Kolika je stopa PDV-a na prehrambene proizvode prilikom njihove proizvodnje i prodaje? Stope PDV-a Koji postotak PDV-a godišnje

Trenutno se u Rusiji primjenjuju tri stope PDV-a - 0%, 10% i 18% - postoji različita stopa PDV-a za različite proizvode i grupe dobara. Postoje i obračunate stope, pomoću kojih se obračunski utvrđuje iznos poreza. PDV 2016, koliko i po kojim stopama se oporezuje u 2016, razmotrit ćemo u našem materijalu.

To je regulatorna funkcija PDV-a, jer bi po uobičajenoj stopi od 18% ova roba koštala više. Pored toga, preduzeća i individualni preduzetnici čiji promet nije veliki mogu preći na „nultu“ stopu, što je svojevrsna stimulacija preduzetništva.

PDV u Rusiji je po stopi od 0%.

Prilikom prodaje sljedeće robe i usluga:

• Usluge prevoza robe u inostranstvo ili u suprotnom smeru vodenim transportom, avionima, vozovima. Ako u ove svrhe privredno društvo ili samostalni poduzetnik iznajmljuje svoje vagone ili kontejnere, onda se i to oporezuje po stopi od 0%. Ova stavka također uključuje usluge transporta i špedicije, na primjer, informacije, utovar i istovar, servisiranje kontejnera, usluge skladištenja i druge slične.
• Transport nafte i naftnih derivata do ruske granice i šire, kao i gasa u inostranstvu.
• Prenos električne energije u druge zemlje.
• Skladištenje u morskim i riječnim skladištima robe koja se izvozi.
• Prerada robe na carinskom području.
• Prevoz robe i putnika sa prtljagom vazdušnim putem u tranzitu kroz Rusiju.
• Vazdušni prevoz putnika i njihovog prtljaga do Krima i Sevastopolja iz Rusije ili u suprotnom smeru.
• Prodaja svemirske robe.
• Prodaja plemenitih metala (iskopanih ili proizvedenih iz otpada) državnim fondovima ili Centralnoj banci.
• Prodaja robe i pružanje usluga diplomatskim organizacijama, ambasadama itd.
• Prevoz putnika vozovima.
• Prodaja robe i pružanje usluga međunarodnim organizacijama koje djeluju u Rusiji. Ove organizacije (razni fondovi, itd.) moraju raditi u skladu sa međunarodnim ugovorima Rusije ili ih određuju državni organi.
• Rad FIFA-e i njenih podružnica u organizaciji Svjetskog prvenstva u fudbalu 2018. u Rusiji.

Nultu stopu PDV-a mogu primijeniti i one firme i individualni poduzetnici koji imaju neznatan prihod: ne više od 2 miliona rubalja za prethodna tri mjeseca.

PDV u Rusiji 2016: stopa 10%.

Promet prehrambenih proizvoda oporezuje se po stopi od 10%:

• Meso i proizvodi od mesa, uključujući živu težinu, uključujući živinu.
• Mlijeko i mliječni proizvodi.
• Jaja.
• Biljno ulje, margarin, masti.
• Šećer, so.
• Žitarice, brašno, hljeb, tjestenina.
• Živa riba, osim nekih vrijednih vrsta. Riba i plodovi mora.
• Povrće.
• Hrana za bebe.

Stopa PDV-a iznosi 10% na prodaju dječije robe:

• Pletiva za djecu od novorođenčadi do srednjoškolaca, uključujući donji veš, školske uniforme, čarape i čarape.
• Odjeća, uključujući ovčju kožu i zečju kožu (osim prave kože i krzna).
• Cipele osim sportske.
• Pelene.
• Kreveti, madraci.
• Kolica.
• Igračke.
• Školska oprema: sveske, dnevnici, albumi, plastelin, korice, pernice,

Ostala roba po stopi PDV-a u Rusiji 2016 od 10%:

• Periodika: časopisi, novine, osim reklamnih i erotskih.
• Knjige na teme obrazovanja, nauke i kulture, pored reklama i erotike.
• Medicinski proizvodi, osim onih koji su općenito oslobođeni oporezivanja, su od vitalnog značaja.
• Lijekovi koji se pripremaju u ljekarnama.
• Ljekovite supstance koje se koriste za klinička ispitivanja lijekova.
• Pedigre stoka: goveda, svinje, ovce, koze, konji, ovnovi itd.
• Prevoz putnika i tereta vazdušnim putem unutar zemlje.

Stopa PDV-a u Rusiji u 2016. godini iznosi 18%.

Najnovija stopa PDV-a – 18% – je opšta, odnosi se na prodaju svega ostalog što ne podliježe drugim stopama, uključujući gradnju za vlastite potrebe ili prijenos robe također za vlastite potrebe.

Stopa PDV-a u 2016. godini: koliko posto

Općenito, stopa PDV-a je naznačena na izlaznim (vašim kupcima) i ulaznim (od vaših dobavljača) fakturama. Koliki procenat PDV-a i koliko platiti u budžet je razlika između ovih iznosa: PDV od dobavljača prebijate u odnosu na svoj PDV. U međuvremenu, postoje slučajevi kada nema ulaznih faktura, ali je potrebno platiti porez:

• Plaćanje unaprijed ili djelomično. Prilikom konačne uplate, naravno, izdaćete račun, ali se dešava da se avans primi u jednom poreskom periodu, a konačna uplata u drugom. Porez se mora platiti sada.
• Prilikom prenosa imovinskih prava.
• Kada poreski agent plati porez.
• Prilikom prodaje poljoprivrednih proizvoda.

Koliki postotak PDV-a i koliko platiti utvrđuje se kada se primjenjuje procijenjena stopa PDV-a. U ovom slučaju, iznos PDV-a se utvrđuje kao odnos stope PDV-a i poreske osnovice uvećane za stopu PDV-a. Radi lakšeg razumijevanja, recimo: postoji procijenjena stopa PDV-a 10/110 i istu stopu PDV-a 18/118 .

Bilješka
Dragi čitaoci! Za predstavnike malih i srednjih preduzeća u oblasti trgovine i usluga razvili smo poseban program "Business.Ru", koji vam omogućava vođenje potpunog skladišnog računovodstva, trgovinskog računovodstva, finansijskog računovodstva, a takođe ima i izgrađen- u CRM sistemu. Postoje i besplatni i plaćeni planovi.

Shodno tome, u prvom slučaju govorimo o tome kada se roba i usluge oporezuju po stopi od 10%, au drugom kada se primjenjuje stopa od 10%. Pogledajmo primjere.

Primjeri obračuna PDV-a

Primjer 1.

Prodajete mlijeko (meso, ostale poljoprivredne proizvode). Dobili ste avans u iznosu od 50 hiljada rubalja. Na ovaj iznos morate platiti PDV. Koliko PDV-a morate platiti utvrđuje se sljedećom kalkulacijom:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 rubalja.

4545,45 rubalja je iznos PDV-a koji treba da uplatite u budžet. Naravno, ovo je čisti primjer bez umanjenja (offseta) za ulazni PDV. Možemo sami provjeriti da li smo ispravno odredili koliko PDV-a moramo platiti.

45454,55 je iznos bez PDV-a, oporeziva osnovica (50000 - 4545,45). Množenjem osnovice sa 10% dobijamo iznos koji smo upravo pronašli 4545,45 rublja

Primjer 2.

Na nekoga ste prenijeli imovinska prava u iznosu od 132.578,44 rubalja. Potrebno je izolovati PDV i uplatiti ga u budžet. Da bismo utvrdili koliko PDV-a trebate platiti, koristimo procijenjenu stopu 18/118:

132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – ovo je iznos PDV-a (opet u čistom primjeru bez kredita za ulazni PDV) koji treba da uplatite u budžet. I opet, hajde da proverimo da li smo pravilno primenili obračunatu stopu: 112354,61 – iznos bez PDV-a, poreska osnovica (132578,44-20223,83), pomnožimo sa 18% i nađemo jednak iznos PDV-a 20223,83 .

PDV na hranu hzavisi od njihove specifične vrste. Postotak poreza se obračunava u zavisnosti od toga šta tačno određena kompanija proizvodi ili prodaje. Shodno tome, uplate u budžet mogu se razlikovati za firme u sličnim sektorima privrede.

PDV 10%: lista kategorija proizvoda koji podliježu procentu

Prodaja više kategorija prehrambenih proizvoda u strogom skladu sa odobrenim klasifikatorima na osnovu čl. 2. čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije podliježe PDV-u po stopi od 10%. U tom slučaju, oznaka proizvoda mora jasno odgovarati jednom od navedenih dokumenata:

• za rusku robu - Sveruski klasifikator proizvoda (OKP);
• za one primljene od stranih proizvođača - nomenklatura robe vanjske ekonomske aktivnosti (TN FEA).

Šifre prehrambenih proizvoda koje podliježu stopi od 10% odobrene su Uredbom Vlade Ruske Federacije „O odobravanju lista kodova za vrste prehrambenih proizvoda i robe za djecu koja podliježu porezu na dodatu vrijednost po stopi poreza od 10%. ” od 31. decembra 2004. br. 908.

Svoje pravo na korištenje smanjenog procenta PDV-a možete dokazati na osnovu potvrde ili izjave o usklađenosti. Slične informacije sadržane su u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 7. decembra 2011. godine br. ED-3-3/4036@ i rezoluciji Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 1. februara, 2012. br. A56-29589/2011. Postoji i alternativno mišljenje koje sugeriše da se preferencijalna kamatna stopa može primeniti iu nedostatku ovih dokumenata (npr. Rešenje Federalne antimonopolske službe Severozapadnog okruga od 28.02.2014. br. A56-9963/2013, FAS Moskovski okrug od 03.13.2008. br. KA-A40/1415-08). U ćeliji 020 (kolone 3, 5) deklaracije se prikazuje porez koji se plaća za period obračunat po stopi od 10%.

Prilikom prodaje kojih prehrambenih proizvoda ćete morati platiti 18%?

Prodaja svih ostalih proizvoda koji nisu navedeni u gore navedenim dokumentima treba biti uključena u osnovicu po standardnoj stopi od 18%. Također, slično pravilo važi i za objekte za koje nisu dostavljeni dokazi za primjenu umanjenog procenta PDV-a.

U izvještaju se podaci o prodatim prehrambenim proizvodima u izvještajnom periodu unose u dio 3 izvještajnog obrasca, u polje 010 (kolone 3, 5).

Povlastica PDV-a u smislu nepostojanja obaveze plaćanja

Za prodaju prehrambenih proizvoda na punktovima ugostiteljskih objekata u bolnicama i obrazovnim ustanovama ustanovljena je povlastica koja vam omogućava da ne plaćate porez na takvu prodaju. Ovo proizilazi iz doslovnog tumačenja stava 2. čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije. U takvim slučajevima, kao pravni osnov za primjenu poreskog oslobođenja, potrebno je priložiti dokumente o licenci za pravo obavljanja medicinske ili obrazovne djelatnosti. Promet od prodaje prehrambenih proizvoda u medicinskim i obrazovnim ustanovama prikazan je u dijelu 7 PDV prijave sa oznakom 1010232.

Pored toga, preduzeća pod posebnim režimom ne mogu plaćati PDV na promet prehrambenih proizvoda. Ovo pravilo se odnosi na pojednostavljivače, sa izuzetkom iznosa za uvozne i posredničke transakcije (klauzula 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obveznik u okviru jedinstvenog poreskog režima na pripisani prihod moraće se striktno pridržavati klauzule 2 čl. 346.2 za korištenje PDV pogodnosti.

Kada se koristi porez od 0%?

Iz bukvalnog čitanja stava 1. čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, pri prodaji prehrambenih proizvoda van teritorije Rusije, kompanije mogu platiti porez od 0%. Kao dokaz, druga strana mora dostaviti sljedeću listu dokumenata prije isteka 180 dana od dana završetka carinskog postupka:

• duplikati ugovora sa partnerom;
• duplikati faktura i drugih dokumenata koji prate proizvode;
• ovjerene duplikate carinskih dokumenata.

Kompanije su od 2015. dobile pravo da ne prenose kopije dokumenata o robi i carinskih obrazaca, ograničavajući se na sastavljanje ovjerene liste istih i prenos preko mreže u skladu sa čl. 15. čl. 165 Poreski zakon Ruske Federacije, čl. 10. 1 Zakona od 29. decembra 2014. br. 452-FZ „O izmjenama i dopunama čl. 165 Poreskog zakona Ruske Federacije."

Da bi se informacije o ovim transakcijama prikazale u poreskoj prijavi, primjenjuje se Odjeljak 4. U slučaju ne pružanja prateće dokumentacije, kompanija će morati platiti porez na navedeni promet po odgovarajućoj stopi (10 ili 18 posto) i unijeti ove iznosi u 6. dijelu obrasca deklaracije.

Dakle, proizvođači hrane i trgovci mogu koristiti različite stope PDV-a predviđene kodeksom, ili biti oslobođeni plaćanja u potpunosti, ali pod određenim uslovima. Da biste to učinili, morate imati pri ruci odgovarajuća vlasnička dokumenta, inače nećete moći iskoristiti povlaštene mogućnosti.

PDV na prehrambene proizvode obračunavaju poreski obveznici čija se djelatnost odnosi na javnu ugostiteljsku djelatnost ili trgovinu na malo/veliko. Šta određuje poresku stopu? Kada primijeniti stopu od 10%, a kada 18%? Ko ima pravo da primjenjuje nultu poresku stopu? Ko je oslobođen plaćanja PDV-a? Odgovore na ova i druga pitanja razmotrit ćemo u materijalu u nastavku.

PDV na prehrambene proizvode po stopi od 10%

U skladu sa st. 1 stavka 2 čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije, po stopi od 10% potrebno je oporezovati prehrambene proizvode koji su uključeni u određenu listu. Štaviše, da bi se opravdala ova stopa, neophodno je da se naziv proizvoda odrazi u Sveruskom klasifikatoru proizvoda (OKP) - za domaću robu, ili u Nomenklaturi robe inostrane ekonomske delatnosti (TN FEA) - za uvoznu ( dopis Ministarstva finansija Rusije od 4. jula 2012. godine br. 03-07-08/167). Ovi kodovi su odobreni Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. decembra 2004. br. 908 „O odobravanju spiskova kodova za vrste prehrambenih proizvoda i robe za djecu koja podliježu porezu na dodatu vrijednost po stopi poreza od 10 posto. ”

Da biste opravdali stopu od 10%, morate imati dokument koji će potvrditi usklađenost proizvoda sa zahtjevima tehničkih propisa - potvrdu o usklađenosti ili deklaraciju o usklađenosti (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 7. decembra 2011. broj ED-3-3/4036@, rješenje Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 01.02.2012.godine broj A56-29589/2011). Istina, postoji sudska praksa koja govori o mogućnosti da se primjena ove stope ne potvrdi dokumentima (Rezolucije Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 28.02.2014. br. A56-9963/2013, FAS Moskovski okrug od 03.13.2008. br. KA-A40/1415-08).

Poreska osnovica i iznos poreza obračunat po stopi od 10% biće prikazani u redu 020 (kolona 3 i 5, respektivno) PDV prijave (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV -7-3/558@).

PDV na prehrambene proizvode po stopi od 18%

Prema stavu 3 čl. 164 Poreskog zakonika Ruske Federacije, za sve ostale prehrambene proizvode (koji nisu navedeni u stavu 2 ovog člana) primjenjuje se stopa od 18%. Također se primjenjuje ako poreski obveznik ne može opravdati primjenu stope od 10%.

Prilikom popunjavanja PDV prijave, u rubriku 3 (red 010, kolona 3 i 5) biće uračunati iznosi primljeni od prodaje prehrambenih proizvoda po stopi od 18%, kao i sam PDV.

PAŽNJA! Od 01.01.2019, stopa od 18% će se povećati na 20%. Saznajte šta trebate učiniti prije 2019

Oslobođenje od PDV-a

Porezni zakonik Ruske Federacije također predviđa oslobađanje od PDV-a ako se prehrambeni proizvodi proizvode ili prodaju u menzama obrazovnih i medicinskih ustanova. Ova norma se ogleda u paragrafima. 5 str.2 art. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, da bi opravdao mogućnost primjene pogodnosti, poreski obveznik će morati dostaviti prateću dokumentaciju, na primjer, dozvole za pružanje medicinskih ili obrazovnih usluga (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 3. decembra 2014. br. 03-07-15/61906).

Troškovi prehrambenih proizvoda, oslobođeni plaćanja PDV-a, bit će prikazani korištenjem šifre 1010232, odjeljak 7 PDV prijave.

Ukoliko je poreski obveznik u posebnom režimu, PDV na promet prehrambenih proizvoda takođe neće morati da se plaća. Primjenom pojednostavljenog poreskog sistema poreski obveznik ne plaća PDV shodno odredbama čl. 2. čl. 346.11 Poreznog zakonika Ruske Federacije, osim u slučajevima kada se prehrambeni proizvodi uvoze na teritoriju Ruske Federacije ili „pojednostavljeno“ obavlja funkciju agenta.

Ako porezni obveznik radi za UTII, onda on, vodeći se klauzulom 4. čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, koristi pravo na oslobađanje od PDV-a ako su ispunjeni uslovi iz st. 6-9 str 2 žlice. 346.26 pored opšte utvrđenih uslova za korišćenje ovog posebnog režima.

Primjena stope 0%.

Prilikom prodaje prehrambenih proizvoda izvan Ruske Federacije, prodavac primjenjuje stopu od 0%, u skladu sa tačkom 1. čl. 164 Poreski zakon Ruske Federacije. Da bi opravdao ovu stopu, poreski obveznik mora dostaviti sljedeću dokumentaciju u roku od 180 dana od dana pečatiranja carinskih organa:

• kopije ugovora sa ugovornim stranama;
• kopije otpremnih/transportnih dokumenata;
• kopiju carinske deklaracije.

Umjesto kopija otpremnih/transportnih dokumenata i carinskih deklaracija, dozvoljeno je podnošenje njihovih registara, uključujući i u elektronskom obliku (član 15. člana 165. Poreskog zakonika Ruske Federacije, član 10. člana 1. zakona od 29. decembra , 2014. br. 452-FZ „O izmjenama u članku 165. Poreznog zakona Ruske Federacije“).

U tom slučaju, dio 4. mora biti popunjen u PDV prijavi.

Ukoliko poreski obveznik ne prikupi traženi paket dokumenata na vreme, biće primoran da uplati PDV u budžet po stopi od 18 ili 10% i podnese prijavu sa popunjenim članom 6.

Rezultati

Poreski obveznik koji se bavi proizvodnjom i prodajom prehrambenih proizvoda može primijeniti čitav niz stopa predviđenih Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i poreska oslobođenja. Izbor određene stope ili pogodnosti određen je kako specifičnostima djelatnosti poreznog obveznika, tako i vrstom proizvoda koji se prodaju. Ali da bi iskoristio snižene stope ili pravo na oslobođenje od PDV-a, poreski obveznik mora biti spreman da dokumentuje svoja prava na ove radnje.

PDV ili porez na dodatu vrijednost je, prema članu 164. Poreskog zakonika Ruske Federacije, indirektni porez koji povlači dio troškova robe, rada ili usluga nastalih u svim fazama proizvodnje, a ovaj dio doprinosi budžet zemlje kako se roba prodaje. U članku ćemo vam reći o listi robe koja podliježe PDV-u po stopi od 10, dat ćemo primjere i liste.

Definicija poreza na PDV, opcije stope

Danas postoji nekoliko opcija za stope poreza na dodatu vrijednost. Pročitajte i članak: → "". Na donjem dijagramu su navedene opcije za porezne stope PDV-a i vrste djelatnosti koje spadaju pod jednu ili drugu stopu.

U ovom članku ćemo razmotriti slučajeve primjene stope PDV-a od 10 posto. Za ovu stopu važno je imati potvrdu da je određeni proizvod uvršten na listu robe koja se oporezuje po stopi od 10 posto. Sa donje liste možete saznati šifru prema Sveruskom klasifikatoru proizvoda ili prema Nomenklaturi robe vanjske ekonomske djelatnosti (za proizvode stranog porijekla).

Ako nije bilo usaglašavanja sa ovim klasifikatorima, onda je zadana stopa 18% PDV-a.

Tabela „Vrste komercijalnih delatnosti za koje je predviđena stopa PDV-a od 10 odsto: prehrambeni proizvodi, roba za decu i periodični i knjižni proizvodi (tačke 1-3)”:

№			Posebnosti
1	Prodaja prehrambenih proizvoda	Podstav 1, stav 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije;	Dječja hrana, prema pojašnjenjima Ministarstva finansija Ruske Federacije, također podliježe oporezivanju po stopi od 10%, pod uslovom da su ovi proizvodi navedeni u elektronskoj bazi podataka (registru) Evroazijske ekonomske komisije i da imaju sertifikat državne registracije, prema dopisu od 26. maja 2015. godine N 03-07 -07/30282.
2	Prodaja robe za djecu	Podstav 2, stav 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije;	U ovu kategoriju spadaju svi proizvodi koji se izrađuju za djecu od trikotaže, prirodne ovčje kože, proizvoda od zečje kože, donjeg rublja, obuće (osim sportske obuće), kreveta, dušeka, pelena, školskog pribora: sveske, plastelin itd. Ova kategorija uključuje i proizvode za šivanje
3	Prodaja periodike i knjižnih proizvoda vezanih za nauku, kulturu i obrazovanje	Podstav 3, stav 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije;	Pravo na primjenu stope PDV-a od 10% potvrđuje se, prema stavu 2. Napomene uz listu, prisustvom potvrde izdate od strane Federalne agencije za štampu i masovne komunikacije; Prema pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 1. avgusta 2012. N 03-07-11/213, samo časopisi, zbirke i bilteni novinskih agencija mogu se prodavati po stopi od 10% PDV-a, u ostalim slučajevima stopa je 18%;

Tabela (nastavak) „Vrste komercijalnih djelatnosti za koje je predviđena stopa PDV-a od 10 posto: medicinska roba, prodaja u poljoprivredi (klauzule 4-5)”:

№	Vrste komercijalnih aktivnosti	Zakonski akti koji regulišu zakonitost ovog položaja	Posebnosti
4	Prodaja medicinske robe	Podstav 4, stav 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije;	Prema Napomeni 1 uz Listu br. 688 potrebno je da medicinski proizvod bude uvršten u Državni registar lijekova, a lijek ima vlastitu potvrdu o registraciji. Za uvezene medicinske proizvode u Rusku Federaciju važna je dozvola nadležnog organa za uvoz određene serije, prema napomeni 1 uz Listu br. 688; Za lekove koje proizvode apotekarske kompanije, a nisu registrovani na osnovu stava 1. dela 5. člana 13. Saveznog zakona br. 61 od 12. aprila 2010. godine, mogu se oporezovati po stopi od 10% PDV-a samo ako postoji recept za medicinski proizvod ili zahtjev medicinske organizacije (prema pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. avgusta 2011. br. AS-4-3/13016).
5	Prodaja u poljoprivredi	Uredba Vlade Ruske Federacije od 20. oktobra 2016. br. 1069; Sveruski klasifikator proizvoda po vrsti ekonomske delatnosti OK 034-2014; Robna nomenklatura spoljnoprivredne delatnosti Carinske unije	Do 1. oktobra 2016. godine na sve poljoprivredne proizvode važila je stopa od 10%; Od 20. oktobra 2016. godine odobrena su 2 lista priplodne stoke

PDV je jedan od najznačajnijih poreza u Ruskoj Federaciji. Njime se puni savezni budžet zemlje. PDV se smatra indirektnim porezom. To pada na ramena krajnjih kupaca. One. Što je više posrednika (tačnije, posredničke cijene) između proizvođača i potrošača, to je veći prihod države. Niko nije pomislio, možda zato država tako aktivno eliminiše „ponuđače“? Ali to je sasvim druga tema. Detaljnije ćemo govoriti o PDV-u 10 posto (lista robe oporezovane ovom stopom). Ali prvo, hajde da pričamo o tome kako je nastao porez.

Istorija pojave poreza u Rusiji

U našoj zemlji PDV je na snazi ​​od 1992. godine. Prije toga postojao je porez na promet.

Ali takva mjera je zakonski oslobodila mnoge subjekte plaćanja. Tada je vlada uvela PDV.

Tada je to regulisano posebnim saveznim zakonom, koji se zvao „O porezu na dodatu vrednost“.

2000. godine zakon je „spojen“ u Poreski zakonik. Osnova kolekcije preuzeta je iz SAD-a. Ali trenutno gotovo sve zemlje primjenjuju sličan princip za njegovo izračunavanje. Samo se cijene razlikuju.

Je li prije bilo dobro?

Za one koji vole da kritikuju moderne „previsoke poreze“, kao i „sentimentaliste“ koji tvrde „kako je to nekada bilo divno“, recimo da je od 1992. do 1993. godine porez iznosio 28% (stopa PDV-a od 10 odsto izgleda fantastično na ovoj pozadini). Od 1994. do 2004. stopa je smanjena na 20%.

Naravno, može se tvrditi da „drugih poreza nije bilo“. Ali u to vrijeme je i porez na dohodak smanjen na 13%. U to vrijeme „svi su izlazili iz sjene“. Država je smanjila stope jer je većina željela da ništa ne plaća. Nemoć organa za sprovođenje zakona i poreskih službi, zajedno sa visokim ulozima, objašnjavaju razlog ovakvog ponašanja. Možda su se toga prisjetili i "oboživači prošlosti", a da nisu platili apsolutno nikakve honorare.

Odakle je došao PDV?

Prvi put se takav porez pojavio u Francuskoj 1942. godine (rat je rat, a privatno vlasništvo je iznad svega). Ali nije se ukorijenio, jer je imao mnogo nedostataka.

To je bila vrsta poreza na promet. Francuski ekonomisti su ga 1948. modifikovali. Stvorili su principe obračuna koji su se svidjeli cijelom svijetu (tačnije, vlastima u svim zemljama, jer ko voli da plaća porez?).

Šta je PDV

PDV je vrsta indirektnog poreza na dobra ili usluge u trenutku prodaje. Oporezuje se u svim fazama proizvodnje i na kraju pada na teret potrošača.

Odnosno, što su veći „apetiti” proizvođača, to je isplativije za državu. Na primjer, prodali ste piletinu u trgovini. Njegova cijena je bila 50 rubalja. A kupac je za to platio 200 rubalja. Procenat od 150 rubalja (200-50) će se morati platiti u obliku Da je prodavac bio „velikodušan“ i da je roba „dala za ono što je uzeo“, tj. da nije ništa dodao na prvobitnu cijenu, onda država ne bi dobila ni peni od takvog posla.

Nije bitno da li kompanija ostvaruje dobit ili posluje sa gubitkom. PDV nije poništen. Otuda zaključak: što više varaju, to je bolji federalni budžet. Razmislimo o tome da li država zaista treba da ograniči samovolju posrednika. Sa takvim sistemom, naprotiv, njihov rast ide samo na korist budžeta. Pređimo sada direktno na ono što propisuje izmijenjeni Poreski zakonik (izdanje 2015.).

Koliko plaćamo državi?

Kako odrediti koliko će država uzeti od povećanja cijena? Poreski zakonik iz 2015. predviđa tri stope: 18% (standardna), 10% (preferencijalna) i 0% (carinska). Stope PDV-a od 10 i 18% su „interne“.

Važe samo za domaće zemlje. Ako se izvoze van zemlje, porez se ne naplaćuje. Ako plaćate PDV prilikom kupovine proizvoda i preprodaje u inostranstvu, plaćeni porez se vraća.

Stopa PDV-a 10 posto: lista roba i usluga

18 posto je redovna stopa PDV-a. Međutim, postoji lista robe koja to svodi na 10. Mnogi poduzetnici postavljaju pitanje: „U kojim slučajevima se primjenjuje PDV od 10%?“ Hajde da pokušamo da odgovorimo.

Stopa PDV-a je 10 posto, lista roba i usluga pretpostavlja sljedeće:

• Domaći vazdušni prevoz.
• Dečija roba.
• Neki lekovi.
• Periodični štampani materijali.

Spisak sve robe odobren je Uredbom Vlade br. 908 od 31. decembra 2004. godine. Upravo u ovom dokumentu je navedena cijela lista na koju se plaća PDV od 10 posto. Spisak (ukratko) je dat u nastavku:

• Mlijeko i mliječni proizvodi.
• Meso u živoj težini.
• Jaja.
• Masti za kuvanje, biljno ulje.
• Sol.
• Proizvodi od brašna i testenina.
• Povrće.
• Ishrana dece i dijabetičara itd.

“Nedostajao je moj proizvod”

Ako vaš proizvod nije na našoj listi, a imate pitanje: „U kojim slučajevima (ili bolje rečeno, na koja dobra i usluge) se plaća PDV?“, potrebno je pogledati Rezoluciju. Već smo naveli broj i datum. Sadrži kompletnu listu. Po pravilu, to su sve grupe roba koje su veoma tražene među građanima.

Stopa PDV-a 10 posto: vazdušni prevoz

U vezi sa ekonomskom krizom, zakonodavci su podržali zahtjev avio-prevoznika da se PDV smanje na „preferencijalnih“ 10 posto. Vijeće Federacije je 1. aprila 2015. godine usvojilo ovaj prijedlog zakona i odobrilo beneficije od jula 2015. do decembra 2017. godine. Najvjerovatnije će ovaj period biti produžen ukoliko se ekonomska situacija ne popravi.

Svi su nezadovoljni

Ovaj zakon nikoga nije zadovoljio. Vlada zbog činjenice da je počela da dobija manje novca zbog budžetskog deficita. Avioprijevoznici kažu da to neće riješiti problem industrije.

Šef Aeroflota Vitalij Saveljev izrazio je nezadovoljstvo ovim pitanjem. On smatra da je u sadašnjoj situaciji potrebno potpuno ukinuti PDV sa avioprijevoznika na domaćim letovima. Ispostavlja se da je gotovo jeftinije doći od Vladivostoka do Moskve na „putovanje oko svijeta“.

Je li Krim naš?

Zanimljiva situacija se tiče Krima i Sevastopolja. Referendum, aneksija - to svi dobro znamo. Ali što se tiče zakonodavstva, nije sve tako jednostavno. Dakle, unutrašnji propisi nas navode na razmišljanje - je li Krim naš? ruski?

Riječ je o zakonu o izmjenama i dopunama Poreskog zakonika iz 2015. godine, prema kojem se na domaći avio-saobraćaj plaća povlašteni porez od 10%. Isti regulatorni pravni akt sadrži formulaciju „osim putovanja na Krim i Sevastopolj“.

Očigledno, ruske kompanije se plaše mogućih ekonomskih sankcija „priznavanjem“ Krima kao ruske teritorije. U tu svrhu se donose slični propisi o tarifama, porezima i sl. Kompanije ne krše domaće zakone i ne podliježu međunarodnim sankcijama.

10+10=28?

U rubrici „Stopa PDV-a od 10 odsto: lista dobara i usluga“ rekli smo da postoji kategorija društveno značajnih dobara koja su oslobođena PDV-a. Potpuna lista kodova i imena propisana je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. decembra 2004. br. 908.

Ali šta učiniti kada je proizvod „na spoju“ dve stavke. Osim toga, paradoksalne se čine situacije kada se prodani proizvodi u potpunosti sastoje od „preferencijalne“ robe, ali podliježu 18%.

Na primjer, pizza. Može se u potpunosti sastojati od onih proizvoda koji ispunjavaju uslove za beneficije. Brašno, jaja, meso, sir, itd. Ali "kombinacija" ovih "društvenih" proizvoda u "delikatesnu" picu oporezuje se "u potpunosti".

Ova odredba je pojašnjena dopisima Ministarstva finansija od 10. septembra 2010. godine broj 03-07-14/63 i Federalne poreske službe za Moskvu od 16. marta 2005. godine broj 19-11/16469. Prema njima, PDV od 10 odsto naplaćuje se na promet robe koja je uvrštena na Vladinu listu. Ostatak pada ispod 18%.

Ova lista uključuje kategoriju "pite, pite, krofne", kao i meso, razne žitarice i povrće. Ali ne postoji nešto poput "empanade" ili "pice". Ovdje službenici primjenjuju princip „što nije dozvoljeno, zabranjeno je“. Oni vjeruju da bi trebali platiti punih 18 posto za proljetne rolnice.

Pica ili italijanska pita

Ali postoji jedna "puškarnica". Ako želite da proizvodite pizzu i za nju dobijate PDV, onda je možete prodati kao „italijansku“ pitu. Dovoljno je posjedovati sve certifikate za usklađenost i kvalitet proizvoda. Niko vas neće spriječiti da naziv proizvoda zamijenite sa „pizza“ u „pita“; zakon ne utvrđuje „šta treba da bude“ u svakom od ovih proizvoda. Glavna stvar je navesti sastav proizvoda.

Arbitražni sud je na strani preduzetnika

Osim toga, poduzetnici koriste kodne klasifikatore koji označavaju „pekarske proizvode“ za pizzu, kao i „meso i mesne proizvode“ za punjene mesne palačinke. Oba ova koda "dozvoljavaju" primjenu 10 posto.

Takav "trik" može dovesti do arbitraže. Porezne vlasti osporavaju stopu od 10 posto, insistirajući na 18. Ali arbitražna praksa je često na strani poduzetnika, jer prema GOST-u „Usluge javne prehrane. Termini i definicije”, odobrene naredbom Državnog standarda Rusije od 30. novembra 2010. godine, kulinarski proizvodi od brašna uključuju pite, beljaši i picu. A ovi proizvodi sadrže razne nadjeve.