munca de absolvent

„DEZVOLTAREA MĂSURI PENTRU CREȘTEREA STABILITĂȚII FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII

Introducere

CAPITOLUL 1. Fundamente teoretice și metodologice pentru analiza stabilității financiare a unei întreprinderi

1 Esența și importanța stabilității financiare în activitățile unei întreprinderi

2 Abordări de bază pentru evaluarea stabilității financiare a unei întreprinderi

3 Metodologie de analiza a stabilitatii financiare a unei intreprinderi

4 Acte de reglementare care reglementează stabilitatea financiară a întreprinderii

CAPITOLUL 2. Analiza stabilității financiare a unei întreprinderi folosind exemplul Alta-Stroy LLC

1 Caracteristicile economice ale întreprinderii Alta-Stroy LLC

2 Analiza solvabilității și lichidității Alta-Stroy LLC

3 Evaluarea stabilității financiare a Alta-Stroy LLC

4 Organizarea asigurării securității economice și financiare a întreprinderii

5 Instrumente informatice și software utilizate în activitățile întreprinderii la efectuarea operațiunilor de bază

2 Măsuri de creștere a veniturilor la Alta-Stroy LLC

3 Calculul eficacității măsurilor propuse

Concluzie

Aplicații

Introducere

O condiție importantă pentru funcționarea continuă și eficientă a unei întreprinderi este starea sa financiară solidă. Pentru a realiza acest lucru, este necesar să se asigure solvabilitatea constantă a entității de afaceri, lichiditatea ridicată a bilanțului său și independența financiară. Decideți unde, când și cum să utilizați resursele financiare pentru dezvoltarea eficientă a producției și obținerea de profituri maxime, care este scopul principal al activității financiare a întreprinderii. Îngrijirea finanțelor este punctul de plecare și rezultatul final al activităților oricărei persoane juridice. Într-o economie de piață, aceste probleme sunt de o importanță capitală. Aducerea în prim-plan a aspectelor financiare ale activităților entităților de afaceri și a rolului în creștere al finanțelor este o trăsătură caracteristică și o tendință în întreaga lume.

Criza economică globală a avut un impact grav asupra dezvoltării relațiilor economice ale tuturor entităților de afaceri din toate domeniile de activitate. În primul rând, a afectat activitățile de investiții în construcții și comerț imobiliar.

De asemenea, în condițiile economice moderne, activitățile fiecărei entități economice fac obiectul atenției unei game largi de participanți la relațiile de piață (organizații și persoane fizice) interesați de rezultatele funcționării acesteia. În condițiile pieței, cheia supraviețuirii și baza unei poziții stabile a unei întreprinderi este stabilitatea financiară a acesteia. Ea reflectă starea resurselor financiare în care o întreprindere, manevrând liber finanțele, este capabilă, prin utilizarea efectivă a acestora, să asigure procesul neîntrerupt de producție și vânzare a produselor, precum și costurile extinderii și reînnoirii acestuia.

Stabilirea limitelor stabilității financiare a întreprinderilor este una dintre cele mai importante probleme economice în tranziția la economia de piață, deoarece o stabilitate financiară insuficientă poate duce la lipsa de fonduri pentru ca întreprinderile să dezvolte producția, insolvența acestora și, în cele din urmă, falimentul, iar stabilitatea excesivă va împiedica dezvoltarea, împovărând costurile întreprinderii cu stocuri și rezerve în exces.

Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei întreprinderi, se utilizează o analiză a stării sale financiare. Situația financiară este un set de indicatori care reflectă disponibilitatea, plasarea și utilizarea resurselor financiare.

Întreprinderile introduc sisteme pentru automatizarea complexă a managementului întreprinderii - acestea sunt sisteme de automatizare a documentelor, ceea ce face posibilă simplificarea oarecum a procesului de evaluare a stării financiare și economice a unei întreprinderi, automatizând partea sa de calcul.

Totodată, starea financiară este cea mai importantă caracteristică a activității economice a unei întreprinderi în mediul extern. Determină competitivitatea întreprinderii, potențialul acesteia în cooperarea în afaceri, evaluează măsura în care sunt garantate interesele economice ale întreprinderii în sine și ale partenerilor săi în relațiile financiare și de altă natură. Prin urmare, sistemul indicatorilor dați își propune să arate starea sa pentru consumatorii externi, deoarece odată cu dezvoltarea relațiilor de piață, numărul de utilizatori ai informațiilor financiare crește semnificativ.

Relevanța subiectului este că analiza și evaluarea stabilității financiare a unei întreprinderi sunt foarte importante atât pentru activitatea financiară operațională, cât și pentru luarea deciziilor strategice în domeniul investițiilor, în plus, aceasta este componenta principală a sistemului anti- managementul crizelor unei întreprinderi. Semnificația practică a lucrării este că măsurile propuse pot fi implementate la nivelul întreprinderii, ceea ce va ajuta la optimizarea sistemului de planificare financiară.

Obiectul studiului este societatea cu răspundere limitată „Alta-Stroy”.

Scopul acestei lucrări este de a evalua și analiza stabilitatea financiară a Alta-Stroy LLC și de a dezvolta modalități de îmbunătățire a acesteia.

Pe baza scopului lucrării, sunt stabilite următoarele sarcini:

-studiul fundamentelor teoretice ale analizei stabilității financiare a întreprinderii;

-analiza caracteristicilor organizatorice si economice generale ale obiectului de cercetare;

evaluarea situației financiare a întreprinderii pe baza unor indicatori financiari;

dezvoltarea de măsuri care vizează îmbunătățirea activităților financiare și economice și a rezultatelor financiare ale acestora.

Cadrul legal este legile Federației Ruse, legile care dezvoltă prevederile legilor federale și legile privind interacțiunea organismelor. Baza teoretică și metodologică a fost opera autorilor autohtoni și străini, materiale metodologice ale conferințelor și seminariilor științifice și practice în domeniul analizei financiare.

CAPITOLUL 1. CADRURI TEORETICE ȘI METODOLOGICE PENTRU ANALIZA STABILITĂȚII FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII

1.1Esența și importanța stabilității financiare în activitățile unei întreprinderi

În contextul crizei financiare și economice, organizațiile comerciale sunt nevoite să reconsidere termenii contractelor cu furnizorii și clienții; Toată atenția conducerii organizației vizează în principal găsirea de rezerve pentru reducerea costurilor. Criza financiară și economică este un fel de „examen” pentru organizațiile comerciale; Într-o criză, vor putea funcționa doar acele entități economice a căror conducere a reușit să se adapteze la schimbarea indicatorilor macro și microeconomici. În timpul crizei, numărul neplăților și utilizarea procedurilor de faliment crește. În acest sens, multe organizații pierd clienți și furnizori obișnuiți. Pentru a funcționa, organizațiile sunt forțate să stabilească relații de corespondență cu alte contrapărți, necunoscute.

Înainte de a stabili relații de afaceri cu potențiali parteneri de afaceri, este necesar să se evalueze gradul de stabilitate financiară a acestora.

Orice organizație aparține unui sistem socio-economic deschis, în care se pot distinge următoarele proprietăți:

-sistemul socio-economic functioneaza in timp, interactioneaza cu mediul extern si in fiecare moment se poate afla intr-una din starile posibile predeterminate de curba ciclului de viata;

-resursele sunt primite la „intrarea sistemului”, iar rezultatele (produse, lucrări, servicii) se formează la „ieșire”;

-în cadrul sistemului, pe baza tehnologiilor utilizate, resursele primite sunt convertite în rezultate;

-sub influența mediului extern, în cadrul sistemului apar abateri ale indicatorilor de dezvoltare specificați, care sunt un factor care predetermina trecerea sistemului de la o stare la alta și conduc la adaptarea parametrilor de intrare și de ieșire ai sistemului;

-Dezvoltarea unui sistem socio-economic ar trebui considerată sustenabilă atunci când se realizează un decalaj minim între caracteristicile specificate și cele reale, sub rezerva unor costuri minime pentru a asigura o astfel de stare stabilă.

Astfel, organizația se dezvoltă sub condiția asigurării durabilității, altfel poate să nu iasă din următoarea abatere de la dezvoltarea durabilă (criză). Durabilitatea este un factor în dezvoltarea sistemului.

Stabilitatea financiară este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării financiare a unei organizații. Lucrările autorilor atât autohtoni, cât și străini arată că conceptul de „stabilitate financiară” se bazează pe relația optimă între tipurile de active ale organizației (curente și imobilizate, ținând cont de structura lor internă) și sursele lor. finanţare (fonduri proprii şi împrumutate).

Sustenabilitatea unei organizații care operează într-o economie de piață este unul dintre cei mai importanți factori în evaluarea competitivității acesteia.

Afișăm factorii care determină stabilitatea financiară a organizației în (Fig. 1.1).

Înainte de a defini stabilitatea financiară, este necesar să abordăm latura terminologică a acestei probleme. Astfel, V. Dahl dă definiția conceptului inițial de „stabilitate” din cuvântul „a rezista, a sta împotriva cuiva, a ceva - a rămâne ferm, a rezista, a rezista cu succes forței, a rezista, a nu ceda. ” Stabil, statornic, puternic, ferm, nu tremurător.” Cu alte cuvinte, putem spune că reziliența este statornicie, nefiind supusă riscului de pierderi și daune, consistență.

Orez. 1.1 Componentele stabilității financiare a unei organizații

Ozhegov S.I. în Dicționarul său al limbii ruse oferă o interpretare similară a conceptului - „sustenabil” și „finanțare”. Stabil - să stea ferm, să nu se clătească, să nu cadă, să nu fie supus fluctuațiilor, constant, statornic, ferm. Cuvântul „finanțe” este dezvăluit ca fonduri, un element al cifrei de afaceri economice naționale, bani, afaceri monetare.

Din punctul de vedere al lui M.V. Melnik, starea financiară este considerată stabilă dacă organizația are o sumă suficientă de capital pentru a asigura continuitatea activităților sale legate de producția și vânzarea de produse într-un anumit volum, precum și pentru a-și rambursa integral și în timp util obligațiile față de personal pentru plata salariilor, plata taxelor bugetare și a furnizorilor pentru bunurile și serviciile primite de la aceștia, pentru a genera fonduri pentru reînnoirea și creșterea activelor imobilizate.

L.I. De asemenea, Kravchenko nu oferă o definiție directă a stabilității financiare a întreprinderii, dar subliniază că poziția financiară stabilă a întreprinderii se caracterizează în primul rând prin disponibilitatea constantă a fondurilor în conturile bancare în sumele necesare, absența datoriilor restante, volumul și structura optimă a activelor circulante, cifra de afaceri a acestora, dezvoltarea ritmică a producției de produse, cifra de afaceri comercială, creșterea profitului etc.

La rândul său, L.A. Bogdanovskaya, G.G. Vinogradov susține că conceptul de stabilitate financiară a unei întreprinderi este strâns legat de solvabilitatea pe termen lung. Evaluarea stabilității financiare permite subiecților externi de analiză (în special investitorilor) să determine capacitățile financiare ale unei întreprinderi pe termen lung. Întrucât într-o economie de piață, implementarea procesului de producție, extinderea acestuia și satisfacerea diferitelor nevoi ale întreprinderii se realizează prin autofinanțare, iar dacă acestea sunt insuficiente, prin fonduri împrumutate, independența financiară față de sursele externe împrumutate este de mare importanță, deși este greu să te descurci fără ele. Prin urmare, raportul dintre datorii, capitaluri proprii și capitalul total este studiat din diferite poziții.

V.V. Bocharov este unul dintre puținii care nu prezintă stabilitatea financiară ca un grup de indicatori caracteristici, dar oferă o formulare a definiției stabilității financiare: stabilitatea financiară a unei entități economice este o astfel de stare a resurselor sale monetare care asigură dezvoltarea întreprinderea în principal pe cheltuiala fondurilor proprii, menținând în același timp solvabilitatea și bonitatea cu un nivel minim de risc de afaceri.

Stabilitatea financiară este o proprietate de stabilire a obiectivelor a analizei financiare, iar căutarea oportunităților de stabilire a obiectivelor, mijloacelor și modalităților de consolidare a acesteia are o semnificație economică profundă și determină natura implementării și conținutului acesteia, spune L.T. Gilyarovskaia.

În opinia noastră, G.V. relevă problema stabilității financiare a întreprinderii în cel mai detaliu. Savitskaya: „Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este capacitatea unei entități comerciale de a funcționa și de a se dezvolta, de a menține un echilibru al activelor și pasivelor sale într-un mediu intern și extern în schimbare, garantând solvabilitatea constantă și atractivitatea investițională în cadrul unui nivel acceptabil de risc."

Diferența dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat este principalul indicator inițial al stabilității situației financiare a întreprinderii.

Mulți autori străini subliniază că stabilitatea financiară a unei organizații este determinată de reguli care vizează simultan menținerea echilibrului structurilor financiare și evitarea riscurilor pentru investitori și creditori. În opinia acestora, este recomandabil să se măsoare stabilitatea financiară prin indicatori care caracterizează diferite tipuri de relații între sursele proprii și împrumutate de fonduri utilizate pentru formarea proprietății reflectate în activul bilanțului.

O analiză a stabilității situației financiare la o anumită dată face posibilă aflarea cât de corect a gestionat întreprinderea resursele financiare în perioada anterioară acestei date. Este important ca starea resurselor financiare să îndeplinească cerințele pieței și să răspundă nevoilor de dezvoltare ale întreprinderii, deoarece o stabilitate financiară insuficientă poate duce la insolvența întreprinderii și la lipsa fondurilor pentru dezvoltarea producției și la excesul financiar. stabilitatea poate împiedica dezvoltarea, împovărând costurile întreprinderii cu stocuri și rezerve în exces.

Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este legată de structura financiară generală a întreprinderii și de gradul de dependență a acesteia de creditori și debitori. De exemplu, o companie care este finanțată în principal din bani împrumutați poate intra în faliment dacă mai mulți creditori își cer împrumuturile înapoi în același timp. În acest caz, structura întreprinderii „capital propriu - capital împrumutat” are un avantaj semnificativ în favoarea acesteia din urmă.

Esența evaluării stabilității financiare este evaluarea asigurării rezervelor și costurilor cu sursele de formare. Gradul de stabilitate financiară este motivul pentru un anumit grad de solvabilitate a organizației. Cel mai general indicator al stabilității financiare este excedentul sau lipsa surselor de rezerve și costuri.

Evaluarea stabilității financiare permite subiecților externi de analiză să determine capacitățile financiare ale organizației pe termen lung.

Scopul analizei stabilității financiare este de a evalua capacitatea unei întreprinderi de a-și plăti obligațiile și de a menține proprietatea asupra întreprinderii pe termen lung. În acest caz, este necesar să se rezolve următoarele probleme:

-evaluarea obiectivă a stabilității financiare;

-identificarea factorilor care afectează stabilitatea financiară;

-dezvoltarea de opțiuni pentru decizii specifice de management care vizează consolidarea stabilității financiare.

Valoarea stabilității financiare a entităților economice individuale pentru economie și societate în ansamblu este compusă din valoarea acesteia pentru fiecare element individual al acestui sistem:

-pentru statul reprezentat de autorități fiscale și alte autorități similare - plata la timp și integrală a tuturor impozitelor și taxelor către bugetele de diferite niveluri. De aceasta depinde utilizarea părții de venituri a bugetului, precum și capacitatea de a-și realiza pe deplin funcțiile și de a-și îndeplini obligațiile, ceea ce în cele din urmă poate duce la diverse consecințe negative la nivel de stat și regional;

-pentru fondurile extrabugetare formate sub auspiciile statului - rambursarea la timp și integrală a datoriilor la contribuțiile la aceste fonduri. Neîndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi atrage încălcări în activitatea lor, în special în domeniul plății pensiilor, a indemnizațiilor pentru îngrijirea copilului, a indemnizațiilor de șomaj etc.;

-pentru angajații întreprinderii și alte părți interesate - plata la timp a salariilor, furnizarea de locuri de muncă suplimentare. În plus, o creștere a veniturilor unei întreprinderi duce la o creștere a fondurilor de consum și, prin urmare, la o îmbunătățire a bunăstării materiale a angajaților acestei întreprinderi;

-pentru furnizori și antreprenori - îndeplinirea la timp și completă a obligațiilor. Pentru ei, aceste puncte sunt extrem de importante, deoarece veniturile lor din activitățile lor de bază sunt formate din veniturile de la cumpărători și clienți. Retragerea resurselor financiare din circulație din cauza întârzierii plăților le slăbește situația financiară și îi obligă să atragă fonduri suplimentare împrumutate pentru a asigura funcționarea normală, ceea ce este asociat cu costuri suplimentare;

-pentru deservirea băncilor comerciale - îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor în conformitate cu termenii contractului de împrumut. Nerespectarea termenilor acestuia și neplățile la creditele emise pot duce la perturbări în funcționarea băncilor;

-pentru proprietari - profitabilitate, suma profitului alocată pentru plata dividendelor. Pentru proprietarii unei întreprinderi, importanța stabilității financiare se manifestă ca un factor care determină rentabilitatea și stabilitatea acesteia în viitor;

-pentru investitori (inclusiv cei potențiali) - profitabilitatea și gradul de risc al investiției într-o întreprindere. Cu cât este mai stabil din punct de vedere financiar, cu atât investițiile în el sunt mai puțin riscante și mai profitabile.

Cea mai înaltă formă de sustenabilitate a întreprinderii este capacitatea sa de a se dezvolta. Pentru a face acest lucru, întreprinderea trebuie să aibă o structură flexibilă a resurselor financiare și capacitatea, dacă este necesar, de a atrage fonduri împrumutate, de exemplu. fi solvabil.

O analiză a practicii de afaceri rusești arată că o situație financiară instabilă se observă atât la întreprinderile care înregistrează o scădere a producției și au semne de insolvență, cât și la întreprinderile care, dimpotrivă, se caracterizează printr-o creștere ridicată și o rotație a capitalului, dar au un nivel ridicat. nivelul costurilor semi-fixe și pierd treptat profit.

1.2 Abordări de bază pentru evaluarea stabilității financiare a unei întreprinderi

Cercetările au arătat că evaluarea stabilității financiare se bazează pe metoda coeficienților (indicatori relativi). Astfel, rapoartele sunt printre cele mai cunoscute și utilizate instrumente de analiză financiară.

Evidențiem următoarele abordări pentru a evalua stabilitatea financiară a unei organizații:

Tradiţional;

Resursă;

-managementul resurselor;

-bazat pe utilizarea analizei stocastice;

-bazat pe utilizarea teoriei mulțimilor fuzzy;

-pe baza folosirii altor metode speciale si modele de calcul.

Abordările tradiționale, de gestionare a resurselor și a resurselor sunt implementate în cadrul metodei coeficienților.

Abordare traditionala. Considerăm că abordarea tradițională este cea care utilizează indicatori care caracterizează activele organizației, sursele formării acestora și alte aspecte ale activității financiare și economice, fără a le grupa după un criteriu specific.

În metodologie, indicatorii de solvabilitate și stabilitate financiară sunt combinați într-un singur grup care conține 10 coeficienți:

-solvabilitatea generală;

-rata de îndatorare pentru împrumuturile bancare și împrumuturile;

-rata datoriei față de alte organizații;

-raportul datoriei față de sistemul fiscal;

-rata datoriei interne;

-gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente;

-coeficientul de acoperire a datoriilor curente prin active circulante;

-capital propriu în circulație;

-ponderea capitalului propriu în capitalul de lucru;

-coeficient de autonomie.

Dezavantajele acestei metode:

-diversitatea setului de coeficienți este asociată cu diferite surse de informații utilizate de autori;

-semnificația fiecărui coeficient depinde de calificarea experților;

-rapoartele calculate pe baza situațiilor financiare reflectă date retroactive, ceea ce duce la o scădere a calității evaluării;

-Utilizarea diferitelor metode de evaluare a evaluării conduce la rezultate mixte.

Abordarea resurselor. Esența abordării resurselor este că resursele sunt considerate ca factori de producție utilizați pentru a obține rezultate. Există resurse de muncă, materiale, financiare, informaționale, intelectuale etc. Disponibilitatea, compoziția și eficiența utilizării acestora determină volumul vânzărilor (venituri), profitul și costul.

De regulă, atunci când se evaluează și se prognozează dezvoltarea unei organizații, nu are sens să folosești un număr mare de indicatori. Indicatorii pot proveni din grupuri diferite ca conținut și scop economic, dar scopul lor este o caracteristică de tip „dezvoltare economică a producției” în conformitate cu structura și dinamica indicatorilor care caracterizează utilizarea resurselor.

Diverse combinații ale dinamicii volumului vânzărilor (producției), resurselor consumate și mărimea rentabilității acestora determină tipul de dezvoltare economică a producției și identifică indicatorii care caracterizează stabilitatea financiară a organizației.

Atunci când se evaluează stabilitatea financiară a unei organizații, este relevantă întrebarea când situația financiară a întreprinderii se deteriorează. În cadrul abordării luate în considerare, un astfel de moment va fi prezența unor factori extinși în dezvoltarea producției. Prezența unor factori extinși indică rezervele existente, a căror utilizare poate duce organizația să iasă dintr-o situație de criză viitoare.

Analiza sistemelor existente și cercetarea noilor sisteme arată că pentru a asigura stabilitatea sistemică și structurală a sistemelor complexe de producție, economie, pictură, muzică și alte domenii, este necesar să se stabilească relații între principalii indicatori ai sistemului care corespund principiul „proporției de aur” (Tabelul 1.2).

Tabelul 1.2

Clasificarea stabilității financiare ținând cont de principiul „proporției de aur” în funcție de tipul de dezvoltare economică a producției

Tip de stabilitate financiară Tip de dezvoltare a producției Limite de măsurare Absolut Intensiv Mai mult de 62% Normal Intensiv-extensiv De la 38% la 62% Situație financiară instabilă Extensiv-intensiv De la 14% la 38% Situație financiară de criză Extensiv Mai puțin de 14%

Abordarea managementului resurselor. Eficiența resurselor utilizate depinde de calitatea managementului organizației, care nu este luată în considerare în metodele de mai sus de evaluare a sustenabilității. Managementul defectuos într-o organizație poate duce la o situație de criză. În acest sens, dezvoltarea potențialului economic ar trebui completată cu următoarea condiție: rata de creștere a costurilor de gestionare pe volum de producție nu trebuie să depășească rata de creștere a consumului de resurse specifice pentru a produce același volum de producție:

unde este rata de creștere a costurilor de management;

Rata de creștere a costurilor directe cu resurse.

Evaluarea de rating a stabilității financiare a organizațiilor pe parcursul perioadelor de studiu este determinată în conformitate cu algoritmi. Semnificația indicatorilor se poate modifica sub influența condițiilor externe de funcționare a organizației.

Metode și modele bazate pe analiză stocastică. Concluziile despre probabilitatea pierderii stabilității financiare pot fi făcute pe baza unei comparații a indicatorilor acestei organizații și ai organizațiilor similare care au dat faliment sau au evitat falimentul. Cu toate acestea, în Rusia este foarte dificil și adesea imposibil să găsești un analog potrivit pentru comparație în fiecare caz.

Abordările metodologice pentru construirea de modele multifactoriale pentru prezicerea falimentului pot fi utilizate atunci când se prezică stabilitatea financiară a organizațiilor rusești. Pentru a obține o acuratețe mai mare a rezultatelor, este necesară ajustarea constantă a setului de indicatori și a valorilor coeficienților de ponderare ai fiecărui indicator, ținând cont de tipul de activitate economică și de alte condiții enumerate.

Metode și modele bazate pe teoria mulțimilor fuzzy. Logica fuzzy este una dintre cele mai de succes tehnologii moderne pentru dezvoltarea și evaluarea sistemelor complexe de control organizațional. Acesta umple un gol important în metodele de proiectare cu abordări matematice neafectate (de exemplu, proiectarea de control liniar) și abordări logice (de exemplu, sisteme expert) în proiectarea și evaluarea performanței sistemelor.

După ce au studiat principalele abordări de evaluare a stabilității financiare a unei întreprinderi, este recomandabil să trecem la luarea în considerare a metodologiei pentru analiza acesteia.

1.3 Metodologia de analiza a stabilitatii financiare a unei intreprinderi

Metoda analizei economice este o modalitate de înțelegere a formării indicatorilor activității financiare și economice și a factorilor de schimbare a dinamicii acestora față de plan. O trăsătură caracteristică a metodei de analiză economică este studiul motivelor modificărilor indicatorilor activității financiare și economice în interrelația și interdependența acestora, identificarea și compararea cantitativă a factorilor și rezervelor pentru îmbunătățirea stării financiare a întreprinderii și creșterea eficienței producției. .

Fiecare proces de formare a indicatorilor activității financiare și economice trebuie considerat ca o unitate și o luptă a contrariilor.

Obiectele de analiză sunt indicatorii surselor și fondurilor, capitalul fix și de lucru, activitățile de investiții și inovare, planul de afaceri, starea financiară, eficiența utilizării capitalului, resursele de muncă, volumul producției, vânzările, profitul și rentabilitatea.

Subiectul analizei economice îl constituie factorii și rezervele de modificare a indicatorilor analizați.

La formarea indicatorilor de activitate financiară și economică are loc o tranziție de la cantitate la calitate; apariția unei noi calități; negația negației; lupta contrariilor, i.e. Toate legile și tehnicile dialecticii materialiste sunt inerente analizei economice.

Toate fenomenele și procesele trebuie considerate în continuă mișcare, schimbare, dezvoltare. Comparațiile sunt utilizate pe scară largă în analiza performanței financiare a unei întreprinderi: rezultatele efective ale performanței sunt comparate cu rezultatele anilor anteriori, realizările altor întreprinderi, indicatorii planificați etc.

Folosirea metodei dialectice în analiză înseamnă că studiul activității economice a întreprinderii trebuie efectuat ținând cont de toate relațiile. Niciun fenomen nu poate fi înțeles corect dacă este considerat izolat, fără legătură cu altul.

O caracteristică metodologică importantă a analizei este că este capabilă nu numai să stabilească relații cauză-efect, ci și să dea caracteristicile lor cantitative, de exemplu. asigura măsurarea influenței factorilor asupra rezultatelor performanței. Acest lucru face ca analiza să fie corectă și concluziile justificate.

Utilizarea metodei dialectice în analiza activității financiare înseamnă că fiecare proces, fiecare fenomen economic trebuie considerat ca un sistem, ca o colecție de multe elemente interconectate. Aceasta implică necesitatea unei abordări sistematice a studiului obiectelor de analiză.

Metodologia analizei economice este un document oficial comun tuturor industriilor sau un document privat care ține cont de specificul industriei, care conține o listă a indicatorilor studiați, o clasificare a factorilor, măsurarea acestora, tehnici care fac posibilă cuantificarea. influența factorilor individuali asupra modificărilor indicatorilor și este unul dintre elementele mecanismului de aplicare a legilor obiective pentru identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea stării financiare, la procesul de creștere constantă a productivității muncii sociale, creșterea eficienței utilizării fiecare tip de producţie şi resurse financiare.

Metodologia analizei economice include:

scopurile și obiectivele sale; set de indicatori studiati;

secvența, frecvența și momentul analizei;

surse de informare; tehnici de analiză;

procedura de înregistrare a rezultatelor și evaluarea acestora;

servicii specifice şi persoane supuse analizei.

Practica analizei financiare a dezvoltat deja regulile de bază pentru citirea (metodele de analiză) a rapoartelor financiare. Există șase metode principale printre ele:

analiza orizontală;

analiza verticală;

analiza tendințelor;

metoda ratelor financiare;

analiza comparativa;

analiza factorilor.

Analiza orizontală (timp) - compararea fiecărui element de raportare cu perioada anterioară.

Analiza verticală (structurală) - determinarea structurii indicatorilor financiari finali, identificarea impactului fiecărui element de raportare asupra rezultatului în ansamblu.

Analiza tendințelor - compararea fiecărui element de raportare cu un număr de perioade anterioare și determinarea tendinței, de ex. tendința principală a dinamicii indicatorului, curățată de influențele aleatorii și de caracteristicile individuale ale perioadelor individuale. Cu ajutorul unei tendințe, se formează valori posibile ale indicatorilor în viitor și, prin urmare, se efectuează o analiză promițătoare, predictivă.

Analiza indicatorilor (coeficienților) relativi - calculul rapoartelor datelor de raportare, determinarea interrelațiilor indicatorilor.

Analiza comparativă (spațială) este atât o analiză intra-ferme a indicatorilor de raportare sumară pentru indicatorii individuali ai unei companii, filiale, divizii, ateliere, cât și o analiză inter-fermă a indicatorilor unei anumite companii în comparație cu indicatorii concurenților; cu medii din industrie și date economice generale medii.

Analiza factorială este o analiză a influenței factorilor (motivelor) individuali asupra unui indicator de performanță folosind tehnici de cercetare deterministă sau stocastică. Mai mult, analiza factorială poate fi fie directă (analiza însăși), adică. fragmentarea unui indicator eficient în părțile sale componente și invers (sinteză), atunci când elementele sale individuale sunt combinate într-un indicator eficient comun.

Metodele de analiză existente sunt împărțite în general, privat, metode de analiză a utilizării fiecărui tip de resurse de producție, metode de studiere a indicatorilor privați și generali ai eficienței utilizării capitalului, activități curente, investiționale și financiare, situația financiară și prognoza acestuia.

În funcție de tipurile de analiză economică, se pot distinge următoarele metode:

la nivel de întreprindere: intra-industrie, intra-magazin, atelier, analiză la nivel de asociații și industrii de producție;

funcțional-cost, financiar-economic, operațional (zilnic, zece zile, săptămânal), preliminar, curent și final;

eficiența utilizării capitalului fix și de lucru, formarea fondurilor și a surselor de fonduri, profit și profitabilitate, volum și vânzări de produse.

Analiza situației financiare este o analiză în care se dezvăluie furnizarea unei întreprinderi cu resursele financiare necesare desfășurării normale a activităților de producție, scopul plasării și utilizării acestora, relațiile financiare cu alte entități comerciale, solvabilitatea întreprinderii în sine și stabilitatea pieței sale sunt clar definite.

Starea financiară a unei întreprinderi depinde de rezultatele activităților sale de producție și financiare, pe baza cărora se întocmesc planuri și se fac previziuni pentru viitor. Activitatea de producție depinde în mare măsură de situația financiară.

Scopul principal al activității financiare este de a decide unde, când și cum să utilizeze resursele financiare pentru dezvoltarea eficientă a producției și profitul maxim.

Sarcina principală a analizei este identificarea și eliminarea în timp util a deficiențelor în activitățile financiare, găsirea de rezerve pentru îmbunătățirea stării financiare a întreprinderii și a solvabilității.

Pe baza datelor bilantului se pot determina urmatorii principali indicatori financiari:

valoarea proprietății întreprinderii, care este exprimată prin valoarea totalului bilanțului;

costul mijloacelor fixe (linia totală a secțiunii I din bilanţ);

valoarea fondului de rulment (linia totală a secțiunii II din bilanţ);

valoarea capitalurilor proprii (linia finală a secțiunii IV a bilanţului);

suma fondurilor împrumutate este suma indicatorilor de bilanț care reflectă împrumuturile și împrumuturile pe termen lung și scurt (suma rezultatelor secțiunilor IV și V).

Este mai ușor și mai convenabil să studiezi structura și dinamica situației financiare a unei întreprinderi folosind un bilanţ analitic comparativ, care include principalii indicatori agregaţi ai bilanţului. Un bilanţ analitic comparativ reuneşte şi sistematizează calculele pe care le face de obicei un analist când citeşte un bilanţ. Schema de bilanț analitic acoperă mulți indicatori importanți care caracterizează statica și dinamica stării financiare a unei organizații de afaceri, ceea ce face posibilă simplificarea muncii de efectuare a analizei orizontale și verticale a principalilor indicatori financiari ai întreprinderii.

În cursul analizei orizontale, se determină modificări absolute și relative ale valorilor diferitelor elemente din bilanţ pentru perioada de raportare, iar scopul analizei verticale este de a calcula ponderea indicatorilor în bilanţul total al întreprinderii.

Diagrama pentru construirea unei balanțe analitice este prezentată în (Tabelul 1.3).

Tabelul 1.3

Construirea unui echilibru analitic

Elemente din bilanţ Valori absolute, frec. Cota, % Modificări în Începutul perioadei Sfârşitul perioadei Începutul perioadei Sfârşitul perioadei Valori absolute, frec. (3) - (2) cota (5) - (4)%, la valoarea de la începutul perioadei (6)/(2)? 10012345678 Activ A... Аi... АnА1А2А1/Б1·100% А2/Б2·100%А= A2 - A1Balance (A)A1A2100100012345678Pasiv P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Balance (B)B1B1001

Indicatorii obligatorii ai echilibrului analitic comparativ sunt:

valori absolute pentru elementele soldului de raportare inițial la începutul și sfârșitul perioadei;

ponderi specifice ale elementelor din bilanţ în moneda (total) a bilanţului la începutul şi sfârşitul perioadei;

modificări ale valorilor absolute și ale greutății specifice;

modificări în % ale valorilor la începutul perioadei (rata de creștere a elementului din bilanţ).

Direct din balanța analitică a întreprinderii, puteți obține o serie dintre cele mai importante caracteristici ale stării financiare a întreprinderii, cum ar fi:

valoarea totală a proprietății;

costul activelor imobilizate;

costul capitalului de lucru;

costul capitalului de lucru material;

valoarea creanțelor, inclusiv avansurile acordate furnizorilor și contractorilor;

valoarea numerarului gratuit, inclusiv titlurile de valoare și investițiile financiare pe termen scurt;

suma fondurilor proprii ale întreprinderii;

suma fondurilor împrumutate;

valoarea împrumuturilor și împrumuturilor pe termen lung destinate, de regulă, formării de active fixe și alte active imobilizate;

valoarea fondurilor proprii aflate in circulatie;

cuantumul creditelor și împrumuturilor pe termen scurt destinate, de regulă, formării de active circulante.

Analiza orizontală sau dinamică a acestor indicatori vă permite să stabiliți creșterile și ratele lor absolute de creștere, ceea ce este important pentru caracterizarea stării financiare a întreprinderii, dar nu mai puțin important pentru evaluarea stării financiare este analiza verticală (structurală) a activele și pasivele bilanțului.

O analiză a dinamicii totalului bilanțului, a structurii activelor și pasivelor întreprinderii ne permite să tragem o serie de concluzii importante care sunt necesare atât pentru implementarea activităților financiare și economice curente, cât și pentru luarea deciziilor manageriale în viitor. .

Astfel, prin analiza datelor articolelor bilanțului analitic se poate stabili, în primul rând, ce modificări au intervenit în componența fondurilor și a surselor acestora, principalele grupe ale acestor fonduri, precum și a obține răspunsuri. la o serie de întrebări care sunt importante în scopul managementului operațional al întreprinderii:

1.În ce direcție și cât de mult s-au schimbat elementele individuale ale bilanțului și ce evaluare merită aceste modificări?

2.Este necesar să se efectueze o analiză mai aprofundată și pentru ce perioadă?

.Ce „obstacole” există în furnizarea unei întreprinderi cu resurse financiare și utilizarea acestora? și așa mai departe.

1.4 Acte juridice care reglementează stabilitatea financiară a întreprinderii

Având în vedere esența și semnificația stabilității financiare în activitățile unei întreprinderi, vom lua în considerare principalele documente de reglementare care guvernează analiza stabilității financiare a unei întreprinderi. Ele sunt prezentate în (Tabelul 1.4).

Tabelul 1.4

Documente de bază de reglementare care reglementează analiza stabilității financiare a unei întreprinderi

Denumirea actului juridic de reglementare Scurtă descriere 121. Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)” din 26 octombrie 2002 N 127-FZ În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, Legea federală stabilește motivele pentru declararea unui debitor insolvabil (faliment), reglementează procedura și condițiile de implementare a măsurilor de prevenire a insolvenței (faliment). 2.Ordinul FSFO al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Programului standard de formare pentru specialiști în managementul crizelor” din 19 noiembrie 2001 N 355-r. Servește pentru formarea specialiștilor în managementul anticriză. 3.Ordinul FSDN al Federației Ruse „Cu privire la regulile pentru pregătirea avizelor cu privire la posibilitatea de restructurare a datoriei organizațiilor” din 22 septembrie 1999 N 30-r. Servește la reglementarea posibilității de restructurare a datoriilor organizațiilor. 4. Ordinul Oficiului Federal pentru Insolvență (Faliment) din 12 septembrie 1994 N 56-r.Se dau recomandări în timp util cu privire la evaluarea stării financiare a întreprinderilor cu semne de insolvență.5.Ordinul Oficiului Federal de Insolvență (Faliment) din 12 august 1994 N 31- r. Oferă o abordare metodologică unificată atunci când Oficiul Federal de Insolvență (Faliment) și agențiile sale teritoriale analizează situația financiară a întreprinderilor și evaluează structura bilanțurilor acestora.6.Ordinul Departamentului Federal de Insolvență (Faliment) „Cu privire la contabilitate pentru întreprinderi insolvente” din 30 iunie 1994 Nr. 15-r. Sprijin de reglementare contabilă pentru întreprinderile insolvente 7. Scrisoarea Băncii Centrale a Rusiei „Cu privire la recomandările metodologice pentru analiza situațiilor financiare întocmite de instituțiile de credit în conformitate cu IFRS” din 28 februarie 2005 N 35-T. Oferă recomandări pentru analiză a situatiilor financiare.

După cum se poate observa din datele din Tabelul 1.4, lista de reglementări oferă o acoperire destul de completă a diferitelor aspecte ale activității de evaluare a stabilității financiare a unei întreprinderi.

CAPITOLUL 2. ANALIZA STABILITĂȚII FINANCIARE PE EXEMPLU ALTA-STROY LLC

2.1Caracteristicile economice ale întreprinderii Alta-Stroy LLC

Numele complet al companiei: Societate cu răspundere limitată „Alta-Stroy”.

Numele prescurtat al companiei: Alta-Stroy LLC

Adresă juridică: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

Adresa actuală (poștală): 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

Alta-Stroy LLC a fost înregistrată în conformitate cu prima parte a Codului civil al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” și decizia fondatorilor din 04/05/02.

Scopul creării Companiei este: extinderea ofertei de servicii pe piață și realizarea de profit, crearea de locuri de muncă suplimentare.

Pentru a-și atinge obiectivele, Societatea poate desfășura orice fel de activități care nu sunt interzise de lege. Activitatea principală este construcțiile. La 15 august 2005, organizația a primit o nouă licență (pentru a o înlocui pe cea veche) pentru construirea de clădiri și structuri de nivelurile I și II de responsabilitate, permițând următoarele tipuri de activități:

geodezică, excavare și lucrări pregătitoare;

lucrări de piatră; amenajarea si montaj de beton si beton armat, lemn si structuri usoare de inchidere;

izolatii si acoperisuri, lucrari de finisaje;

amenajarea teritoriului;

pardoseli;

lucrări la instalarea rețelelor de inginerie și comunicații externe și interne;

piloți și lucrări speciale de beton;

montaj de structuri metalice;

protecția structurilor, echipamentelor de proces și conductelor;

constructii de transport;

construirea de amenajări intersectoriale speciale

lucrări la instalarea rețelelor de inginerie și comunicații externe și interne etc.

Compania îndeplinește funcțiile de antreprenor general și de client-dezvoltator. Licenta GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 din 15 august 2005, valabila pana la 15 august 2010.

Firma dispune de un sistem de aprovizionare si vanzari bine stabilit, pentru care au fost organizate departamente specializate (departament vanzari si departament logistica sau serviciu achizitii) responsabile cu indeplinirea competenta si corecta a atributiilor corespunzatoare. În legătură cu aceasta, nu au loc deloc întreruperi în aprovizionarea cu materii prime și aprovizionare.

Deciziile de conducere se iau sub formă de ordine de la Consiliul Fondatorilor, responsabilitățile pentru executarea lor sunt atribuite șefilor de departamente. Compania organizează întâlniri săptămânale de planificare.

Departamentul de vânzări este, de asemenea, responsabil pentru formarea tacticii și strategiei generale a întreprinderii. Planificarea la o întreprindere este de natură pe termen lung, bazată pe specificul activității.

În ceea ce privește politica contabilă pentru contabilitate, aceasta este menținută de compartimentul de contabilitate ca unitate independentă sub conducerea contabilului șef. Informațiile contabile sunt procesate automat cu ajutorul software-ului, compania folosește programul licențiat „1C: Contractor de construcții”, salariile sunt procesate în programul Semineu. Formularul de contabilitate este automatizat cu elemente individuale ale formularului de comandă memorială, cu formulare de ieșire ale registrelor contabile și documentele primare recomandate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

Durata de viață utilă a mijloacelor fixe se determină pe baza Clasificării activelor fixe incluse în grupele de amortizare, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 nr. 1.

Compania folosește metoda liniară de calculare a amortizarii pentru toate obiectele, inclusiv activele necorporale.

Plățile în avans pentru impozitul pe venit sunt plătite pe baza impozitului pe venit efectiv plătit pentru trimestrul precedent. Data vânzării pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată este data primirii fondurilor pentru produsele expediate (mărfuri, lucrări, servicii) în conturile organizației sau la casieria organizației.

Evaluarea materiilor prime sau a materialelor utilizate în producerea (fabricarea) mărfurilor (efectuarea muncii, prestarea serviciilor) se realizează la cost mediu. Costul stocurilor anulate pentru producție este determinat de costul mediu.

Durata de viață utilă a mijloacelor fixe se determină pe baza Clasificării activelor fixe incluse în grupele de amortizare, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002. Nr. 1. Costurile pentru reparațiile mijloacelor fixe sunt incluse în costul produselor, lucrărilor și serviciilor din perioada curentă de raportare la costurile reale. Evaluarea costului stocurilor în timpul implementării lor se realizează la costul lor real.

Compania poate crea sucursale și deschide reprezentanțe pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate, în conformitate cu cerințele legislației în vigoare.

Managerii de șantier sunt managerii și organizatorii direcți ai producției de construcții pe șantierele alocate și raportează conducerii departamentului de construcții, directorul general.

Structura organizatorică a managementului este prezentată în (Fig. 2.1).

Orez. 2.1. Structura organelor de conducere ale Alta-Stroy LLC.

Existența Societății pe piața imobiliară este nerealistă fără o gestionare bine stabilită a resurselor sale financiare și a fluxurilor de numerar. Acest lucru este realizat de directorul financiar și departamentul de contabilitate al întreprinderii. Sunt interconectate, pentru că rezultatul analizei financiare este determinat în mare măsură de calitatea și fiabilitatea bazei de informații. Iar sursa principală de analiză financiară sunt situațiile financiare întocmite de departamentul de contabilitate.

Principalele sarcini ale directorului financiar și ale departamentului de contabilitate:

efectuarea de analize și planificare în timp util sub forma evaluării activelor întreprinderii și a surselor de finanțare ale acestora, a surselor de finanțare suplimentară etc.;

asigurarea întreprinderii cu resursele financiare necesare, ceea ce presupune o evaluare detaliată a volumului fondurilor necesare, a formei de prezentare a acestora, a gradului de admisibilitate și a timpului de furnizare;

repartizarea resurselor financiare, care presupune analiza și evaluarea deciziilor de investiții pe termen lung și scurt etc.

Compartimentul de aprovizionare organizează asigurarea întreprinderii cu toate resursele materiale de calitate cerută necesare activităților sale de producție și utilizarea rațională a acestora în vederea reducerii costurilor de producție și obținerii de profituri maxime.

În departamentul de producție se lucrează la realizarea proiectelor de construcție și monitorizarea obiectelor aflate în construcție. Departamentul este implicat în menținerea documentației de proiectare, elaborarea proiectelor de construcție, întocmirea de rapoarte privind lucrările efectuate pe șantiere și rezolvarea tuturor problemelor legate de participarea organizației la licitații.

Departamentul de marketing și vânzări este implicat în întocmirea contractelor cu acționarii (întrucât construcția este preponderent comună), întocmirea situațiilor financiare, și îndeplinește și funcțiile departamentului de marketing, i.e. efectuează cercetări de marketing, studiază prețurile pe piața construcțiilor din Chuvahia, studiază piața construcțiilor, analizează forme și canale de vânzare, se angajează în publicitate, studiază prețurile stabilite pe piața imobiliară de către alte organizații de construcții, studiază cererea și oferta.

Activitatea principală a Alta-Stroy SRL este construcțiile. Compania îndeplinește funcțiile de client-dezvoltator.

Pentru a dezvolta un proiect de construcție, este necesar să furnizați proiectantului general următoarele date inițiale:

-misiunea de arhitectura si urbanism intocmita de autoritatile de arhitectura si urbanism. Sarcina de arhitectură și planificare poate fi combinată cu sarcina de proiectare;

Condiții tehnice de conectare la surse sau rețele externe a echipamentelor de inginerie;

date inițiale pentru întocmirea documentației de deviz;

date inițiale pentru dezvoltarea unui proiect de organizare a construcțiilor;

hotărârea administrației locale privind demolarea clădirilor și natura despăgubirilor pentru demolare;

materiale pentru inventarierea terenurilor, clădirilor existente, rețelelor și structurilor subterane și supraterane;

materialele proiectului de amenajare detaliată aprobat pentru zona rezidențială;

catalog de structuri produse de firme de constructii;

plan topografic și materiale de cercetare inginerească.

Pentru întocmirea unei scheme și proiectarea planificării regionale sunt necesari următorii indicatori: teritoriu, populație, fond de locuințe, servicii de transport, echipamente inginerești și amenajări peisagistice, înființarea unui sistem de servicii culturale și publice pentru populație, instituții și întreprinderi care deservesc populația. .

Şantierul are o schemă proprie de subordonare a muncitorilor (Fig. 2.2).

Managerii de șantier sunt managerii și organizatorii direcți ai producției de construcții pe șantierul care îi este atribuit și raportează conducerii departamentului de construcții, directorul general.

Orez. 2.2. Sistem de subordonare a lucrătorilor de pe șantiere

Maistrul de lucru este directorul și organizatorul direct al producției la șantierul care îi este atribuit și raportează șefului de șantier sau direct șefului de construcții, departament de specialitate sau director general.

Conducerea și organizatorul direct al producției de construcții și a forței de muncă a lucrătorilor de pe șantierul alocat (tipul de lucru) este responsabilitatea maistrului de construcții și instalații, care raportează conducătorului lucrării sau șefului șantierului, în funcție de numărul de obiecte și volumul de lucru al șantierului. Toate echipele și lucrătorii angajați la unitatea pe care o supraveghează sunt subordonați maistrului; pentru acești lucrători, instrucțiunile maistrului sunt obligatorii și pot fi anulate doar de către producătorul lucrării. Maistrul dă instrucțiuni maistrului muncitorilor, care la rândul său transmite sarcinile muncitorilor.

Planificarea operațională a producției este realizată de departamentul de producție (USD). Aici se verifică cu atenție timpul necesar pentru finalizarea lucrărilor individuale de construcție și instalare, se planifică volumul total de muncă, forța de muncă necesară și timpul de finalizare a acesteia, apoi, împreună cu departamentul HR, se întocmesc planuri zilnice individuale pentru fiecare. echipa de muncitori. Standardizarea muncii este responsabilitatea departamentului HR și are loc în conformitate cu Codul Muncii. Nu există scheme clare de gestionare a stocurilor la întreprindere, deoarece nu există depozite proprii, iar departamentul de contabilitate este responsabil în principal de contabilitatea materialelor. De fapt, toată responsabilitatea cade pe umerii furnizorilor, dar, de regulă, problemele nu apar cu aceștia.

Programarea face parte din planificarea producției și se bazează, în primul rând, pe complexitatea muncii prestate, nocivitatea acesteia, durata și ia în considerare și vacanțele, weekendurile, vacanțele și eventualele concedii medicale. Se întocmește un plan pentru fiecare săptămână de lucru pentru o echipă separată. Spre sfârșitul construcției obiectelor, acesta poate fi întocmit pentru câteva zile, în funcție de dacă muncitorii au reușit să finalizeze totul la timp.

Motivarea și stimularea muncii lucrătorilor din producție este utilizată pe scară largă: bonusuri, beneficii unice, recompense, asistență financiară etc.

Managementul producției la diferite niveluri are loc în moduri diferite. La cel mai înalt nivel, managementul include planificarea strategică, stabilirea obiectivelor și formarea sarcinilor, organizarea, motivarea și controlul asupra implementării deciziilor de management. La nivel intermediar: planificarea operațională, raționalizarea, furnizarea de provizii și controlul procesului de producție. Iar la nivelul inferior, managementul prevede controlul asupra fiecărui angajat specific, asupra executării planului calendaristic (zilnic, săptămânal etc.), asupra livrării la timp a materialelor, luând în considerare valorile și stocurile.

Activitățile Alta-Stroy LLC sunt reglementate de Cartă. Compania este o entitate juridică și deține proprietăți separate reflectate în propriul bilanț, inclusiv proprietăți transferate acesteia de către acționari ca plată pentru acțiuni. Societatea poate, în nume propriu, să dobândească și să exercite drepturi de proprietate și drepturi personale non-proprietate, să poarte responsabilități și să fie reclamant și pârât în ​​instanță. Compania are un sigiliu rotund care conține numele complet în rusă și o indicație a locației sale. Societatea are dreptul de a deține ștampile și formulare cu numele, emblema proprie, precum și o marcă înregistrată în modul prescris și alte mijloace de identificare vizuală.

Vânzarea produselor, prestarea lucrărilor și prestarea serviciilor se efectuează la prețuri și tarife stabilite de societate în mod independent, cu excepția cazurilor prevăzute de lege.

Compania poate participa la activități și poate crea societăți comerciale, parteneriate și cooperative de producție cu drepturi de persoană juridică pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate, inclusiv în țări străine. Societatea se poate uni în mod voluntar în sindicate și asociații în condiții care nu contravin legislației antimonopol în vigoare pe teritoriul Federației Ruse și în modul prevăzut de actele legislative.

Compania poate participa la activități și poate coopera sub alte forme cu organizații publice internaționale, cooperative și alte organizații.

Compania are dreptul de a atrage specialiști ruși și străini pentru muncă și de a determina în mod independent formele, sistemele, sumele și tipurile de remunerare pentru munca lor.

Nu este permisă intervenția în activitățile administrative și economice ale companiei de către stat, public și alte organizații decât dacă aceasta se datorează dreptului acestora de a exercita control și audit în conformitate cu legislația în vigoare.

Societatea este răspunzătoare pentru obligațiile sale cu toate proprietățile sale. Societatea nu este răspunzătoare pentru obligațiile acționarilor săi.

În cazul în care insolvența (falimentul) unei societăți este cauzată de acționarii acesteia sau de alte persoane care au dreptul de a da instrucțiuni obligatorii pentru societate sau au posibilitatea de a determina acțiunile acesteia, astfel de persoane, în cazul în care proprietatea societății este insuficientă. , i se poate atribui răspunderea subsidiară pentru obligațiile sale.

Insolvența unei societăți este considerată a fi cauzată de acționarii săi sau de alte persoane care au dreptul de a da instrucțiuni obligatorii sau capacitatea de a determina acțiuni numai în cazul în care acționarii sau alte persoane și-au folosit dreptul de a da instrucțiuni obligatorii sau oportunitatea. sa determine actiunile societatii, stiind ca consecintele acestei actiuni vor constitui insolventa societatii.

Statul și organele sale nu răspund pentru obligațiile companiei, la fel cum societatea nu răspunde pentru obligațiile statului și organelor sale.

Activitățile Societății sunt reglementate de Codul Locuinței al Federației Ruse din 29 decembrie 2004 N 188-FZ (modificat la 31 decembrie 2005, 18, 29 decembrie 2006, 18 octombrie 2007) prin Codul Fiscal al Federația Rusă, Codul civil al Federației Ruse, Codul Muncii al Federației Ruse (modificat la 1 decembrie 2007); decretele Guvernului atât ale Federației Ruse, cât și ale Republicii Cecene, legile și statutele administrațiilor locale, precum și președintele Republicii Cecene; rezoluții ale Serviciului Federal de Statistică a Statului; Agenția Federală pentru Construcții și Locuințe și Servicii Comunale, Comitetul de Stat al Federației Ruse pentru Protecția Mediului.

De exemplu: Rezoluția Serviciului Federal de Statistică a Statului din 16 martie 2007 N 28 „Cu privire la aprobarea instrumentelor statistice pentru organizarea monitorizării statistice a mijloacelor fixe și a construcțiilor pentru anul 2008”;

Rezoluția Cabinetului de Miniștri al Republicii Ciuvaș din 17 martie 2004 N 51 „Cu privire la aprobarea Procedurii aproximative pentru acordarea de subvenții gratuite cetățenilor pentru construirea sau cumpărarea de locuințe pe cheltuiala bugetelor locale în 2004”;

Organizația are un flux intern de documente.

În primul rând, întreprinderea funcționează în conformitate cu statutul SRL. Șeful întreprinderii emite ordine.

Societatea utilizează un bilanţ (Formular nr. 1), precum şi o situaţie de profit şi pierdere (Formularul nr. 2) (vezi Anexa).

Bilanțul contabil este un document contabil care reprezintă un set de indicatori care caracterizează starea financiară și economică a unei companii la o anumită dată, cel mai adesea la sfârșitul sau începutul unei perioade calendaristice. Declarația de profit și pierdere conține date privind veniturile, cheltuielile și rezultatele financiare pe bază de angajamente de la începutul anului până la data de raportare.

Graficul principalilor indicatori de performanță ai întreprinderii este prezentat în (Fig. 2.3).

Orez. 2.3. Indicatori cheie de performanță ai Alta-Stroy LLC

2.2 Analiza solvabilității și lichidității Alta-Stroy LLC

Analiza situației financiare face posibilă determinarea mărimii capitalului de lucru al organizației de construcții, a profiturilor și pierderilor, precum și a stării de decontare și a disciplinei de plată.

Date bilanţiere pentru 2008-2010. iar contul de profit si pierdere pentru perioada 01/01/08 - 31/12/2010 sunt date in Anexele 1-4. B (Tabelul 2.1). sunt prezentați indicatori ai eficienței utilizării mijloacelor fixe ale Alta-Stroy LLC.

Tabelul 2.1

Indicatori ai eficienței utilizării mijloacelor fixe ale Alta-Stroy pentru perioada 2008-2010.

IndicatoriAn Abatere (+/-) Rata de modificare, %2008 2009 2010 2009 din 2008 până în 2010 din 20092009 până în 2008.2010 până în 20091. Costul mediu anual al mijloacelor fixe, mii de ruble 3766939874375262205-2348105.994,12. Volumul de activitate, mii de ruble 123014112055141348-109592929391.1126.13. Profit înainte de impozitare, mii de ruble 26916170336402-9883-1063163.337.64. Numar mediu de angajati, persoane 615954-2-596.791.55. Productivitatea muncii, mii ruble/persoană 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Productivitatea capitalului, rub./rub. 3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Rentabilitatea capitalului, %71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Raport capital-muncă, mii ruble/persoană 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8

Conform rezultatelor tabelului. Tabelul 2.1 arată că, în ciuda scăderii costului mediu anual al mijloacelor fixe în anul 2010 - cu 5,9%, volumul de activitate a crescut cu peste 26%. Acest lucru se datorează utilizării mai eficiente a resurselor întreprinderii. Cu toate acestea, compania nu a reușit să-și îmbunătățească indicatorii de profit - a existat un declin semnificativ de doi ani încoace.

O creștere a productivității capitalului este vizibilă - creșterea în 2010 a fost de 34%. Cu toate acestea, randamentul capitalului pentru 2010 a scăzut cu aproape 60%, ceea ce reprezintă o tendință negativă.

Indicatorii importanți sunt și indicatori ai dinamicii, compoziției și structurii capitalului de lucru al întreprinderii (Tabelul 2.2).

Tabelul 2.2

Indicatori ai dinamicii, compoziția, structura capitalului de lucru al Alta-Stroy pentru 2009-2010.

Indicatori Costul capitalului de rulment, mii de ruble Structura capitalului de lucru, % 2009 2010 abatere, (+/-) rata de variație, % 2009 2010 abatere, (+/-) Fonduri de rulment, total, inclusiv 15351197854434128,9100100304198260041981600410.69. 6 TVA pe activele dobândite 48149211102.33.12.5-0.6 Conturi de creanță 34241422-200241.522, 37.2-15.1 Numerar 53055046-25995.134.620.5-0.034.620.5-1.5. .2

În perioada de raportare s-a înregistrat o creștere semnificativă a capitalului de lucru al companiei - cu 28,9%. În același timp, există și o scădere semnificativă a creanțelor - cu 58,5% față de anul precedent - ceea ce este o tendință pozitivă și indică faptul că compania lucrează activ cu debitorii.

De asemenea, este necesar să se analizeze procesul de generare a rezultatelor financiare ale companiei – acestea sunt prezentate în (Tabelul 2.3).

Tabelul 2.3

Formarea rezultatelor financiare ale activităților Alta-Stroy pentru perioada 2009-2010.

Indicatori ai extinderii, (+,-) rata de modificare a sumei, %în 2009.2010 Summauro-InSumauro-InSummyurov-Nemovka (Netto) din vânzarea de mărfuri, produse, lucrări, servicii12055100.0141348100.029293100.00012931000000000000000000000000000000000000000000000. , lucrari, servicii 9288782.911130778.71842062.9119.8 Profit brut 1916817.13004121.31087337.1156.7 Cheltuieli de vanzare 9680.91775712.5712.618.2 profit din 7819.672. 016.2122848.7-5916-20.267,5 Dobânzi de primit 20.020.000 ,00,0 Alte venituri 500.03230.02730.00.0 Altele cheltuieli 10390.011950.01560.00.0 Venituri neexploatare 1390.12400.21010.3172.7 Cheltuieli neexploatare 3190.352523.7493316.8 de 16 ori Profit (pierdere ok) înainte de impozitare 517. 1-36.337.6 Activ pentru impozit amânat 00.0630.0630.00.0 Impozit amânat datorii 00.090.090.00.0 Impozit curent pe profit 48194.332402.3-1579-5.467.2 Profit (pierderea) net al perioadei de raportare 1221410.932162.3 -8998- 30.726,3

Din datele din tabel. Tabelul 2.3 arată că odată cu creșterea veniturilor cu 26,1%, profitul brut a crescut cu 57,9%, acest lucru se datorează optimizării costurilor produselor și anume căutării de noi furnizori de materiale și valori ale mărfurilor. Aceasta este o tendință pozitivă. În același timp, se înregistrează o creștere semnificativă a cheltuielilor comerciale – de 18 ori – ceea ce indică o structură de conducere ineficientă a companiei. Este de remarcat și creșterea de 16 ori a cheltuielilor neexploatare - acestea trebuie reduse.

B (Tabelul 2.4). este prezentat un bilanţ analitic comparativ al Alta-Stroy.

Tabelul 2.4

Bilanțul analitic comparativ al Alta-Stroy pentru perioada 2009-2010.

Valori agregate Valori absolute, mii de ruble Acțiuni, % din total Modificări 2009 2010 2009 2010 Absolut valori, mii de ruble În valori specifice ASSET1. Active imobilizate (F)455854330174.868.6-228495.02. Active circulante (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Active materiale circulante (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Numerar, decontari si alte active circulante (Ra)530550468.78.0-25995.1PASIBILITATI1. Fonduri proprii (Q) 506985339683.284.62698105.32.Fonduri împrumutate (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Credite si imprumuturi pe termen lung (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt (Kt)449639397.46.2-55787.6

Bilanțul analitic comparativ al Alta-Stroy pentru 2010 a arătat că în perioada de raportare, activele companiei au crescut cu 2,15 milioane de ruble. și aceasta este o tendință pozitivă.

În structura activelor totale în perioada de raportare, a existat o predominanță aproape dublă a activelor imobilizate față de activele circulante.

O creștere a valorii activelor curente ale unei întreprinderi indică, la rândul său, dorința întreprinderii de a-și extinde activitatea.

De remarcat este scăderea capitalului împrumutat ca parte a pasivelor pentru perioada de raportare cu 548 mii de ruble. Mai mult, scăderea se datorează în primul rând segmentului de împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt. Această tendință este pozitivă.

Pentru a evalua solvabilitatea întreprinderii, în continuare calculăm coeficienții de solvabilitate, care ne permit să evaluăm solvabilitatea întreprinderii pe termen scurt (Tabelul 2.5).

Tabelul 2.5

Indicatorii de lichiditate ai Alta-Stroy LLC pentru 2009-2010

Indicatori de lichiditate La începutul anului La sfârșitul anului Valoare optimă Rata lichidității absolute 1.181.28>0.2-0.7 Rata lichidității rapide-0.030.82>0.8-1.0 Rata de acoperire 3.415.021<Кп<2

Rata de lichiditate absolută arată ce parte din pasivele pe termen scurt ale companiei poate fi rambursată folosind numerarul disponibil. Valoarea optimă a Cal este > 0,2 - 0,7. Cu cât valoarea sa este mai mare, cu atât garanția de rambursare a datoriilor este mai mare. În perioada de raportare, solvabilitatea absolută a întreprinderii sa îmbunătățit ușor (cu 0,1).

Rata de lichiditate rapidă arată capacitatea companiei de a achita obligațiile pe termen scurt folosind fonduri și conturi de creanțe absolut lichide. Valoarea optimă a Kbl > 0,8 - 1,0. Valoarea coeficientului a fost extrem de negativă la începutul perioadei, dar până la sfârșit a atins valoarea standard (0,82).

Rata de acoperire caracterizează măsura în care toate datoriile pe termen scurt ale unei întreprinderi sunt garantate de activele sale curente. Valoarea optimă 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

O evaluare a solvabilității unei întreprinderi pentru o perioadă este o analiză a stării financiare și economice a întreprinderii pe baza luării în considerare a trei factori importanți - venitul, proprietatea și resursele financiare. Toate aceste trei componente ale solvabilității trec direct prin etapele de formare, distribuție și utilizare.

Venitul unei întreprinderi trebuie înțeles ca întreaga valoare adăugată brută primită de întreprindere în perioada de raportare din toate tipurile de activități (de exemplu, producție, construcții, servicii), unități individuale de afaceri (proiecte, sucursale și reprezentanțe), precum și ca domenii și aspecte de activitate (principale, investiționale și financiare).

Proprietatea unei întreprinderi reprezintă active economice, care sunt împărțite după formă în active și după conținut în capital. În acest caz, proprietatea este împărțită în componente monetare și nemonetare după formă. Această abordare se explică prin faptul că activele, în primul rând, trebuie să se distingă prin forma de solvabilitate - monetară (numai prin numerar, titluri de valoare și echivalentele acestora) și nemonetare (imobilizări, active necorporale, stocuri, fonduri de decontare și alte active) și nu doar prin viteza de circulație (active pe termen lung și circulante).

Raportul de îndatorare este valoarea datoriei împărțită fie la capitaluri proprii, fie la activele totale.

Când luăm în considerare problema lichidității pe termen lung a unei companii, adică capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile pe termen lung, nu ne vom lipsi de ratele de îndatorare.

Una se găsește împărțind datoria totală a firmei (inclusiv conturile sale de plătit pe termen scurt) la valoarea capitalului propriu:

Kz = 9690 / 53396 = 0,18

Pe lângă rata datoriei, adică raportul dintre suma totală a conturilor de plătit și capitalul propriu, putem calcula un alt raport care ia în considerare doar capitalizarea pe termen lung a companiei:

Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097

Evaluarea eficacității activităților economice ale unei întreprinderi este o condiție necesară pentru managementul competent și deciziile de afaceri.

La Alta-Stroy LLC avem:

E2008 = 12214 / 60936 = 20%

E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%

Este evident o scădere semnificativă a ratei profitului la Alta-Stroy LLC la sfârșitul anului 2010 - aceasta a însumat 14,9%.

Ratele estimate de rentabilitate pot varia în funcție de:

-structuri de capital;

-nivelul preturilor proiectate pentru produse;

Volumul cererii;

Alti factori.

Criteriul selectat al eficienței producției sub forma ratei de rentabilitate a capitalului este utilizat atât pentru a compara diferite opțiuni pentru dezvoltarea unei întreprinderi, cât și pentru a evalua o singură opțiune de către piață. În conformitate cu criteriul acceptat, se determină indicatori specifici de eficiență a producției, care reflectă principalele caracteristici ale costurilor și rezultatelor.

Perioada de rentabilitate a investițiilor de capital (perioada de amortizare) este perioada de timp necesară pentru ca profitul viitor al întreprinderii să atingă valoarea investițiilor de capital realizate. Indicatorul perioadei de rambursare caracterizează intensitatea rentabilității fondurilor cheltuite într-un anumit interval de timp după investiție:

stabilitate financiară lichiditate solvabilitate

unde T este perioada de rambursare a investițiilor de capital, ani;

P - profitul anual net minus impozitele, dar ținând cont de amortizare, frecați.

În cazul nostru avem:

T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 ani

O altă metodă la fel de cunoscută de evaluare a veniturilor în numerar este metoda rentabilității, care caracterizează valoarea profitului primit în funcție de volumul vânzărilor și de valoarea activelor întreprinderii. Metodele economice de reglementare a profitabilității unei întreprinderi includ randamentul capitalului, rentabilitatea produselor, rentabilitatea activelor (productivitatea capitalului).

Pe baza profitului, se calculează indicatorii relativi:

Rentabilitatea totală (Rototal) se calculează ca raportul dintre profit și costul mediu anual al activelor fixe și standardizate de producție:

unde Pb este profitul bilanțului;

OS și Ob - costul mediu anual al capitalului fix și al capitalului de lucru.

În cazul nostru, Rtotal = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18

productivitatea capitalului (calculele vezi Tabelul 2.1):

unde Q este ieșit.

intensitatea capitalului:

Indicatorii cifrei de afaceri sunt un grup de indicatori financiari care caracterizează nivelul de activitate al unei companii atât pe termen scurt, cât și pe termen lung (Tabelul 2.6).

Tabelul 2.6

Ratele cifrei de afaceri Alta-Stroy pentru 2008-2010.

IndicatoriAn Abatere (+/-) Rata de modificare, %2008200920102009 din 2008 până în 2010 din 20092009 până în 2008.2010 până în 20091. Costul mediu anual al capitalului de lucru, rub. 3766939874375262205-2348105.994,12. Volumul de activitate, t.r.123014112055141348-109592929391.1126.13. Rata cifra de afaceri, ori 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Durata unei revoluții, zile 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6

Desigur, o tendință pozitivă este o creștere semnificativă a ratei cifrei de afaceri - de la 3,3 în 2007. până la 3,8 în 2010, adică cu 34%, și în consecință o scădere a duratei cifrei de afaceri.

Competitivitatea unei companii este legată de competitivitatea produselor sale. O creștere a volumului vânzărilor, de regulă, duce la o creștere a profiturilor și la o creștere a indicatorilor de profitabilitate. Utilizarea capacității de producție, o creștere a portofoliului de comenzi și o creștere a investițiilor de capital în producție indică o creștere a competitivității întreprinderii.

2.3 Evaluarea stabilității financiare a Alta-Stroy LLC

În continuare, să luăm în considerare coeficienții de stabilitate financiară, care sunt indicatori relativi calculați pe baza indicatorilor absoluți conținuti în bilanț și, dacă este necesar, din alte surse de informații (Tabelul 2.7).

Tabelul 2.7

Indicatorii de stabilitate financiară Alta-Stroy

Denumirea coeficienților La începutul anului 2010 La sfârșitul anului 2010 Modificarea Valoarea standard Coeficientul de autonomie (K avt) 0.830.850.01>0.5 Raportul datorie-capital propriu (K z/s) 0.200.18-0.02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Coeficient de manevrabilitate (K m) 0,100.190,09>0,2-0,5 Coeficient de finanțare (dependență financiară) (Kf)1,201,18-0,02>1 Coeficient de securitate a investiției pe termen lung (Kodi)0,800,73- 0,08>1

Coeficientul de autonomie (K avt) este raportul dintre capitalul propriu al întreprinderii și totalul bilanţului. Valoarea optimă a lui K aut > 0,5.

În acest sens, toate obligațiile întreprinderii pot fi acoperite din fondurile proprii ale întreprinderii. O creștere a raportului înseamnă întărirea independenței financiare a întreprinderii. În cazul nostru, calculul coeficientului de autonomie a arătat că întreprinderea, atât la începutul anului, cât și la sfârșitul perioadei de raportare, a fost asigurată cu fonduri proprii în limite normale, ceea ce indică suficientă independență financiară a întreprinderii.

Raportul datorie-capital propriu arată ponderea fondurilor împrumutate în sursele de finanțare ale întreprinderii. Valoarea optimă a K s/s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

Coeficientul de asigurare a stocurilor și a costurilor cu fonduri proprii (K ob.zap.) arată capacitatea întreprinderii de a autofinanța activități economice și de reproducere extinsă. Valoarea optimă a lui K ob.zap. > 0,6 -0,8. Cu cât valoarea acesteia este mai mare, cu atât este mai mare gradul de stabilitate financiară a întreprinderii. Valoarea coeficientului pentru anul de raportare a scăzut și aproape a ajuns la limita valorii standard.

Coeficientul de agilitate (Km) este raportul dintre fondurile proprii investite în active circulante și toate activele circulante. Acesta arată ce cotă din capitalul propriu investit în capitalul de lucru este ocupată în valoarea totală a capitalului propriu, adică. ce parte din capitalul întreprinderii este investită în cele mai multe active mobile (este în formă mobilă). Valoarea optimă a Km > 0,2-0,5; cu cât valoarea este mai aproape de 0,5, cu atât este mai mare spațiu de manevră financiară. La ultima dată de raportare, coeficientul de manevrabilitate aproape a atins limita valorii standard (0,19).

Coeficientul de finanțare (dependență financiară) (Kf) este raportul dintre capitalul propriu al companiei și capitalul împrumutat. Acesta arată ce parte din producția și activitatea economică este finanțată din fonduri proprii. Valoarea optimă a Kf > 1. Calculul ratei de finanţare a arătat o uşoară scădere a acestui indicator până la sfârşitul perioadei de raportare (cu 0,02).

Rata de acoperire a investițiilor pe termen lung vă permite să controlați respectarea de către companie a unei reguli importante de management financiar: activele imobilizate și o parte din capitalul de lucru ar trebui finanțate din capitaluri proprii.

Pentru o întreprindere stabilă din punct de vedere financiar, raportul de securitate pentru investițiile pe termen lung ar trebui să fie mai mare de 1. În același timp, se observă o valoare pozitivă a capitalului de lucru net.

În cazul nostru, avem o scădere semnificativă a acestui indicator pentru anul de raportare, ceea ce indică faptul că întregul capital de lucru și o parte din activele permanente sunt finanțate din fonduri împrumutate. În acest caz, poziția financiară a organizației este instabilă și există o amenințare serioasă de probleme cu rambursarea fondurilor împrumutate.

Raportul securității investițiilor pe termen lung, care nu ajunge la 1, poate fi un indicator al unei politici de investiții riscante. În acest caz, politica investițională irațională înseamnă că amploarea investițiilor depășește capacitățile financiare ale întreprinderii.

Astfel, pe baza analizei generale a întreprinderii efectuată în Capitolul 2, putem concluziona că Alta-Stroy LLC se caracterizează printr-o stabilitate financiară ridicată, operează profitabil și are rate de lichiditate ridicate.

2.4 Organizarea asigurării securității economice și financiare a întreprinderii

Securitatea economică a unei întreprinderi (firmă, organizație) este înțeleasă ca securitatea potențialului științific, tehnic, tehnologic, de producție și de personal față de amenințările economice externe și interne și capacitatea de a se reproduce cu utilizarea eficientă a tuturor resurselor sale.

Nivelul de securitate economică al Alta-Stroy LLC depinde în primul rând de capacitatea conducerii de a anticipa și de a preveni eventualele amenințări, precum și de a rezolva rapid problemele care apar.

Printre motivele care destabiliza starea securității economice la Alta-Stroy LLC se numără următoarele:

subiective, cauzate de munca ineficientă a întreprinderii sau a conducerii acesteia, de exemplu, competitivitatea scăzută și, în consecință, lipsa cererii de produse pe piață, acțiunile anumitor entități comerciale, instabilitatea poziției financiare a întreprinderii;

obiectiv, care apare nu din vina unei anumite întreprinderi, de exemplu: incapacitatea statului de a plăti produse pentru nevoile sale, inflație mare, forță majoră și altele.

Componentele funcționale ale securității economice ale Alta-Stroy LLC constau din următoarele elemente:

componenta tehnica si tehnologica;

intelectual și personal;

financiar;

politice și juridice;

de mediu.

Componenta financiara. Este cel mai important, deoarece stabilitatea financiară vorbește despre securitatea întreprinderii cu propriile resurse financiare, despre nivelul de utilizare a acestora și despre direcția de plasare. Stabilitatea financiară are o legătură strânsă cu eficiența producției, precum și cu rezultatele finale ale întreprinderii. Stabilitatea financiară a Alta-Stroy LLC a fost discutată mai detaliat mai devreme.

Motivele pierderii stabilității financiare a Alta-Stroy LLC pot fi o scădere a volumelor de producție, activități neprofitabile, costuri mari de producție, planificare și management ineficientă a activelor, circumstanțe de forță majoră.

Pentru a menține stabilitatea la întreprindere, aceștia folosesc o strategie financiară, adică planificarea sarcinilor specifice și modalităților de implementare a acestora în procesul activității financiare și economice a întreprinderii. Pot fi identificate următoarele obiective strategice: îmbunătățirea produselor lor, reducerea costurilor, realizarea eficienței producției la cel mai mic cost, asigurarea unui nivel suficient de profitabilitate.

Componenta intelectuală și de personal. În condițiile economice moderne, nivelul de securitate economică depinde în mare măsură de calificările și profesionalismul personalului. Prin urmare, Alta-Stroy LLC a creat o structură de management flexibilă și a organizat un sistem de selectare, angajare, instruire și motivare a lucrătorilor.

Personalul de conducere al Alta-Stroy LLC este obligat să analizeze constant starea securității economice și este, de asemenea, instruit să acționeze în cazul unor situații de criză.

Componenta tehnica si tehnologica. Asigurând securitatea economică, conducerea analizează constant dacă tehnologiile utilizate la întreprindere îndeplinesc standardele mondiale moderne, ce tehnologii sunt utilizate la alte întreprinderi care fabrică produse similare; caută rezerve interne pentru îmbunătățirea tehnologiilor utilizate, monitorizează noile dezvoltări științifice.

Componenta politică și juridică. Procesul de protecție se realizează conform unei scheme tipice:

-analiza amenințărilor cu influențe negative;

-evaluarea nivelului actual de furnizare;

-planificarea unui set de măsuri pentru creșterea acestui nivel.

Influențele negative pot fi împărțite în interne și externe. La analiza influenței interne se ține cont de cât de suficient este nivelul de calificare al angajaților din serviciile juridice, la ce nivel este finanțat suportul juridic.

Cu o influență externă negativă, cauzele instabilității pot fi politice (conflicte militare, blocaje economice și politice etc.) și legislative și juridice.

Componenta de informare. O organizație sau întreprindere trebuie să aibă anumite servicii care să acumuleze și să protejeze informații. Scopul acestor servicii este de a acumula toate informațiile necesare referitoare la activitățile unei anumite entități comerciale (informații despre toate tipurile de piețe, informații tehnice necesare, despre tendințele de dezvoltare a economiei naționale și mondiale). După acumulare, datele obținute trebuie analizate, iar rezultatul acestei analize ar trebui să fie o prognoză a tendințelor de dezvoltare a proceselor științifice, tehnice, economice și politice în întreprindere.

Întreprinderea trebuie să organizeze un sistem strict de acces la informație, care să includă următoarele activități:

asigurarea introducerii parolei în sistemul bazei de date: înregistrarea, atribuirea și schimbarea parolelor;

determinarea drepturilor de acces pentru grupuri de persoane și indivizi, adică determinarea operațiunilor permise asupra datelor;

testarea protecției datelor;

înregistrarea încercărilor de acces neautorizat la informații;

investigarea cazurilor emergente de încălcări ale protecției datelor și implementarea măsurilor de prevenire a acestora.

Cu toate acestea, în prezent, aceste zone nu au fost lucrate la Alta-Stroy LLC, ceea ce o face neprotejată din punct de vedere al securității informațiilor.

Analizând toate componentele funcționale, putem concluziona că, pentru a asigura securitatea economică a SRL Alta-Stroy sub influența unor motive subiective și obiective, conducerea trebuie să ia decizii cu aceeași viteză cu care apar schimbările negative și să poată anticipează-le.

2.5 Instrumente informatice și software utilizate în activitățile întreprinderii la efectuarea operațiunilor de bază

În contextul crizei financiare, aproape toate organizațiile de construcții au o nevoie crescută de planificare a fluxului de numerar, bugetare și analiza financiară a rezultatelor performanței.

Pentru a menține evidența contabilă și fiscală, precum și pentru a rezolva problemele serviciilor financiare ale Alta-Stroy LLC, se folosește soluția standard de aplicație „1C: Contractor de construcții 4.0 Management financiar”.

Acest produs software este dezvoltat pe baza soluției 1C:Accounting 8 pe platforma 1C:Enterprise 8 și acceptă toate funcționalitățile acesteia. În continuare, să luăm în considerare capacitățile programului în ceea ce privește bugetarea și planificarea financiară.

Programul vă permite să automatizați planificarea tuturor tipurilor de bugete, precum și să monitorizați implementarea acestora. Pentru a planifica bugetele centrelor de responsabilitate financiară, este posibilă formarea structurii financiare a organizației. Planificarea bugetului pentru o organizație contractantă de construcții se realizează în contextul proiectelor de construcții. Formarea rezultatelor sale financiare pentru proiectele de construcție se realizează luând în considerare toate costurile indirecte. Planificarea bugetelor și crearea planurilor operaționale pentru o organizație se pot face în mai multe scenarii.

Programul implementează managementul operațional al fluxului de numerar, inclusiv planificarea fluxurilor financiare și controlul asupra bugetului fluxului de numerar. Este prevăzută formarea unui calendar de plăți și analiza executării acestuia online. Gestionarea planificării resurselor financiare ale unei organizații de construcții se realizează prin stabilirea limitelor bugetelor și a unor indicatori controlați.

Pentru analiza financiară a activităților unei organizații de construcții contractuale, se utilizează analiza varianței și calculul ratelor financiare.

Utilizatorii produsului software sunt angajații departamentului de contabilitate, departamentului financiar, departamentului de logistică, precum și angajații depozitelor organizației, inclusiv depozitele la fața locului. În prezent, soluția de aplicație „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management” este utilizată cu succes în peste 800 de organizații de construcții.

Pentru planificarea operațională a operațiunilor de primire și cheltuială de fonduri se utilizează documentul „Planul fluxului de numerar”. Puteți planifica fluxurile de numerar atât pe centre de responsabilitate financiară, cât și pe proiecte de construcție. Atunci când lucrați cu un document, se efectuează controlul automat al conformității operațiunii cu bugetul valabil într-o perioadă dată. Executarea efectivă a tranzacțiilor de flux de numerar se înregistrează și cu ajutorul acestui document.

Raportul „Calendarul de plăți” este generat pe baza documentelor „Planul fluxului de numerar”. În funcție de setările selectate, raportul poate conține date atât despre tranzacțiile cu numerar planificate, cât și despre cele executate efectiv, precum și soldurile acestora la începutul și la sfârșitul perioadei. Raportul oferă gruparea în funcție de elementele fluxului de numerar și selecția după elemente analitice.

Planificarea scenariilor implementate în program asigură formarea mai multor opțiuni pentru Calendarul de plăți. Pentru a compara diferite versiuni ale calendarului și a analiza abaterile, utilizați raportul „Compararea versiunilor calendarului de plăți”.

Ca urmare a aplicării corecte a instrumentelor de planificare a fluxului de numerar, decalajele de numerar pot fi evitate. Această oportunitate este deosebit de relevantă în timpul unei crize. O interfață destul de simplă și de înțeles de documente, cărți de referință și rapoarte permite unui contabil care nu este un specialist în bugetare să lucreze cu ele.

Departamentul financiar al SRL de construcții Alta-Stroy poate funcționa cu mai multe bugete în activitatea sa. Acesta ar putea fi, de exemplu, un buget pentru comenzile pentru lucrări de construcție și instalare (CEM) și un buget pentru lucrări de construcție și instalare, un buget pentru costurile materialelor, un buget pentru costul plății lucrătorilor de producție și un buget pentru cheltuieli de management; un buget pentru provizii și nevoi, un buget pentru cheltuieli pentru organizarea și întreținerea construcției, bugetul de cheltuieli de capital și de investiții etc.

Pentru a introduce în sistem datele planificate despre bugete, utilizați documentul „Plan de buget”. Stabilirea unui set de restricții de control care vă permit să controlați procesul de planificare și execuție bugetară se realizează folosind documentul „Planul limitelor bugetare”. Folosind acest document, puteți, de exemplu, să stabiliți restricții privind cheltuielile pentru un obiect în conformitate cu devizul aprobat, să determinați indicatorii țintă care caracterizează rezultatul financiar pentru un obiect sau pentru un centru de responsabilitate financiară, să stabiliți atât limite superioare, cât și inferioare pentru orice articol bugetar, ținând cont de măsurătorile analitice utilizate pentru acest articol etc.

Datele rezumative de bugetare pe post sunt prezentate în „Raportul bugetului”. Pentru a vizualiza și analiza execuția limitelor bugetare la crearea bugetelor, puteți utiliza „Raportul privind limitele”. Raportul „Compararea versiunilor bugetare” este conceput pentru a vizualiza și analiza două versiuni simultan.

Folosind instrumente de planificare bugetară și instrumente pentru analiza indicatorilor bugetari, specialiștii din departamentul financiar al Alta-Stroy LLC pot prezice corect principalii indicatori financiari ai organizației, pot preveni pierderile și pot evalua riscurile. Rapoartele financiare, spre deosebire de cele contabile, sunt mai ușor de înțeles pentru conducere și, în absența unui director financiar în organizație, simplifică semnificativ munca contabilului șef în furnizarea informațiilor necesare managerului.

Raportul „Analiză financiară” este destinat să genereze rapoarte analitice rezumative și să calculeze indicatorii analitici atât ai rezultatelor planificate, cât și ai rezultatelor reale ale activităților organizației.

Acest raport vă permite să analizați bilanțul cu date agregate, grupate după gradul de lichiditate (active) și gradul de urgență a plății (datorii), și să calculați rapoarte analitice financiare pentru indicatorii de bilanț care reflectă stabilitatea financiară, precum și ca lichiditatea si solvabilitatea organizatiei. Cu ajutorul acestui raport, puteți analiza și indicatorii care caracterizează eficiența unei organizații de construcții în mai multe domenii - eficiența utilizării mijloacelor fixe de producție, resurselor materiale și resurselor de muncă. Acesta prevede generarea unei situații de profit și pierdere, precum și calcularea indicatorilor financiari care caracterizează rentabilitatea activităților, cifra de afaceri de numerar, activitatea de afaceri și ciclul financiar.

Instrumentele de analiză financiară sunt completate de raportul „Analiza factorială”. Acest raport calculează randamentul capitalului propriu și analizează factorii care îl influențează. Modelul analitic al rentabilității capitalului propriu vă permite să comparați mai multe opțiuni pentru dezvoltarea afacerii și să selectați cea mai optimă opțiune.

Pentru o analiză comparativă integrată a datelor privind volumul planificat și efectiv al costurilor pentru proiectele de construcții, se utilizează raportul „Compararea indicatorilor pentru proiectele de construcții”. Compararea datelor din raport se realizează pe elemente de cost.

Astfel, după implementarea soluției multifuncționale „1C: Contractor de construcții 4.0. Management financiar”, Alta-Stroy LLC a primit într-un singur pachet nu numai mecanisme de contabilitate și contabilitate fiscală, ci și instrumente puternice de analiză financiară, instrumente de bugetare și management al fluxului financiar.

1 Evaluarea probabilității de faliment a Alta-Stroy LLC

Diagnosticarea insolvenței (falimentului) a unei întreprinderi necesită diagnostice fundamentale:

-starea financiară a întreprinderii;

-situația pieței;

-detectarea simptomelor, cauzelor și factorilor principali care contribuie la dezvoltarea unei situații de criză;

-prognozarea amplorii crizei și dezvoltarea măsurilor de management anticriză.

Una dintre cele mai izbitoare ramuri de analiză este prognozarea stării financiare a unei organizații.

Din punctul de vedere al managementului financiar, falimentul caracterizează realizarea unor riscuri catastrofale ale unei întreprinderi în cursul activității sale financiare, ca urmare a cărora aceasta este în imposibilitatea de a îndeplini la timp cerințele creditorilor și de a îndeplini obligațiile față de buget.

Deși falimentul unei întreprinderi este un fapt juridic (doar o instanță de arbitraj poate recunoaște faptul falimentului unei întreprinderi), acesta se bazează în primul rând pe motive financiare. Principalele dintre aceste motive includ:

O încălcare gravă a stabilității financiare a întreprinderii, interferând cu implementarea normală a activităților sale economice. Realizarea acestui risc se caracterizează prin excesul datoriilor financiare ale întreprinderii asupra activelor acesteia. 2. Dezechilibru semnificativ pe o perioadă relativ lungă de timp în volumul fluxurilor sale de numerar. Realizarea acestui risc se caracterizează printr-un exces prelungit al volumului fluxului de numerar negativ față de cel pozitiv și absența perspectivelor de inversare a acestei tendințe negative.

Insolvența prelungită a unei întreprinderi cauzată de lichiditatea scăzută a activelor sale. Realizarea acestui risc se caracterizează printr-un exces semnificativ al obligațiilor financiare urgente ale întreprinderii față de valoarea soldului numerarului și activelor sale în formă foarte lichidă, care este cronică.

Natura motivelor arată că insolvența financiară a unei întreprinderi, care determină fapta juridică a falimentului acesteia, este în mare măsură o consecință a gestiunii financiare ineficiente.

Există două abordări principale pentru a anticipa falimentul. Primul - cantitativ - se bazează pe date financiare și include funcționarea unor coeficienți care devin din ce în ce mai celebri: coeficientul Altman Z (SUA), coeficientul Taffler (Marea Britanie), coeficientul Beaver, modelul R-score (Rusia). ) și altele, și este, de asemenea, utilizat la evaluarea unor astfel de indicatori ai probabilității de faliment precum prețul întreprinderii, coeficientul de restabilire a solvabilității, coeficientul de finanțare a activelor greu de vândut. Al doilea - calitativ - provine din datele privind firmele falimentare și le compară cu datele corespunzătoare ale companiei studiate (contul Argenti A, metoda Scone). Metoda integrală de scoring, utilizată pentru o evaluare generală a stabilității financiare a unei întreprinderi, prezintă caracteristicile unei abordări atât cantitative, cât și calitative.

Pentru a determina probabilitatea de faliment a Alta-Stroy LLC, vom folosi modelul de credit scoring al lui D. Duran.

Tehnica de credit scoring a fost propusă pentru prima dată de economistul american D. Durant la începutul anilor 1940. Esența acestei tehnici este de a clasifica întreprinderile după nivelul de risc pe baza nivelului real al indicatorilor de stabilitate financiară și a ratingului fiecărui indicator, exprimat în puncte pe baza evaluărilor experților. Principalul model de scoring este utilizat cu trei indicatori de bilanț, care vă permite să distribuiți întreprinderile în clase: clasă - întreprinderi cu o marjă bună de stabilitate financiară, permițându-vă să aveți încredere în returnarea fondurilor împrumutate; clasă - întreprinderi care demonstrează o un anumit grad de risc în datorii, dar nu sunt considerate încă riscante ;clasa - întreprinderi cu probleme; clasa - întreprinderi cu risc ridicat de faliment chiar și după luarea măsurilor de redresare financiară. Creditorii riscă să-și piardă fondurile și dobânzile; clasa - întreprinderi cu cel mai mare risc, practic insolvente.

Tabelul 3.1

Gruparea întreprinderilor pe clase în funcție de nivelul de solvabilitate

Indicator Limitele clasei conform criteriilor I clasa 11 clasa 111 clasa IV clasa V Rentabilitatea capitalului total, % 30% și peste (50 puncte) de la 29,9 la 20% (de la 49,9 la 35) de la 19,9 la 10% (de la 34,9) la 20 de puncte) de la 9,9 la 1% (de la 19,9 la 5) mai puțin de 1% (0 puncte) Raport curent 2,0 și peste (30 de puncte) de la 1,99 la 1,7 (de la 29,9 la 20) de la 1,69 la 1,4 (de la 19,9 la 10 puncte) de la 1,39 la 1,1 (9,9 - 1)1 și sub (0 puncte) Coeficient de independență financiară 0,7 și peste (20 de puncte )de la 0,69 la 0,45 (de la 19,9 la 10) de la 0,44 la 0,3 (de la 9,9 la 5 puncte) de la 0,29 la 0,20 (5 - 1) mai puțin de 0, 2 (0 puncte) Limitele clasei 100 de puncte și mai mult de la 99 la 65 de puncte de la 64 la 35 de puncte de la 34 la 6 puncte 0 puncte

În funcție de aceste criterii, determinăm cărei clase îi aparține întreprinderea analizată (Tabelul 3.2):

randamentul capitalului propriu va fi calculat ca raport dintre profitul net și capitalul propriu al întreprinderii;

Vom calcula coeficientul de independență financiară ca raport dintre capitalul propriu și moneda totală a soldului net.

Tabelul 3.2

Evaluarea generală a stabilității financiare

Indicator 2009 2010 Clasa de puncte nivel real Clasa de puncte Nivel real Rentabilitatea companiei de asigurare Coeficient TL Coeficient FN 0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1 Total: -204 1 1

După cum se poate observa din Tabelul 3.2, în funcție de gradul de risc financiar calculat folosind această metodologie, Alta-Stroy LLC în 2009 a putut fi în siguranță clasificată ca o întreprindere de clasa I, în timp ce în 2010 situația sa financiară s-a înrăutățit și întreprinderea a trecut la clasa a II-a. .

Și întrucât întreprinderile care demonstrează un anumit grad de risc de îndatorare, dar nu sunt încă considerate riscante, provoacă deja anumite îngrijorări în rândul investitorilor și contrapărților, este necesar să se ia măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare a Alta-Stroy LLC pentru a o aduce în categoria 1. .

3.2 Măsuri de creștere a veniturilor la Alta-Stroy LLC

Pentru a îmbunătăți activitățile economice ale unei organizații de construcții, care este Alta-Stroy LLC, este necesar să se acorde o atenție deosebită progresului științific și tehnologic:

trecerea la noile tehnologii de construcție și dezvoltarea lor largă;

introducerea de noi tehnologii în producție;

utilizarea materialelor structurale noi și avansate;

crearea unor premise organizaționale, motivații economice și sociale pentru munca creativă a designerilor, inginerilor și muncitorilor;

aplica pe scară largă forme progresive de organizare științifică a muncii în producție, îmbunătățește standardizarea acesteia, realizează creșterea culturii de producție, întărirea ordinii și disciplinei, stabilitatea colectivelor de muncă etc.

Această tehnologie face posibilă creșterea suprafeței spațiilor vândute cu 16% și, în consecință, a veniturilor din lucrări de construcție și instalare (EkEf1).

Unul dintre cei mai importanți factori în intensificarea și creșterea eficienței producției este modul economic. Conservarea resurselor ar trebui să devină o sursă decisivă pentru satisfacerea nevoilor tot mai mari de combustibil, energie și materiale; este necesară o mai bună utilizare a mijloacelor fixe ale întreprinderii (îmbunătățirea structurii mijloacelor fixe, dezvoltarea rapidă a capacităților nou introduse etc.).

Astfel, trecerea la tehnologia de mai sus permite reducerea consumului de beton armat si materiale armate cu 10% (EkEf2).

Un loc important în eficiența producției îl ocupă factorii organizatorici și economici, inclusiv managementul. În primul rând, aceasta este dezvoltarea și îmbunătățirea formelor raționale de organizare a producției - concentrare, specializare, cooperare și combinare.

Principalele măsuri sunt următoarele:

-creșterea nivelului de mecanizare și automatizare a proceselor de producție cu forță de muncă intensivă, utilizarea de echipamente moderne de înaltă performanță;

-îmbunătățirea organizării locurilor de muncă;

optimizarea ritmului de lucru;

optimizarea programelor de lucru și odihnă;

îmbunătățirea serviciilor de transport pentru locurile de muncă care implică obiecte grele de muncă;

stabilirea bazată științific a standardelor de întreținere a echipamentelor și a standardelor de timp pentru întreținerea acestuia, ținând cont de cantitatea de informații pe care un angajat o poate percepe corect, procesa și ia o decizie în timp util și corectă;

alternarea lucrărilor care necesită participarea diferiților analizatori (auz, vedere, atingere etc.);

alternarea locurilor de muncă care necesită în primul rând stres mental cu munca fizică;

alternarea lucrărilor de diferite complexitate și intensitate;

optimizarea programelor de lucru și odihnă;

prevenirea și reducerea monotoniei muncii prin creșterea conținutului muncii;

ritmul muncii (se lucrează după un program cu o sarcină redusă cu 10-15% în primele și ultimele ore ale schimbului de muncă);

informatizarea muncii de calcul și analitice, utilizarea pe scară largă a calculatoarelor personale în practica managementului producției, organizarea băncilor de date informatice pe diverse aspecte ale activității de producție și altele.

Metodele de mai sus vă vor permite să creșteți veniturile cu 5-10% în primele etape de implementare (EkEf3).

Un loc aparte în intensificarea economiei și reducerea consumului de resurse specifice îl revine îmbunătățirii calității produselor.

Este necesară extinderea semnificativă a posibilităților de acțiune a tuturor factorilor pentru creșterea eficienței producției în condițiile formării relațiilor de piață; efectuarea de restructurare structurală a economiei naționale, reorientarea acesteia către consumator; modernizarea construcțiilor bazate pe tehnologii înalte; depășirea decalajului de la nivel științific și tehnic mondial; etc.

3.3 Calculul eficacității măsurilor propuse

Analiza investițiilor este studiul cât de eficient va funcționa o investiție și cât de potrivită este pentru un anumit investitor. Analiza investițiilor este cheia oricărei strategii solide de gestionare a portofoliului. Investitorii care, din orice motiv, nu sunt în măsură să efectueze singuri analize de investiții pot solicita sfaturi profesionale de la un consilier financiar.

Analiza investițiilor este o privire asupra deciziilor de investiții anterioare și are scopul de a lua o decizie de investiție bazată pe experiența trecută, luând în considerare toate calculele greșite care au apărut în timpul implementării investițiilor anterioare. Factorii cheie pentru analiză sunt costul de intrare în investiție, orizontul de investiție așteptat și motivele pentru care decizia trebuie luată în acest moment.

De exemplu, atunci când efectuează o analiză de investiții a unui fond de investiții existent, un investitor ar trebui să ia în considerare mai întâi un factor precum performanța fondului în raport cu valoarea de referință. Un investitor poate compara, de asemenea, performanța unui fond selectat cu fonduri similare, rata cheltuielilor operaționale, stabilitatea managementului, expunerea sectorului, stilul de investiție și alocarea activelor. Atunci când efectuați o analiză de investiții, ar trebui să luați în considerare întotdeauna obiectivele dvs. de investiții. Nu ar trebui să încadrezi pe toată lumea într-un șablon de analiză, deoarece cele mai mari randamente, indiferent de risc, nu sunt întotdeauna scopul unei investiții.

Pentru orice investitor începător, analiza investițiilor este foarte importantă. Examinarea atentă a deciziilor anterioare și analiza greșelilor și succeselor vă va ajuta să vă îmbunătățiți strategia de investiții. Mulți investitori nu țin evidența de ce au făcut anumite investiții, darămite să analizeze de ce au avut succes sau nereușit. De exemplu, într-o anumită situație, un investitor ar putea lua decizia corectă, dar evenimentele extraordinare ar putea duce la pierderi. Dacă motivele nu sunt analizate, atunci un astfel de investitor va evita cel mai probabil decizii similare în viitor, care nu îi vor oferi posibilitatea de a obține profit.

Efectul economic total al măsurilor propuse la paragraful 2 al prezentului capitol va fi:

EkEf1 = Profit brut x 0,16 = 4806,6 mii ruble/an

EkEf2 = Cost x 0,10 = 11130 mii ruble/an

EkEf3 = 141348 x 0,1 = 14135 mii ruble/an

EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 mii ruble/an

Astfel, din analiza activităților propuse în Capitolul 3 al prezentei lucrări, putem concluziona că întreprinderea nu numai că are o tendință constantă de creștere a profiturilor și veniturilor, ci și potențial neexploatat de a-și îmbunătăți propriii indicatori de performanță. Utilizarea corectă a acestui potențial va îmbunătăți semnificativ activitatea Alta-Stroy LLC.

Concluzie

Odată cu trecerea la relațiile de piață, antreprenorii și managerii de afaceri se confruntă cu multe întrebări:

modul de organizare rațională a activităților financiare ale unei întreprinderi pentru dezvoltarea ulterioară a acesteia;

modul de îmbunătățire a eficienței managementului resurselor financiare;

Cât de bine a gestionat compania resursele financiare într-o anumită perioadă.

Acestea și multe alte întrebări de importanță vitală pot primi răspunsul printr-o analiză financiară obiectivă, deoarece rezultatele acesteia caracterizează activitatea financiară a întreprinderii în perioada trecută, identifică aspectele negative și determină conceptul de dezvoltare în viitor.

Analiza situației financiare determină competitivitatea întreprinderii, potențialul acesteia în cooperare comercială, evaluează măsura în care sunt garantate interesele economice ale întreprinderii în sine și ale partenerilor săi în relațiile financiare și de altă natură. Datele de analiză financiară sunt utilizate pentru a prezice posibile rezultate financiare, rentabilitatea economică, pe baza condițiilor reale de activitate economică și a disponibilității resurselor proprii și împrumutate; dezvoltarea unor măsuri specifice care vizează utilizarea mai eficientă a resurselor financiare și consolidarea situației financiare a întreprinderii.

În timpul redactării acestei lucrări, a fost prezentat material care a descris esența, metodele și baza de informații a analizei financiare și a prezentat, de asemenea, o metodologie pentru calcularea indicatorilor de analiză folosind date reale de la întreprinderea Alta-Stroy LLC. Pe baza unui studiu al activităților Alta-Stroy LLC pentru perioada 2008-2010. a fost elaborată o imagine reală a stării financiare a întreprinderii și a modificărilor acesteia pe parcursul a trei ani.

Analizând activitățile Societății cu răspundere limitată „Alta-Stroy” pentru anii 2008-2010, trebuie menționat că această întreprindere și-a urmat sistematic și ritmic politica economică în domeniul implementării proiectelor contractuale demarate.

Stabilitatea situației financiare a Alta-Stroy LLC este caracterizată ca fiind normală, ceea ce garantează solvabilitatea întreprinderii.

În primul capitol al lucrării au fost examinate bazele teoretice și metodologice ale analizei stabilității financiare a unei întreprinderi, esența și semnificația stabilității financiare în activitățile întreprinderilor, au fost studiate principalele abordări de evaluare a stabilității financiare și principalele reglementări. au fost date documente care reglementează stabilitatea financiară a unei întreprinderi.

Al doilea capitol este dedicat analizei stabilității financiare a Alta-Stroy LLC, sunt prezentate caracteristicile economice ale întreprinderii, se efectuează o analiză a solvabilității acesteia și o evaluare a stabilității financiare. Principalii indicatori ai stabilității financiare calculați pentru Alta-Stroy LLC indică solvabilitatea ridicată a întreprinderii.

În cel de-al treilea capitol al lucrării au fost făcute propuneri de îmbunătățire a stabilității financiare a Alta-Stroy LLC, a fost evaluată probabilitatea falimentului, au fost propuse măsuri de creștere a rentabilității întreprinderii și a fost calculată eficacitatea acestora. Astfel, utilizarea tehnologiei de cadru monolitic prefabricat, introducerea conservării resurselor și îmbunătățirea factorilor organizatorici și economici vor permite obținerea unui efect economic de peste 30 de milioane de ruble. pe an și, în consecință, crește stabilitatea financiară a întreprinderii.

Pe baza materialelor analizei, lucrarea oferă recomandări pentru optimizarea fluxului de numerar operațional și propune măsuri de creștere a veniturilor întreprinderii.

Pentru a îmbunătăți stabilitatea financiară a unei întreprinderi, este necesară optimizarea structurii pasivelor; stabilitatea poate fi restabilită printr-o reducere rezonabilă a stocurilor și a costurilor sau prin utilizarea efectivă a acestora.

Unul dintre domeniile de căutare a rezervelor pentru reducerea costurilor de producție și creșterea profiturilor este selectarea și înlocuirea echipamentelor ineficiente și costisitoare.

Lista surselor utilizate

I. cadrul legal

1.Codul civil al Federației Ruse (Partea 2) din 05.08.2000. (modificat la 10.01.06)// SPS Garant

2.Codul Fiscal al Federației Ruse I, partea II - M.: INFRA-M, 2006 - 656 p.

.Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 iulie 1999 nr. 43n „Cu privire la aprobarea reglementărilor privind contabilitatea, situațiile financiare ale organizației (PBU 4/99)” // Curierul rus nr. 5, 2005.

.Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 iulie 2003 nr. 67n „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizației” // Ziarul financiar nr. 33, 2003.

II. CĂRȚI, MONOGRAFII, MANUALE ȘI TUTORIALE

5.Prevederi contabile „Situațiile contabile ale unei organizații” (PBU 4/99) // Toate prevederile contabile, 2004. - pp. 32-44

6.Asaul A.N. Fenomenul complexului de investiții și construcții sau dacă complexul de construcții al țării se păstrează într-o economie de piață. Monografie, 2003.

.Asaul A.N., Grahov V.P. Marketing-Management în construcții.- Sankt Petersburg: Umanistică, 2006.

.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Economia industriei (construcții) - M.: INFRA-M. 2005.

.Ansoff N. Management strategic. - M.: Economie, 2008. - 297 p.

.Arustamov E.A. Bazele afacerii: manual / E.A. Arustamov - M.: „Dashkov și K”, 2007. - 232 p.

.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Management strategic. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 p.

.Bakanov M.I., Teoria analizei economice: Manual - M.: UNITI, 2007. - 416 p.

.Brigham Y., Erhardt M. Analiza situaţiilor financiare // Managementul financiar / Trad. din engleza sub. ed. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Sankt Petersburg: Peter, 2007. - 910 p.

.Gerasimova V.D. Analiza și diagnosticarea activităților de producție ale unei întreprinderi: manual. indemnizatie / V.D. Gerasimova. M.: Knorus, 2008. - 256 p.

.Glumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malyshev N.I. Management strategic: Atelier. - M.: Manual universitar, 2006. - 187 p.

.Gradov S.I. Riscul și alegerea strategiei în antreprenoriat. / Gradov S.I. - M.: MSHL, 2008. - 170 p.

.Goremykin, V.A., Plan de afaceri. Metodologia de dezvoltare: Manual - M.: UNITI, 2008. - 59 p.

.Zabelin P.V. Management antreprenorial: Manual educațional și practic. / Zabelin P.V. [și alții] - M.: Infra-M, 2007. - 224 p.

.Zakova N.K. Drumul lung: de la contabilitatea efectivă la planificarea strategică // „Contabil și computer” Nr. 2, 2007. - 27-28 p.

.Zubets A.A. Planificare intra-firma // „Risc” Nr. 1, 2008., 26-31 p.

.Ivanova T. Yu., Prikhodko V. I. Teoria organizării. - M: Knorus, 2010. - 383 p.

.Kovalev V.V. Analiza activității economice a unei întreprinderi: manual / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M.: TK Welby, Editura Prospekt. - 2008. - 424 p.

.Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. - M, 2007. - 412 p.

.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Finanțarea organizațiilor (întreprinderilor) - M.: Prospekt, 2009 - 352 p.

.Kondrakov N.P. Contabilitate pentru afaceri mici. - M.: Prospekt. - 2010. - 637 p.

.Lipsits I.V. Economie: manual, pentru studenți. - Moscova: Omega-L, 2007. - 656 p.

.Lunev V.L. Tactica si strategia managementului companiei. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 p.

.Lyubushin N.P. Teoria analizei economice / N.P. Lyubushin, V.B. Lescheva, E.A. Suchkov. - M: Editura Economist, 2007. - 480 p.

.Lyukshinov A.N. Management strategic. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITATEA-DANA, 2007. - 375 p.

.Managementul organizației. Manual / Rumyantseva Z.P., Salotin N.A., Akberdin R.Z. şi altele - M.: INFRA - M, 2007. - 432 p.

.Meskon M.H. Fundamentele managementului. / Meskon M.Kh. [și alții] - M.: Delo, 2008. - 665 p.

.Panov A.I. Management modern: noi tendințe. / Panov, A.I. - N. Novgorod, 2008. - 240 p.

.Savchuk V.P. Management financiar al întreprinderii. - M.: Binom al cunoașterii, 2010. - 480 p.

.Management strategic / Ed. UN. Petrova. - Sankt Petersburg: Peter, 2008. - 496 p.

.Timofeeva T.V. Analiza fluxurilor de numerar ale întreprinderii. - M.: Infra-M, 2010. - 368 p.

.Managementul Personalului. Tyuzhina T. // Teritoriul comercial, nr. 12, 2007

.Profesorul Yu.G. Dezvoltarea deciziilor de management: un manual pentru studenți și universități. / Yu.G. Profesor, A.I. Ternova, K.I. Ternova. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M.: UNITATE - DANA, 2007. - 384 p.

III. PRESA PERIODICA SI ARTICOLE

38.Shembakov V.A. Construcție de locuințe prefabricate cu cadru monolit - Cheboksary, 2005. - 62 s.

39.Shcheborshch N.D., Bugetarea la o întreprindere de producție - M.: UNITY, 2008. - 215 p.

.Strategia economică a companiei: Manual / Ed. prof. A.P. Gradova. - Sankt Petersburg: Literatură specială, 2008. - 959 p.

IV. SITE-URI DE INTERNET

41.www.iteam.ru - Portalul de internet „Tehnologii de guvernare corporativă”, articole de A. Chernov.

Anexa 1

Bilanțul și contul de profit și pierdere pe anul 2010

de la 1 ianuarie 2011 Cod Formular nr. 1 conform OKUD0710001 Data (an, lună, zi) Organizație Alta-Stroy LLC conform OKPO 8585678

ACTIV Cod indicator La începutul anului de raportare La sfârșitul perioadei de raportare 1234I. Active imobilizate Active imobilizate 1203987437526 Investiții financiare pe termen lung 1401010 Activ pentru impozit amânat 14557015765 Total pentru secțiunea I1904558543301 II. Active circulante Stocuri 2106141981, active similare 2106141981, materii prime 031 produse finite și mărfuri de revânzare 2144541294 cheltuieli amânate 21617282498 Valoare adăugată impozit pe activele dobândite 220481492 Conturi de încasat (pentru care plăți sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării) 24034241422 inclusiv: cumpărători și clienți 241535767 Numerar 26053055046 Alte active circulante 27034241422 Total pentru secțiunea II3355046 006093663086

PASIV Cod linie La începutul anului de raportare La sfârșitul perioadei de raportare 1234 III. Capital și rezerve Capital autorizat 4109500 Capital suplimentar 4205050450476 Rezultat reportat (pierdere neacoperită) 4701852420 Total pentru secțiunea III 4905069853396IV. Datorii pe termen lung Datorii cu impozit amânat 51557425751 Total pentru secțiunea IV 59057425751V. Datorii pe termen scurt Conturi de plătit 62044963939 inclusiv: furnizori și antreprenori 62120612183 datorii față de personalul organizației 6221059 - datorii pentru impozite și taxe 624609662 alți creditori 6257671094 Total pentru secțiunea BAL906969049 624609693 086

Supraveghetor

Contabil șef

Anexa 2

Raportul de profit și pierdere pentru anul 2010

CODEFormular nr. 1 conform OKUD0710002Data (an, lună, zi) OrganizațieAlta-Stroy LLC conform OKPO03286282Număr de identificare fiscalăTIN Tip de activitate Construcție conform OKVEDFormă organizatorică și juridică de proprietate conform OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS privat Unitate de măsurămii. RUB de OKEI384 Locație (adresă)

Indicator Pentru perioada de raportare Pentru aceeași perioadă a anului precedent denumire cod 1234 Venituri și cheltuieli pentru activități obișnuite Venituri (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (mai puțin taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare) 010141348112055 Costul mărfurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute020 (111307)(92887)Profit brut0293004119168 Cheltuieli de vânzare030(17757)(968)Profit (pierdere) din vânzări05081202004 alte venituri și cheltuieli2004 venituri din exploatare09032350Alte cheltuieli de exploatare100(1195)(103 9) Ne -venit din exploatare 120240139 Cheltuieli neexploatare 130 (5252) (319) Profit (pierdere) înainte de impozitare 140640217033 Activ pentru impozit amânat 14163- Datorii cu impozit amânat 142 (9) - Impozit pe profit curent 150 (profit net (382940)) din perioada de raportare 1 S0321612214 REFERINȚA: Datorii (active) fiscale constante 2001687-

Supraveghetor

Contabil șef

Anexa 3

Bilanțul și contul de profit și pierdere pe anul 2009

de la 1 ianuarie 2010 Cod Formular nr. 1 conform OKUD0710001 Data (an, lună, zi) Organizație Alta-Stroy LLC conform OKPO 8585678 Număr de identificare a contribuabilului (INN) Tipul activității conform OKVED Forma organizatorică și juridică/forma de proprietate societate cu răspundere limitată/privată conform OKOPF/OKFSED unitate de măsură: mii ruble/milion. freca. (bifați ceea ce este inutil) conform OKEI384/385 Locația (adresa) Data aprobării Data expedierii (acceptarea)

ACTIV Cod indicator La începutul anului de raportare La sfârșitul perioadei de raportare 1234I. Active imobilizate Active imobilizate 1203766939874 Investiții financiare pe termen lung 1401010 Activ pentru impozit amânat 14556815701 Total pentru secțiunea I 1904336045585 II. Active circulante Stocuri 210587061, inclusiv: bunuri și alte materii prime 21058706191 3959 produse finite și mărfuri de revânzare 214410454 cheltuieli amânate 21617011728 Valoare taxă adăugată pe activele dobândite 220432481 Conturi de creanță (pentru care plăți sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării) 24031263424inclusiv: cumpărători și clienți241506535Numerar 26041025305Alte active circulante270Total pentru secțiunea II29101530353535353530 060936

PASIV Cod linie La începutul anului de raportare La sfârșitul perioadei de raportare 1234 III. Capital și rezerve Capital autorizat 41099 Capital suplimentar 4201587150504 Rezultat reportat (pierdere neacoperită) 470210185 Total pentru secțiunea III 4904609050698IV. Datorii pe termen lung Datorii cu impozit amânat 51570435742 Total pentru secțiunea IV 59070435742V. Datorii pe termen scurt Conturi de plătit 62037574496 inclusiv: furnizori și antreprenori 62115872061 datorii față de personalul organizației 6229831059 datorii pentru impozite și taxe 624518609 alți creditori 625669767 Total pentru secțiunea 6256976764909069067649 0936

Supraveghetor

Contabil șef

Anexa 4

Raportul de profit și pierdere pentru anul 2009

CODEFormular nr. 1 conform OKUD0710002Data (an, lună, zi)20031231 Organizație SRL Alta-Stroy conform OKPO03286282Număr de identificare fiscalăINNNTip de activitate Construcție conform OKVEDFormă organizatorică și juridică de proprietate conform OKOPF/OKF0PFO4, măsura 00KKf0PFO42000Kf000000000000000 frecare.conform OKEI384Locație (adresă)

Indicator Pentru perioada de raportare Pentru aceeași perioadă a anului precedent denumire cod 1234 Venituri și cheltuieli pentru activități obișnuite Venituri (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (mai puțin taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare) 010112055123014 Costul mărfurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute020 (92887)(93587)Profit brut0291916829427 Cheltuieli de vânzare030(968)(1102)Profit (pierdere) din vânzări050182002Alte cheltuieli de exploatare3201820028 venituri0905055Alte cheltuieli de exploatare100(1039)(1201)B non -venit din exploatare 120139151 Cheltuieli neexploatare 130 (319) (411) Profit (pierdere) înainte de impozitare 1401703326916 Activ pentru impozit amânat 141-- Datorii cu impozit amânat 142-- Impozit pe profit curent 150 (6 (5891) din Profit net perioada de raportare 1 S01221420325 REFERINȚĂ: Datorii (active) fiscale constante 200--

Trimiteți cererea dumneavoastră indicând subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a primi o consultație.

Practică de licență pe tema:

Plan de acțiune pentru îmbunătățirea stabilității financiare a întreprinderii

(Şoim")

Introducere……………………………………………………………………….………..3

Partea 1. Teoretic…………………………………………………………………..5

1.1 Concepte de bază, scopuri, obiective ale analizei stabilității financiare a unei întreprinderi……………………………………………………………………………………………. .5

1.2 Metode de analiză a stabilității financiare a unei întreprinderi…………..…..9

1.3 Analiza detaliată a stabilității financiare a întreprinderii ... .13

Partea 2. Analitică………………………………………………………………… 17

2.1. Caracteristicile generale ale sokolului „……………………… 17

2.2. Analiza organizației de management Sokol „……….….19

2.3. Analiza stabilității financiare a Sokol”……………………………………………………………………………………………24

Concluzii………………………………………………………………………………..…….35

Referințe……………………………………………………..…………..37

Aplicații…………………………………………………………….……..40

Introducere

Studierea activităților oricărei întreprinderi este imposibilă fără analiză. Este inclus în orice studiu științific și practic al activităților organizațiilor.

Subiectul este relevant în acest moment, deoarece în condițiile pieței, cheia supraviețuirii și baza unei poziții stabile a unei întreprinderi este stabilitatea financiară a acesteia. Determinarea limitelor stabilității unei organizații este una dintre cele mai importante probleme economice. Deoarece stabilitatea financiară insuficientă poate duce la lipsa fondurilor pentru dezvoltarea producției, insolvența acesteia și, în cele din urmă, falimentul și stabilitatea financiară excesivă vor împiedica dezvoltarea, împovărând costurile întreprinderii cu stocuri și rezerve în exces.

Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei întreprinderi, este necesară o analiză a stării sale financiare. Rezultatele analizei situației financiare a întreprinderii sunt de o importanță capitală pentru o gamă largă de utilizatori, atât interni, cât și externi. Și anume pentru manageri, parteneri, investitori și creditori.

Scopul lucrării este de a studia materialul teoretic pe tema studiată, precum și de a analiza situația financiară și starea întreprinderii.

În conformitate cu scopul lucrării, este necesar să se evidențieze sarcinile care vor fi rezolvate pentru realizarea acesteia, și anume:

Studiu de legislație, documentație de reglementare;

Studierea bazei metodologice a temei studiate;

Studierea fundamentelor teoretice ale analizei stabilitatii financiare a intreprinderii analizate;

Efectuarea unei analize a stabilității financiare a întreprinderii.

Obiectul lucrării este șoimul.”

Perioada de studiu: 2009-2011

Aspectele teoretice ale temei studiate au fost studiate în lucrările oamenilor de știință atât din țară, cât și din străinătate - economiști. Printre aceștia se numără M., A., M., Ya., A., Lakhtionova și alții.

Cercetarea sa bazat pe lucrările unor oameni de știință celebri: M. I. Bakanova, I. T. Balabanov, L. V. Dontsova, V. V. Kovalev, G. V. Savitskaya, E. S. Stoyanova, A. D. Sheremet și alții.

Baza practică a lucrării a fost formată din documentele de raportare anuale și curente ale Sokol.”

Metodele folosite pentru studierea stabilității financiare a Sokol au fost: metoda ratelor financiare, analiza orizontală și analiza verticală.

Astfel, lucrarea va lua în considerare aspectele teoretice ale subiectului studiat și va analiza stabilitatea financiară a Sokol.”

Partea 1. Teoretică

1.1 Concepte de bază, scopuri, obiective ale analizei stabilității financiare a unei întreprinderi

În condițiile pieței, cheia supraviețuirii și baza unei poziții stabile a unei întreprinderi este stabilitatea financiară a acesteia. Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei întreprinderi, este necesară o analiză a stării sale financiare. Rezultatele analizei situației financiare a întreprinderii sunt de o importanță capitală pentru o gamă largă de utilizatori, atât interni, cât și externi. Și anume pentru manageri, parteneri, investitori și creditori.

Analiza situației financiare vă permite să identificați capacitățile financiare ale întreprinderii, să detectați în timp util tendințele negative în dezvoltarea acesteia, inclusiv amenințarea de faliment, să dezvoltați măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare și, de asemenea, să alegeți un partener de încredere din punct de vedere financiar. .

Studiul subiectului situației financiare a unei întreprinderi trebuie să înceapă cu o luare în considerare a aspectelor teoretice ale analizei stabilității financiare.

Astăzi, sunt propuse mai multe definiții ale conceptului de „condiție financiară”. Să luăm în considerare definițiile mai multor autori.

Potrivit lui P., starea financiară a unei întreprinderi este un set de indicatori care reflectă capacitatea acesteia de a-și rambursa obligațiile.

Din punctul de vedere al lui B, starea financiară este starea unei entități economice, caracterizată prin disponibilitatea acesteia de resurse financiare, asigurarea de fonduri necesare activităților economice, menținerea muncii și vieții normale și efectuarea de plăți bănești cu alte entități.

1.3 Analiza detaliată a stabilității financiare a întreprinderii

Pentru o înțelegere mai clară a esenței acestei metode, este necesar să se ia în considerare analiza indicatorilor financiari, care vă permite să identificați punctele critice în activitățile companiei, să determinați cauzele problemelor și să planificați acțiuni care vizează rezolvarea acestora.

Analiza indicatorilor financiari constă în patru etape principale

Selectarea indicatorilor care sunt cei mai potriviți pentru analiza problemelor strategice.

Calculul acestor indicatori.

Compararea valorilor obținute cu indicatorii similari ai unei companii date pentru anii anteriori, precum și cu valorile standard ale acestora.

Utilizarea unor metrici în planificarea financiară pentru a determina cum să rezolve problemele și să determine oportunitățile viitoare pentru firmă.

Analiza indicatorilor de calcul financiar are ca scop studierea structurii activelor întreprinderii, a calității și intensității utilizării acestora, precum și a modului de finanțare a acestora; vă permite să evaluați profitabilitatea companiei, solvabilitatea și lichiditatea acesteia, precum și alte aspecte ale vieții sale financiare.

Analiza indicatorilor calculați este cel mai comun instrument de analiză financiară. Marele avantaj al ratelor este că ele netezesc impactul negativ al proceselor inflaționiste, care pot distorsiona semnificativ cifrele absolute ale situațiilor financiare și, astfel, îngreunează compararea lor în dinamică. Puteți obține un raport financiar prin împărțirea unui articol sau a sumei bilanțului sau a situației de profit și pierdere la un alt element.

…………….

Partea 2. Analitică

2.1. Caracteristicile generale ale Sokol"

Sokol Limited Liability Company este o companie tânără și în dezvoltare dinamică. Activitatea principală a companiei este producția de motoare pentru instalații de foraj în industria petrolieră.

Venituri/Conturi medii de creanțe - arată numărul mediu de zile necesare pentru a încasa creanțele

Cifra de afaceri a datoriilor către furnizori și antreprenori

Venituri/conturi anuale medii de plătit către furnizori și antreprenori – arată rata de acumulare/rambursare a datoriilor

Cifra de afaceri de inventar

Venitul/costul mediu anual al stocurilor – reflectă rata de conversie a fondurilor investite în numerar

Stabilitate Financiară

Raportul de dependență financiară

Raportul datorie-capitaluri proprii se referă la măsura în care activele unei companii sunt finanțate din fonduri împrumutate.

Cu cât mai jos, cu atât mai bine

Rata capitalului propriu

Raportul dintre capitalul propriu și totalul activelor - caracterizează ce parte din active este capitalul propriu

0,5-0,6

Rata de capitalizare

Raportul dintre datoria și capitalul propriu este rata de rentabilitate a investitorului

>1 – agățat mai sus. din împrumutat

mier

Rata fondurilor proprii

Raportul dintre capitalul propriu (minus activele imobilizate, pasivele pe termen lung și pierderile) și activele curente - caracterizează disponibilitatea capitalului de lucru propriu al întreprinderii, necesar pentru stabilitatea sa financiară

>= 0.1

Coeficientul de manevrabilitate

Raportul dintre capitalurile proprii (mai puțin activele imobilizate, datoriile pe termen lung și pierderile) față de activele circulante

0,2-0,5

Raportul de stabilitate financiară

Raportul dintre capitalul social și totalul activelor arată ponderea activelor companiei finanțate din capitalul propriu.

> 60%

Rentabilitatea

Rentabilitatea vânzărilor

Raportul dintre profitul din vânzări și veniturile din vânzări - arată ponderea profitului în fiecare rublă câștigată.

Cu cât mai mare cu atât mai bine

Rentabilitatea activităților de bază

Raportul dintre profitul din vânzări și costurile de producție și vânzări - arată cât profit oferă fiecare rublă din costurile de producție

Rentabilitatea activelor, ROA

Raportul dintre profitul net și valoarea medie anuală a activelor - arată capacitatea activelor companiei de a genera profit

Rentabilitatea capitalului total, ROCE

Raportul dintre câștigurile înainte de dobândă și impozite, înmulțit cu diferența dintre unitate și rata de impozitare, la valoarea datoriilor și a capitalurilor proprii - arată eficiența și rentabilitatea companiei în investițiile de capital

Rentabilitatea capitalului de lucru

Raportul dintre profitul net și activele curente - caracterizează capacitatea companiei de a profita din implementarea activităților de bază

Rentabilitatea capitalului propriu, ROE

Raportul dintre profitul net și capitalul propriu - caracterizează profitabilitatea unei afaceri pentru proprietarii săi

Anexa 2

Analiza proprietății Sokol” și

sursele formării sale

grup	2009.	2010.	2011.	Schimbări 2011 până în 2009
sumă, mii de ruble	bate greutate, %	sumă, mii de ruble.	bate greutate, %	sumă, mii de ruble.	greutate, %	Absolut, mii de ruble.	relativ, %
Proprietate totală, incl.
Mijloace fixe
Active circulante, incl.
Creanţe de încasat
Numerar și investiții financiare pe termen scurt
Surse totale, incl.
Surse proprii
Surse împrumutate, incl.
Surse de datorii pe termen lung
Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt
Creanţe

Elaborarea măsurilor de îmbunătățire a stării financiare și economice a întreprinderii este etapa finală a analizei, a cărei necesitate este justificată de rezultatele analizei activităților financiare și economice. Măsurile posibile includ măsuri care vizează restabilirea lichidității, solvabilitatea și independența financiară, creșterea eficienței utilizării capitalului fix și de lucru și prevenirea falimentului, ceea ce va asigura în cele din urmă o îmbunătățire a structurii bilanţului.

Măsurile prioritare includ cele legate de creșterea capitalului autorizat, precum și de creșterea activelor circulante prin îmbunătățirea rezultatelor activităților financiare și economice. Implementarea acestor măsuri va conduce la o creștere a Secțiunii a III-a „Capital și rezerve” din bilanţ.

În același timp, creșterea profitului din implementarea măsurilor de îmbunătățire a activităților financiare și economice ar trebui să fie suficientă pentru excesul normal al activelor circulante față de pasivele curente. Puteți planifica și calcula creșterea necesară a fondurilor proprii (profit sau creșterea sumei capitalului autorizat, valoarea sprijinului financiar de stat, valoarea împrumuturilor pe termen lung) pentru a restabili lichiditatea și solvabilitatea utilizând formula Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 110 p.:

Creștere necesară CC = Fapt. Dimensiune KO * Valoare standard Ktl - Dimensiune reală TA = (p. 690 - 640 - 650) * Normă Ktl - (p. 290 - 230 - 244)

Conform bilantului pe anul 2008. această creștere ar trebui să fie de 4.940.474,00 ruble.

Alături de aceste activități, cum ar fi:

închirierea activelor fixe neutilizate ale unei organizații, care poate oferi o creștere a veniturilor și, în cele din urmă, a profitului, de ex. o creștere a totalului secțiunii 3 din pasivele bilanțului și, în consecință, secțiunii 2 din activele bilanțului;

vânzarea unei părți a activelor imobilizate (inutilă, utilizată ineficient) ca modalitate de plată a creditorilor și o modalitate de a reduce presiunea fiscală în ceea ce privește impozitul pe proprietate, deși trebuie menționat că această metodă este atât consumatoare de timp, cât și în unele cazuri nedorită. , deoarece duce imediat la o reducere a proprietății și a potențialului de producție al organizației);

obţinerea de împrumuturi pe termen lung, care în cele din urmă vor duce la restructurarea obligaţiilor organizaţiei. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că împrumutul pe termen lung este de natură țintită și, prin urmare, îmbunătățirea lichidității și solvabilității este formală.

În același timp, o atenție deosebită ar trebui acordată restabilirii capitalului de lucru propriu (SOC), adică eliminarea deficienței lor, cu alte cuvinte, eliminarea imobilizării lor. Acest lucru se realizează prin efectuarea mai întâi a unui inventar atât al capitalului fix, cât și al capitalului de lucru, pentru a identifica capitalul fix și de rulment redundant, inutil, utilizat ineficient, precum și stocurile învechite și lichidarea stocurilor și costurilor excedentare.

Valoarea imobilizării (mobilizării) capitalului de lucru este determinată de formula lui Sukhov L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 111 p.:

Valoarea imobilizării (-) sau mobilizării (+) = Disponibilitatea SOS - SOS standard = pagina 490 + 640 + 650 - 244 + 590 - 190 - 130) - NSOS

NSOS este cerința minimă planificată pentru capitalul de lucru, determinată prin raționalizarea acestuia. În absența calculelor standardelor de fond de rulment, soldul minim real lunar al capitalului de lucru pentru perioada anterioară, înmulțit (ajustat) cu rata de creștere a veniturilor planificate în comparație cu veniturile pentru perioada de raportare, poate fi luat ca standard.

Dacă valoarea rezultată este negativă, atunci a avut loc imobilizarea în organizație, adică. există o lipsă de capital de lucru propriu, iar în acest caz ar trebui efectuat un inventar al mijloacelor fixe pentru a returna fondurile la activitățile curente. Dacă valoarea este pozitivă, atunci vorbim de mobilizarea fondului de rulment, adică. există un excedent de capital de lucru propriu, iar în acest caz ar trebui luate măsuri pentru eliminarea rezervelor în exces.

Trebuie remarcat faptul că, de regulă, finanțarea capitalului de lucru în cuantumul standardului acestora trebuie asigurată din surse proprii, motiv pentru care sunt numite capital de lucru propriu. Deși, dacă o organizație comercială este creditată pe baza cifrei de afaceri, atunci standardul acesteia poate fi finanțat până la 50% printr-un împrumut pe termen scurt.

Pentru a crește eficiența utilizării capitalului organizației, pe lângă cele de mai sus, se pot propune următoarele activități:

Raționalizarea capitalului de lucru, de ex. planificarea necesarului minim de capital de lucru pentru toate elementele constitutive necesare organizației pentru activitățile sale normale, neîntrerupte;

Alegerea celei mai justificate metode de contabilizare a stocurilor (FIFO, LIFO, metoda prețului mediu), care ar corespunde cel mai bine strategiei și tacticii economice actuale a organizației;

Îmbunătățirea disciplinei de decontare și plăți pentru a reduce riscul de neplăți;

Reducerea costurilor pentru producția și vânzarea produselor;

Accelerarea ciclului de producție. Acest lucru se realizează în primul rând prin reconstrucția, modernizarea existente și introducerea de noi instalații și tehnologii de producție;

Încetinire justificată din punct de vedere economic a conturilor de plătit. Timpul mediu acordat de creditori pentru bunurile și serviciile achiziționate trebuie să corespundă cu timpul acordat debitorilor pentru bunurile și serviciile expediate. Cu alte cuvinte, vorbim de o sumă justificată economic a unui împrumut comercial.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că diferite tipuri de active sunt finanțate prin pasive, ale căror perioade de rambursare coincid cu perioada de rotație a activelor. Aceasta oferă fondurile necesare pentru a plăti datoriile la timp. Și anume, activele stabile (active imobilizate) sunt finanțate din capitaluri proprii și pasive pe termen lung, iar activele curente (active circulante) sunt finanțate din capitaluri proprii și pasive pe termen scurt.

Tabelul 10 descrie măsurile de îmbunătățire a stabilității financiare și efectul care poate fi obținut din acestea.

Tabelul 10 - Măsuri de îmbunătățire a stabilității financiare a întreprinderii

Compunerea evenimentelor	Efectul intern obtinut de intreprindere
Crearea de rezerve din profitul net și brut	Creșterea ponderii capitalului propriu în valoarea proprietății, creșterea dimensiunii surselor de capital de lucru propriu
Întărirea eforturilor de colectare a creanțelor	Creșterea ponderii numerarului, accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, creșterea furnizării de capital de lucru propriu
Costuri de producție reduse	Reducerea stocurilor și a costurilor, creșterea profitabilității vânzărilor
Accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor	Ritmul de primire a fondurilor de la debitori, o „marja de siguranță” mare în ceea ce privește solvabilitatea

Dacă stabiliți obiectivul organizației de a primi un profit mare din valoarea totală a activelor, atunci ar trebui să știți că activele stabile oferă o rată de rentabilitate mai mare decât activele curente, dar prin reducerea mărimii activelor curente, organizația poate pierde lichiditatea și solvabilitatea acesteia. În plus, finanțarea activităților unei organizații cu datorii pe termen scurt este de obicei mai ieftină și implică riscul pierderii de lichiditate, în timp ce pasivele pe termen lung sunt asociate cu o incertitudine mai mare și, prin urmare, cu costuri mai mari.

În prezent, este important nu numai să se analizeze situația financiară a întreprinderii, ci să se prezică stabilitatea financiară, precum și să se elaboreze măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare.

Astfel, evaluarea stabilității financiare nu face doar parte din analiza situației financiare, ci clarifică și chestiunile legate de starea proprietății întreprinderii, lichiditate, solvabilitate, bonitate și rentabilitate. În plus, o analiză a stabilității financiare relevă deficiențele existente și ne permite să schițăm modalități de eliminare a acestora.

Principalele direcții de îmbunătățire a situației financiare sunt prezentate în Figura 4.

Figura 4 - Principalele direcții de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii

Deoarece un factor pozitiv de stabilitate financiară este prezența surselor pentru formarea rezervelor, iar un factor negativ este cantitatea de rezerve, principalele modalități de a ieși dintr-o situație financiară instabilă și de criză vor fi: completarea surselor pentru formare. a rezervelor și optimizarea structurii acestora, precum și o reducere rezonabilă a nivelului rezervelor.

Cea mai lipsită de riscuri de a completa sursele de formare a rezervelor ar trebui recunoscută ca o creștere a capitalului propriu real prin acumularea de profituri reportate sau prin distribuirea profiturilor după impozitare în fonduri de acumulare, sub rezerva creșterii părții din aceste fonduri nu sunt investite în active imobilizate. O scădere a nivelurilor de inventar are loc ca urmare a planificării soldurilor stocurilor, precum și a vânzării articolelor de inventar neutilizate.Colectarea lucrărilor științifice ale SevKavGTU. Seria „Economie”, 2009, Nr. 9 [Resursa electronică]. URL: http://www.ncstu.ru.

Măsuri de lucru cu debitorii

Conturile de încasat sunt unul dintre tipurile de active ale unei organizații care pot fi vândute, transferate, schimbate cu proprietăți, produse, rezultate ale muncii sau prestări de servicii.

În esența sa economică, conturile de încasat sunt fonduri deviate temporar din cifra de afaceri a întreprinderii. Sunt doar bani. Bani pe care o întreprindere, în teorie, îi are, dar nu „în numerar”, ci sub formă de obligații, exprimate într-o formă sau alta. Banii, oricare ar fi ei, sunt și ei o marfă. Și mărfurile, după cum știți, pot fi vândute. Întrebarea este dacă o astfel de tranzacție poate fi efectuată, dacă există un cumpărător pentru acest produs și cât de fezabilă este o astfel de vânzare, în special, în comparație cu alte opțiuni de colectare a datoriilor. În funcție de mărimea creanțelor, de momentul cel mai probabil al rambursării acestora, precum și de probabilitatea de nerambursare a datoriilor, putem trage o concluzie despre starea capitalului de lucru al organizației și tendințele sale de dezvoltare.

În raport cu condițiile rusești, experți de top în domeniul managementului financiar propun următoarele măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de gestionare a conturilor de creanță:

• -excluderea întreprinderilor cu risc ridicat de pe lista partenerilor;
• -revizuirea periodică a sumei maxime a creditului;
• -folosirea posibilitatii de achitare a creantelor cu cambii si valori mobiliare;
• -formarea principiilor decontărilor întreprinderii cu contrapartidele pentru perioada următoare;
• - identificarea oportunităților financiare pentru întreprindere de a furniza o marfă (împrumut comercial);
• - determinarea sumei posibile a activelor circulante deturnate in conturi de primit pentru credit comercial, precum si pentru avansuri emise;
• -formarea conditiilor pentru asigurarea colectarii creantelor;
• -formarea unui sistem de penalitati pentru indeplinirea cu intarziere a obligatiilor de catre contrapartide;
• -folosirea formelor moderne de refinanţare a datoriilor;
• - diversificarea clientilor in vederea reducerii riscului de neplata de catre un client monopolist.

Obiectivele managementului conturilor de încasat sunt:

limitarea nivelului acceptabil al creantelor;

selectarea condițiilor de vânzare care să asigure primirea garantată a fondurilor;

accelerarea colectării datoriilor;

reducerea datoriilor bugetare;

evaluarea posibilelor costuri asociate cu conturile de încasat, adică pierderea de profit din neutilizarea fondurilor înghețate în conturile de încasat;

determinarea reducerilor sau a reducerilor pentru diferite grupuri de cumpărători în ceea ce privește respectarea disciplinei de plată;

Să ne oprim asupra ultimei sarcini și să o luăm în considerare în termeni de măsuri care vizează îmbunătățirea disciplinei de decontare și plăți.

Pentru a gestiona conturile de încasat trebuie să:

Determinați sistematic perioada soldurilor restante ale creanțelor și comparați această perioadă cu perioada standard și datele din anii anteriori;

Dacă apar probleme cu primirea banilor, este necesar să se obțină un depozit în sumă nu mai mică decât suma din contul debitorului;

Folosiți oportunitatea de a vinde creanțe către o companie de factoring, sub rezerva economiilor din această vânzare;

Când vindeți mai multe articole, facturați imediat clienții;

Pentru a stimula cererea și a crește volumul vânzărilor de mărfuri, ar trebui să se ofere o reducere la bunurile vândute clienților de încredere financiar pentru plata anticipată a produselor și, eventual, plata amânată.

Pentru un exemplu de calcul al eficienței economice a unei politici de reduceri pentru debitorii fiabili financiar, sub rezerva plății anticipate a produselor pe care le achiziționează, vom folosi informațiile din situațiile financiare (bilanţ și contul de profit și pierdere) pentru anul 2007 ale Tekhmarket- K LLC:

Venituri pentru anul (linia 010 din F-2) 8352790 mii ruble.

Soldul conturilor de încasat (linia 230 + 240 din F-1) 1248364 mii ruble.

Profit din vânzările de produse (linia 050 din F-2) 416 216 mii ruble.

Folosind aceste date, vom efectua calcule auxiliare:

Raportul de rentabilitate a vânzărilor:

416216 / 8352790 = 0,05

Durata medie a conturilor de încasat, în zile:

1248364 * 360 / 8352790 = 53,8 zile sau 1,8 luni

Având aceste date, vom calcula ce va oferi politica de reduceri a organizației noastre Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza situației financiare și a planului de afaceri al unei organizații comerciale de cooperare a consumatorilor: un manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2006 - 288 p. - 114 p..

În primul rând, calculăm cât va scădea durata medie a conturilor de încasat pe baza faptului că 10% dintre cumpărători sunt de acord să efectueze plăți în primele 5 zile, iar restul, ca până acum, în 40 de zile.

Durata conturilor de încasat în noile condiții de plată pentru produse va fi:

Sau 1,23 luni

Prin urmare, acordarea unei reduceri reduce conturile de încasat de la 1,8 la 1,23 luni.

Reducerea duratei creantelor va duce la o crestere a cifrei de afaceri a creantelor. Dacă anterior era de 6,7 rotații (12 luni / 1,8 luni), atunci după introducerea sistemului de reduceri numărul de rotații va fi de 9,9 rotații (12 luni / 1,23 luni).

8352790 / 9,9 = 843716 mii de ruble.

Astfel, soldul conturilor de încasat se va reduce cu:

1248364 - 843716 = 404648 mii de ruble.

Apoi vom calcula cât profit va primi organizația din accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor. Calculul se realizează prin înmulțirea raportului de rentabilitate a vânzărilor cu valoarea reducerii conturilor de încasat. Profitul va fi:

0,05 * 404648 = 20232 mii de ruble.

În etapa următoare, calculăm pierderile din oferirea unei reduceri de 2%, care se așteaptă să fie utilizată de 10% dintre cumpărători. Acestea vor fi:

0,02 * 0,10 * 8352790 = 16706 mii de ruble.

În concluzie, determinăm venitul net din politica de discount. Acesta va fi egal cu diferența dintre profitul din accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor și pierderile din reducerea de 2% la vânzarea mărfurilor:

20232 - 16706 = 3526 mii de ruble.

După cum puteți vedea, există un venit net. Prin urmare, oferirea unei reduceri de 2% este fezabilă din punct de vedere economic.

Implementarea măsurilor propuse va duce la o îmbunătățire a structurii bilanţului.

Gestionarea conturilor de încasat presupune, în primul rând, controlul asupra cifrei de afaceri a fondurilor în calcule. Accelerarea cifrei de afaceri în dinamică este considerată o tendință pozitivă. De mare importanță este selecția potențialilor cumpărători și determinarea termenelor de plată pentru bunurile prevăzute în contracte. Selecția se efectuează după criterii informale: respectarea mai devreme a disciplinei de plată, capacitatea cumpărătorului de a plăti bunurile pe care le-a solicitat, nivelul actual de solvabilitate, condițiile economico-financiare ale vânzătorului (exces de stoc, gradul de nevoie de numerar etc. .).

Plata pentru bunuri către clienții obișnuiți se face de obicei pe credit, iar condițiile împrumutului depind de mulți factori. La elaborarea unei politici de creditare a clienților, este necesar să se determine termenii împrumutului, standardele de bonitate, sistemul de creare a rezervelor pentru datorii îndoielnice, sistemul de colectare a plăților, sistemul de reduceri și serviciile suplimentare oferite.

y împrumuturi la valoarea capitalului total strâns.

K sp = DO / PC

K sp 2005 = 875 / 5266 = 0,17

K sp 2006 = 755 / 5528 = 0,14

Abaterea în 2005-2006 a fost (-0,03).

În perioada de raportare sa înregistrat o scădere a ponderii creditelor pe termen lung în structura capitalului atras (-0,03). În același timp, remarcăm creșterea generală a fondurilor strânse în perioada de raportare.

8. Raportul dintre capitalurile proprii și fondurile împrumutate.

Indică raportul proporțional dintre fondurile proprii și cele atrase și este determinat de raportul dintre suma întregului capital strâns și valoarea capitalului propriu.

K s = PC / SK

K din 2005 = 5266 / 2405 = 2,19; K din 2006 = 5528 / 2762 = 2,01;

Abaterea în 2005-2006 a fost (-0,18).

Valoarea indicatorului pentru anul de raportare indică faptul că pentru fiecare rublă de fonduri proprii au existat 2 ruble 01 copeici de fonduri împrumutate, iar în perioada de bază au fost 2 ruble 19 copeici de fonduri împrumutate pe rublă de fonduri proprii. O scădere a acestui indicator în timp arată o scădere a dependenței întreprinderii de sursele externe de finanțare, de exemplu. privind consolidarea stabilității financiare în raport cu perioada de bază.

9. Rata de furnizare a capitalului de rulment propriu.

Koss = (active curente - pasive curente) / (Stocuri + TVA la activele achiziționate + creanțe + investiții financiare pe termen scurt + numerar + alte active circulante)

K oss 2005 = 4645 - 4391 / 26 + 216 + 3420 + 1190 + 9 = 0,05

K oss 2006 = 4912 - 4773 / 16 + 190 + 3575 + 1315 + 6 = 0,03.

Rata fondului de rulment caracterizează disponibilitatea fondului de rulment propriu al organizației, care este necesar pentru stabilitatea financiară a acesteia. Valoarea standard a acestui coeficient este 0,1. În cazul nostru, există o eșec de menținere a valorii standard a indicatorului, atât în ​​perioada de bază, cât și în perioada de raportare, în plus, se constată o scădere a indicatorului în perioada de raportare.

10. Raportul curent

Click = (active curente - cheltuieli amânate) / (datorii curente - venituri amânate - rezerve pentru cheltuieli viitoare)

Klik 2005 = 4645 - 9 / 4391 = 1,06; Faceți clic pe 2006 = 4912 - 6 / 4773 = 1,03.

Rata lichidității curente caracterizează gradul de acoperire totală de către toate activele curente ale întreprinderii a sumei împrumuturilor și împrumuturilor pe termen scurt și a conturilor de plătit. În cazul nostru, în perioada de raportare s-a înregistrat o scădere a acestui indicator cu 0,03, ceea ce se explică printr-o creștere a valorii datoriilor curente ale organizației, sau mai degrabă componenta acestora - conturi de plătit, și asta în ciuda unei creșteri similare a pasivelor companiei. active circulante în 2006. Valoarea indicatorului in perioada de raportare depaseste valoarea prag egala cu unu, adica excesul activelor circulante fata de pasivele curente. Valoarea standard a ratei curente de lichiditate este valoarea acestuia egală cu 2, adică. excesul de active circulante fata de pasivele pe termen scurt este de doua ori.

Să prezentăm indicatorii calculați în Tabelul 2.7 în contextul anilor 2005-2006.

Valori indicatoare, caracteristicimâncărime financiar durabilȘiness

Tabelul 2.7

Nume spectacolela	Valori pokAfondatori	Deviereețiune (+, -)	Valori de reglementareenia
Rata de concentrare a capitalurilor proprii (Kksk)
Coeficientul de dependență financiară (Kfz)
Rata de agilitate a capitalului propriu (Km)
Coeficientul de concentrare a capitalului atras (Kkp)
Coeficientul structurii investiționale pe termen lung (Ksv)
Rata de levier pe termen lung (LLR)
Coeficientul de structură a capitalului sporit (CSP)
Raportul dintre fondurile atrase și fondurile proprii (Кс)
Rata de furnizare a capitalului de lucru propriu (K oss)
Rata lichidității curente (K lik)

Următoarea imagine poate fi văzută din datele din tabel. În perioada de raportare s-a înregistrat o creștere a indicatorului care caracterizează concentrarea capitalului propriu, ca urmare a unei creșteri a capitalului propriu al organizației, care a crescut în primul rând ca urmare a creșterii cuantumului rezultatului reportat. În consecință, în același timp, se constată o scădere a indicatorilor opuși indicați mai sus: coeficientul de dependență financiară, concentrarea capitalului atras, precum și raportul dintre fondurile atrase și fondurile proprii. Indicatorul de manevrabilitate a capitalului propriu scade în perioada de raportare în funcție de scăderea valorii capitalului de lucru propriu al organizației în anul 2005. În perioada de raportare, indicatorii coeficienților structurii investițiilor pe termen lung, atragerea pe termen lung a fondurilor împrumutate și structura capitalului atras scad - acest lucru se explică printr-o scădere a sumei pe termen lung a organizației. datorii în perioada de raportare. Remarcăm, de asemenea, o uşoară scădere a indicatorilor coeficientului curent de lichiditate şi furnizarea de capital de rulment propriu, în timp ce trebuie acordată atenţie faptului că valoarea coeficientului de lichiditate curent în perioada de raportare depăşeşte valoarea prag egală cu unu. Ca urmare, putem concluziona că organizația este dependentă financiar (valorile standard ale principalelor rapoarte nu sunt menținute), dar în perioada de raportare există o tendință spre o scădere treptată a acestei dependențe, care va dura ceva timp. dacă lucrurile merg bine.

2.9 Analiza componenței și structurii conturilor de creanță și creditor

datoriidacceptare

Starea conturilor de încasat, dimensiunea și calitatea acesteia au un impact puternic asupra stării financiare a organizației.

Pentru a îmbunătăți situația financiară a organizației este necesar:

1) monitorizează raportul dintre creanțe și datorii. Un exces semnificativ de conturi de încasat creează o amenințare la adresa stabilității financiare a organizației și face necesară atragerea de surse suplimentare de finanțare;

2) monitorizarea stării decontărilor privind datorii restante;

3) dacă este posibil, concentrați-vă pe creșterea numărului de cumpărători.

Analiza creanțelor se realizează pe baza datelor din Anexa la bilanțul contabil (formular nr. 5, secțiunea 2).

Pentru a evalua componența și mișcarea conturilor de creanță vom întocmi un tabel analitic (vezi Anexa E).

Datele din tabel arată că până la sfârșitul anului valoarea soldului creanțelor a crescut cu 4,5%. Ponderea creanţelor restante la începutul anului de raportare era de 8,9% din totalul datoriei, iar la sfârşitul perioadei de raportare a crescut la 9,2%. În consecință, organizația a fost în imposibilitatea de a obține rambursarea unei părți din datoriile restante. Soldul creanţelor cu scadenţă mai mare de trei luni a scăzut cu 15,7%. De asemenea, menționăm că organizația, atât la începutul, cât și la sfârșitul perioadei de raportare, nu are creanțe pe termen lung.

Acum să calculăm cifra de afaceri medie a creanțelor organizației în anul de raportare, precum și în perioada de bază.

Cifra de afaceri a creantelor

Acest indicator este egal cu raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie anuală a creanțelor.

SAU o = B real. /db

SAU aproximativ 2005 = 26650 / 3280 = 8,1 (revoluții)

SAU aproximativ 2006 = 29880 / 3497,5 = 8,5 (revoluții)

Abaterea în 2005-2006 a fost (+0,4).

SAU d = 360 / SAU o

SAU d 2005 = 360 / 8,1 = 44,4 (zile)

SAU d 2006 = 360 / 8,5 = 42,3 (zile)

Abaterea în 2005-2006 a fost (-2,1).

La efectuarea analizei este de asemenea recomandabil să se calculeze ponderea creanțelor în volumul total al activelor circulante. Acest indicator este calculat ca raport dintre valoarea conturilor de încasat și valoarea activelor curente ale întreprinderii și este exprimat ca procent.

DZ 2005 = 3420 / 4645 * 100% = 73,6%

Abaterea în 2005-2006 a fost (-0,9%).

În plus, calculăm ponderea creanțelor de la cumpărători și clienți în totalul activelor.

DZ 2005 = 3215 / 4645 * 100% = 69,2%

DZ 2006 = 3575 / 4912 * 100% = 72,7%

Abaterea în 2005-2006 a fost (+3,5%).

Analiza cifrei de afaceri a creanțelor trebuie efectuată în comparație cu perioada de raportare anterioară (a se vedea Tabelul 2.11).

Analiza cifrei de afaceri a creantelor

Tabelul 2.11

Indicatori	Anul trecut	Anul de raportare	Trădareețiune (+, -)
Cifra de afaceri a creantelor, in cifra de afaceri
inclusiv pe termen scurt
Perioada de rambursare a creanțelor, zile
inclusiv pe termen scurt
Ponderea conturilor de încasat în totalul activelor circulante, %
inclusiv ponderea achizițiilor de la distanță ale cumpărătorilor și clienților în volumul total al activelor circulante, %

Datele din tabel arată că starea decontărilor cu debitorii s-a îmbunătățit oarecum față de anul trecut. Acest lucru s-a întâmplat din cauza unei creșteri a veniturilor din vânzarea de servicii, în timp ce observăm că suma conturilor de încasat în termeni absoluti pentru 2006 a crescut cu 155 mii de ruble. Perioada medie de rambursare a creanțelor a scăzut cu 2,1 zile, însumând 42,3 zile. Starea creanțelor pe termen scurt s-a îmbunătățit și ea: în anul precedent a fost mai proastă decât în ​​anul de raportare. Cifra de afaceri a acesteia a crescut cu 2,8 zile, iar numărul de ture pe an a crescut cu 0,6 și a ajuns la 9,2 ture. De remarcat scăderea calității creanțelor. Dacă ținem cont de faptul că ponderea creanțelor s-a ridicat la 72,7%, iar ponderea datoriei de la cumpărători și clienți a constituit tot 72,7% din totalul activelor circulante ale organizației, atunci putem concluziona că starea conturilor de creanță a influențat scăderea lichidităţii activelor circulante în general.

Fondurile împrumutate reprezintă obligațiile legale și economice ale organizației față de a treia dinamică.

Datoriile sunt datorii (responsabile sau de altă natură) contractate în perioadele de raportare sau anterioare, pentru care există încredere că rambursarea (decontarea) acesteia va duce la o scădere a beneficiilor economice, adică la o scădere a activelor reale.

O obligație încorporează o datorie specifică care trebuie rambursată sau o obligație de a acționa într-un anumit mod - de exemplu, pentru a corecta defectele produselor vândute sau pentru a efectua lucrări preplătite.

Obligațiile includ:

· împrumuturi pe termen lung și alte obligații de datorie;

· împrumuturi pe termen scurt și împrumuturi bancare;

· conturi de plătit către furnizori, diverse persoane fizice și juridice pentru toate tipurile de tranzacții;

· rezerve de credite estimative;

· plățile planificate ale pensiilor și alte obligații financiare similare.

Datoriile sunt înregistrate numai atunci când există motive să se creadă că decontarea lor va necesita anumite costuri care reduc activele sau vor duce în alt mod la o reducere a potențialelor beneficii economice. Aici sunt finalizate tranzacțiile care necesită plata și acceptarea unei hotărâri judecătorești pentru executare și intențiile de a plăti o penalitate sau de a plăti o taxă la bugetul de stat.

Fondurile împrumutate sunt clasificate în funcție de gradul de urgență al rambursării lor și de modalitatea de garantare.

În funcție de gradul de urgență al rambursării, obligațiile se împart în pe termen lung și curente. Fondurile strânse pe termen lung sunt de obicei utilizate pentru achiziționarea de active pe termen lung, iar pasivele curente, de regulă, sunt o sursă de capital de lucru.

Pentru a evalua structura fondurilor împrumutate, este foarte important să le împărțiți în negarantate și garantate. Importanța unei astfel de grupări se datorează faptului că obligațiile garantate în caz de lichidare a organizației și anunțarea procedurii de faliment sunt rambursate din masa falimentului.

Metodologia de analiză a conturilor de plătit este similară cu metodologia de analiză a creanțelor.

Pe baza datelor din Secțiunea 7 a Formularului nr. 5, se întocmește un tabel analitic (vezi Anexa G).

Datele din tabel arată că până la sfârșitul anului valoarea soldului conturilor de plătit a crescut cu 5%. Ponderea datoriilor pe termen scurt la începutul anului de raportare a fost de 83,4% din totalul datoriei, iar la sfârşitul perioadei de raportare a crescut la 86,3%. În consecință, organizația și-a majorat datoria în perioada de raportare. Soldul conturilor de plătit cu o perioadă de rambursare mai mare de trei luni a crescut cu 8,5%. Dimpotrivă, datoria pe termen lung a organizației în perioada de raportare a scăzut cu 13,7%. Structura CR

Suntem mai interesați de conturile de plătit, curățate de sumele datoriilor pe termen lung, precum și de împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt (a se vedea tabelul 2.12)

Structura conturilor de plătit la sfârșitul anului 2006.

MasaȘitsa 2.12

Deci, după cum se poate observa din tabel, cea mai mare pondere în structura conturilor de plătit revine datoriei către fondurile extrabugetare ale statului (37,6%), precum și datoriei obligatorii la buget pentru impozite și taxe (22,1%).

Acum să calculăm cifra de afaceri medie a conturilor de plătit ale organizației în anul de raportare, precum și în perioada de bază.

Cifra de afaceri a debitorilor este determinată prin împărțirea sumei costurilor de vânzare la valoarea medie anuală a conturilor de plătit.

OKZ o = ZR / KZ

OKZ o 2005 = 22347 / 2820 = 7,9 (revoluții)

OKZ o 2006 = 25082 / 3333 = 7,5 (rotații)

Abaterea în 2005-2006 a fost (-0,4).

Apoi calculăm numărul de zile pentru a finaliza o revoluție.

OKZ d = 360 / OKZ o

OKZ d 2005 = 360 / 7,9 = 45,6 (zile)

OKZ d 2006 = 360 / 7,5 = 48 (zile)

Abaterea în 2005-2006 a fost (+2,4).

Din aceste calcule reiese clar că starea conturilor de plătit în perioada de raportare s-a înrăutățit. Ceea ce confirmă creșterea sa în termeni absoluti (+547 mii ruble) o arată și indicatorii numărului de cifre de afaceri pe an (-0,4 cifre de afaceri), precum și durata cifrei de afaceri în zile (+2,4 zile).

Acum se propune efectuarea unei analize comparative a creanțelor și datoriilor pe baza datelor de la sfârșitul perioadei de raportare (a se vedea Tabelul 2.13).

Analiza comparativă a creanțelor și datoriilornness

Tabelul 2.13

O comparație a stării conturilor de încasat și a conturilor de plătit ne permite să tragem următoarea concluzie: în organizație predomină suma conturilor de plătit, iar rata de creștere a acesteia este mai mare decât rata de creștere a conturilor de încasat. Motivul pentru aceasta este rata de rotație mai mică a conturilor de plătit în comparație cu conturile de încasat. Această situație duce la o dependență crescută de sursele de finanțare împrumutate pentru a reumple capitalul de lucru al organizației, ceea ce poate duce în cele din urmă la insolvența organizației.

3. Partea de proiectare

Pe baza analizei de mai sus a stabilității financiare a întreprinderii, putem concluziona că organizația este dependentă din punct de vedere financiar (nu se mențin valorile standard ale principalelor rapoarte) și, deși în perioada de raportare există o tendință spre o scădere treptată în această dependență, aș dori să propun o serie de măsuri (vezi diagrama 3.1 ), care vizează consolidarea stabilității financiare și reducerea dependenței financiare.

Schema 3.1 - Proiect de activități

3.1 Măsura de gestionare a conturilor de plătit și de încasat ale companiei

Pe baza analizei creantelor efectuate in cadrul acestei lucrari, putem concluziona ca organizatia are anumite probleme cu debitorii si aceste probleme nu au scazut in anul de raportare fata de cel precedent.

1. Este necesară monitorizarea permanentă a stării decontărilor cu clienții, în special pentru datorii amânate.

2. Stabiliți anumite condiții pentru creditarea debitorilor, de exemplu:

* cumparatorul primeste o reducere de 2% daca plata se face pentru serviciul prestat in termen de 10 zile de la data prestarii acestuia;

* cumparatorul achita pretul intreg daca plata se face intre a 11-a si a 30-a zi a perioadei de creditare;

* in caz de neplata in termen de o luna, cumparatorul va trebui sa plateasca o amenda suplimentara, a carei cuantum depinde de momentul platii.

3. Dacă este posibil, vizați cât mai mulți cumpărători pentru a reduce riscul de neplată de către unul sau mai mulți cumpărători.

4. Factorizarea, i.e. revânzarea creanțelor către o bancă sau o companie de factoring. Această metodă de influențare a creanțelor Tropic-tour LLC poate fi cea mai simplă și în același timp eficientă. Mai jos vom lua în considerare esența serviciilor de factoring propuse.

Factoringul este un complex de servicii financiare oferite de o bancă unui client în schimbul cesiunii de creanțe. Aceste servicii includ:

· finanțarea activităților de achiziții

· asigurare de risc de credit

· contabilizarea stării conturilor de încasat și furnizarea periodică a rapoartelor relevante către client

· controlul asupra plății la timp și lucrul cu debitorii.

În conformitate cu practica internațională general acceptată, următoarele patru componente principale se disting în structura remunerației pentru furnizarea de servicii de factoring (în Federația Rusă - trei componente):

1. Taxa fixă ​​pentru procesarea documentelor de livrare(de obicei, această sumă este inclusă în procentul comisionului) .

2. Costul resurselor de credit necesare finanțării Furnizorului. De fapt, aceasta reflectă dobânda la credit și se calculează din valoarea diferenței dintre sumele primite pentru factoring și sumele rămase de datorie. De obicei, ratele la astfel de împrumuturi sunt cu 2% - 4% mai mari decât ratele bancare curente pentru împrumuturile pe termen scurt.

3. Comisia pentru servicii financiare. Acest tip de comision prevede furnizarea de către Factor a următoarelor servicii:

a) monitorizarea termenului de plată a serviciilor prestate de debitori;

b) colaborarea cu debitorii în cazul întârzierilor la plăți;

c) contabilizarea stării curente a conturilor de creanță;

d) furnizarea de rapoarte către client;

e) stabilirea și revizuirea periodică a limitelor;

f) controlul limită;

g) acceptarea unui număr de riscuri;

h) menținerea unui anumit nivel de lichiditate, asigurând posibilitatea finanțării vânzătorului în orice moment.

Comisionul pentru serviciile financiare depinde de cifra de afaceri medie lunară a clientului pentru factoring și de numărul debitorilor transferați pentru service. Cifra de afaceri a furnizorului se calculează conform faptului.

Costul procesării documentelor și comisionul pentru serviciile financiare nu depind de mărimea plății anticipate și de timpul de utilizare a resurselor financiare și, prin urmare, nu pot fi calculate ca procent pe an. Sensul economic al perceperii acestor comisioane este de a plăti Factorul pentru servicii pentru a asigura politica de creditare cu risc minim a furnizorului de servicii.

La sfârșitul lunii, comisionul pentru serviciile de factoring este revizuit și poate fi modificat în conformitate cu planul tarifar, în funcție de statisticile principalelor indicatori: volumul creanțelor transferate pentru serviciile de factoring, numărul debitorilor, cifra de afaceri a creanțelor. . În medie, comisionul este de 0,5% - 4% din sumele facturilor.

Serviciile de factoring sunt asociate cu următoarele adiționale venituri si beneficii furnizor:

1. Obținerea de profit suplimentar datorită oportunităţii de a creşte volumul vânzărilor prin primirea de la factor a capitalului de lucru necesar pentru aceasta .

2. Economisirea costurilor nejustificate, legate de obținerea unui împrumut bancar.

Spre deosebire de creditarea bancară cu servicii de factoring, atunci când primește finanțare pentru vânzările sale, furnizorul încetează să suporte următoarele costuri:

a) dobânda pentru utilizarea creditului;

b) costuri pentru obținerea unui împrumut, inclusiv înregistrarea și asigurarea garanțiilor, plata timpului angajat pentru înregistrarea și pregătirea documentelor pentru compartimentul credit, notificarea inspectoratului fiscal despre intenția de a deschide un cont de credit etc.

c) cheltuieli asociate cu o creștere neașteptată a dobânzilor în țară;

d) cheltuieli pentru mobilizarea de urgență a fondurilor la scadența împrumutului sau plăților dobânzilor, inclusiv pierderile de profit asociate retragerii acestor fonduri din circulație.

În plus, finanțarea în cadrul serviciilor de factoring este plătită peste limita de creditare bancară, care poate fi utilizată de furnizor, de exemplu, în scopul deschiderii unei scrisori de credit fără acoperire, obținerii unei garanții, a unei facturi de schimb, etc.

3. Economii datorate oportunității de a cumpăra bunuri de la furnizorii dumneavoastră la prețuri mai mici. Această oportunitate apare din cauza faptului că clientul societății de factoring, primind o parte semnificativă din suma livrării în ziua livrării și, astfel, pierzându-și dependența de respectarea de către debitorii săi a disciplinei de plată, poate scurta perioada de plată amânată la achiziție. mărfurilor și solicită furnizorilor săi cele mai bune condiții de preț pentru bunurile achiziționate. În plus, primește o garanție de protecție împotriva penalităților de la creditori în cazul decontărilor premature cu aceștia cauzate de un decalaj de numerar.

4. Protecția împotriva pierderilor datorate neplății sau întârzierii plății de către debitori pentru serviciile prestate acestora.

5. Economii la plata locurilor suplimentare(inclusiv echipamente de birou) și timpul de lucru suplimentar al angajaților responsabili de:

a) controlul asupra conturilor de încasat;

b) atragerea de resurse financiare.

6. Protecție împotriva profiturilor pierdute din pierderea clienților din cauza imposibilității de a oferi clienților planuri competitive de plată amânată în cazul unui deficit de capital de lucru.

În Rusia, această piață a început să se dezvolte în 1988. Băncile comerciale au început să efectueze operațiuni de factoring. Trebuie remarcat faptul că la început s-au confruntat cu o lipsă completă de tehnologii de factoring civilizate și cu o disciplină dezgustătoare de plată a debitorilor, ceea ce a dus la pierderi considerabile. Dar deja în 1994, după ce a acumulat experiență și intenționând să intre pe piața internațională de factoring, prima bancă rusă acceptată în FCI a fost Tveruniversalbank, mai târziu Most Bank. De câțiva ani, JSCB Menatep, International Moscow Bank și mulți alții au încercat factoring în Rusia. Astăzi, alături de multe alte bănci și companii, unul dintre cei mai mari operatori de servicii de factoring din Rusia este JSB IBG NIKoil. Specialiștii companiei au început să se angajeze în factoring în 1995 la Banca de Credit Rusă. După criza din august, această afacere a continuat să existe în NIKoil. Acest grup bancar de investiții în dezvoltare dinamică implementează o strategie de „supermarket financiar” pe piața serviciilor bancare. Factoringul a devenit unul dintre produsele cu cerere stabilă în ultimii ani. NIKoil lucrează nu doar cu furnizori mari, ci și cu companii mici, deoarece serviciile de factoring pot accepta livrări chiar și pentru sume mici. Singura cerință este ca potențialul client să aibă creanțe diversificate, adică prezența a cel puțin o duzină de clienți obișnuiți. Desigur, comerțul se efectuează cu o plată amânată (un acord privind expedierea mărfurilor nu va funcționa). Plata livrărilor de către debitori trebuie efectuată fără numerar. Cooperarea cu JSB „IBG NIKoil” în materie de factoring nu impune clientului obligația de a deschide un cont curent la această bancă. Furnizorului i se deschide un cont personal în contul de bilanț al băncii 47401 „Decontări pentru operațiuni de factoring, confiscare”, unde se primesc ulterior plățile de la debitori pentru bunuri. Pentru a deschide aceste conturi personale, furnizorul nu este obligat să furnizeze tot felul de certificate etc., ca la deschiderea, de exemplu, a unui cont de împrumut. Finanțarea și transferul soldurilor de plăți se pot face către orice bancă rusă, ceea ce va fi specificat în acordul privind serviciile de factoring pentru furnizarea de bunuri (servicii).

Tabelul 3.1 prezintă organizațiile care furnizează servicii de factoring la Moscova în cele mai favorabile condiții.

Tabel 3.1 - Oferta pe piata serviciilor de factoring

Așadar, examinând ofertele de pe piața serviciilor de factoring (tabelul prezintă cele mai profitabile opțiuni), putem ajunge la concluzia că oferta cea mai avantajoasă vine de la AB „IBG NIKOIL”, iar Tropic-Tour LLC i se propune să încheie o acord cu ei în următorii termeni. Tropic-tour LLC i se propune să predea spre încasare toate creanțele, cu excepția celor restante de mai mult de trei luni, întrucât pentru încasarea unor astfel de datorii, AB „IBG NIKOIL” va lua un procent destul de mare de comision (6%). , iar rata împrumutului va fi egală cu 30%, iar o plată unică va fi de numai 60% din valoarea acestei datorii, această poziție a JSB „IBG NIKOIL” se explică prin asigurare împotriva posibilului risc asociat cu încasarea. de o datorie atât de întârziată.

Ca urmare, datoria pe termen scurt a Tropic-Tour LLC în valoare de 3.249 mii ruble va fi acoperită printr-un acord de factoring cu următoarele condiții: comision pentru factor - 2% din suma totală; Rata la resursele de credit este de 18% pe an. De reținut că are sens să se încheie un acord de încasare a datoriilor pe termen scurt care nu este restante de cel mult șase luni, respectiv, cu plata a 9% pentru resursa de credit. Plata unică de la firma de factoring va fi de 90% din sumele facturii. Datoria pe termen scurt restante în valoare de 251 mii de ruble este acceptată pentru colectare în alte condiții mai nefavorabile, și anume: comision de factor - 3% din suma totală; Rata la resursele de credit este de 21% pe an. Contractul se încheie și pe șase luni. Partea rămasă a creanțelor în valoare de 75 de mii de ruble, care este restante cu mai mult de trei luni, nu este depusă pentru colectare în temeiul contractului. Indicat ar fi să folosiți sumele primite de la firma de factoring pentru achitarea conturilor de plătit ale Tropic-tour LLC și, în primul rând, a datoriilor la buget pentru impozite și taxe. Ca urmare a acestei activități, datorită accelerării cifrei de afaceri, necesarul de resurse de credit va fi redus, numărul de rulaj al capitalului de lucru al întreprinderii va crește, iar ciclul de producție va fi scurtat.

3.2 Măsuri de creștere a volumului surselor de finanțare proprie

Pentru finanțarea activităților curente ale întreprinderii, principalele surse sunt veniturile și profitul din principalele activități ale companiei. Extinderea activităților de bază prin diverse activități va rezolva în continuare această problemă.

Pentru Tropic-tour LLC, cele mai promițătoare zone sunt următoarele:

Îmbunătățirea serviciului companiei

Expansiunea pieței

Accelerarea vânzărilor și implementarea

Îmbunătățirea sortimentului

3.2.1 Eveniment care vizează îmbunătățirea serviciului companiei

În prezent, majoritatea oamenilor de afaceri care rezolvă probleme legate de vacanță și de alegerea unei agenții de turism sunt nevoiți să încredințeze o problemă atât de delicată asistenților lor, se bazează pe alegerea cunoștințelor sau pe sfaturile prietenilor în loc să aleagă pentru ei înșiși cea mai optimă variantă. Acest lucru se datorează angajării constante și lipsei de timp liber pentru a călători la birourile companiilor de turism. Poți să ții cont de toți acești factori și să intri pe piață cu o ofertă unică. Nu va fi nevoie să fiți distras de la afaceri; angajații companiei de turism vor face totul pentru client. Particularitatea acestei idei este că poți alege cel mai potrivit tur fără a părăsi biroul, acasă, în timpul unei călătorii de afaceri sau pur și simplu te relaxezi cu prietenii la țară. Majoritatea agențiilor de turism oferă să vină la biroul lor, să se uite la cataloage și să afle personal toate întrebările tale de la manager. Dar ce se întâmplă dacă pur și simplu nu ai timp suficient pentru toate acestea? Ar trebui să anulați o călătorie la care ați visat de mult sau să o amânați la infinit? Nu, acum toate informațiile despre tur vor putea fi primite prin email, iar cu un laptop nu vor fi probleme cu accesarea acestuia, indiferent unde se află clientul. Dar asta nu este tot. Pentru a preveni cea mai mică posibilitate de neînțelegere, specialiștii companiilor de turism pot oricând să contacteze un potențial client în orice moment convenabil pentru el și să efectueze o consultație online folosind telefon, e-mail sau pager Internet ICQ.

Acest proiect poate fi realizat după cum urmează. Pentru implementarea proiectului va fi necesară utilizarea serviciilor programatorilor care vizează modernizarea site-ului de Internet existent al companiei, precum și atragerea a doi manageri-consultanți către personalul companiei pentru a lucra pe site-ul companiei online non-stop ( folosind munca în ture) și un curier pentru a plăti și înregistrarea documentelor și bonurilor necesare. Responsabilitățile postului de manager de consultanță vor include următoarele sarcini:

· Adresat corespondență electronică (posta directă) către clienți obișnuiți și potențiali ai companiei, care conține informații publicitare despre companie, serviciile pe care aceasta le oferă, precum și oferte unice existente (Tur pe credit) și noi (Tur on-line) de la compania Tropic-LLC tour” la piață.

· Consultarea vizitatorilor site-ului cu privire la toate problemele care îi interesează, prin comunicarea cu aceștia prin chat și forum.

· Consultarea potentialilor clienti prin email, ICQ si telefon. Trimiterea de cataloage electronice, broșuri către potențiali clienți, asistență în descărcarea videoclipurilor introductive și de prezentare de pe site-ul companiei etc.

· Coordonarea cu clientul a tuturor nuantelor posibile privind comanda turului; intocmirea documentelor necesare pentru emiterea voucherului si transferarea acestora catre curier.

Responsabilitățile curierului includ vizitarea clientului pentru a pregăti documentele necesare și a primi o plată în avans (aceasta responsabilitate depinde de alegerea modului de plată de către client) pentru rezervare.

Procesul de rezervare este următorul:

Clientul alege destinatia, hotelul, mesele, datele calatoriei si alte servicii incluse in calatorie. După aceasta, managerul pregătește toate documentele necesare rezervării și le transferă curierului, care merge la client la un loc și la ora convenabil pentru acesta. Clientul efectuează o plată în avans în oricare dintre următoarele moduri: în numerar către curier, prin chitanță la orice sucursală bancară, prin transfer bancar din contul unei persoane juridice, prin transfer într-un cont electronic, folosind Yandex-Money Internet sistem sau, după ce a anunțat managerul în prealabil, se emite un tur pe credit.

Apoi compania de turism rezervă un hotel, bilete de avion, transferuri, excursii și alte servicii comandate anterior de client. Confirmarea întregului pachet de servicii de călătorie în practică va dura de la 1 oră la 2 zile. Imediat după confirmare, managerul informează clientul în orice mod convenabil (telefon, e-mail, icq, etc.) despre confirmarea comenzii. În cazul neconfirmarii unuia sau mai multor servicii incluse în turul rezervat, managerul va oferi mai multe opțiuni alternative din care să aleagă, dar dacă acestea nu se potrivesc clientului, acesta poate oricând să retragă suma plătită în avans.

Ca urmare, putem spune că la costuri destul de mici: achiziționarea de echipamente de birou și consumabile suplimentare, precum și introducerea de noi posturi de personal în structura organizatorică și de conducere pentru posturile de manager-consultant și curier; compania va putea să obțină o serie de avantaje semnificative față de concurenți prin implementarea acestei soluții inovatoare pe piață, să obțină o mai mare faimă și să extindă piața serviciilor sale, să crească eficiența activităților sale și să-și consolideze stabilitatea financiară.

3.2.2 Eveniment accelerarea vânzărilor și implementării

În prezent, problema cumpărării unui cadou nu este la fel de acută ca în perioadele de penurie generală. Dar, cu toate acestea, mulți oameni își doresc ca darul lor să facă o impresie de durată, să lase o amintire plăcută despre ei înșiși și pur și simplu să le mulțumească. Potrivit unui sondaj sociologic, majoritatea oamenilor au dificultăți în a alege un cadou. Călătoria este unul dintre cele mai bune și în același timp neobișnuite cadouri pentru cei dragi, rude și prieteni, precum și cea mai eficientă modalitate de a recompensa angajații. Prin urmare, îmi propun să organizăm eliberarea certificatelor cadou de călătorie și, astfel, să le oferim oamenilor o oportunitate unică de a uita de problema alegerii odată pentru totdeauna.

Această formă de felicitări va fi benefică și plăcut diferită de cadourile standard și tradiționale. Cu ajutorul acestuia, puteți felicita colegii de afaceri, angajații, partenerii sau doar prietenii apropiați de vacanță. Un bonus suplimentar pentru o companie de turism va fi nu numai vânzarea de certificate cadou, ci și atragerea de noi clienți care, după ce au primit odată un astfel de cadou, vor putea deveni clienți obișnuiți.

Beneficiile unui certificat cadou de călătorie pentru clienți

Versatilitate
Un PTS este un cadou bun pentru orice persoana, indiferent de sex, varsta si pozitie, deoarece un astfel de cadou ii lasa proprietarului libertatea de a alege ora calatoriei, tara, statiune, transport etc.

Flexibilitate Valoarea unui cadou poate fi orice, în funcție de importanța cadoului. Se stabilește și perioada de valabilitate a certificatului. Rambursarea PTS poate fi folosită ca bonus în timpul campaniilor publicitare și promoțiilor de vânzări (loterie, extrageri, concursuri etc.) Mobilitatea PTS poate fi folosită de orice persoană - prieten, rudă, cunoștință a clientului. PTS poate fi, de asemenea, un document personal. Lejeritate și compactitate O coală de hârtie cântărește minim și practic nu ocupă spațiu. Atitudine specială Călătoria este un cadou nou și original, și adesea și valoros. A da un certificat cadou turistic este mult mai decent decât a da doar bani (sau, cu atât mai mult, decât a da un lucru scump care apoi va aduna praf în dulap). Dându-l, clientul demonstrează atitudinea ta specială. Iar destinatarul nu va uita niciodată un astfel de cadou! Elementul surpriză Un alt argument în favoarea PTS: spre deosebire de achiziționarea unui pachet turistic, nu trebuie să-ți dezvălui intențiile din timp. Puteți oferi pur și simplu un Certificat de Turist Cadou.

Certificatul turistic cadou este un document cu o anumită denumire, folosit ca mijloc de plată la achiziționarea unui tur sau bilet de avion de la o companie. Dimensiunea nominală este comandată de cumpărător - de la 300 USD până la costul total al turului. La realizarea unui certificat cadou vor fi luate în considerare toate dorințele clientului privind designul acestuia.

Certificatul de Turist Cadou poate fi proiectat colorat, realizat pe hârtie numerotată cu filigran și, la cererea clientului, poate fi personalizat. Va fi posibilă și împachetarea cadouului.

Pentru organizațiile care doresc să achiziționeze un certificat turistic cadou pentru a încuraja sau motiva personalul, poate fi oferit un acord individual asupra condițiilor și încheierea unui acord.

Avantajele emiterii unui certificat cadou de călătorie pentru o companie de turism

Cel mai vizibil avantaj este, desigur, atât vânzarea PTS în sine, cât și atragerea de noi clienți. După ce a primit odată un astfel de cadou neașteptat, o persoană va aprecia, fără îndoială, avantajele lucrului cu Tropic-tour LLC și, ulterior, poate deveni un client obișnuit al companiei.

La fel de important este și faptul că vânzarea de PTS este un factor excelent pentru atenuarea fluctuațiilor sezoniere, atunci când pachetele turistice nu sunt deosebit de solicitate (noiembrie-aprilie). Certificatul va avea o perioadă de valabilitate limitată, de exemplu, 3 luni.

În plus, dacă serviciul ales ulterior se dovedește a fi mai ieftin decât costul certificatului, diferența de cost nu va fi rambursată în numerar. Și, dimpotrivă, dacă serviciul costă mai mult, va trebui să plătești suplimentar pentru el. Dacă este pierdut, certificatul cadou nu poate fi restaurat. Ceea ce, din nou, este extrem de benefic pentru o companie de turism.

3.2.4 Măsura de îmbunătățire a intervalului. Deschiderea unui nou traseu turistic

Pentru extinderea gamei de rute oferite, precum și pentru atragerea de noi clienți, atenuarea fluctuațiilor sezoniere și astfel consolidarea stabilității financiare a companiei, se propune deschiderea unui nou traseu turistic. Majoritatea companiilor de turism, inclusiv Tropic Tour LLC, sunt specializate în organizarea de tururi în Europa, Africa de Nord și Orientul Mijlociu, în timp ce teritoriul Rusiei în sine are suficiente resurse recreative și este plin de multe frumuseți neexplorate. Astfel de trasee de excursie standard, cum ar fi o excursie de-a lungul Inelului de Aur, la Lacul Baikal, la Karelia, Sankt Petersburg și la stațiunile din Caucaz sunt, de asemenea, aproape obligatorii pentru multe companii de turism. De aceea, dezvoltând posibilitatea deschiderii unui nou traseu, având în vedere concurența ridicată pe piața serviciilor turistice, am atras atenția asupra posibilității deschiderii unui nou traseu către un colț frumos, de neuitat și îndepărtat al patriei noastre – Peninsula Kamchatka.

Clienții sunt prezentați........

Pagini: | | | | |

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Caracteristicile generale ale întreprinderii studiate, structura sa de conducere. Metodologie de analiza a situatiilor financiare, interpretarea rezultatelor. Evaluarea bilantului si a contului de profit si pierdere. Modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

lucrare curs, adăugată 03.08.2016


Aspecte teoretice ale analizei solvabilității și stabilității financiare. Analiza stabilității financiare a unei companii de transport persoane. Tipuri de politici de creditare comercială. Recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a organizației.

lucrare curs, adaugat 16.03.2013


Esența și conținutul stabilității financiare. Caracteristicile indicatorilor săi absoluti și relativi. Analiza stabilității financiare a Svetlana SRL. Utilizarea eficientă a resurselor financiare. Măsuri de consolidare a stabilității financiare a întreprinderii.

lucrare de curs, adăugată 03.10.2010


Conceptul și tipurile de stabilitate financiară a unei întreprinderi. Esența analizei financiare, indicatori absoluti și relativi ai stabilității financiare. Evaluarea cuprinzătoare a lichidității și solvabilității ARS LLC. Măsuri de întărire a stabilității financiare a companiei.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015


Esența și obiectivele analizei stabilității financiare a unei întreprinderi. Factorii care influențează stabilitatea financiară a unei întreprinderi. Analiza și evaluarea indicatorilor absoluti ai stabilității financiare. Modalități de optimizare a structurii bilanţului folosind exemplul Tatkomneftekhim LLC.

teză, adăugată 09.02.2012


Conceptul, clasificarea durabilității întreprinderii și factorii care o influențează. Tipuri de stabilitate financiară, caracteristicile acestora. Metodologie de analiză a stabilității financiare pe baza indicatorilor absoluti și relativi pe exemplul OOO AF Vozrozhdenie.

lucru curs, adăugat 08.08.2010


Esența economică a analizei stabilității financiare a unei întreprinderi, identificând principalii factori care o influențează. Indicatori de solvabilitate si lichiditate a bilantului, domenii de analiza. Evaluare generală și modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

teză, adăugată 25.11.2014