ロシアの税金はすべて表に含まれています。 税金の分類: 財政支払いの主な種類。 贈与税
2017 年の運輸税率は地域によって大きく異なります。 すべての車の所有者にとって、何が依存しているのか、またその計算方法を知ることは有益です。
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所有者と、長年意図された目的で使用されていない車をガレージに保管している人は、国庫に資金を寄付する必要があります。 また、自動車だけでなく、次のような乗り物も含まれます。
- 二輪バイク。
- 原付;
- あらゆる種類の貨物輸送。
- 飛行機とヘリコプター。
- ジェットスキー、ヨット、ヨット、ボート。
- スノーモービルとモーターそり。
2017 年の地域別の運輸税率は、次の要素に基づいて地方自治体によって決定されます。
- 賃金と生活水準。
- 登録車両数。
同時に、ロシアの法律は、ロシアの地域ごとの2017年の運輸税額が州レベルで定められた基本税率と10倍を超えて異なってはならないと規定している。 増やすという話をするのか、減らすという話をするのかということは関係ありません。
税額に影響を与えるもう 1 つの要素は、車両のパワーとそのカテゴリーです。 これは、車のボンネットの下にある馬力が大きければ大きいほど、所有者の負担が増えることを意味します。 この措置は、国民に小型で環境に優しい車の購入を奨励することを目的としています。
特定の支払者が車を使用していた期間も、最終的な税額に大きな影響を与えます。 しかし、関税は300万ルーブル以上の車両に導入されたことを考慮して初めて最終決定される。 この基準は、自動車が登録されている地域の特性に基づいて個別に再計算されます。
要約しましょう。2017 年、自動車にかかる税金は、そのパワー、馬力、および高価な自動車産業製品に適用される倍率によって決まります。
輸送税表が示すように、ロシアのさまざまな地域では、同じパワーの車に対してまったく異なる金額を支払う可能性があります。 たとえば、ボンネットの下に 151 ～ 200 馬力の車の料金は、アディゲでは 40 ルーブル、ベルゴロド地域では 50 ルーブル、アルタイ地方では 25 ルーブルのみです。
この表は、ロシアの各地域におけるさまざまな容量の乗用車およびトラックの税率を示しています。
地域別の運輸税一覧表
| 地域 | レートRUR 1馬力の場合 | 0 - 100 | 101 - 150 | 151 - 200 | 201 - 250 | 251 - ∞ |
|---|---|---|---|---|---|
| アディゲ共和国 | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| アルタイ地方 | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| アルタイ共和国 | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| アムール地方 | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| アルハンゲリスク地方 | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| アストラハン地方 | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| バシキリア共和国 | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| ベルゴロド地方 | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| ブリャンスク州 | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| ブリヤート共和国 | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| ウラジミール地方 | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| ヴォルゴグラード地方 | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| ヴォログダ地域 | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| ヴォロネジ地方 | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| ダゲスタン共和国 | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| ユダヤ人自治区 | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| ザバイカル地域 | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| イヴァノヴォ地域 | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| イングーシ共和国 | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| イルクーツク地方 | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| カバルダ・バルカリア共和国 | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| カリーニングラード地域 | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| カルムイク共和国 | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| カルーガ地方 | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| カムチャツカ地方 | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| カラチャイ・チェルケシア共和国 | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| カレリア共和国 | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| ケメロヴォ地域 | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| キーロフ地方 | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| コミ共和国 | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| コストロマ地域 | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| クラスノダール地方 | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| クラスノヤルスク地方 | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| クリミア共和国 | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| クルガン地方 | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| クルスク地方 | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| レニングラード地域 | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| リペツク地方 | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| マガダン州 | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| マリ・エル、共和国 | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| モスクワ市 | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| モルドヴィア共和国 | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| モスクワ地方 | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| ムルマンスク地方 | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| ネネツ自治管区 | 0 | 25 | 50 | ||
| ニジニ・ノヴゴロド州 | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| ノヴォシビルスク地域 | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| オムスク地方 | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| オレンブルク地方 | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 |
| オリョール地方 | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| ペンザ地方 | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| ペルミ地方 | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| 沿海地方 | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| プスコフ地方 | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| ロストフ地方 | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| リャザン州 | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| サマラ州 | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| サンクトペテルブルク、都市 | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| サラトフ地方 | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| サハリン地域 | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| スヴェルドロフスク地方 | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| 北オセチア共和国 | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| セヴァストポリ市 | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| スモレンスク地方 | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| スタヴロポリ地域 | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| タンボフ地方 | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| タタールスタン共和国 | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| トヴェリ地方 | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| トムスク地方 | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| トゥーラ地方 | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| トゥヴァ共和国 | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| チュメニ地方 | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| ウドムルト共和国 | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| ウリヤノフスク地方 | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| ハバロフスク地方 | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| ハンティ・マンシ自治管区 | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| ハカシア共和国 | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| チェリャビンスク地方 | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| チェチェン共和国 | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| チュヴァシア共和国 | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| チュクチ自治管区 | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| ヤクート共和国 | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| ヤマロ・ネネツ自治管区 | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| ヤロスラヴリ地方 | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
トラックの輸送税は 2017 年に大幅に引き下げられました。 ただし、これは 12 トン以上の重量物輸送にのみ適用されます。 しかしこれは利益ではなく、二重課税の回避だ。ロシアの道路にプラトン制度が導入されて以降、大型車両の所有者はプラトン制度を通じて予算の支払いを行うことになった。
法人に対する2017年の運輸税の税率も変更ありません。
トラックの運送税率表
すべての自動車所有者は、2017 年に自動車税率が変更されましたか?という質問に興味があります。 現在までのところ、目立った革新は見られません。 それどころか、この料金のキャンセルの問題はあまり議論されなくなりました。
実際のところ、税金自体が国庫を埋めるための最も重要な財源の 1 つです。 政府によると、危機下で歳入を削減するのは賢明ではないだけでなく、リスクも伴うという。
専門家が言うように、今年現実になるかもしれないのは、特定のタイプの車両に対する差別化されたアプローチだ。 つまり、これはハイブリッド エンジンまたはガス燃料を使用する車に影響を与える可能性があると言えます。
それまでの間、今年の車の価格がいくらになるかを知っておくと便利です。 特に現在法律では自動車所有者に対し、通知書類を待たずに納税に関して認可機関に連絡することが義務付けられているため、この情報は地方税務署で明らかにすることができます。 そうでない場合、納税者は納税額の 20% の罰金を科せられます。
運輸税の増加係数表
| 乗用車のコスト、こすります。 | 車両が製造されてからの経過年数（製造年を含む） | 増加係数 |
|---|---|---|
| 3,000,000 ～ 5,000,000 (両端を含む) | 1年以内 | 1.5 |
| 1年から2年まで | 1.3 | |
| 2年から3年 | 1.1 | |
| 5,000,000 から 10,000,000 まで | 5年以内 | 2 |
| 10,000,000 から 15,000,000 まで | 10年以内 | 3 |
| 15,000,000以上 | 20年以内 | 3 |
税金- 国家が国民（いわゆる個人）や団体（いわゆる法人）から集めた資金です。 税金は国の予算の歳入面を埋めるための基礎です。
事業所レベル
分離税の徴収が確立されている州の地域の規模と、納税者が徴収した資金を振り込む予算の種類に応じて、すべての税金はいくつかの種類に分類されます。
退会方法
直接– 個人または法人の収入から徴収される税金。 直接税には、組織の所得税 (NPO)、個人所得に対する税が含まれます。 直接税は、所得を受け取った経済の「代理人」によって支払われます。
最もわかりやすい例は法人税です。 企業が事業を行うと、収入（顧客への商品、作品、サービスの販売による収入）と支出（収入を得るために組織が負担する費用）が発生します。 これらの金額の差が組織の利益となります。 組織の利益が多ければ多いほど、支払う税金の額も大きくなります。
間接的税金は商品やサービスの価格の「内側」にあります。 販売する場合、販売組織は必要な税額を計算し、それを振り込みます。 したがって、売り手は税金を支払いますが、この製品またはサービスを使用する買い手の負担となります（買い手は適用される税金を含めて製品またはサービスの代金を支払ったため）。 これが間接税と直接税の主な違いです。 たとえば、食料品店でワインのボトルを購入する場合、購入者は次のように支払います。
- 製品自体のコスト。
- アルコール製品に対する消費税。
小売購入で購入者が支払った付加価値税の額は、多くの場合、領収書に記載されています。
課税対象
州が誰から税金を徴収するかに応じて、次のように区別できます。 以下のグループ:
- 法人に対する税金国家は、ロシア企業やロシア経済に代表される外国資本の代表者（駐在員事務所や支店を有する）を含む、ロシア連邦に登録されている組織から資金を受け取っている。 前述の所得税や、かなり珍しいギャンブル税、その他多くの税金がこのグループに含まれます。
- 個人の税金個々の納税者国民に課せられます。 このグループの税は、ロシア連邦の国民と、ロシア連邦の領土内で収入を得た他の州の国民の両方に課税できます。 所得税と固定資産税は個人から徴収されます。
- 混合税あらゆるカテゴリーの納税者から徴収できます。 たとえば、VAT は商品やサービスのすべての消費者が支払う必要があります。
個人の特別なカテゴリー、つまり個人起業家または個人起業家に注目する価値があります。 人は個人であるため、個人に定められたすべての税金を支払います。 しかし、商業活動に従事し、所定の方法で登録されている場合は、他の税金も支払うことになります。
起業家が選択した税制（一般、簡易、特別）に応じて、付加価値税、所得税、簡易制度や特許制度に基づいて課される税金などが考えられます。
税金はその目的に応じて次のように分けられます。 共通していますそして ターゲットを絞った（特別）。 一般税は「共通のポット」で予算として徴収され、予算を管理する団体の裁量で使用されます。 目的税は特定の目的のために使用されます。 たとえば、交通税や土地税を適切な地方基金に集めて、特に道路の修復や領土の開発に費やすことができます。
支払い元
支払い源に基づいて、税金は次のように分類されます。
- 費用に含まれるもの(商品、作品、またはサービス) – 製品またはサービスの生産コストに関連する税金。 例としては、バス車両の輸送税、下層土の使用に対する石油会社への支払い、および組織の従業員の賃金に関連する寄付金などが挙げられます。 この種の税金の支払い額は、収入の額にはまったく依存しませんが、多くの場合、個々の種類の費用の額に依存します。
- 収益に含まれる– 営利団体の所得税や「収入-支出」オプションの「簡易」税などの税金。 組織が受け取る収入と実際の支出の両方に依存します。
- 所得に応じた税金- 納税者の所得によってのみ決定され、経費の額にはまったく影響されない税。 例として、個人事業主の所得に対する課税は「所得」を課税対象とする「簡易型」です。
課税の対象
微積分の方法
税金がかかる場合があります プログレッシブ（ルーブルでの課税対象が増加したときに税率がパーセンテージで増加する場合）および 退行的な（税率は下がります）。 逆進性のある税金は刺激的です。
現在、ロシア連邦の税制には最初のタイプの税金の例はありませんが、個人所得税に累進的な方法と複雑な規模を導入する可能性が定期的に議論されています。
ロシア連邦のほぼすべての税金は 比例(これは、課税対象のサイズが変わっても税率は変わらないことを意味します)。例:
- ほとんどの商品およびサービスの VAT 税率は、販売された商品または提供されたサービスの金額の 18% です。
- 国家は組織の利益の20％を取り上げる。
- 個人のほぼすべての収入には 13% の税率がかかります。
また、計算方法に応じて、定額税と累進税が区別されます。
- マグニチュード 定額税課税対象の価値や実際の所得にはまったく依存しません。 たとえば、輸送税などの税率は、車両の出力 (馬力またはキロワット) によって決まり、コストにはまったく依存しません。 ハード税には、水道税や多くの種類の物品税も含まれます。
- 段階的な税金：所得金額に応じて料率が変わります。 累進税の例としては、組織によって支払われ、その組織の従業員の収入から計算される社会保険基金 (FSS) への拠出金が考えられます (ただし、これは正確には税金ではありません)。 従業員の総所得が一定の基準（現在 - 718,000 ルーブル）を超えない場合の拠出率は 2.9% であり、基準を超えた場合には税金は課されません。 したがって、社会保険基金への拠出金は逆進的です（収入が指定基準を超えて増加すると、負担される拠出金の合計割合が減少します）。 最大課税標準を導入することにより、国家は賃金の「ホワイトニング」を促進します。つまり、より高い賃金を支払うほうが組織にとって利益が大きくなります。
請求額は誰が数えますか?
課税方法に応じて、この記事の主題は次のように分類されます。 地籍（現金以外のものもございます） 宣言（現金）。 地籍税は、課税対象の価値に関する入手可能な情報に基づいて税務当局自身によって計算されます。 たとえば、個人の場合、財産に関連するすべての税金は地籍に含まれます。 含む：
- 運輸税（税務調査官は、個人が車両を所有しているかどうかに関する情報を州交通安全調査局から受け取ります）。
- 固定資産税、 そして 土地税(税務局は、連邦国家登録・地籍・地理局 - Rosreestr のデータベースから不動産の地籍価格を受け取ります)。
税務署は毎年税額を計算し、地籍税の支払いの必要性について納税者に通知を送ります。 対照的に、申告税は納税者自身が提供するデータに基づいて計算されます。 たとえば、国民が最近購入したアパートを転売した場合、独自に損益計算書を作成し、税務当局に送付し、適切な額の税金を支払う義務があります。
予算に組み込んだ順に
法律は、さまざまなレベル（連邦、地方、地域、つまり 3 つすべてに税金が支払われることもあります）の予算に同じ税金を支払う手順を規定する場合があります。 この注文が長期間続く場合、税金は 修理済み.
手順が定期的に見直される場合、これは 規制する税。 後者の例は、企業の実際の利益に対する税金であり、その転記手順は何度か変更されてきました。
現在、基本税率は 20% で、そのうち 18% が地方予算に振り込まれ、連邦予算に振り込まれるのはわずか 2% です。 固定税の例は運輸税であり、常に地方予算に移管されます。
参照の順序
税金は行政命令に従って次のように分けられます。 一般的に拘束力のある（物品税、NGOなど全国で徴収）そして オプション（UTIIを例に各地域ごとに紹介）。
さらに、各地域は、特定の税金 (たとえば、「簡素化された人々」に対する税金) に対してオプションで優遇措置を導入する権利を有します。 スコルコボについて言及しないことは不可能です。このテクノロジーパークの領土には、住民にとって多くの利点があります。
税法違反に対する罰金と罰則
国家経済の存続のための重要な条件は、すべての納税者による未払い税金の強制的かつ適時な支払いです。 支払いが遅れた場合、さらに支払いを回避した場合、税務当局は悪質な納税者に罰金や罰金を課す可能性があります。
たとえば、組織による VAT の支払い遅延に対するペナルティは次のとおりです。 遅延の暦日ごとに中央銀行金利の 1/300(これは年間約 12% です)。 納税者が納税を逃れた場合、税務署は未納税額の20～40％の罰金を課す場合があります。
起業家活動を行う場合、事業の財務的収益性は選択した課税オプションに大きく依存します。
選択基準
優遇条件の下で働くには、個人起業家と LLC は次のような多くの要件を満たす必要があります。
| 条件 | 簡易課税制度 | 統一農業税 | UTII | PSN |
| OPF | 個人起業家、LLC (非居住者および低予算会社を除く)。 | 個人起業家、LLC、農産物の生産者。 | LLC、他の組織の参加規模に制限がある個人起業家。 | IP |
| 雇用の種類 | 特定の商品の生産（物品）および鉱物の採掘（販売）は禁止されています（ロシア連邦税法第346条）。 | 農産物生産者向け。 | 一部の種類のサービスおよび小売業は許可されていますが (税法第 346 条)、地方当局の決定によって減額される場合があります。 | 税法では多くの種類の仕事やサービスが認められており、地方団体の決定によってそれらを補うことができます。 |
| 所得金額 | LLCの場合 - 4,500万ルーブル以下。 LLCおよび個人起業家の報告年度末時点で9か月間、6,000万ルーブル以下。 | 農産物や漁獲物の販売による収入が総収入の70％を超える場合は制限なし。 | 無制限。 | 最大6,000万ルーブル。 報告期間（年）の結果に基づく。 |
| 就業者数 | 最大100名まで | 養殖場（300人まで）を除き、制限なし。 | 最大100名まで | 起業家本人を含め最大15名まで。 |
LLCと個人起業家の活動の主な違い
個人起業家と LLC の税制を比較すると、これらの起業活動形態には以下の点で多くの違いがあることがわかります。
- 責任
- 法律によれば、個人起業家はその全財産に対して責任を負いますが、裁判所の判決があった場合に限ります。
- 当社の参加者（共同創設者）は、組織の授権資本への自身の参加の範囲内で、会社の債務に対して責任を負います。
- 登録。 LLC 登録時には、次のことが必要です。
- 授権資本は法律で定められた額を下回ってはなりません。
- 憲法上の合意。
- チャーター;
- 登録後はスタンプを押す必要があります。
- 表に示されている課税オプションの使用:
| 計算オプション | 支払うべき税金： | |
| ああ | IP | |
| OSN | - VAT 18%; - 資産 - コストの 2.2%。 - 賃金については給与の -26%。 - 利益の場合 - VAT を除いた収入と支出の差額の 20%。 - 個人所得税 - 創設者への支払いの 9%。 |
- 個人所得税 13%; - その他の支払い、アクティビティの詳細に関連する料金。 |
| STS「収入」 | - VAT (18%); - 利益に応じて (20%); - その他の税金、手数料。 |
- 領収書からの一括支払い (6%)。 個人所得税 (13%); |
| USN「収入から支出を引いたもの」 | - 収入からの 1 回の支払い (6%)、または収入と支出の差額からの 5 ～ 15%。 - VAT (18%); - 利益に応じて (20%); - その他の支払い、手数料。 |
- 領収書と経費の差額を一括で支払う (5-15%); 個人所得税 (13%); |
| UTII | - 創設者への支払いの一括支払い (9%)。 - その他の支払い。 |
- 一回払い; その他の税金、手数料。 |
| 統一農業税 | - その他の支払い。 |
- 単一農業支払い (6%); - その他の支払い。 |
| PSN | 使用されていない | - 活動の種類および雇用地域ごとの特許。 - その他の税金、手数料。 |
UTII オプションは、他の特別な制度とは異なり、OSN、統一農業税、または簡素化された税制と組み合わせられます。 その利便性は、発生額が組織の利益に関係しないという事実にあります。
見越額は以下によって異なります。
- 小売スペースのサイズ。
- 就業者数;
- 車両の数。
- 乗客の座席の数。
税制とは何ですか
税制は、収入を得ているすべての人から国家予算への現金振替の形で義務的な納税を徴収する方法です。支払いは、賃金の形で受け取る組織、民間起業家、個人によって行われます。
義務額は、支払い義務のある人物と課税の主要な要素が次の形式で決定される状況で計算されます（ロシア連邦税法第17条）。
- オブジェクト（利益）;
- 課税標準（課税の対象を貨幣形式で表現したもの）。
- 課税期間（課税標準が固定され、支払われるべき金額が計算される終了時の期間）。
- 税率（課税標準の測定単位当たりの料金の額）。
- 税金の計算手順。
- 未払い金の支払い手続きと期限。
ロシア連邦では、確立された税計算制度のいずれか、またはそれらの組み合わせ（場合によっては）の枠組み内で起業活動および商業活動を行うことが許可されています。
- 一般課税システム (OSNO) では、いくつかの税金オプションが支払われます。
- 財産;
- 個人の収入について（個人事業主の場合）。
- 営利目的（法人向け）。
- オプション形式の簡易課税制度 (STS):
- "所得";
- 「収入から支出を引いたもの」。
- 帰属所得に対する統一税（UTII）、2018年1月1日から廃止予定。
- 単一農業支払い (USAP);
- 特許料計算システム（個人事業主向け）
- 年金基金、強制医療保険基金への定額給付金（個人事業主向け）。
システムの選択に影響を与えるもの
個人起業家と LLC の税制を比較することにより、予算に対する必須支払いを計算するための特定のモードを選択できます。
これを行うには、次のような特定の基準を満たす必要があります。
- 雇用の種類;
- 組織的および法的形態。
- 組織に雇用されている従業員の数。
- 受け取った利益。
- 活動地域の課税方法の特徴。
- 組織に登録されている固定資産の規模。
- 製品（サービス）の主な消費者の特徴。
- 輸出入型活動。
- 定期的な利益の創出。
- 書類ベースで経費を確認する。
あらゆるタイプの起業家が共通のシステムで作業でき、制限はありません。 しかし、この方法は、管理上のやり取りと報告 (会計) の観点から見ると、最も負担のかかる方法の 1 つです。
中小企業は、快適な労働条件を確立する、より有利な制度 (STS、UTII、統一農業税) を利用できます。
税制の選び方
義務的な予算支払いを計算するための特定のオプションの活動を登録する申請を連邦税務局に提出する前に、特定のビジネスに対するその利便性と経済的収益性を分析する必要があります。
例えば：
- 農業生産者にとっては、簡易税制、農業統一税、OSNOに基づいて取り組むことが便利です。
- サービスまたは貿易分野には、UTII、PSN、STS、OSNO が適しています。
- 制作を行う場合、個人の起業家や組織が PSN や UTII に基づいて行動することはできません。
- 特別モードの中で、簡易課税システムには最も多くの操作オプションが用意されています。
特許は民間起業家のみが利用できますが、企業にとってこの方法の利点は UTII 制度に置き換えることができます。
従業員数に関する最も厳しい要件は、特許に基づいて働くオプション (最大 15 名) に含まれています。 ただし、UTII または簡易税制を使用してビジネスを開始することは可能であり、そのような制限は開始段階 (最大 100 名) では許容されます。
簡素化された税制に基づく所得制限は、貿易および仲介構造にとって遵守が困難です。 UTII ではそのような制限はありませんが、卸売り取引形態は許可されていません。
VAT を支払う必要がある場合は、OSNO を選択することをお勧めします。 同時に、潜在的な支払い金額と予算からの VAT 還付の可能性 (必要な場合) を判断する資格のある会計専門家を配置することが重要です。
2つ目の簡易課税方式（経費不算入）は、納税額の点では魅力的かもしれませんが、経費の確認手続きにおいて書証の要求が高く、大きな障害となる可能性があります。
どのようなモードを組み合わせることができるか
活動分野が複数ある場合は、税制を組み合わせることができます。
たとえば、輸送と貿易（小売）サービスの提供を組み合わせると、貿易でより高い売上高が得られます。 貿易をPSNまたはUTIIに移管し、不定期輸送を簡易課税制度に移管することで税負担を軽減することができる。
逆に、UTIIを利用して運送サービスを行い、簡易課税制度を利用して取引した方が利益が上がる可能性もあります。
注意！ オプションは様々な組み合わせが可能ですが、簡易課税制度と統一農業税、OSNOと統一農業税、OSNOと簡易課税制度の組み合わせは禁止されています。
納税者の要求に応じて、連邦税務局に書面で事前に通知することにより、予算への支払いを計算するために選択したシステムを変更できます。
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2019年現在、ロシアの個人起業家および組織には5つの課税制度があり、1つは一般（OSN）、4つは特別（USN、UTII、統一農業税、PSN）です。
それぞれを詳しく見てみましょう。
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一般税制
一般税制（OSNO、OSN、伝統的、基本的）は、設立後にすべての個人起業家および組織に自動的に割り当てられる税制です（登録とともに特別制度のいずれかへの移行申請が提出された場合を除く）書類）。
OSN は納税と申告の点で最も難しい税制です。 原則として、一般制度は、何らかの理由（従業員数や収入が利用可能な制限を超えるなど）で他の税制の対象にできない起業家や組織によって使用されます。
簡易課税制度
簡易課税制度 (USNO、簡易課税制度、簡易課税制度) は特別な税制であり、ほとんどの場合、税金の支払いと記録の維持に最も有益です。 他の特別制度に比べて、簡易課税制度の対象となる事業内容は非常に多くなっています。
簡素化された税制を利用すると、起業家や団体は、独自に事前に選択した課税標準（収入の 6%、または収入の 15% から経費を差し引いた額）に従って 1 つの税金を支払うだけです。
特定の種類の活動に対する帰属所得に対する単一税
帰属所得に対する統一税 (UTII、帰属) は、特定の種類の活動 (通常は小売業および公衆へのサービスの提供) にのみ適用される特別な税制です。
UTIIの最大の特徴は、税金の計算と納税の際に、実際に受け取った所得の額は関係ないことです。 UTII は、国が定めた（賦課された）起業家の期待収入額に基づいて計算されます。
統一農業税
統一農業税 (USAT) は、農業生産者向けに特別に設計された特別税制です。 農業活動からの収入が70％を超える個人起業家および団体のみが、統一農業税を適用する権利を有します。
他の特別制度と同様に、統一農業税では、付加価値税、固定資産税、個人所得税などの一般課税システムのすべての主要税を単一の税で置き換えることができます。
特許税制
特許税制 (PTS) は個人起業家のみが適用できる特別税制であり、平均従業員数は 15 名を超えてはなりません。
PSN を使用すると、個人起業家は、特定の種類の活動 (通常は国民への家庭サービスの提供や小売業) について特許 (それぞれ 1 つずつ) を購入する権利を受け取ります。
特許の価値を計算する際、実際に受け取った収入の額は関係ありません。 PSN に対する税金は、ロシアの構成主体の法律によって定められた、受け取ることができる潜在的な収入に基づいて計算されます。
税制の組み合わせ
個人起業家や組織の大部分は、活動中に上記の税制のいずれか 1 つだけを使用していますが、法律はいくつかの税制の組み合わせを禁止していません (どのような税制が適用されているかは、次のページで確認できます)。
個人、法人、個人事業主が支払う税金にはさまざまな種類があります。 支払う必要があるもの、その条件、支払いの詳細はどれですか? 私たちの記事では、主な特徴を分析し、あらゆる種類の税金のすべてのニュアンスを検討します。
税の本質と役割
簡単に言うと、税金は定期的に徴収される政府の収入であり、国の財政需要を満たすために法人や個人から徴収される無償かつ返金不可の支払いです。
その主な機能は次のとおりです。
- 財政、つまり国家に活動を実施するための財源を提供すること。
- 税金が経済活動を抑制または刺激する場合の規制。
ロシア連邦では、次の種類の手数料と税金が定められています。
- 間接的と直接的。
- 地域、地方、連邦、地方自治体の重要性。
- 個人向けのみ。
- 法人のみが対象です。
- 商品、サービス、収入、利益などに関して
一般的な税金の支払いの主な目的は、支出の種類に応じて予算を補充することです。 特別税について話している場合、道路基金の補充や運輸税の支払いなど、特定の地域に備えるために課税されます。
個人にはどのような税金が課されますか?
個人のみが支払う税金の種類を詳しく見てみましょう。
個人所得税
個人から集められた寄付金はすべて連邦予算に送られます。 このような料金は、受け取ったあらゆる種類の収入から差し引かれる必要があるため、安全に基本料金と呼ぶことができます。 したがって、たとえば、会社員は個人所得税を差し引いた給与を受け取ります。納税の責任は雇用主にあります。 個人が報告年度中に他の雇用関係を行った場合は、自ら税務署に連絡し、申告書を作成し、税金を支払わなければなりません。
個人所得税の納税者：ロシア連邦国民、外国人および無国籍者。 ロシア連邦の領土に183日以上居住した場合、その収入源から料金を支払わなければなりませんが、それ未満の場合は、ロシア連邦の領土内で受け取った収入からのみ料金を支払わなければなりません。
課税の対象となるのは、その年に個人が受け取った所得金額であり、現金だけでなく現物でも表されます。
個人所得税の前払いは、総所得の 75% を超えず、5 月、8 月、11 月の 15 日までに行われます。 過去暦年の追加支払いは、税務署からの通知の受領日から 30 日以内に行われなければなりません。
固定資産税
現地料金として分類されます。 課税の対象は次のとおりです。
- アパート、家、その他の住宅。
- 建物。
- 自動車、オートバイ以外の乗り物（モーターボート、飛行機など）。
税金の支払いは、技術インベントリを実施する局のデータに従って年に 1 回行われます。 手数料は次の式に従って計算されます: 在庫価格 * 0.1%。 不動産が評価されていない場合は、州の保険金額を計算に使用する必要があります。 9月15日までと11月までに均等額でお支払いいただきます。
運輸税
その支払い者は車両の所有者です（車やオートバイだけでなく、タイヤを「装着した」あらゆる車両も対象です）。 彼らはメンテナンスを受ける前に毎年税金を支払います。それを計算するには、車のパワーとパワー単位あたりの最低賃金を知る必要があります。
贈与税
財産を贈与されたり、相続した場合には贈与税を支払う必要があります。 相続財産の価値が最低賃金 850 を超え、寄付された財産の最低賃金が 80 を超えている場合にのみ当てはまります。 料金の支払い義務および不払いの責任は個人にあります。
土地税
課税の対象となるのは、個人が補助農場を始めたり、住宅を建設したりするために受け取った農地や土地などです。 金額は、プロットの割合と面積によって影響されます。
- 農地では0.1～2％。
- 住宅が建設される土地の3％（平方メートルあたり最低60ルーブル）。
全額を一度に支払うことも、9月15日と11月の2回に分けて支払うこともできます。
個人事業主はどのような税金を支払うのでしょうか?
個人起業家は、簡素化された税制、PSN、OSNO、UTII、統一農業税など、いくつかの種類の税金を支払うことができます。 最も人気のあるのは UTII と簡素化された税制です。これを利用すると会計記録の維持がはるかに簡単になるためです。 しかし、他のシステムにも利点があります。 選択するには、税金の特徴、支払い条件、報告フォームなどをより詳細に検討する価値があります。
簡易課税制度
個人事業主が簡易課税制度を利用するには、従業員数の制限を遵守する必要があります。 また、固定資産の残存価額や収入金額などの要件もあります。 対象となるのは、収入（税率6％）または支出と収入の差額（税率15％）のいずれかです。 一定の要件を満たせば、翌年1月1日から簡易課税制度に切り替えることができます。 申請書は1か月以内に提出しなければなりません。
UTII
この場合、計算は個々の起業家の実際の収入ではなく、予想される収入に基づいて行われます。 ロシア連邦の税法には、起業家が UTII に取り組むことができる活動の種類の完全なリストがあります。 ビジネスマンが複数の種類のビジネスに従事している場合は、負債と財産を別々に記録する必要があります。
ベーシック
個人起業家の売上高が大きい場合は、OSNOに従って働く必要があります。 この制度の下で働くほとんどの起業家は、付加価値税と保険料を支払わなければなりません。
PSN
個人事業主が特許税制に該当する活動を行っている場合には、特許税制への切り替え、または併用が可能です。 税率は所得の6％です。
また、個人事業主は保険料を支払わなければなりません。 その年の収入が30万ルーブル未満の場合、次の計算形式が使用されます。
PFR = 最低賃金 * KM * ST、ここで:
- 最低賃金は最低賃金です。
- ST – 保険料率。
- KM – アクティビティが実行された暦月。
FFOMS への支払いは次の式を使用して計算されます。
FFOMS = 最低賃金 * KM * ST (率は 5.1%)。
総拠出金（FV）の額は、年金基金 + 所得が 30 万ルーブル未満の場合の連邦強制医療保険基金という式を使用して計算されます。 収入額がこの数字を超える場合、支払者はFEVに加えて、収入30万ルーブルを超えた額の1％の拠出金を年金基金に支払わなければなりません。
LLCの税金の種類
有限責任会社の主な税制は、EVND、統一農業税、OSNO、STS です。 一般に、一般的なシステムでは、LLC に対して次の支払いが必要です。
- 利益の 20%。
- 会社の固定資産税。
- 税金や手数料などを給与から支払うこと。
ただし、場合によっては、LLC が他のシステムに切り替える場合があります。 それらを詳しく見てみましょう。
UTII
このタイプの収集には、組織が一部の追加料金を免除できるため、いくつかの利点があります。 確かに、計算するときは、特定の種類の活動に対して確立される実際の収入ではなく、推定収入を考慮する必要があります。 料金は四半期の終わりに支払わなければなりませんが、会社はすべての給与手数料を支払う義務から解放されるわけではありません。
簡易課税制度
この税「制度」は中小企業に従事する組織に適用されます。 このタイプの料金には、次のような重要な利点がいくつかあります。
- 所得税を支払う必要はありません。
- 固定資産税。
- 報告が減りました。
- 特典を活用できるチャンスがあります。
この制度に切り替えるには、12 月 31 日までに適切な申請書を提出する必要があります。
統一農業税
このモードに切り替えるには、10月20日から12月20日までに申請を提出する必要があります。 重要なことは、自社の資源を使用して農業活動に従事する企業の収入が少なくとも70％でなければならないということです。 税額を計算するには、次の式が使用されます。
統一農業税 = (収入と支出の差) * 6%。 前払いは7月25日まで、最終支払いは翌年3月末までとなります。
LLCからのその他の手数料
上記の税金に加えて、その他の税金も支払わなければなりません。 これらには環境手数料とライセンスが含まれます。
まず、環境税には水資源や土地の利用のための資金が含まれています。 水を使用する組織は料金を支払う必要があります。 資金は四半期に一度入金されますが、税率は水資源の場所とロシア連邦の経済地域によって異なります。
土地税について話している場合、対象となるのは自治体の一部である土地区画です。 課税標準は土地の地籍価格であり、支払いは年に 1 回行われます。 税率は 0.3 ～ 1.5% です。
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