilikom pripreme dokumenata za poreske olakšice ne zanemare niz karakteristika.

1. Važno je imati na umu da neradni penzioner prima odbitak za posljednje tri godine prije kupovine kuće. To znači da ako ste kupili stan 2014. godine, postali penzioner 2013. godine, a prijavili se poreznoj tek 2015. godine, gubite cijelu godinu, što se neće uzeti u obzir. Odbitak će se obračunavati za period od 2012. do 2014. godine, ali u 2014. godini ste već penzioner i ne plaćate poreze, stoga će ukupan iznos odbitka biti znatno manji.
2. Prilikom kupovine stana doprinosom, odnosno kada ste dioničar, na primjer sa ćerkom ili sinom, takođe imate pravo na poreski odbitak, ali on je proporcionalan vašim troškovima.
3. Penzioner, kao i običan građanin, može dobiti poreski odbitak ne samo od poreske uprave, već i od svog poslodavca, pod uslovom službenog zaposlenja. Da biste to učinili, trebate se obratiti poreznoj službi s odgovarajućom prijavom. Štaviše, ako radite sa skraćenim radnim vremenom na nekoliko poslova (opet je važan faktor „službeno“), tada će porezna uprava, po svom nahođenju, odrediti redoslijed poslodavaca od kojih ćete primati beneficije.

Pripremio "Personal Prava.ru"

Suština poreskih olakšica je oslobađanje Rusa od poreza na dio troškova koji su napravili za kupovinu stana.

Iznos poreskog odbitka utvrđuje se iz stvarnih troškova kupovine stanovanja, ali ukupno ne više od 2 miliona rubalja.

Dakle, nakon podnošenja prateće dokumentacije lokalnom inspektoratu, građanin ima pravo na naknadu u iznosu do 260 hiljada rubalja. (računa se kao 13% od 2 miliona).

Prilikom kupovine kuće na kredit, dozvoljen je dodatni povrat poreza na dohodak za plaćanje kamate banci.. Ako je ugovor sklopljen nakon 2014. godine, tada iznos plaćene kamate koji podliježe nadoknadi ne može biti veći od 3 miliona rubalja. (oni. Možete izvršiti povrat novca u iznosu do 390 hiljada rubalja.).

Ova ograničenja se odnose na sve poreske obveznike, bez obzira na njihovu kategoriju, uklj. za penzionere.

Uslovi za vraćanje 13 posto pri kupovini stana za penzionere

Pošto je imovinski odbitak povraćaj poreskih doprinosa u budžet, da ga dobijete potrebno je da penzioner ima prihode koji podliježu porezu na dohodak građana od 13%.. Penzija je oslobođena oporezivanja, bez obzira na osnov za nju (navršetak godina za penzionisanje, gubitak radne sposobnosti ili odsluženje vojnog roka). Zbog toga po defaultu, penzionerima se ne obezbjeđuju imovinski odbici.

Ali ako osim penzija imaju i druge izvore prihoda, onda se povraćaj vrši kao i obično. Ovo nije samo plata, već i alternativni izvori.

Razmotrimo posebne uslove za primanje poreskih olakšica od strane ruskih penzionera u zavisnosti od njihovih prihoda.

Pisali smo o tome kako vratiti 13% penzionerima.

Povrat poreza pri kupovini stana ako imate dodatna primanja

Prisustvo alternativnih izvora prihoda omogućava penzionerima da računaju na primanje odbitka od ovih prihoda. To može biti prodaja nekretnine, iznajmljivanje stana ili automobila, dodatna penzija iz nedržavnih penzionih fondova (po zakonu nije izuzeta od poreza na dohodak građana), dodatna plata ili naknada po autorskim ugovorima/ugovorima.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak potrebno je uzeti u obzir činjenicu da njegov iznos ne može premašiti godišnji porez koji se prenosi u budžet.

Pretpostavimo, građanin Abakumov odlučio je da investira u penziju i kupi stan kako bi od toga ostvario prihod u vidu kirije. Nekretninu je kupio za 2,3 miliona rubalja, a stambeno je izdao za 12.000 rubalja. Mjesečno. On ne krije primljeni prihod, ali plaća mjesečni porez od 1.560 rubalja. Tokom godine, ovaj iznos je dostigao 18.720 rubalja.

Za kupljenu nekretninu penzioner može podnijeti zahtjev za odbitak od najviše 260 hiljada rubalja. Ali on ima pravo vratiti ne više od 18.720 rubalja za tekuću godinu. Prema zakonu, on može prenijeti ostatak odbitka (241.280 rubalja) u naredne godine, dok je limit 260 hiljada rubalja. neće biti iscrpljena.

Imovinski odbitak pri kupovini stana za neradne penzionere

Do 2012. godine, ako penzioner nije imao primanja osim državne penzije, nije mogao računati na odbitke. Ali od 2012. godine situacija se promijenila i usvojene su izmjene Poreskog zakonodavstva u korist penzionera.

Sada imaju pravo na povrat poreza na dohodak bez obzira na datum kupovine nekretnine za posljednje 4 kalendarske godine. Na primjer, 2016. godine bilo je moguće izdati povrat novca za 2015-2012.

Prilikom odlaganja poreskih perioda, penzioner se mora pridržavati brojnih pravila:

• Dozvoljeno je podnijeti zahtjev za odbitak tek sljedeće godine nakon kupovine nekretnine, tj. Za stan kupljen u 2017. godini povrat novca se može izvršiti najkasnije do 2018. godine;
• penzioneri koji nisu radili 5 ili više godina gube pravo na budžetske povlastice;
• odbitak se ne daje duže od 4 godine (u 2017. više se ne vraćaju porezi za 2012. godinu).

Na primjer, penzioner Abramov je otišao u penziju 2016. godine. Sljedeće godine kupio je novi dvosoban stan. U 2018. godini ima pravo da se prijavi Federalnoj poreskoj službi i nadoknadi dio troškova za 2016. (dok je zaposlen) i za 2014-2015.

Vrijedi uzeti u obzir da se prilikom odgađanja poreskih perioda prijave predaju obrnutim redoslijedom. Na primjer, prvo za 2015. godinu, stanje se prenosi u prethodnu 2014. godinu, zatim - za 2014. - u 2013. godinu.

Poreski odbitak pri kupovini stana za radno lice

Ranije je Poreski zakonik sadržavao ograničenje prema kojem zaposleni penzioneri nisu mogli prenijeti odbitak. Ali 2014. godine ovo pravilo je ukinuto i ovo pravo je dodeljeno ne samo neradnim penzionerima, već i zaposlenima.

Dajemo primjer. Bobrov je 2014. godine dostigao počasne godine i otišao u penziju. Međutim, nastavio je da radi. Godine 2015. kupio je stan za 5,8 miliona rubalja. 2016. godine kontaktirao je svoju Poresku inspekciju kako bi dobio odbitak. Istovremeno, ima pravo da vrati porez na dohodak ne samo za 2015., već i za 2012-2014. Ali ako primljeni iznos nije dovoljan, on ima pravo nastaviti primati odbitak dok ne dobije svih 260 hiljada rubalja.

Inače, za zaposlene penzionere povraćaj poreza se vrši po opštim pravilima.

Da li penzioner koji je prestao da radi plaća poreznu naknadu prilikom kupovine stana?

U životu je moguća i sljedeća situacija: prilikom povraćaja poreza na dohodak penzioner je prestao da radi i nikada nije uspio da vrati cijeli primljeni iznos. dakle, ako je u protekle tri godine već iskoristio svoje pravo na odbitak, daljnji transferi prestaju. Moći će da vrati novac samo za posljednju godinu rada.

U tom slučaju, penzioner ima dvije mogućnosti: pronaći alternativne izvore prihoda ili dogovoriti isplatu za supružnika koji nastavlja da radi.

Razgovarali smo o ostvarivanju poreske olakšice za zaposlene i nezaposlene penzionere.

Povrat novca vašem supružniku

Prilikom kupovine stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu zaposleni bračni drug može dobiti odbitak umjesto penzionera. Naravno, ako bi oboje radili, porodica bi zajedno mogla dobiti do 520 hiljada rubalja. (ako je kupljeni stan skuplji od 4 miliona rubalja).

Nije bitno koji supružnik je stvarno napravio troškove i čije ime je naznačeno na uplatama. U prijavi supružnik ima pravo proizvoljno raspodijeliti iznos odbitka i potpuno ga preraspodijeliti u korist supružnika penzionera.

Preuzmite aplikaciju za raspodjelu odbitaka između supružnika: , .

Vrijedi uzeti u obzir da ako je stan skuplji od 4 miliona rubalja, onda nije potrebna prijava za raspodjelu odbitka, jer supružnik i dalje neće dobiti više od 260 hiljada rubalja.

Na primjer, penzioner nije radio 5 godina, a njegova supruga još nije navršila starosnu dob za penzionisanje. Kupili su stan za 3 miliona rubalja. u zajedničko vlasništvo. Podrazumevano, svaki od njih bi mogao dobiti odbitak u iznosu od 1⁄2 vrednosti imovine sa 1,5 miliona rubalja. Ali pošto je penzioner izgubio pravo na odbitak, napisao je zahtjev za njegovu preraspodjelu u iznosu od 100% u korist svoje supruge. Kao rezultat toga, ona je dobila odbitak od 260 hiljada rubalja. od limita od 2 miliona rubalja. (do maksimuma).

Naći ćete više nijansi o vraćanju 13% nakon kupovine stana u zajedničkom vlasništvu, a možete pročitati više o ostvarivanju poreske olakšice za supružnika.

Sami primanje uplate putem pregleda

Da dobijete sopstveni odbitak trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu radi registracije. To se mora uraditi naredne godine nakon kupovine stana, kako na početku tako i na kraju godine. Povrat poreza se može obraditi u roku od tri godine. Dakle, dozvoljeno je podnijeti zahtjev za odbitak za stan kupljen u 2016. godini najkasnije do 2019. godine.

Ne treba previše odlagati ovaj proces: na kraju krajeva, svake godine će se iznos koji treba nadoknaditi iz budžeta sistematski smanjivati. Na kraju krajeva, odbitak možete prenijeti na penzionera samo tri godine prije kupovine i sa svakim narednim periodom period se smanjuje.

Penzioner mora samostalno izračunati iznos odbitka i prikazati sve obračune u 3-NDFL deklaraciji. Ovdje su navedene osnovne informacije: trošak nabavke (navedeni iznos nije veći od 2 miliona rubalja), godišnji iznos prihoda i preneseni porez na dohodak (može se uzeti iz 2 poreza na dohodak). Iznos odbitka ne može biti veći od iznosa poreskih doprinosa u budžet.

Recimo, mjesečni prihod je 35.000 rubalja, od čega se 4.550 rubalja zadržava kao porez na dohodak građana. Godišnji iznos poreza je 54.600 rubalja. To se može vratiti iz budžeta, a ostatak se prenosi u naredne periode.

Federalna poreska služba pruža standardni paket dokumenata koji se sastoji od:

• izjave;

  Preuzmite aplikaciju za odbitak: , .

• pasoši;
• deklaracije u obrascu 3-NDFL;

  Poreska prijava u obrascu 3-NDFL: , .

• potvrde poslodavca 2-NDFL za godine primanja naknade;

  Potvrda o prihodima pojedinca, obrazac 2-NDFL: , .

• dokumentaciju za stan i isprave za plaćanje (priznanica, bankovni izvodi i sl.);
• ugovor o hipoteci;
• izvod iz matične knjige vjenčanih (ako želite podijeliti odbitak između supružnika.

Svi dokumenti se dostavljaju u originalima zajedno sa kopijama.

Penzioner će dodatno morati da ima kopiju svog penzijskog uverenja samo ako planira da iskoristi svoje pravo na odlaganje poreskog perioda.

Komplet dokumenata možete dostaviti lično ili preko zastupnika. U potonjem slučaju, trebat će vam notarsko ovjereno punomoćje za zastupanje interesa.

Nakon predaje dokumenata, oni će biti predmet kancelarijske provjere. Po zakonu, to ne može trajati više od tri mjeseca. Nakon uspješne provjere dostavljenih podataka, penzioner će na prijavljeni bankovni račun (passbook) dobiti sredstva u iznosu od obračunatog poreza na dohodak građana.

Razgovarali smo detaljnije o tome kako dobiti poreski odbitak za penzionera i kako izračunati njegov iznos.

13 posto poreza za penzionere preko poslodavca

Kada penzioner nastavi da radi ili njegov supružnik podnese zahtev za nadoknadu iz budžeta, ovaj proces će se sastojati iz dve faze.

U prvoj fazi, sa dokumentima koji potvrđuju činjenicu kupovine stambenog prostora poreski obveznik se obraća Federalnoj poreskoj službi u mestu svog prebivališta. U roku od trideset dana, fiskalni organ će izdati potvrdu kojom se potvrđuje pravo na odbitak. Zahtjev možete podnijeti u istoj godini kada je stan kupljen, bez čekanja isteka poreskog perioda.

U drugoj fazi vi Zajedno sa dokumentima za stanovanje i obavještenjem Federalne porezne službe, potrebno je da se obratite računovodstvu na vašem radnom mjestu. Ovdje se pismeno upućuje zahtjev upravi u formi odobrenoj od strane pravnog lica. Poslodavac će od sada privremeno prestati obavljati funkciju poreskog agenta i zadržavati porez na zarade.

Preuzmite besplatnu aplikaciju za odbitak za poslodavca: , .

Imovinski odbitak se neće primati u jednom iznosu, već će predstavljati mjesečno povećanje plate u vidu poreza na dohodak fizičkih lica bez odbitka. Kada se naknada iscrpi, poreski obveznik će nastaviti da prima smanjenu platu.

Na primjer, mjesečni prihod je 48.000 rubalja. Zaposleni prima 41.760 rubalja. Nakon podnošenja zahtjeva za odbitak, njegov prihod će se povećati za 6240 rubalja. (iznos poreza na dohodak) još nije dostigao 260 hiljada rubalja. (ako je stan veći od 2 miliona).

Pravo na primanje ostatka od 3-NDFL za penzionere

Poreski obveznici imaju pravo da u narednim poreskim periodima dodatno dobiju ostatak nedovoljno iskorištenih odbitaka.

Dakle, ako nije bilo moguće nadoknaditi sve troškove, penzioner može tražiti odbitak dok ne dobije oporezivi prihod.

Višestruki povrat poreza na dohodak građana

Zabrana višestruke upotrebe poreskih povlastica ukinuta je 2014. godine. Sada pravo na odbitak nije vezano za objekat, već za ličnost samog poreskog obveznika.

Ranije je bilo ovako: poreski obveznik je kupio stan za 1.000.000 rubalja. i vratio 130 hiljada rubalja iz budžeta. Nakon toga više nije mogao tražiti odštetu.

Od 2014. Rusi mogu više puta koristiti odbitke sve dok ukupan iznos plaćanja iz budžeta ne dostigne 260 hiljada rubalja. Ako je građanin svoje pravo na odbitak ostvario prije 2014. godine, onda ga nema pravo tražiti ponovo (čak ni uzimajući u obzir najnovije izmjene).

Karakteristike povrata PDV-a na hipoteke

Ako je penzioner koristio hipotekarni kredit za kupovinu stana, onda ima pravo da vrati ne samo 260 hiljada rubalja. u smislu glavnog odbitka, ali i do 390 hiljada rubalja. na kamatu koja se plaća banci (plaćanja su podijeljena u dva dijela). Naravno, ova opcija kupovine nije baš uobičajena: većina banaka ograničava pristup dugoročnim pozajmicama osobama počasnih godina.

Prilikom nadoknade bankovnih troškova kamata moraju se uzeti u obzir tri osnovna pravila:

1. Povraćaj kamate je dozvoljen tek nakon što je nastalo pravo na odbitak glavne imovine. Ako je hipoteka izdata prije prijema potvrde o prijenosu i prijemu, tada se u odbitak i dalje mogu uključiti sve kamate plaćene od 1. dana plaćanja hipoteke.
2. Ne postoje ograničenja za ugovore zaključene prije 2014. godine (sve kamate se mogu vratiti bez ograničenja). Od 2014. godine uvedeno je ograničenje od 3 miliona rubalja.
3. Odbici se mogu primiti samo u granicama stvarno plaćenih iznosa banci. Iznos plaćanja mora biti dokumentovan i dobijen izvodom iz banke.

Penzioneri to provode uz određene rezerve: Moraju imati oporezivi prihod. Takođe imaju pravo da odlože poreski period za povraćaj poreza na dohodak građana u roku od 4 godine.

Dio utrošenih sredstava za određene potrebe građanin može vratiti u vidu poreskog odbitka. Ovo pravo mu daje Poreski zakonik i važeće zakonodavstvo. Vrsta poreskog odbitka zavisi od toga koje troškove građanin želi da nadoknadi. Ako za kupovinu stanovanja, onda se prijavljuje, ako za liječenje ili obuku, onda.

Pogledajmo dva najpopularnija odbitka: imovinski i socijalni odbici za liječenje. Ali mi ćemo razmotriti ne opći postupak za podnošenje zahtjeva za beneficije, već specifičnosti njihovog primanja od strane penzionisanih građana.

U ovom članku ćemo govoriti o tome kako dobiti odbitak za penzionera, koji dokumenti su potrebni za to, koje su značajke predviđene za ovu kategoriju i može li penzioner dobiti porezni odbitak ako je u mirovini i nema drugih prihoda.

Poreska olakšica za stanove za penzionere

Suština ove pogodnosti je mogućnost povrata dijela novca utrošenog na kupovinu stambenog prostora. Po pravilu, građani koji ostvaruju prihode od kojih oni ili njihovi poslodavci prebacuju u budžet imaju pravo na poreski olakšicu pri kupovini stambenog prostora.

Ne podliježu svi prihodi porezu na dohodak građana, posebno se to odnosi na državne penzije koje se isplaćuju građanima koji su otišli u penziju. Odnosno, formalno imaju prihod, ali se ne oporezuju. Da li to znači da je penzioneru uskraćeno pravo na odbitke? Pogledajmo to detaljnije.

U kojim slučajevima penzionisani građanin ima pravo da traži ovu naknadu? Do 2012. godine penzionerima nije bio omogućen odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana ako nisu radili nakon odlaska u penziju. Počevši od 2012. godine, penzioneri su imali pravo da prenesu ostatak beneficije za tri godine koje prethode godini odlaska u penziju ili godini kupovine stana (ako je građanin otišao u penziju pre kupovine nekretnine). Ali, ako je građanin radio nakon odlaska u penziju, primao je odbitak na opći način i nije imao pravo na prijenos ostatka.

Ova zabrana je postojala prije 2014. Trenutno svaki penzioner, bez obzira da li radi ili ne, ima pravo na odbitak pri kupovini nekretnine i da prenese svoje stanje na prethodne periode.

Opšti uslovi za ostvarivanje odbitka za penzionere:

1. Penzioner mora boraviti u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u godini za koju traži naknadu. Čak i ako penzioner ispunjava sve ostale uslove, ako nema tu beneficiju, biće mu odbijen. To je zbog činjenice da nerezidenti nemaju pravo na bilo kakve odbitke, uključujući i imovinske. Podsjetimo, rezident je državljanin koji je u Rusiji živio više od 183 dana u godini za koju se traži odbitak.
2. Stan se mora kupiti vlastitim sredstvima.
3. Poreski odbitak za stan može se omogućiti penzionerima samo ako je kupovina izvršena sopstvenim sredstvima. Pri kupovini nekretnina iz drugih sredstava (subvencije, državni programi, pomoć poslodavca i sl.) penzioneru će biti uskraćene beneficije.
4. Stan ne treba kupovati od bliskih rođaka. Ako je penzioner kupio stan, recimo, od svoje kćerke ili supruge, onda će mu poreznici uskratiti naknadu.
5. Primanje prihoda od kojih se plaća porez na dohodak fizičkih lica mjesečno (ili na kraju godine) u iznosu od 13% (bez dividende).
6. Dostupnost prihoda u najmanje jednom od tri perioda (godina) na koje se prenosi saldo odbitka. Ako u periodima na koje se prebacuje ostatak nije bilo prihoda (građanin je takođe bio na penziji, ili jednostavno nije imao oporezivi prihod), tada će mu biti uskraćena beneficija, jer neće imati od čega nadoknaditi troškove, jer porez na dohodak fizičkih lica nije uplaćen u budžet.

Poreski odbitak za zaposlene penzionere pri kupovini stana

Radni penzioneri imaju prilično veliku prednost u odnosu na neradne, jer mogu da nadoknade sredstva odmah za 4 godine. Ovaj uslov važi i ako je građanin kupio stan pre odlaska u penziju ili neposredno u godini odlaska u penziju.

U tom slučaju može istovremeno podnijeti 4 deklaracije (pod uslovom da je bilo prihoda u svim periodima): glavnu i 3 za prijenos stanja. Kao godina formiranja bilansa smatraće se godina penzionisanja.

Primjer 1: A.S. Saharov je kupio stan u januaru 2016, a u decembru iste godine otišao je u penziju i dao otkaz. U 2017. Sakharov može podnijeti zahtjev poreskoj upravi za primanje odbitka za period u kojem je radio: 2016. i za periode na koje prenosi ostatak odbitka: 2015., 2014., 2013. Ako, na primjer, Saharov nije radio u 2013. godini, onda će moći tražiti beneficiju samo za 2015. i prenijeti saldo u 2015-2014.

Primjer 2: Saharov A.S. Kupio sam stan u januaru 2016, u decembru otišao u penziju, ali nisam dao otkaz i nastavljam da radim. On također ima pravo tražiti odbitak za 4 godine, ali ako ne dobije cjelokupno stanje za ove godine, moći će ga dodati za naredne periode kada bude radio, na primjer, za 2017. godinu.

Poreski odbitak pri kupovini stana za neradnog penzionera

Ako je građanin kupio stan nakon odlaska u penziju, tada će moći podnijeti samo tri prijave istovremeno (za prijenos stanja). Godinom formiranja bilansa, u ovom slučaju, treba se smatrati godinom kupovine nekretnine.

Primjer 3: Saharov A.S. Penzionisan je u julu 2014. godine i od tog perioda nije imao nikakva primanja osim državne penzije. 2016. godine kupio je jednosoban stan. Saharov ima pravo da prenese beneficiju na tri godine koje prethode godini kupovine stana: 2015, 2014 i 2013. Pošto Saharov više nije radio 2015. godine, moći će da prima odbitak na osnovu prihoda za 2014. i 2013. godinu.

Zastarelost potraživanja beneficija

Bilješka: Ako se poreski odbitak ostvari kada penzioner kupi stan ne naredne godine nakon kupovine, već kasnije, tada se umanjuje broj godina za prenos stanja.

Primjer 4: Saharov A.S. penzionisan 2013. godine, a stan kupio 2014. godine. Podnio je zahtjev za odbitak tek 2016. godine. Njegovo pravo na beneficiju, kao neradnog penzionera, nastalo je 2014. godine, shodno tome, mogao je prenijeti stanje na 2013., 2012. i 2011. godinu da je zatražio odbitak direktno 2015. godine (godina koja slijedi nakon godine kada je pravo prenijeti). Ali, pošto se Saharov prijavio tek 2 godine kasnije, moći će da prenese ostatak samo za 2 godine: 2013. i 2012. Ako se prijavi i kasnije, 2017. godine, onda će moći da nadoknadi troškove samo za 2013. godinu.

Odbitak poreza na imovinu za oženjene penzionere

Za penzionera koji nema mogućnost ostvarivanja naknade, njegov bračni drug može tražiti odbitak ako je imala prihode u godini kada je stan kupljen. Ako je i supružnik penzioner, onda i ona može prenijeti stanje unatrag tri godine, čak i ako je, prema svim dokumentima, njen suprug bio uplatitelj. To je zbog činjenice da se novac u braku smatra uobičajenim.

Primjer 5: Saharov A.S. penzionisan 2011. godine, a stan je kupio 2015. godine. Pravo na prijenos stanja nastalo je 2015. godine i može ga prenijeti na 2014., 2013., 2012. godinu. Ali budući da Saharov nije imao prihode koji podliježu porezu na dohodak svih ovih godina, on neće moći tražiti tu beneficiju. Ali njegova supruga, koja je otišla u penziju krajem 2014. godine, može dobiti odbitak za njega. Naknadu će moći tražiti za sve tri godine, budući da je u svim tim periodima imala oporezivi prihod.

Bilješka: Penzioner može ostvariti naknadu i ako ima dodatna primanja (npr. izdaje stan, na prihod od kojeg godišnje plaća porez na dohodak) ili prodao imovinu na koju je platio i porez na dohodak.

Poreski odbitak za liječenje penzionera

Za razliku od imovinskog odbitka, gde penzioneri imaju pravo da prenesu stanje na prethodne godine, „medicinski“ odbitak ne pruža takvu mogućnost, a građanin koji je otišao na zasluženi odmor može da ga zahteva samo na opšti način. i pod opštim uslovima. Razmotrite ukratko kako dobiti poreski odbitak za liječenje penzionera.

Koji se troškovi mogu nadoknaditi:

• za liječenje i kupovinu lijekova lično za sebe, supružnika, djecu i roditelje;
• o troškovima dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja.

Opšti uslovi za ostvarivanje beneficija:

1. Dostupnost u godini u kojoj je plaćeno liječenje ili kupljeni lijekovi, porez na prihod po stopi od 13%. To je osnovni uslov, ako građanin ne odgovori, onda ne može biti govora o traženju beneficija. I pored toga što penzioneri formalno imaju izvor prihoda - državne penzije, oni su lišeni prava na odbitak, jer ta zarada ne podliježe porezu na dohodak i ne odbija se u budžet. S tim u vezi, penzioner može nadoknaditi troškove liječenja samo ako ima oporezivi prihod (od izdavanja stambenog prostora, prodaje imovine i sl.) ili ako njegov supružnik ili djeca traže odbitak za to.
2. Boravak u Rusiji duže od 183 dana u godini u kojoj je liječenje plaćeno.
3. Organizacija koja je pružala tretman ima dozvolu za obavljanje relevantnih aktivnosti.
4. Ako poresku olakšicu za liječenje neradnih penzionera traže njihova djeca koja imaju prihode, onda se njima (djeci) moraju izdati sva isprava o plaćanju, uključujući i ugovor o pružanju zdravstvenih usluga. Ovo ograničenje se ne odnosi samo na supružnika, jer se novac za koji je plaćen tretman smatra uobičajenim i nije bitno koji je supružnik to platio.
5. Ostatak odbitka se ne prenosi, pa se stoga, ako nije bilo moguće primiti sve odjednom, sagorijeva. Ali tu postoji i dobra strana, ova beneficija se može tražiti barem svake godine;
6. Iznos odbitka za obične medicinske usluge ograničen je na 120 hiljada rubalja, a ovaj iznos je zajednički za sve socijalne odbitke, osim za obrazovanje djece.
   Za skupo liječenje, troškovi se nadoknađuju u cijelosti, ali će vam, naravno, biti vraćen samo iznos jednak 13% nastalih troškova. Ako je tretman bio skup, to mora biti potvrđeno certifikatom koji označava šifru „2“. Ako potvrda sadrži šifru 1 (uobičajeni tretman), tada će porezna uprava potvrditi odbitak samo u iznosu od 120 hiljada rubalja. i ne više.
7. Lijekovi i medicinske usluge, uključujući i skupe, moraju biti uključeni u posebnu listu koju je odobrila Vlada Ruske Federacije.

Bilješka: Poreska olakšica za liječenje penzionera koji na njega ostvaruju (ako imaju primanja, ili ako se prijavljuju njihova djeca) ima ograničen period - samo 3 godine.

Odnosno, ako je liječenje plaćeno, recimo, 2013. godine, onda će biti moguće nadoknaditi troškove u 2014., 2015. i 2016. godini. U 2017. prestaje pravo na povratak.

Nakon što smo odlučili da li penzioner ima pravo na poreski odbitak za liječenje, shvatit ćemo koji dokumenti su potrebni za podnošenje zahtjeva za opisane vrste odbitka.

Koja dokumenta su potrebna penzioneru za poreski odbitak?

Paket dokumenata koji se dostavljaju poreskoj upravi za penzionere ne razlikuje se od onog koji podnose svi ostali građani, sa samo jednim izuzetkom: penzioneri moraju priložiti penzijsku potvrdu.

Odbitak poreza na imovinu: dokumenti za penzionera:

• Prijava poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL) za tri ili četiri godine (u zavisnosti od toga da li je penzioner radio u godini kada je stan kupljen). Izjava mora biti u istom obliku koji je bio na snazi ​​u godini u koju se prenosi stanje.
• Pasoš
• Potvrda o prihodima u obrascu 2-NDFL
• Ugovor o kupoprodaji ili ugovor o udjelu u kapitalu
• Potvrda o prijenosu i prijemu
• Dokumenti o plaćanju (čekovi, potvrde o uplati, izvodi sa računa ili depozita sa kojih su sredstva zadužena);
• Izvod iz matične knjige venčanih, ako supružnik traži naknadu;
• Lična karta penzionera.

Koja dokumenta su potrebna penzioneru za poreski odbitak za liječenje? Takođe, kao iu slučaju imovinskog odbitka, prilikom podnošenja zahteva za „medicinski“ odbitak, penzioner podnosi opšti paket dokumenata sa priloženom potvrdom o penziji.

Poreski odbitak za liječenje penzionera: dokumenti

• Deklaracija 3-NDFL
• Pasoš
• Ugovor sa medicinskom ustanovom
• Kopija dozvole zdravstvene ustanove (ako njeni podaci nisu navedeni u ugovoru);
• Potvrda o uplati medicinskih usluga, dok je u potvrdi naznačena tačna šifra pružene medicinske usluge: 1 (obična) i 2 (skupa).
• Potvrde o uplati liječenja, čekovi i drugi dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova ili medicinskih usluga;
• Izvod iz matične knjige rođenih, ako dijete traži naknadu za svog roditelja;
• Izvod iz matične knjige vjenčanih ako drugi supružnik prima odbitak.

Nakon što smo odlučili koji su dokumenti potrebni penzioneru za odbitak poreza, rezimiramo:

1. Penzioneri imaju pravo da prenesu ostatak odbitka samo kada podnose zahtev za imovinski odbitak, a za lečenje ne postoji takva naknada.
2. Njegovi bliski srodnici (djeca, ako je ovo medicinski odbitak, i drugi supružnik, ako se radi o zdravstvenom i imovinskom odbitku), mogu tražiti odbitak za penzionera.
3. Ako penzioner ima dodatna primanja od kojih plaća porez na dohodak građana, ima i pravo na odbitak.

Zakonodavna vlast Ruske Federacije omogućila je penzionerima da kupe (izgrade) stambeni prostor (postanu vlasnik stana ili kuće), kupe odgovarajuću parcelu i vrate dio uplaćenog novca. Mehanizam refundacije sastoji se od nadoknade troškova iz fonda obaveznih plaćanja koji se uplaćuju u budžet – to se zove poreski odbitak. Koristeći ovu relaksaciju prilikom kupovine nekretnine, vlasnik može smanjiti stvarne troškove poboljšanja uslova života. To je zagarantovano zakonodavstvom Ruske Federacije ako je ispunjen niz uslova. Na koje poreske olakšice imaju pravo penzioneri, reći ćemo vam u našem članku.

Poresko zakonodavstvo navodi kategorije objekata čiji vlasnici (ili vlasnici dionica) mogu tražiti odbitak:

1. Nekretnina u višestambenom stambenom fondu (ili zgradi u izgradnji).
2. Gotovi ili nedovršeni objekti.
3. Izolovana soba u stanu ili kući.
4. Individualna stambena izgradnja, privatna parcela na kojoj je izgrađena kuća ili prazno zemljište slične namjene.

Primjer za vlasnike zemljišnih parcela iz posljednje kategorije: 2010. godine uknjiženo je kao vlasništvo slobodno zemljište za individualnu stambenu izgradnju - na njemu nisu upisani objekti. Novi vlasnik je počeo izgradnju stambene zgrade tri godine kasnije. U ovom slučaju moguće je podnijeti zahtjev za odbitak poreza nakon isteka 2014. godine. Vlasnik treba iskoristiti ovu mogućnost, za što je potrebno prikupiti i predati poreznoj upravi vlasničke isprave za stambenu zgradu. , zemljište i službenu potvrdu o troškovima (ovo uključuje sredstva koja je građanin uložio u kupovinu zemljišta, izgradnju stambenog prostora, kao i dodatne troškove koji su neophodni za naseljavanje i boravak, ako je to dogovoreno tokom transakcije i potkrijepljeno unosom u ugovoru).

Posljednja kategorija može uključivati ​​troškove procjene, građevinskog materijala, završne obrade i priključka na gradske komunalne usluge. Da biste potvrdili troškove, potrebno je priložiti ne samo ugovor, već i dokumentaciju o plaćanju, koja službeno ukazuje da je novi vlasnik investirao kako bi objekat u potpunosti pustio u funkciju.

Ispod su tipične opcije kada vlasnici mogu postati vlasnici poreznih olakšica, te odgovarajuća dokumentacija.

Tabela 1. Potrebna dokumenta za ostvarivanje raznih beneficija

Vrsta dokumenta	Kupnja stana/sobe	Kupovina kuće	Izgradnja od nule	Učešće u stambenoj zgradi (stambenoj zgradi)	Kupnja zemljišta sa gotovom kućom	Kupovina zemljišta za razvoj	Renoviranje stana/sobe	Dovođenje nedovršenog objekta u gotovu formu
Kupoprodajni ugovor, objekat – stambena zgrada	-	+	-	-	+	-	-	-
Ugovor o kupoprodaji, objekt - stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Čin preuzimanja vlasništva nad objektom u okviru DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekat – stambena zgrada	-		-	-	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekat-stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
Uknjižba prava svojine, objekat - zemljišna parcela	-	-	-	-	+	+	-	-
Dokumenti za nabavku građevinskog (završnog) materijala, potvrda o troškovima rada	-	-	+	-	-	-	+	+
Finansijski dokumenti koji evidentiraju vlasništvo nad nekretninama	+	+	-	+	+	+	-	-
Pravo korištenja inženjerskih mreža i komunikacija - uz službeno potvrđene troškove	-	-	-	-	-	-	+	+

Ukoliko je penzioner iskoristio hipotekarnu ponudu banke za kupovinu stana, uz gornju listu će dodatno priložiti ugovor o kreditu sa planom otplate i potvrdu o blagovremenoj i potpunoj isplati kamate.

Da bi penzioner dobio odbitak, njegovo stanovanje mora biti registrirano na teritoriji Ruske Federacije i pripadati kategoriji objekata pogodnih za život. Nakon prelaska nekretnine u nestambenu kategoriju, vlasnik neće moći računati da će porezna uprava prihvatiti zahtjev za naknadu. Ne pruža svaka „kuća sa zemljištem“ mogućnost da se iskoristi prednost - svi potencijalni vlasnici to moraju zapamtiti.

Poreski odbitak za penzionere pri kupovini stana i drugih stambenih objekata

Naknada troškova putem poreza dostupna je svakom građaninu Ruske Federacije koji doprinosi stopi poreza na dohodak u budžet. U tom slučaju obveznik mora pripadati grupi punoljetnih (za penzionere to znači automatski ulazak). Bez obzira na način plaćanja (obavlja ih građanin koji obavlja poslove po ugovoru, preduzetnik ili poslodavac određene osobe), u trenutku prenosa vlasništva nad stambenom nekretninom, vlasnik može izjaviti svoje pravo na poreski odbitak. Da biste saznali da li je dostupan određenoj osobi, potrebno je da se obratite nadležnoj poreskoj upravi okruga - inspektor će objasniti situaciju i pomoći oko papirologije.

Naknade se obračunavaju samo na osnovu iznosa poreza na dohodak fizičkih lica uplaćenih u budžet, tako da je stopa striktno 13% - obračuni se vrše na osnovu ove brojke

Primjer. Građanin je dostavio podatke o prihodima za 2012. godinu, oporezovanim po različitim stopama - 9, 30 i 35%. Ukupno su sa njega u budžet prebačena primanja u iznosu od 80 hiljada rubalja. Od toga je samo 30 hiljada rubalja plaćeno na osnovu poreske stope od 13% - ovaj iznos će postati osnova za naknadu.

Državna penzija se ne oporezuje, tako da u većini slučajeva penzioner neće dobiti poreski odbitak ako nema drugih izvora prihoda (vidi Poreski zakonik i pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije).

Izuzetak od ove situacije je prisustvo prenosa iz prethodnih perioda, čija je mogućnost ovoj kategoriji lica postala dostupna 2012. godine. Ranije, do 2014. godine, postojalo je ograničenje: građanin koji nastavi da radi nakon odlaska u penziju dobija odbitak u okviru opšte šeme za zaposlene ljude, bez prava na prenos ostatka. Penzioneri koji ne rade mogli su da računaju na povrat poreza za tri godine koje su prethodile prestanku radnog odnosa ili kupovini stambenog prostora. Od sada, i oni koji su otišli u penziju i oni koji nastavljaju da rade mogu se prijaviti za prijenos imovinskih odbitaka - ove kategorije građana Ruske Federacije sada su jednake u pravima. Odgovarajuća naredba sadržana je u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije iz 2014. Prednost imaju zaposleni u starosnoj dobi za penziju - mogu im se refundirati za prethodne 4 godine. Slična šema stupa na snagu ako je stan kupljen prije odlaska u penziju, odnosno u godini službenog prestanka radnog odnosa.

Moramo imati na umu da ne možete odmah podnijeti zahtjev i zatražiti odbitak - potrebno je pričekati do kraja godine u kojoj je izvršena kupoprodajna transakcija. Ako je vlasnik dobio stan 2017. godine, ono će postati predmet beneficije tek sljedeće godine - 2018. godine. Porezna sredstva za period 2014-2017 će biti vraćena vlasniku. nakon dostavljanja traženih informacija.

Najranjivija kategorija sa stanovišta odbitaka su osobe koje su otišle u penziju prije 5 godina i nemaju druge izvore prihoda. Porezna uprava ima pravo odbiti im odbitak prilikom kupovine kuće ili stana.

Razmotrimo konkretne primjere gdje se može pratiti primjena ovih mehanizama.

Primjer. Godine 2016. građanin Filippov je otišao u penziju, a 2017. je odlučio da kupi stan i sklopio posao, postajući vlasnik nove kuće. On će moći obavijestiti poreznu upravu i dostaviti dokumentaciju najkasnije do 2018. godine. U 2017. godini više nije bio obveznik poreza na dohodak, pa će mu biti isplaćen novac za 2016. (vrijeme dok je bio u organizaciji), 2015. i 2014. godinu.

Primjer. Transakciju kupovine stana 2015. godine izvršila je građanka Filatova. Kada je istekao period 2015. i 2016. godine, dala je sve potrebne podatke poreskom inspektoru u mjestu svog prebivališta i primila odbitke za te periode. Penzioner gr. Filatova je postala državljanin 2017. godine, što je dovelo do prava na prenos odbitka. Ima pravo na povraćaj uplaćenog poreza po osnovu poslednje 4 godine, sa izuzetkom perioda 2015-2016. Za taj deo 2017. godine kada je Filatova bila sadašnji zaposleni u organizaciji, trebalo bi da dobije i poresku naknadu. Međutim, dokumenti za ovaj dio iznosa se dostavljaju najkasnije do januara 2018.

Primjer. Nakon penzionisanja 2015. godine, građanin Petrov je nastavio da radi kao obveznik poreza na dohodak građana. Posao o kupovini stana završio je 2016. godine. Kada je ovaj period istekao, on je informaciju o ostvarivanju odbitka prenio poreznoj upravi u mjestu svog prebivališta. Ako se donese pozitivna odluka, Petrov očekuje odbitke za 2013-2016. Ukoliko iznosi koje on, kao poreski obveznik, uplaćuje u budžet ne mogu nadoknaditi puni iznos odbitka, obračun se može vršiti u narednim periodima.

Ako postoji prijenos poreskih olakšica, prijave se moraju popuniti obrnutim redoslijedom. Prvobitno se naknada formira u periodu kada je stambeni objekat kupljen, dok se njen ostatak, koji ostane neiskorišćen, automatski prenosi u prethodne godine. Na primjer, prilikom prijenosa odbitka imovine u 2015., 2014. i 2013. godinu popunjava se prva izjava za 2015. godinu, zatim se ostatak odbitka iz odgovarajućeg obrasca za 2015. prenosi u deklaraciju za 2014. godinu, zatim se vrše slični obračuni i radnje u obrazac iz 2013.

Dodatni prihodi koje penzioneri mogu imati, a koji su zvanično potvrđeni i koji su izvor poreskih olakšica, uključuju plaćanje zakupnine (kada penzioner izdaje stan ili kuću i za to dobije novac), prihode od prodaje stambenog prostora, kao i nedržavne prihode. isplate penzija.

Primjer. Građanka Mironova je penzioner i prima odgovarajuće transfere od države, a takođe je i stanodavac. Država oporezuje prihode od zakupnine stana u čijem je vlasništvu, o čemu građanin Mironova, koja je poreski obveznik, dostavlja podatke (prijave) na propisan način. Pošto je 2016. godine postao vlasnik drugog stana, penzioner neće plaćati porez na dohodak građana iz ovog perioda dok se ne iscrpi iznos poreskog odbitka.

Iznosi nadoknade - od čega zavise

Prilikom izračunavanja, pretpostavlja se da se odbitak od države može dobiti samo od 2 miliona rubalja potrošenih na kupovinu stambenog prostora. Transakcija se vrši na teret vlastitih sredstava. Tada je maksimum na koji poreski obveznik može računati je 13% od navedenog iznosa.

Primjer. Prilikom kupovine kuće, koja je poreznog obveznika koštala 1,4 miliona rubalja, možete zatražiti odbitak u iznosu od 182 hiljade rubalja (što odgovara 13% troškova).

Važno je znati da poreska olakšica uključuje i odbitke kamata, tj. plaćanje kamate je uključeno u cijenu i pojavljuje se u kategoriji troškova. Istovremeno, strogo se prati da vlasnik aplicira za ciljane kredite za kupovinu, izgradnju i adaptaciju stambenog prostora, kupuje zemljište pogodno za gradnju i stanovanje na kredit, ili je zajmoprimac na hipotekarnim kreditima, refinansira od strane banka za poboljšanje uslova stanovanja itd. Istovremeno, novčane kazne, penali i kazne za kašnjenje u plaćanju nemaju veze sa poreskim olakšicama.

Ako građanin posuđuje novac za kupovinu stambenog prostora od organizacije, vrijedno je pažljivo proučiti tekst sporazuma. Neophodno je da tekst sadrži klauzulu o namjeni kredita za poboljšanje uslova stanovanja. U suprotnom, odbitak neće biti osiguran.

Primjer. Građanka Šilova uzima kredit u iznosu od 1 milion rubalja, koji je deklarisan kao potrošački kredit, i koristi ga za kupovinu stambenog prostora u vrednosti od 2 miliona rubalja. Pozajmljena sredstva nisu namjenska i ona neće dobiti imovinski odbitak izračunat od ovog iznosa (13% od 2 miliona rubalja - 260 hiljada rubalja).

Ako stambeni prostor kupi učesnik u hipotekarnom programu banke, maksimalni iznos kamata za koji porezna uprava može naplatiti naknadu je ograničen na 3 miliona rubalja (u ovom slučaju vraća se 390 hiljada rubalja - 13% od navedenog iznosa ). Ova sredstva se mogu prenositi na račun poreskog obveznika tokom nekoliko godina (brzina isplate zavisi od stvarnog prihoda na mestu rada), ali samo u okviru navedenog limita. Ako je vlasnik koristio pozajmljena hipotekarna sredstva za kupovinu stambenog prostora, a rok kredita je bio 20 godina, u narednim godinama će mu se obračunavati odbici po plaćanju kamate.

Poreske olakšice se odnose samo na otplatu kamata - ovo se ne odnosi na glavnicu duga.

Pravo na odbitak po hipotekarnom programu, koji kupac koristi za plaćanje stanovanja, nastaje tek kada zvanično preuzme vlasništvo - to je dokumentirano i mijenja status vlasnika.

Primjer. Građanin Panov je 2013. godine sklopio ugovor o hipoteci za kupovinu stambenog prostora u novoj zgradi. Predstavnici developera potpisali su ugovor s njim. Panov je dobio potvrdu o prijemu tri godine kasnije. Za to vrijeme redovno je plaćao hipoteku, ali može tražiti samo odbitak doprinosa u 2017. godini. Po prijemu prijave od Panova, poreska uprava će obračunati naknadu za period od 2013. godine.

Kada dovršavate transakciju kupovine kuće, pažljivo pročitajte dokumente. Porezni zakonik Ruske Federacije uvodi ograničenja na trajanje stambenog vlasništva u trenutku kupovine i prodaje. Vlasnik može namjerno umanjiti vrijednost u ugovoru tako da ovaj prihod ne podliježe porezu. Ako je cijena transakcije manja od 2 miliona rubalja, kupac možda neće biti u najboljoj poziciji da dobije beneficije - troškovima će se smatrati samo podaci iz ugovora koji je zaključen kada je transakcija završena. Poreska uprava neće prihvatiti dodatne čekove i račune kao osnovu za odbitak.

Često se postavlja pitanje stanovanja, koje građanina košta veliki iznos u odnosu na maksimum (2-3 miliona rubalja). Moraćemo da uznemirimo potencijalne vlasnike, ali zakon ne predviđa drugačije – povećanje cene transakcije ne znači proporcionalno povećanje odbitka.

Ako nakon transakcije građanin ne dobije maksimalni iznos odbitka, može prijaviti da se stanje obračuna nakon naknadne kupovine stambenog prostora. Ali postoje određena ograničenja koja su nametnuta zakonom: stan je kupljen najkasnije 2014. godine i ranije nije učestvovao kao predmet beneficije.

Što se tiče plaćanja kamata, odbitak se može ostvariti samo za jednu nekretninu kupljenu pozajmljenim sredstvima. Istovremeno, poreska uprava ne gleda da li je kupoprodajna cena dostigla maksimalan iznos od 5 miliona (3 miliona za kamate + 2 miliona za nekretnine), kada se odbici zbroje i formiraju 650 hiljada rubalja (na osnovu iznos od 260 hiljada i 390 hiljada.).

Sljedeće se ne može uključiti u troškove:

1. Sredstva dobijena od države ili opština u okviru programa za korišćenje materinskog kapitala, subvencija, dotacija, beneficija i dr.
2. Sredstva dobijena bez naknade od poslodavca, koja je građanin potrošio na poboljšanje uslova života.

Primjer. Morao sam potrošiti 1.608.000 rubalja da kupim stan, od čega 408 hiljada rubalja. doprinose u primljeni materinski kapital. U ovom slučaju, da biste izračunali iznos odbitka imovine, potrebno je uzeti u obzir da će se prodati za manji iznos od iznosa kupovine: 1.608.000 – 408.000 = 1,2 miliona rubalja.

Transakcija između zainteresovanih strana

Ako se stambena nekretnina kupuje kada je jedna od strana u transakciji lice za odlazak u penziju, potrebno je obratiti pažnju na spisak osoba koje se smatraju međuzavisnim. Ako sudjeluju u transakciji, odbitak neće biti pripisan novom vlasniku, jer se smatra „netransparentnim“ i može stvoriti neobračunate koristi.

Zainteresovane strane mogu uključivati ​​rođake potencijalnog vlasnika - posebna lista sadrži kompletnu listu i uključuje nekoliko kategorija. Počeo je s radom 2012. godine—stariji mehanizmi korišteni su za ranije transakcije.

Od ovog trenutka, grupe zainteresovanih su počele da obuhvataju:

1. Muž/žena potencijalnog kupca.
2. Otac, majka (uključujući i usvojene).
3. Djeca (uključujući i one usvojene u porodicu usvajanjem).
4. Braća i sestre (uključujući polubraću).
5. Staratelji i oni u statusu štićenika.

Primjer 1. Ivan Petrov je 2016. godine kupio stan od svog djeda. Prema čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, transakcija se ne odnosi na sporazum između povezanih lica, stoga Ivan Petrov ima pravo da podnese Zahtjev za odbitak.

Primjer 2. Pavel Vasiljevič je 2015. godine kupio stambenu zgradu od svoje majke. Prilikom zahtjeva za poreski odbitak, inspektor je odbio da ga obezbijedi na osnovu bliskog odnosa učesnika u transakciji.

Teoretski, sudskim putem moguće je postići prepoznavanje međuzavisne prirode transakcije, bez obzira na to da li je ona uvrštena na spisak, međutim, ovo je prije izuzetak nego pravilo, a za rješavanje problema treba biti vođeni poreskim zakonodavstvom.

Udjeli i iznos poreskih olakšica

Kada stambene nekretnine pređu u zajedničko zajedničko vlasništvo, podjela koristi se vrši prema postojećim udjelima. U ovom slučaju, maksimalni iznos od 2 miliona rubalja uključen je u izračun ako je kupljen prije 2014. Kada objekat ima dva vlasnika, svaki vraća porez na milion. Ako postoje tri vlasnika penzionera, njihov odbitak se obračunava shodno 1/3 maksimalnog iznosa.

U 2014. godini izvršene su izmjene i dopune zakona o dioničarima i njihovim pravima. Sada svi dioničari mogu dobiti naknadu od maksimalnog limita.

Primjer. Dvoje penzionera, koji su u krvnom srodstvu, postali su vlasnici kuće 2012. godine. To ih je koštalo 4,2 miliona rubalja. Kada je došao trenutak službene registracije, starijem bratu je dodijeljen udio u iznosu od 2/3, mlađi brat je postao vlasnik 1/3 stana. Prilikom prijave poreskoj upravi, stariji brat će tražiti beneficiju u iznosu od 1.333.333 rubalja (po stopi od 2/3 od 2 miliona), druga strana u transakciji - 666.667 rubalja. (1/3 limita). U skladu sa veličinom depozita, dobijaju poreski odbitak na lični račun.

Ako se transakcija dogodila 2015. godine, prema izmjenama zakona, poreznici bi trebali poći od konačnog troška stanovanja za svakog vlasnika dionica. Najstariji posjeduje 2,8 miliona rubalja u kupljenom stambenom objektu (2/3 cijene transakcije), najmlađi - 1/3 cijene (1.400 hiljada rubalja). Stariji dobija odbitak u okviru limita (13% od 2 miliona), za mlađi će to biti 13% od gore navedenog iznosa.

Preraspodjela prilikom zajedničke kupovine stambenog prostora je nemoguća (izuzetak je imovina supružnika) - jedan od vlasnika ne može zanemariti svoje pravo tako da drugi dobije maksimalan iznos odbitka.

U navedenom primjeru starija osoba ima višak koji se ne vraća kao odbitak, dok mlađa osoba ima manju korist. Međutim, nije ih moguće mijenjati i preraspodijeliti između vlasnika - postoji vlasnički dokument gdje su udjeli jasno naznačeni.

Takav prijenos nije moguć ako kupovinom penzioner postane vlasnik udjela u stanu koji je u zajedničkoj svojini. Nakon kupovine i registracije udjela od 1,5 miliona rubalja, nemoguće je prenijeti 500 hiljada rubalja sa udjela drugog vlasnika, koji je zadržao svoj status. Osim toga, odbitak se ne može preraspodijeliti ako je jedan od vlasnika već iskoristio poreznu naknadu.

Ako penzioneri koriste hipotekarni program za kupovinu i preuzimanje dionica, primjenjuje se slična shema. Jedina razlika je maksimalni iznos, jednak 3 miliona rubalja.

Primjer. Dvoje penzionisanih rođaka iskoristilo je hipoteku od banke i kupilo stan na kredit od 5 miliona rubalja. Stariji rođak, kojem je dodijeljen udio jednak 2/3 stana, naknadno će podnijeti zahtjev za odbitak izračunat od iznosa od 3 miliona rubalja (tada je izračun sljedeći: 5 * 2/3 = 3.333.333 rubalja), mlađi rođak će dobiti trećinu stana. Dostupan je odbitak u iznosu od 1.666.667 rubalja (1/3 cijene).

U navedenim primjerima javlja se slučaj neiskorištenog stanja. Da bi ostvario maksimalnu poresku olakšicu, poreski obveznik je može ostvariti u narednoj stambenoj transakciji. Ponovljeni zahtjev za beneficiju primjeren je za objekte koji su kupljeni i uknjiženi u vlasništvo nakon 2014. godine, a ranije nisu bili uključeni u odbitak.

Šema s upisom dionica relevantna je za supružnike koji kupuju stambeni prostor. Za one u registrovanoj bračnoj zajednici bez ugovora, kada ne postoje posebni uslovi za podelu imovine i važi opšti postupak, može se evidentirati na ime jednog ili oba supružnika. Porodični zakon precizira podatke o zajedničkoj imovini koja se plaća iz opšteg budžeta. U ovom slučaju, obojica imaju pristup odbitku, koji se može podijeliti sporazumno (zahtjev se sastavlja da potvrdi ovu činjenicu). Također, formalno vlasništvo može se pripisati vlasniku titule - mužu ili ženi. Svako ko dobije isključivo vlasništvo nad imovinom prima nadoknadu po zadanom.

Oba supružnika potpisuju dokument kao podnosioci zahtjeva. Sastavlja se i dostavlja poreskoj upravi jednokratno, a uslovi navedeni u njemu se ne mogu menjati.

Svaki supružnik može se pobrinuti za podnošenje prijave za porez na dohodak građana i pripremiti pojedinačni paket relevantnih dokumenata. Pritom djeluju kao zasebni poreski obveznici. Na zahtjeve podnesene nakon 2014. godine, obojici se dodjeljuje maksimalni iznos naknade ako je trošak stanovanja 4 miliona ili više. Kada ovi uslovi nisu ispunjeni, odbitak se obračunava za dva. Ako je stan kupljen prije 2014. godine, naknada je 2 miliona za dvoje.

Primjer. Par je za stan platio 3 miliona rubalja. Stan je uknjižen na ime supruge, a naknada nije tražena do 2016. godine. Saznavši za mogućnost kompenzacije, odlučili su da odbitak dobije suprug koji radi (supruga je penzionerka od 2011. godine). Muž će prijaviti maksimalni iznos odbitka (2 miliona rubalja) i prijaviti priložiti Prijavu u kojoj će obavijestiti porezne organe o raspodjeli u njegovu korist.

Kako dobiti iznos koji je dodijeljen od države?

Trenutno postoje dva načina primanja naknade – jednokratna i višestruka isplata. U prvom slučaju, porezni odbitak se prenosi u obliku jednokratne uplate - zahtjev možete podnijeti, kao što je gore navedeno, najkasnije sljedeće godine nakon kupovine. Poreski obveznik dostavlja deklaraciju, kao i komplet dokumentacije, uključujući:

1. Lista sa kompletnom listom priloga.
2. Zahtjev za odbitak.
3. Izjava na propisanom obrascu (), gdje samostalno ili uz pomoć ovlaštenog lica/stručnjaka vrši obračune i prikazuje konačan iznos naknade.
4. Potvrda o prihodima (jedna ili više - za kategoriju nezaposlenih lica).
5. Dokumenti o vlasništvu, plaćanju kamate na hipotekarni kredit i druga potvrda o vlasništvu nad objektom određenom licu.
6. Potvrde o iznosu troškova izgradnje/popravke.
7. Ako je potrebno, potvrda o prijenosu i prijemu.
8. Pasoš poreskog obveznika.

Većina dokumenata se dostavlja u obliku ovjerenih kopija (sve osim prijave i obrazaca za porez na dohodak), ali za potvrdu mogu biti potrebni originali. Kancelarijska revizija se vrši nakon perioda koji nije duži od 3 mjeseca (dodatnih 10 radnih dana je predviđeno za donošenje odluke). Zatim, porezna uprava traži bankovne podatke pismeno ili usmeno telefonom (podložno pozitivnom odgovoru). Nakon prenošenja podataka, račun poreskog obveznika se dopunjava u roku od 2-3 sedmice (u roku od najviše 1 mjeseca). Račun mora biti otvoren u ruskoj banci. Odbici gotovine se također ne izdaju.

Ponekad poreski službenici traže dodatne dokumente: na primjer, vjenčani list, prijavu za raspodjelu udjela koju su potpisali supružnici, itd.

Prije povraćaja poreza, penzioner, bez obzira na svoj trenutni status (radi, prima dodatni prihod van organizacije, ne radi i nema drugih prihoda), morat će popuniti sve potrebne dokumente, nakon što je postigao upis vlasništva nad objektom kod odgovarajući unos u Rosreestr.

Ako je moguće lično prenijeti podatke poreznoj upravi, trebali biste koristiti ovaj način. U ekstremnim slučajevima (ako je penzioner bolestan ili ne može otputovati u poreznu ispostavu sa udaljene lokacije), moguće je poslati informaciju poštom u vrijednom pismu. U tom slučaju ćete morati dosta dugo čekati na odgovor da li je vlasnik nekretnine ispravno popunio formulare, napisao zahtjev, ovjerio dokumente itd. Teško je stajati u redu, ali kada se lično prijavite, inspektor će ukazati na očigledne greške i predložiti moguće načine za njihovo ispravljanje.

Ukoliko penzioner koji kupuje stan odabere drugi način plaćanja (mjesečni prihod od poslodavca), prvi novac može dobiti već u godini kupovine. Prijava, lista i set vlasničkih dokumenata (isti paket kao i u prvom slučaju, osim potvrde o porezu na dohodak) idu u poreznu upravu - možete ih podnijeti na razmatranje u bilo kojem trenutku. Ukoliko je odgovor pozitivan, u roku do 30 dana biće poslato obaveštenje koje sadrži podatke o visini i vrsti troškova za poboljšanje uslova stanovanja, podatke o poslodavcu i prvu fazu obračuna odbitka. Ova obavijest se šalje 1 poslodavcu i daje mogućnost isplate naknade zaposleniku u roku od godinu dana.

Ako penzioner radi u nekoliko organizacija, prikladnije je poslati zahtjev za odbitak kroz budžet (1 šema s prihodima od Federalne porezne službe). Na ovaj ili onaj način, kada se pojave neiskorištena stanja i podnose informacije o odgovarajućim razgraničenjima, prateća dokumentacija obično nije potrebna.

Kada se penzioneru može uskratiti naknada?

Kancelarijska revizija ima nekoliko osnova za odbijanje povraćaja poreza na dohodak:

1. Deklaracija o prihodima ili potvrda sadrži kontradiktorne podatke i greške u matematičkim proračunima.
2. Prema primljenim dokumentima, nije moguće primijeniti opštu šemu za ostvarivanje odbitka na podnosioca zahtjeva (kupljeno zemljište ne pripada traženoj kategoriji, ili je objekat ranije učestvovao u obračunu poreskih olakšica, itd.).
3. Stan je kupljen o trošku poslodavca, i pored toga što je upisan na ime zaposlenog, ili je plaćen iz budžetskih sredstava (državni programi, subvencije i sl.) - povlašćeni tretman važi samo za objekte na na koje su potrošili vlastita sredstva.
4. Otkrivena je transakcija između međusobno zavisnih ili povezanih osoba (podređeni i rukovodilac su u bliskoj vezi).
5. Podnosilac zahtjeva nije stanovnik Ruske Federacije (ako želi da dobije odbitak za određeni period i često putuje, mora pratiti dužinu svog boravka u zemlji - mora trajati najmanje 183 dana u tom periodu).
6. Nezvanična primanja na crno, nedostatak rubrike zaposlenja.
7. Prilikom prenosa odbitka postoji stvarni prihod u najmanje jednom periodu godine kada se obračunava - ako se to ne poštuje, odbitak će biti odbijen (takvi slučajevi nastaju kada je osoba penzionisana cijelu godinu i nema prihod treće strane).