식품을 생산하고 판매하는 동안 부과되는 부가가치세율은 얼마입니까? VAT 세율 연간 VAT 비율은 얼마입니까?

현재 러시아에는 0%, 10%, 18%의 세 가지 VAT 세율이 적용됩니다. 상품 및 상품 그룹에 따라 VAT 세율이 다릅니다. 계산된 세율도 있으며 계산을 통해 세액을 결정하는 데 사용됩니다. VAT 2016, 2016년에 세금이 부과되는 금액과 세율을 자료에서 고려할 것입니다.

이것이 VAT의 규제 기능입니다. 왜냐하면 일반적인 세율인 18%에서는 이러한 상품의 가격이 더 높기 때문입니다. 또한 매출액이 크지 않은 기업이나 개인 사업자도 '0' 비율로 전환할 수 있는데, 이는 일종의 창업 자극이다.

러시아의 VAT는 0%입니다.

다음의 상품 및 서비스를 판매하는 경우:

• 해상 운송, 비행기, 기차를 이용하여 해외 또는 반대 방향으로 물품을 운송하는 서비스입니다. 이러한 목적으로 회사나 개인 기업가가 마차나 컨테이너를 임대하는 경우에도 0%의 세율이 부과됩니다. 이 항목에는 정보, 선적 및 하역, 컨테이너 서비스, 보관 서비스 및 기타 유사한 운송 및 전달 서비스도 포함됩니다.
• 석유 및 석유 제품을 러시아 국경 및 그 너머로 운송하고 가스를 해외로 운송합니다.
• 다른 나라로 전기를 이전합니다.
• 수출되는 물품을 바다 및 강 창고에 보관합니다.
• 관세 지역 내 물품 가공.
• 러시아를 통과하는 항공 운송으로 물품과 수하물이 있는 승객을 운송합니다.
• 승객과 수하물을 러시아에서 크리미아와 세바스토폴로 또는 반대 방향으로 항공 운송합니다.
• 우주용품 판매.
• 정부 기금 또는 중앙 은행에 귀금속(채굴 또는 스크랩 생산) 판매.
• 외교기관, 대사관 등에 대한 물품 판매 및 서비스 제공
• 기차를 이용한 승객 운송.
• 러시아에서 활동하는 국제기구에 대한 상품 판매 및 서비스 제공. 이러한 조직(다양한 기금 등)은 러시아의 국제 조약에 따라 활동하거나 정부 기관에 의해 결정되어야 합니다.
• 2018년 러시아 FIFA 월드컵 조직을 위한 FIFA와 그 자회사의 활동.

소득이 미미한 기업 및 개인 기업가에게도 VAT 세율이 적용되지 않습니다(지난 3개월 동안 200만 루블 이하).

2016년 러시아 VAT: 세율 10%.

식품 판매에는 10%의 세율이 부과됩니다.

• 가금류를 포함한 생체중을 포함한 육류 및 육류 제품.
• 우유 및 유제품.
• 달걀.
• 식물성 기름, 마가린, 지방.
• 설탕, 소금.
• 곡물, 밀가루, 빵, 파스타.
• 일부 귀중한 종을 제외한 활어. 생선과 해산물.
• 채소.
• 유아식.

아동용품 판매에 대한 부가가치세율은 10%입니다.

• 신생아부터 고등학생까지 사용할 수 있는 속옷, 교복, 양말, 스타킹 등의 니트웨어입니다.
• 양가죽 및 토끼 가죽을 포함한 의류(천연 가죽 및 모피 제외)
• 운동화 이외의 신발.
• 기저귀.
• 침대, 매트리스.
• 유모차.
• 장난감.
• 학용품: 공책, 일기, 앨범, 플라스틱, 표지, 필통,

2016년 러시아 VAT 세율이 10%인 기타 상품:

• 정기 간행물: 잡지, 신문(광고 및 에로틱한 내용은 제외)
• 광고와 성애물 외에도 교육, 과학, 문화 주제에 관한 책입니다.
• 일반적으로 과세가 면제되는 제품을 제외한 의료 제품은 필수적입니다.
• 약국에서 조제되는 약품.
• 임상 약물 시험에 사용되는 약물 물질입니다.
• 혈통가축 : 소, 돼지, 양, 염소, 말, 숫양 등
• 국내 항공을 통한 승객 및 화물 운송.

2016년 러시아의 부가가치세율은 18%입니다.

최신 VAT 세율인 18%는 일반적인 것으로, 자신의 필요에 따른 건설이나 자신의 필요에 따른 상품 이전을 포함하여 다른 세율이 적용되지 않는 모든 판매에 적용됩니다.

2016년 부가가치세율: 몇 퍼센트

일반적으로 VAT 세율은 발신(고객에게) 및 수신(공급업체로부터) 송장에 표시됩니다. VAT의 몇 퍼센트와 예산에 지불할 금액은 이러한 금액의 차이입니다. 즉, 공급업체의 VAT를 VAT와 상쇄합니다. 한편, 청구서가 수신되지 않지만 세금을 납부해야 하는 경우가 있습니다.

• 선불 또는 부분 지불. 최종 납부를 하면 자연스럽게 청구서를 발행하게 되는데, 한 과세 기간에 선납금을 받고 다른 과세 기간에 최종 납부를 하는 경우가 발생합니다. 세금은 지금 납부해야 합니다.
• 재산권을 양도할 때.
• 세무사가 세금을 납부할 때.
• 농산물을 판매할 때.

부가가치세율과 납부금액은 추정 부가가치세율을 적용할 때 결정됩니다. 이 경우 부가가치세 금액은 과세표준에 부가가치세율을 더한 비율로 결정됩니다. 이해를 돕기 위해 예상 VAT 세율이 있다고 가정하겠습니다. 10/110 그리고 동일한 부가가치세율 18/118 .

메모
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따라서 첫 번째 경우에는 재화와 서비스에 10%의 세율이 부과되고 두 번째 경우에는 10%의 세율이 적용되는 경우에 대해 이야기하고 있습니다. 예를 살펴 보겠습니다.

VAT 계산 예시

예시 1.

우유(고기, 기타 농산물)를 판매합니다. 귀하는 50,000 루블의 선금을 받았습니다. 이 금액에 대해 VAT를 지불해야 합니다. 납부해야 할 VAT 금액은 다음 계산에 따라 결정됩니다.

50000 * 10% / 110% = 4545.45 루블.

4545,45 루블은 예산에 지불해야 하는 VAT 금액입니다. 당연히 이는 입력 VAT에 대한 감면(상쇄)이 없는 순수한 예입니다. 우리가 납부해야 할 부가가치세 금액을 올바르게 결정했는지 직접 확인할 수 있습니다.

45454.55는 VAT, 과세표준(50000~4545.45)을 제외한 금액입니다. 밑수에 10%를 곱하면 방금 구한 금액을 얻습니다. 4545,45 루블

예시 2.

귀하는 132,578.44 루블의 재산권을 누군가에게 양도했습니다. 부가가치세(VAT)를 분리하여 예산에 납부해야 합니다. 지불해야 할 VAT 금액을 결정하기 위해 예상 세율 18/118을 사용합니다.

132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – 이것은 예산에 지불해야 하는 VAT 금액입니다(입력 VAT에 대한 크레딧이 없는 순수한 예에서도 마찬가지). 그리고 다시 계산된 세율이 올바르게 적용되었는지 확인해 보겠습니다. 112354.61 – VAT 제외 금액, 과세표준(132578.44-20223.83)에 18%를 곱하여 VAT 금액이 일치하는지 확인합니다. 20223,83 .

식품에 대한 부가가치세 시간특정 유형에 따라 다릅니다. 세율은 특정 회사가 정확히 무엇을 생산하거나 판매하는지에 따라 계산됩니다. 따라서 예산에 대한 지불은 유사한 경제 부문의 기업마다 다를 수 있습니다.

VAT 10%: 백분율이 적용되는 제품 카테고리 목록

Art의 2항에 따라 승인된 분류 기준을 엄격히 준수하는 다양한 카테고리의 식품 판매. 러시아 연방 세금 코드 164에는 10%의 VAT가 적용됩니다. 이 경우 제품 명칭은 지정된 문서 중 하나와 명확하게 일치해야 합니다.

• 러시아 상품의 경우 - 전러시아 상품 분류기(OKP);
• 외국 제조업체로부터받은 경우 - 대외 경제 활동의 상품 명명법 (TN FEA).

10% 세율이 적용되는 식품 코드는 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인되었습니다. “10% 세율로 부가가치세가 적용되는 어린이용 식품 및 상품 유형에 대한 코드 목록 승인 시 ” 2004년 12월 31일자 No. 908.

귀하는 인증서 또는 적합성 선언을 바탕으로 감소된 VAT 비율을 사용할 권리를 증명할 수 있습니다. 유사한 정보는 2011년 12월 7일자 러시아 연방 국세청 서한 No. ED-3-3/4036@과 2월 1일자 북서부 연방 독점 금지국 결의안에도 포함되어 있습니다. 2012 번호 A56-29589/2011. 이러한 문서가 없더라도 우대 이자율이 적용될 수 있다는 대안적인 의견이 있습니다(예: 2014년 2월 28일자 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A56-9963/2013, FAS 모스크바 지구(2008년 3월 13일자 No. KA-A40/1415-08). 해당 기간 동안 납부해야 하는 세금은 10%로 신고서의 셀 020(3, 5열)에 반영됩니다.

어떤 식품을 판매할 때 18%를 지불해야 합니까?

위 문서에 언급되지 않은 기타 모든 제품의 판매는 표준 요율 18%로 기본에 포함되어야 합니다. 또한 VAT 비율 감소 적용을 위한 증거가 제공되지 않은 개체에도 유사한 규칙이 적용됩니다.

보고 시, 보고 기간에 판매된 식품에 대한 데이터는 보고 양식 파트 3의 010 필드(3, 5열)에 입력됩니다.

납부 의무가 없다는 점에서 VAT 혜택

병원 및 교육 기관의 식품 서비스 지점에서 식품을 판매하는 경우 해당 판매에 대해 세금을 내지 않을 수 있는 혜택이 설정되었습니다. 이것은 Art의 단락 2를 문자 그대로 읽은 것입니다. 러시아 연방 세금 코드 149. 이 경우 면세 적용을 위한 법적 근거로 의료 또는 교육 활동을 수행할 권리에 대한 허가 서류를 제시하는 것이 필요합니다. 의료 및 교육 기관의 식품 판매로 인한 매출은 코드 1010232를 나타내는 VAT 신고서 파트 7에 반영됩니다.

또한, 특별 제도 하에 있는 기업은 식품 판매에 대해 부가가치세를 납부할 수 없습니다. 이 규칙은 수입 및 중개 거래 금액을 제외하고 단순화에 적용됩니다(러시아 연방 세법 제 346.11조 2항).

귀속 소득에 대한 단일 조세 체제 하의 납부자는 Art 2항을 엄격히 준수해야 합니다. VAT 혜택 사용에 대한 346.2.

0% 세금은 언제 사용되나요?

Art의 단락 1을 문자 그대로 읽음. 러시아 연방 세법 164조에 따라 기업은 러시아 영토 외부에서 식품을 판매할 때 0%의 세금을 납부할 수 있습니다. 증거로 상대방은 통관절차 완료일로부터 180일이 만료되기 전에 다음 서류 목록을 제출해야 합니다.

• 파트너와의 계약 사본;
• 제품을 뒷받침하는 청구서 및 기타 문서의 사본;
• 세관 문서의 인증된 사본.

2015년부터 기업은 상품 및 통관 양식의 문서 사본을 전송하지 않을 권리를 부여받았으며, Art 15항에 따라 인증된 목록을 작성하고 네트워크를 통해 전송하는 것으로 제한되었습니다. 165 러시아 연방 세금 코드 10항. 2014년 12월 29일 법률 No. 452-FZ 1항 “Art 개정에 대하여. 러시아 연방 세금 코드 165."

이러한 거래에 대한 정보를 세금 신고서에 반영하기 위해 섹션 4가 적용됩니다. 증빙 서류를 제공하지 못한 경우 회사는 지정된 매출에 대해 적절한 비율(10 또는 18%)로 세금을 납부하고 다음을 입력해야 합니다. 신고서 6번째 부분의 금액입니다.

따라서 식품 제조업체와 거래자는 코드에서 제공하는 다양한 VAT 세율을 사용하거나 완전히 면제받을 수 있지만 여러 조건이 적용됩니다. 이를 위해서는 적절한 소유권 문서를 준비해야 합니다. 그렇지 않으면 우대 기회를 활용할 수 없습니다.

식품에 대한 VAT는 케이터링이나 소매/도매 무역과 관련된 활동을 하는 납세자가 계산합니다. 세율은 어떻게 결정되나요? 언제 10%를 적용하고 언제 18%를 적용합니까? 영세율을 적용할 권리는 누구에게 있습니까? 부가가치세(VAT) 납부가 면제되는 사람은 누구입니까? 아래 자료에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답을 고려할 것입니다.

식품에 대한 VAT 10%

단락에 따라. 1 항목 2 예술. 러시아 연방 세법 164조에 따라 특정 목록에 포함된 식품에 10%의 세율을 적용해야 합니다. 또한, 이 비율을 정당화하려면 국내 상품의 경우 전러시아 상품 분류기(OKP)에, 수입 상품의 경우 대외 경제 활동 상품 명명법(TN FEA)에 상품 이름을 반영해야 합니다( 2012년 7월 4일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-08/167). 이 코드는 2004년 12월 31일자 러시아 연방 정부 법령 No. 908에 의해 승인되었습니다. “10%의 세율로 부가가치세가 부과되는 어린이용 식품 및 상품 유형에 대한 코드 목록 승인. ”

10% 비율을 정당화하려면 제품이 기술 규정 요구 사항을 준수함을 증명하는 문서(적합성 인증서 또는 적합성 선언서(2011년 12월 7일자 러시아 연방 세무 서비스 서한))가 있어야 합니다. 번호 ED-3-3/4036@, 2012년 2월 1일자 북서부 연방 독점 금지국 결의안 번호 A56-29589/2011). 사실, 이 요율의 적용을 문서로 확인하지 않을 가능성에 대해 말하는 사법 관행이 있습니다(2014년 2월 28일자 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A56-9963/2013, FAS 모스크바 지구) 2008년 3월 13일자 No. KA-A40/1415-08).

10% 세율로 계산된 과세 기준 및 세액은 VAT 신고서(2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ)의 020행(각각 3열과 5열)에 반영됩니다. -7-3/558@).

식품에 대한 부가가치세 18%

Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 세법 164조에 따라 기타 모든 식품(본 조항의 2항에 명시되지 않은 제품)에 대해서는 18%의 세율이 적용됩니다. 납세자가 10% 세율 적용을 정당화할 수 없는 경우에도 적용됩니다.

VAT 신고서를 작성할 때 18%의 세율로 과세되는 식품 판매로 받은 금액과 VAT 자체가 섹션 3(각각 010행, 3열 및 5열)에 포함됩니다.

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부가가치세 면제

러시아 연방 조세법은 식품이 교육 및 의료 기관 구내식당에서 생산되거나 판매되는 경우 VAT 면제를 규정하고 있습니다. 이 규범은 단락에 반영됩니다. 5 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 149. 동시에, 혜택 적용 가능성을 정당화하기 위해 납세자는 의료 또는 교육 서비스 제공을 위한 라이센스와 같은 증빙 서류를 제출해야 합니다(2014년 12월 3일자 러시아 재무부 서한 없음). 03-07-15/61906).

VAT가 면제되는 식품 비용은 VAT 환급 섹션 7의 코드 1010232를 사용하여 반영됩니다.

납세자가 특별 제도에 속해 있는 경우, 식품 판매에 대한 VAT도 납부할 필요가 없습니다. 단순화된 세금 시스템을 적용함으로써 납세자는 Art 2항의 규정에 따라 VAT를 납부하지 않습니다. 러시아 연방 세법 346.11. 단, 식품이 러시아 연방 영토로 수입되거나 "간체"가 대리인 역할을 수행하는 경우는 제외됩니다.

납세자가 UTII에서 일하는 경우 그는 Art의 4 항에 따라 안내됩니다. 러시아 연방 세법 346.26은 단락 조건이 충족되는 경우 VAT 면제 권리를 사용합니다. 6-9 페이지 2 큰술. 346.26 이 특별 제도의 사용을 위해 일반적으로 확립된 조건에 추가로.

0% 세율 적용

러시아 연방 외부에서 식품을 판매하는 경우 판매자는 Art 1항에 따라 0% 세율을 적용합니다. 164 러시아 연방 세금 코드. 이 세율을 정당화하려면 납세자는 세관 당국의 스탬프를 받은 날로부터 180일 이내에 다음 문서를 제출해야 합니다.

• 상대방과의 계약 사본;
• 선적/운송 서류 사본;
• 세관신고서 사본.

선적/운송 문서 및 세관 신고서 사본 대신 전자 형식을 포함하여 등록부를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 165조 15항, 12월 29일 법률 1조 10항). , 2014 No. 452-FZ "러시아 연방 세법 제 165조 변경 사항").

이 경우 VAT 신고 시 섹션 4를 작성해야 합니다.

납세자가 필요한 서류 패키지를 제때에 징수하지 않는 경우, 18% 또는 10%의 세율로 예산에 대한 VAT를 납부해야 하며 섹션 6이 작성된 신고서를 제출해야 합니다.

결과

식품의 생산 및 판매에 종사하는 납세자는 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 다양한 세율과 세금 면제를 적용할 수 있습니다. 특정 세율이나 혜택의 선택은 납세자의 구체적인 활동과 판매되는 제품 유형에 따라 결정됩니다. 그러나 세율 인하 또는 VAT 면제 권리를 활용하려면 납세자는 이러한 조치에 대한 권리를 문서화할 준비가 되어 있어야 합니다.

VAT 또는 부가가치세는 러시아 연방 조세법 제164조에 따라 생산의 모든 단계에서 생성된 상품, 작업 또는 서비스 비용의 일부를 인출하여 이 부분을 상품이 판매됨에 따라 국가의 예산이 증가합니다. 이 기사에서는 10%의 VAT가 적용되는 상품 목록에 대해 설명하고 예와 목록을 제공합니다.

VAT 세금 정의, 세율 옵션

오늘날에는 부가가치세율에 대한 몇 가지 옵션이 있습니다. 기사도 읽어보세요: → "". 아래 다이어그램에는 VAT 세율 옵션과 특정 세율에 해당하는 활동 유형이 나열되어 있습니다.

이번 글에서는 부가세 10% 적용 사례를 살펴보겠습니다. 이 세율을 적용하려면 특정 상품이 10% 세율로 과세되는 상품 목록에 포함되어 있는지 확인하는 것이 중요합니다. 아래 목록에서 전러시아 제품 분류자 또는 대외 경제 활동의 상품 명명법(외국산 제품의 경우)에 따라 코드를 찾을 수 있습니다.

이러한 분류 기준에 대한 조정이 없는 경우 기본 세율은 VAT 18%입니다.

표 "10%의 VAT 세율이 제공되는 상업 활동 유형: 식품, 아동용 상품, 정기 간행물 및 도서 제품(항목 1-3)":

№			특징
1	식품판매	러시아 연방 세법 제164조 1항 2항;	러시아 재무부의 설명에 따르면 유아식 역시 유라시아 경제위원회의 전자 데이터베이스(등록부)에 등재되어 있고 인증서가 있는 경우 10% 세율의 과세 대상이 됩니다. 2015년 5월 26일자 서한에 따른 주정부 등록 N 03-07 -07/30282.
2	어린이용품 판매	러시아 연방 세법 제164조 2항 2항;	이 카테고리에는 니트웨어, 천연 양가죽, 토끼 가죽 제품, 속옷, 신발(운동화 제외), 침대, 매트리스, 기저귀, 학용품(노트북, 플라스틱 등)으로 만들어진 모든 아동용 제품이 포함됩니다. 이 카테고리에는 봉제 제품도 포함됩니다.
3	과학, 문화, 교육 관련 정기간행물, 서적 판매	러시아 연방 세법 제164조 3항 2항;	10% VAT 세율을 적용할 권리는 목록 주석의 2항에 따라 연방 언론 및 매스커뮤니케이션청에서 발행한 인증서가 있어야 확인됩니다. 2012년 8월 1일자 러시아 재무부 서한 N 03-07-11/213에 따르면 통신사의 잡지, 컬렉션 및 회보만 10% VAT 세율로 판매할 수 있으며, 기타 경우에는 비율은 18%입니다.

표 (계속) "10%의 VAT 세율이 제공되는 상업 활동 유형: 의약품, 농업 판매(4-5항)":

№	상업 활동의 유형	이 직위의 합법성을 규제하는 법적 행위	특징
4	의료용품 판매	러시아 연방 세법 제164조 4항 2항;	목록 번호 688의 참고 1에 따르면 해당 의약품은 국가 의약품 등록부에 포함되어야 하며 해당 의약품에는 자체 등록 인증서가 있어야 합니다. 러시아 연방으로 수입되는 의약품의 경우 목록 번호 688의 참고 1에 따라 특정 배치를 수입하기 위해 권한 있는 기관의 허가가 중요합니다. 약국 회사에서 제조했지만 2010년 4월 12일 연방법 제61조 제13조 5항 1항에 따라 등록되지 않은 의약품의 경우 10% VAT 세율이 부과될 수 있습니다. 의료 제품에 대한 처방전이 있거나 의료 기관의 요구 사항이 있는 경우(2011년 8월 10일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. AS-4-3/13016에 따름).
5	농업 부문 판매	2016년 10월 20일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1069; 경제 활동 유형별 전 러시아 제품 분류자 OK 034-2014; 관세 동맹의 대외 경제 활동에 대한 상품 명명법	2016년 10월 1일까지 모든 농산물에 10% 세율이 적용되었습니다. 2016년 10월 20일부터 2건의 사육가축 목록이 승인되었습니다.

VAT는 러시아 연방에서 가장 중요한 세금 중 하나입니다. 이는 국가의 연방 예산을 보충합니다. VAT는 간접세로 간주됩니다. 이는 최종 고객의 어깨에 달려 있습니다. 저것들. 생산자와 소비자 사이에 중개자(보다 정확하게는 중간 가격)가 많을수록 국가 소득이 높아집니다. 아무도 이것이 국가가 "외부 입찰자"를 적극적으로 제거하는 이유라고 생각하지 않았습니다. 그러나 그것은 완전히 다른 주제입니다. VAT 10%(이 세율이 적용되는 상품 목록)에 대해 자세히 설명하겠습니다. 하지만 먼저 세금이 어떻게 발생했는지부터 이야기해 보겠습니다.

러시아 세금 출현의 역사

우리나라에서는 1992년부터 부가가치세가 시행되었습니다. 그 전에는 판매세가 있었습니다.

그러나 그러한 조치는 법적으로 많은 피험자들에게 지불을 면제해주었습니다. 그런 다음 정부는 부가가치세를 도입했습니다.

그런 다음 "부가가치세에 관한"이라는 별도의 연방법에 의해 규제되었습니다.

2000년에 이 법은 세법에 "통합"되었습니다. 컬렉션의 기초는 미국에서 가져왔습니다. 그러나 현재 거의 모든 국가에서 유사한 계산 원칙을 적용하고 있습니다. 요금만 다릅니다.

예전엔 좋았지?

현대의 "터무니없는 세금"을 비판하고 싶어하는 사람들과 "과거에는 얼마나 훌륭했는가"라고 주장하는 "감상주의자"를 위해 1992년부터 1993년까지 세금이 28%였다고 가정해 보겠습니다. (10%의 VAT 세율은 환상적으로 보입니다.) 이 배경에 대해). 1994년부터 2004년까지 이 비율은 20%로 감소되었습니다.

물론 “다른 세금은 없었다”고 주장할 수도 있다. 하지만 이때 개인소득세도 13%로 인하됐다. 그 당시에는 “모두가 그림자 속에서 나오고 있었습니다.” 대다수가 아무것도 지불하지 않기를 원했기 때문에 주에서는 요금을 인하했습니다. 높은 이해관계와 결합된 법 집행 및 세무 서비스의 무력함이 이러한 행동의 이유를 설명했습니다. 아마도 "과거의 추종자들"은 수수료를 전혀 지불하지 않고 이것을 기억했을 것입니다.

부가가치세는 어디서 나왔나요?

그러한 세금은 1942년 프랑스에서 처음으로 나타났습니다(전쟁은 전쟁이고 사유 재산은 무엇보다 중요합니다). 그러나 그것은 많은 결점을 가지고 있었기 때문에 뿌리를 내리지 못했습니다.

일종의 판매세였습니다. 1948년에 프랑스 경제학자들은 이를 수정했습니다. 그들은 전 세계(또는 세금 납부를 좋아하는 사람이 있기 때문에 오히려 모든 국가의 당국)의 관심을 끄는 발생주의 원칙을 만들었습니다.

부가가치세(VAT)란 무엇입니까?

부가가치세(VAT)는 판매 당시 상품이나 서비스에 대한 일종의 간접세입니다. 이는 생산의 모든 단계에서 세금이 부과되며 궁극적으로 소비자에게 부과됩니다.

즉, 생산자의 "욕구"가 높을수록 국가에 더 많은 이익이 됩니다. 예를 들어, 당신은 상점에서 닭고기를 팔았습니다. 비용은 50 루블이었습니다. 그리고 구매자는 그것에 대해 200 루블을 지불했습니다. 150 루블(200-50)의 비율은 다음과 같은 형식으로 지불되어야 합니다. 판매자가 "관대"했고 상품이 "그가 가져간 것에 대해 제공되었습니다", 즉 원래 가격에 아무것도 추가하지 않은 경우, 그렇다면 주정부는 그러한 거래에서 한 푼도 받지 못했을 것입니다.

회사가 흑자를 내는지, 적자를 내고 있는지는 중요하지 않습니다. VAT는 취소되지 않습니다. 따라서 결론은 부정 행위가 많을수록 연방 예산이 좋아진다는 것입니다. 국가가 중개자의 자의성을 실제로 제한할 필요가 있는지 생각해 봅시다. 반대로 이러한 시스템을 사용하면 성장이 예산에만 도움이 됩니다. 이제 수정된 세금 코드(2015년판)가 설정되는 부분으로 직접 이동해 보겠습니다.

우리는 주정부에 얼마를 지불합니까?

정부가 가격 인상으로 얼마를 가져갈지 결정하는 방법은 무엇입니까? 2015년 세금 코드는 18%(표준), 10%(특혜), 0%(관세)의 세 가지 세율을 제공합니다. 10%와 18%의 VAT 세율은 "내부"입니다.

국내 국가에만 적용됩니다. 국외로 수출되는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 제품을 구매하여 해외에서 재판매할 때 VAT를 납부한 경우 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.

VAT 세율 10%: 상품 및 서비스 목록

18%가 일반 VAT 세율입니다. 하지만 이를 10으로 줄이는 상품 목록이 있습니다. 많은 기업가들이 "어떤 경우에 10% VAT가 적용되나요?"라는 질문을 합니다. 대답해 봅시다.

VAT 세율은 10%이며 상품 및 서비스 목록은 다음을 가정합니다.

• 국내 항공 운송.
• 어린이용품.
• 일부 약물.
• 정기 인쇄물.

모든 상품 목록은 2004년 12월 31일 정부 법령 제908호에 의해 승인되었습니다. 이 문서에는 10%의 VAT가 적용되는 전체 목록이 표시되어 있습니다. 목록(간단한)은 다음과 같습니다.

• 우유 및 유제품.
• 생체중의 고기.
• 달걀.
• 요리용 지방, 식물성 기름.
• 소금.
• 밀가루 및 파스타 제품.
• 채소.
• 어린이 및 당뇨병 영양 등

“내 제품이 누락되었습니다.”

귀하의 제품이 목록에 없고 "어떤 경우에(또는 어떤 상품과 서비스에) VAT가 적용됩니까?"라는 질문이 있는 경우 결의안을 살펴봐야 합니다. 우리는 이미 번호와 날짜를 표시했습니다. 여기에는 전체 목록이 포함되어 있습니다. 일반적으로 이들은 모두 시민들 사이에서 수요가 높은 상품 그룹입니다.

부가가치세율 10%: 항공운송

경제 위기와 관련해 국회의원들은 VAT를 '우대' 10%로 줄여 달라는 항공사들의 요청을 지지했습니다. 2015년 4월 1일 연방위원회는 이 법안을 승인하고 2015년 7월부터 2017년 12월까지 혜택을 승인했습니다. 경제 상황이 개선되지 않으면 이 기간은 연장될 가능성이 높습니다.

모두가 불만족스러워요

이 법은 누구도 만족시키지 못했습니다. 정부는 예산 적자로 인해 더 적은 자금을 받기 시작했기 때문입니다. 항공사들은 이것이 업계의 문제를 해결하지 못할 것이라고 말합니다.

Aeroflot의 Vitaly Savelyev 대표는 이 문제에 대해 불만을 표명했습니다. 그는 현 상황에서는 국내선 항공사의 부가가치세(VAT)를 완전히 제거해야 한다고 생각합니다. 상황은 "세계 일주 여행"으로 블라디보스토크에서 모스크바까지 이동하는 것이 거의 더 저렴하다는 것이 밝혀졌습니다.

크리미아는 우리 것입니까?

흥미로운 상황은 크리미아와 세바스토폴에 관한 것입니다. 국민 투표, 합병 - 우리 모두는 이것을 잘 알고 있습니다. 그러나 입법에 관한 한 모든 것이 그렇게 간단한 것은 아닙니다. 따라서 내부 규정에 따라 크리미아는 우리의 것인가? 러시아인?

이는 국내 항공 운송에 10%의 우대세가 적용되는 2015년 세금 코드 개정에 관한 법률과 관련이 있습니다. 동일한 규제법령에는 "크리미아 및 세바스토폴 여행 제외"라는 문구가 포함되어 있습니다.

분명히 러시아 기업들은 크리미아 반도를 러시아 영토로 "인정"함으로써 발생할 수 있는 경제적 제재를 두려워하고 있습니다. 이를 위해 관세, 세금 등에 관한 유사한 규정이 채택되며, 기업은 국내법을 위반하지 않으며 국제 제재를 받지 않습니다.

10+10=28?

"VAT 세율 10%: 상품 및 서비스 목록" 섹션에서 VAT 면제가 적용되는 사회적으로 중요한 상품 카테고리가 있다고 언급했습니다. 코드 및 이름의 전체 목록은 2004년 12월 31일자 러시아 연방 정부 법령 No. 908에 규정되어 있습니다.

그러나 제품이 두 항목의 "교차점"에 있는 경우 어떻게 해야 합니까? 또한, 판매되는 제품이 모두 '특혜' 상품으로 구성되어 있는데 18%가 적용되는 상황은 역설적으로 보입니다.

예를 들어, 피자. 혜택을 받을 수 있는 제품들로만 구성될 수도 있습니다. 밀가루, 계란, 고기, 치즈 등. 그러나 이러한 "사회적" 제품을 "진미" 피자로 "조합"하는 데는 "최대한" 세금이 부과됩니다.

이 조항은 2010년 9월 10일자 재무부(No. 03-07-14/63)와 모스크바 연방세청(2005년 3월 16일자 No. 19-11/16469)의 서신을 통해 명확해졌습니다. 이에 따르면 VAT 정부 목록에 포함된 상품 판매에는 10%의 세금이 부과됩니다. 나머지는 18% 미만이다.

이 목록에는 고기, 다양한 시리얼 및 야채뿐만 아니라 "파이, 파이, 도넛" 카테고리가 포함됩니다. 하지만 "엠빠나다"나 "피자" 같은 것은 없습니다. 여기서 공무원들은 "허용되지 않는 것은 금지된다"는 원칙을 적용합니다. 그들은 스프링롤에 대해 18% 전액을 지불해야 한다고 믿습니다.

피자 또는 이탈리안 파이

그러나 하나의 "허점"이 있습니다. 피자를 생산하고 그에 대한 VAT 혜택을 받으려면 "이탈리아" 파이로 판매할 수 있습니다. 제품의 적합성과 품질에 대한 모든 인증서를 보유하는 것으로 충분합니다. 제품 이름을 "피자"에서 "파이"로 바꾸는 것을 누구도 막을 수 없으며 법은 이러한 각 제품에 "무엇이 있어야 하는지"를 설정하지 않습니다. 가장 중요한 것은 제품의 구성을 나타내는 것입니다.

중재 법원은 기업가의 편입니다.

또한 기업가는 피자의 경우 "베이커리 제품"을 의미하고 속을 채운 고기 팬케이크의 경우 "고기 및 육류 제품"을 의미하는 코드 분류자를 사용합니다. 이 두 코드 모두 10% 적용을 "허용"합니다.

이러한 "트릭"은 중재로 이어질 수 있습니다. 세무 당국은 18%를 주장하며 10%의 세율에 대해 이의를 제기합니다. 그러나 GOST에 따르면 "대중 케이터링 서비스"에 따르면 중재 관행은 기업가의 편에 있는 경우가 많습니다. 2010년 11월 30일자 러시아 국가 표준의 명령에 의해 승인된 용어 및 정의”, 밀가루 요리 제품에는 파이, 벨라시 및 피자가 포함됩니다. 그리고 이 제품에는 다양한 충전재가 포함되어 있습니다.