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1s 8.3 は会計方針です。税制に応じた組織の会計方針。買い手からの前払いを反映する手順

会計方針の要素を説明する前に、次の点に注意してください。ロシア連邦税法の第 25 章「組織所得税」では、収入と支出を決定するための 2 つの方法が規定されています。それは発生主義と現金主義です。現金によるお支払い方法には法律で定められた使用制限があります。簡単に言えば、すべての組織や個人の起業家がそれを使用する権利を持っているわけではありません。発生主義ももちろん使えます。

注意。 1C Accounting 8 プログラムは発生主義を使用します。これは、収入と支出を決定する現金方法に置き換えることはできません。これについては折り合いをつける必要があります。

組織の会計方針は、いくつかの情報台帳に記載されています。

組織の一般生産費および一般事業費の配分方法。月以内に定期的に独立した情報を登録します。
決算の分割順序。登記官に従属する情報を月以内に定期的に登録する「決算の分割順序の確立」。
税務会計における直接製造原価の決定方法。情報を毎日定期的に独立して登録します。
会計方針（人事）
特別な再評価手順が適用される口座（会計）。定期的な情報の登録ではありません。
製品（サービス）の逆生産と自社のニーズに応じた製品の償却。月以内に定期的に独立した情報を登録します。

情報登録「組織の会計ポリシー」は、会計ポリシーを設定するためのメインコントロールパネルと言えます。これには、上記の情報レジスタの多くへのリンクが含まれています。これは、編集のためにこれらのレジスタを個別に開く必要がないことを意味します。これらは、「組織の会計方針」登録簿を設定するプロセス中に入力できます。

1.「組織の会計方針」に関する情報の登録

「組織の会計方針」の情報登録頻度は1年です。これは、この登録簿のエントリは年に 1 回しか変更できないことを意味します。組織が毎年または長期間にわたって会計方針を変更する場合、この登録簿の対応するエントリに登録されます。

「組織の会計方針」情報登録フォームは、いくつかのタブで構成されています。これらの詳細は、「会計パラメータの設定」フォームの状態によって決まります。

注意。組織の会計ポリシーを設定する前に、必ず「会計パラメータの設定」フォームに正しく記入してください。

1.1. 「総合情報」タブ

このタブの状態は、アカウンティング設定によって決まります。

小道具「組織」。

情報台帳「組織の会計方針」には、企業のすべての組織の会計方針が記載されています。ただし、この登録簿の各エントリは常に特定の組織に属します。これは必須の要件です。

小道具「～から適用可能」

ユーザーは、新しいエントリの開始点のみを指定します。プログラムは、エントリーが開始される年の 12 月 31 日に終了を自動的に設定します。次の新年に会計士が新しいエントリを入力しなかった場合、つまり以前の会計方針を有効のままにした場合、「by」属性のプログラムは自動的に新年の 12 月 31 日に設定されます。等々。

「税制」のラジオボタンのグループ。

「会計パラメータの設定」フォームの「課税システム」タブで「すべての課税システム」ラジオボタンが有効になっている場合、どの組織および個人の起業家でも OSN または簡易課税システムを選択できます。

「会計パラメータの設定」フォームで「簡易課税制度」または「個人事業主の個人所得税」のラジオボタンが有効になっている場合、会計方針に選択の余地はありません。

「特定の種類の活動には特別な課税手続きが適用されます。」を要件とします。

このフラグを設定することは、使用される税制に関係なく、この組織が帰属所得に対する単一の税 (UTII) の対象となる活動を行っていることを意味します。このフラグを設定すると、追加設定のための「UTII」タブが表示されます。

「アクティビティの種類」のチェックボックスのグループ。

「会計パラメータの設定」フォームの「活動の種類」タブで、「製品の生産、作業の遂行、サービスの提供」および「小売取引」フラグが設定されている場合、企業の会計ポリシーで特定の組織は、この種の活動を設定または拒否することができます。

逆に、「製品の生産、作業の遂行、サービスの提供」および「小売業」のフラグがクリアされている場合、同様のフラグは会計方針に表示されません。その結果、会計士は会計方針で生産活動や小売業を設定できなくなります。

注意。「会計パラメータの設定」フォームで「製品の生産、作業の実行、サービスの提供」および「小売取引」フラグがクリアされている場合は、いかなる状況でもプログラムに生産活動と小売取引を反映してはなりません。これにより、月を閉じるときに情報ベースでエラーが発生します。

1.2. 「STS」をブックマーク

「STS」タブは、「総合情報」タブで簡易課税制度STSが導入されている場合に表示されます。

課税の対象。

簡易課税制度を利用する団体や個人事業主は、1つの税金を納めます。その税率は課税の対象によって決まります。

所得。単一税率は6%です。重要な資産を償却する方法 (平均または FIFO) を選択できます。
経費で減った収入。単一税率は 15% です。このオプションを選択すると、追加の経費会計タブが表示されます。有形資産は FIFO 法を使用してのみ償却できます。

詳細は「簡易課税制度への移行日」をご覧ください。

Artのパラグラフ1によると、ロシア連邦税法 346.13 に基づき、OSN から簡易課税システムへの切り替えを希望する組織および個人起業家は、切り替え元の年の前年の 10 月 1 日から 11 月 30 日までの期間に申請書を提出する必要があります。簡易課税制度です。つまり、移行日は常に簡易課税制度適用初年度の1月1日となります。

フォーム No. 26.2-1「簡易課税システムへの移行に関する申請書」は、2010 年 4 月 13 日付のロシア連邦税務局の命令により承認されました。N MMV-7-3/182@「簡易課税システムへの移行に関する申請書」簡易課税制度の適用」

「移行期間の規定の管理」にフラグを立てます。

簡易課税制度への移行後、同団体には昨年度から簡易課税制度に基づいて始まった未完了の契約が残っている可能性がある。パラグラフ 1 p. 税法第 346.25 条には、そのような協定に基づいて課税標準に含まれる金額または除外される金額が記載されています。

たとえば、ある組織が簡易課税制度を利用している間に、契約に基づいて前払い金を受け取り、その執行は簡易課税制度への移行後に完了します。「移行期間の規定の抑制」フラグが設定されている場合、簡易課税制度への移行日の課税標準にこの金額が算入されます。

簡易課税制度への移行に関するお知らせ。

納税者は、様式第26.2-1号による簡易課税制度移行申請書を提出した後、様式第26.2-1号による「簡易課税制度適用可能通知書」を受け取る必要があります。このフォームの詳細はこのセクションに示される必要があります。

ロシア連邦税法第 26.2 章には、税務当局に簡易課税制度の適用の可能性または不可能性を確認することを義務付ける規定は含まれていません。組織がロシア連邦税法第 346.12 条に定められたすべての制限を遵守している場合、税務監督局からの通知を受け取ったかどうかに関係なく、簡易課税制度を適用する権利があります。

注意。設立時から簡易課税制度を利用し始めた団体や個人事業主は、最後の3項目の記入は不要です。

1.3. 「経費精算」タブ

「経費精算」タブは、「STS」タブで課税対象として「収入から経費を差し引いた額」を選択した場合に表示されます。

確かに多くのユーザーは、プログラムの興味深い動作に気づいています。第 1 条第 1 項のリストからの一部の費用。ロシア連邦税法第 346.16 条は、まるで魔法のように収入と支出の帳簿に反映されます。そして他の人は...少なくとも自分自身を撃ってください。彼らは写真に映りたくないのです。実際、認識されたすべての経費を 2 つのグループに分ければ、すべてが非常に簡単になります。

会計方針の要素としての経費。このような経費の認識条件は、組織の会計方針によって決定されます。
会計方針に依存しない経費。このような経費を認識するための条件は法律で明確に定義されています。これらは構成にハードコードされています。これらの条件が満たされるとすぐに、対応する費用が税務会計で自動的に認識されます。

「収入から経費を引いたもの」タブには、組織の会計方針によって認識される経費が表示されます。

材料費。
商品の購入にかかる費用。
VATを入力します。

材料費、商品購入費および仕入付加価値税は、それらに指定されたすべての条件が同時に満たされた場合にのみ経費として認識されます。

ミュート色で表示されている条件は編集できません。これらは必須の条件です。編集可能な条件が存在するのは、主に現在の法律の曖昧さによるものです。

1.4. タブ「UTⅡ」

「UTII」タブは、「一般情報」タブで「特定の活動に対する課税の特例を適用する」フラグが設定されている場合に表示されます。

「小売業は帰属所得に対して単一税の対象となる」とフラグを立てます。

アートのパラグラフ2。ロシア連邦税法 346.26 には、UTII が適用される活動の種類がリストされています。これには小売業も含まれますが、制限が 1 つあります。

各貿易施設の販売面積が 150 平方メートル以下の店舗やパビリオンを通じて行われる小売取引には、単一税が課されません。

課税対象またはUTIIの対象外である活動の種類ごとの経費の分布。

OSN または簡易課税システムとともに UTII も使用される場合、経費を分配する必要性が生じます。この場合、OSN (STS) によって課税される活動の種類または UTII によって課税される活動の種類に明確に帰属できない経費は、指定された方法および分配基準に従って分配されます。

配布方法。簡易課税のみ「四半期ごと」または「年初からの累計」という配分方法が明示されています。
物流拠点。簡易課税の場合：「売上所得（BU）」、「合算所得（IN）」、「受取所得（IN）」。 OSN の場合: 「売上からの収入」または「売上および営業外収入」。

「UTIIの対象となる活動の収入と支出の勘定科目を設定する」ボタン。

ボタンをクリックすると、情報登録フォーム「課税の特別な手続きを伴う活動に係る収入及び支出の計算書」が開きます。デフォルトでは、必要なアカウントがすでに記述されています。

1C Accounting 8 の標準構成では、単一の税の対象となる活動を会計処理するために特別勘定が勘定科目表に割り当てられていることを覚えておくことが重要です。その名前には「UTII」または「特別な課税手続きを伴う」という単語が含まれています。

注意。いかなる状況でも、UTII 用のアカウントを DOS でのアクティビティに使用してはなりません。また、その逆も同様です。

1.5. 「OSと無形資産」タブ

このタブの状態は、アカウンティング設定には依存しません。

税務会計における固定資産と無形固定資産の減価償却の計算方法。

税法 (第 259 条の第 1 項) は、線形と非線形の 2 つの減価償却方法を規定しています。納税者はそれらのいずれかを選択する権利を有します。

ただし、減価償却グループ 8 ～ 10 に含まれる建物、構築物、伝送装置、無形固定資産の減価償却については、納税者が会計方針で定めた減価償却計算方法にかかわらず、定額減価償却方法が適用されます。これはロシア連邦税法第 259 条第 3 項の要件です。

「固定資産税の税率」ボタン。

このボタンをクリックすると、2 つのタブで構成される「固定資産税税率」フォームが開きます。

固定資産税の税率。このタブには、情報「固定資産税税率」の定期登録からのエントリが表示されます。この登録簿は、組織のすべての財産に適用される固定資産税の税率を示します。税金上の優遇措置がある場合、それは組織のすべての財産にも適用されます。
特別な課税手続きが必要な物。このタブには、情報「個別の固定資産の固定資産税率」の定期登録からのエントリが表示されます。場合によっては、ロシア連邦の構成主体の立法（代表）機関が、特定の財産項目に対する特典を確立することがあります。この場合、各固定資産オブジェクトの率、便益、およびその他の特性がこの登録簿に示されます。

固定資産税はロシア連邦税法第 30 章に規定されており、2004 年 1 月 1 日から施行されています。固定資産税の税率は、連盟の構成主体の法律によって定められますが、2.2% を超えることはできません。第 1 条第 1 項を参照してください。 380 ロシア連邦税法。

「固定資産税税率」フォームのタブでは、次の特典のいずれかを選択する機会が与えられます。

非課税：アートで。ロシア連邦税法第 381 条では、資産が完全に課税から免除されている組織の非公開リストを定義しています。これは連邦政府の恩恵です。組織のタイプを選択すると、特典コードがこの詳細に自動的に設定されます。特典コードは、2004 年 3 月 23 日の税務省命令 No. SAE-3-21/224 で定義されています。
軽減税率は次のとおりです。第2条に基づく。 372 およびアートのパラグラフ 2。ロシア連邦税法の第 380 条に基づき、ロシア連邦の構成主体の立法 (代表) 機関は、特定のカテゴリーの納税者または特定の種類の資産に対して固定資産税の軽減税率を設定する権利を有します。この詳細は、軽減税率の値をパーセンテージで示します。
次の方法で税額を軽減します。 Artの段落2によると、ロシア連邦税法第 372 条に基づき、ロシア連邦の臣民は固定資産税の軽減税率を設定する権利を有するだけではありません。彼らは納税の手順と時期を決定することができます。ロシア連邦の主体がその権利を利用して、計算された固定資産税の全額ではなく、その一部を支払う権利を組織に与える慣行があります。たとえば、50%。このオプションを選択すると、減税率が表示されます。

1.6. タブ「インベントリ」

「会計パラメータの設定」フォームの「在庫」タブで「会計はバッチ（受入）によって維持される」フラグがオフになっている場合でも、「FIFOによる」ラジオボタンは会計ポリシーに表示されたままになります。

これは、アカウンティングポリシーで「FIFO による」方法を選択できることを意味します。確かに、プログラムは在庫アカウントに「Parties」サブアカウントを追加する必要があることを警告します。「OK」ボタンをクリックすると、プログラムは「バッチ」サブアカウントを在庫アカウントに追加します。

注意。在庫の償却に関するどのオプションが会計ポリシーで設定されているかに関係なく、VAT なしまたは VAT 0% の販売取引については、バッチ会計が常に維持されます。「VAT」タブを参照してください。

「所得」という税対象を持つ簡素化された人々は、自分の裁量で、平均原価または FIFO による償却方法を選択できます。

課税の対象が「所得から経費を差し引いたもの」であれば仕方がありません。 FIFOのみ！このような納税者は、「経費の会計処理」タブで経費を認識するための条件を指定する必要があることを上で見てきました。これらの条件の中には、「資材の受領」と「商品の受領」という必須条件があります。

組織は特定の材料または商品のバッチに対して支払いを行うことに注意してください。つまり、費用を認識するには、重要な資産を一括会計する必要があります。バッチ会計における重要な資産の償却は、FIFO または LIFO 方法を使用して実行できます。

2008 年 1 月 1 日以降、会計における LIFO 法の使用は、2007 年 3 月 26 日付けのロシア財務省命令第 26n 号により取り消されました。確かに、LIFO は税務会計でも使用できます。ただし、会計と税務会計の統一を目的として、会計と税務会計の両方でFIFOが使用されます。

「在庫」タブの下半分では、開発者は特定のケースにおける在庫のコストを見積もる方法について単に通知します。これらは構成に組み込まれています。

常に平均原価で償却されます。

材料はアカウント 003「処理のために受け入れられた材料」に計上されます。
勘定科目 41.12「小売業の商品（NTT における販売額）」に記録される商品。

常に FIFO 方式を使用して消去されます。

商品はアカウント 004「手数料として受け付けた商品」に記録されます。

1.7. 「プロダクション」タブと「製品リリース」タブ

量が多いため、これらのタブの設定の説明は別の記事のトピックになりました。公開されると、そこへのリンクがここに表示されます。

1.8. 「小売」タブ

「一般情報」タブで「小売」フラグが選択されている場合、「小売」タブが表示されます。

小売組織の場合は段落で説明します。 PBU 5/01 の第 13 条 2 では、小売商品を会計処理する 2 つの方法が確立されています。

購入価格別。勘定科目42「取引証拠金」は使用されません。
販売価格別。勘定科目42「取引証拠金」が使用されます。この場合、所得税の会計処理上、直接経費の額は商品の購入原価によって決まります。

組織が小売商品を取得原価で会計処理することを決定した場合、その会計が使用されます。

41.02 「小売取引における商品（購入価格）」。

これらの商品については、「小売」倉庫タイプの情報登録「品目会計勘定」で、会計勘定 41.02「小売取引の商品 (購入価格)」を指定する必要があります。

組織が小売商品を販売額で会計処理することを決定した場合は、次の勘定科目が使用されます。

41.11「小売取引における商品（ATTにおける販売価格）」、
41.12「小売業における商品（NTTにおける販売価格）」
42.01 「自動小売店における貿易マージン」
42.02 「自動化されていない小売店の貿易利益」。

販売原価で会計処理される小売商品の場合、「品目勘定」情報レジスタを設定する必要はありません。プログラムは、倉庫のタイプ (小売 (ATT、自動販売時点管理) または非自動販売時点管理 (NTT)) に応じて、必要な会計アカウントを自動的に決定します。

注意。 1C Accounting 8 プログラムでは、販売価格で商品を会計処理する方が、購入価格で会計処理するよりも労働集約的です。

実は、1C会計8プログラムでは、品目ごとに「品目価格の設定」という文書によって小売販売価格が実質的に手動で設定されています。次に、プログラムは、販売価格から製品の購入コストを差し引くことにより、各アイテムの貿易利益を自動的に計算します。月末に、平均取引証拠金が計算されます。商品グループの貿易マージンを事前に決定することは不可能です。

販売価格での商品の会計を完全に自動化するには、1C Trade Management 8 プログラムを使用することをお勧めします。このプログラムは、任意の商品グループの貿易マージンを設定するためのいくつかのアルゴリズムをユーザーに提供します。

1.9. 「所得税」タブ

「所得税」タブは、一般課税制度を採用している組織のみに表示されます。

「直接経費の一覧を指定」ボタン。

利益税の目的では、ロシア連邦税法第 318 条第 1 項に従って、すべての生産費と販売費は直接費と間接費に分割されます。この段落では、直接経費として分類される経費のおおよそのリストも示します。

材料費。 NKRF第254条第1項第1項および第4項による。
人件費
NSおよびPZからの保険料および社会保険基金への拠出にかかる費用。商品の生産（仕事の遂行、サービスの提供）に従事する労働者向け。
未払減価償却費。実稼働環境で使用される OS オブジェクト (作業のパフォーマンス、サービスの提供)。

直接経費に含まれない経費は、生産活動に伴う間接経費です。納税者は、会計方針の中で、商品の生産（仕事の遂行、サービスの提供）に関連する直接経費のリストを独自に決定します。 1C プログラムでは、これは次のように記録されます。

1C 会計プログラム第 8 版。 1.6 (2011 年 4 月以降サポートされていません) 2 つの勘定科目表: 会計と税金。税勘定表には、直接費勘定と間接費勘定があります。したがって、費用の性質は、それが償却される口座によって決定されます。

1C 会計プログラム第 8 版。 2.0 統一勘定科目表。ただし、税務記録を維持する必要がある口座には税務会計記号 (TA) が付いています。たとえば、アカウント 26「一般事業費は税務会計の兆候です。」

会計では、この勘定に計上される費用は間接的なものです。しかし、税務会計では、間接的なものと直接的なものがあります。勘定科目は 1 つであることがわかりましたが、税務会計ではどういうわけかコストの性質を区別する必要があります。

1C 会計プログラム 8 版では、この問題を解決します。 2.0は、「大学における直接生産費の決定方法」の情報を定期的に登録することを目的としています。直接費と間接費を分けるものです。

注意。この登記簿に記載された経費は税務会計上直接経費として認識されます。この登記簿に記載されていない経費は間接経費として認識されます。

この図は、デモンストレーションデータベースからの口座 20.01 の借方「主生産」から選択した形式のフラグメントを示しています。

情報台帳「大学における直接生産費の決定方法」の必須項目は、「日付」、「組織」、「大学の経費の種類」です。以下にリストされている残りの詳細は入力する必要はありません。

区画.
アカウントDt。正式には、任意の口座 (グループではない) を借方口座として指定できます。ただし、この台帳は生産費を計上することを目的としているため、原価勘定科目 20「主生産費」、23「補助生産費」、25「一般生産費」、26「一般経費」の子勘定科目のみを表示するのが合理的です。
Ktアカウント。対応するコストアカウントに対応するアカウントをここで指定できます。
費用項目.

たとえば、部門が指定されていない場合、レコードは組織のすべての部門に適用されます。借方口座が指定されていない場合、エントリはすべての経費口座に適用されます。等。

直接経費と間接経費への分割は月末に行われます。規制文書「決算報告書 20、23、25、26」では、原価計算書の売上高を登録簿のテンプレート「OU における直接生産原価の決定方法」と比較しています。これらの売上高については、対応するテンプレートが登録簿で見つかった分析を考慮して、経費が直接考慮されます。既存の売上高のテンプレートが見つからない場合、この売上高の消費は間接的であるとみなされます。

たとえば、前の図で赤枠で強調表示されているエントリは次のことを意味します。あらゆる費用項目の材料費は、口座 20.01 の「主な生産」であらゆる部門に償却され、あらゆる信用口座から直接計上されます。

NU「物件費」の経費タイプを持つすべての費用項目は、どの口座からどの部門の口座 20.01 の借方に償却されるかは、直接経費です。

このエントリで貸方勘定科目 10.01「原材料および材料」を指定し、勘定科目 20.01「主生産」の借方に他のエントリがないと仮定すると、勘定科目 10.01「原材料および消耗品」から償却される費用は次のようになります。直接とみなされます。プログラムでは、20.01「主な生産」口座の借方に計上される他のすべての経費は間接的なものと見なされます。

情報レジスタ「NU における直接生産費の決定方法」では、たとえば図のように、同じ期間に有効な一般的な記録と詳細な記録を保存することはできません。

最初のエントリー（一般）。これは、任意の部門の対応するアカウントの貸方から任意の原価アカウントに償却される経費タイプ「材料費」の原価項目は直接経費とみなされます。
2 番目のエントリ (詳細)。この項目では、直接経費とは、20.01「主要生産」勘定の借方として償却される経費のみを指します。

2 番目のパターンが最初のパターンに既に含まれていることが簡単にわかります。しかし、プログラムは何をすべきでしょうか? どの指示に従うべきですか? 結局のところ、一方は他方と矛盾します。エントリの 1 つを削除する必要があります。

デフォルトでは、情報レジスタ「NU における直接生産コストの決定方法」は入力されていません。必ず記入してください。「直接経費のリストを指定」ボタンをクリックすると、プログラムはこの記録簿にエントリが存在するかどうかをチェックします。エントリがない場合、彼女はアートの推奨に従って登録を記入することを提案します。 318 ロシア連邦税法。生成されたリストが唯一の正しいリストではありません。したがって、ユーザーはロシア連邦税法第 318 条の規定に従って、独自に編集する権利を有します。

注意。情報台帳「OU における直接製造原価の決定方法」に 1 つのエントリも存在しない場合、プログラムは税務会計上のすべての経費を間接的なものとみなします。

規制文書「決算 20、23、25、26」では、期間のすべての経費が直接経費と間接経費に分割されています。直接経費は、税務会計における製品（工事、サービス）の実際の原価を形成します。税務会計におけるすべての間接経費は、90.08.1「主要な税制に関連する活動のための管理経費」として償却されます。

注意。「製造原価会計台帳」レポートを使用して、直接費と間接費の分割が正しいかどうかを確認できます。これにより、直接コストのリストと間接コストのリストを個別に生成できます。

「所得税率を指定する」ボタン。

複数会社会計で、すべての組織が連邦予算とロシア連邦の構成主体の予算に同じ利益税率を適用する場合は、会計設定で「異なる利益税率を適用する」チェックボックスをオフにする必要があります。 " フラグ。この場合、「所得税率の指定」ボタンを押すと図のようなフォームが表示されます。

これは、「すべての組織の所得税率」情報を定期的に登録するフォームです。連邦予算とロシア連邦の構成主体の予算の所得税率を同時に表示します。

複数会社会計を行うさまざまな組織がフェデレーションのさまざまな主題に登録されており、それらの組織の利益税率が異なる場合は、会計設定の設定で「異なる利益税率が適用される」フラグを設定する必要があります。この場合、「所得税率の指定」ボタンを押すと図のようなフォームが表示されます。

これも「全組織の所得税率」情報の定期登録の一種です。しかし、現在はロシア連邦銀行の所得税率のみを示すことができます。

「PBU 18/02 所得税計算の会計が適用される」フラグ。

フラグが設定されると、PBU 18/02 の要件に準拠するために、資産と負債の評価における永続的および一時的な差異の記録を保持するメカニズムがアクティブになります。

1.10. 「付加価値税」タブ

VAT 支払者の中には、非常に単純なビジネス取引を特徴とする者もいますが、複雑な者もいます。これらに従って、VAT 会計は構成の複雑さの 3 つのレベルに分割されます。

通常の VAT 会計。
完全な VAT 会計。

簡素化されたスキームに従って VAT 会計を維持するには、「簡素化された VAT 会計」フラグを設定する必要があります。簡素化された VAT 会計は、税率 18% と 10% の場合にのみ有効です。このオプションを使用すると、「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を実行します」というフラグが無効になります。これは、簡素化された VAT 会計では、VAT なしまたは VAT 率 0% での取引を反映することができないことを意味します。

簡素化された VAT 会計では、領収書文書と「受領済み請求書」文書の 2 組の関連文書のみが使用されます。結果を購買簿の「受領済み請求書」文書に反映するには、「VAT 控除を反映する」フラグを設定する必要があります。

注意。法定書類「仕入台帳の作成」および「販売元帳の作成」を作成する必要はありません。

以下にリストされている操作が行われる組織では、「簡素化された VAT 会計」フラグを設定することは非常に望ましくありません。

購入した固定資産の控除は、運用開始後に認められます。
特定の種類の活動は UTII の支払いに移管されています。
この組織は税務代理人の役割を果たします。
建設・設置工事が行われております。
輸出入操作が行われます。
プラスの金額の差を考慮する必要があります。

それ以外の場合、ユーザーは、VAT の正しい会計処理に関連するイベントの追跡を制御し、「控除のための VAT の反映」および「VAT 発生の反映」という文書を使用して、実際に手動で時間通りにイベントを登録する必要があります。

「控除のための付加価値税の反映」および「付加価値税発生の反映」という文書は、商品（仕事、サービス）の受領および販売を手動操作によって記録する場合（会計証明書）にも使用されます。

通常の VAT 会計。

通常の VAT 会計は、簡素化された会計と同様に、18% と 10% の税率にのみ使用されます。「組織の会計方針」情報登録の「VAT」タブで通常の VAT 会計を実装するには、次の手順を実行する必要があります。

「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を実行します」というフラグを削除します。

通常の VAT 会計では、輸出入取引を除き、簡素化された VAT 会計のすべての制限が解除されます。特殊なドキュメントは正しく機能します。

VATの復活。
不動産に対する VAT の復活。
建設および設置工事に対する付加価値税（経済的方法）。
VAT 税率ゼロの確認。
間接経費の VAT 配分。
予算への VAT 支払いの登録。
VAT の控除。

通常の VAT 会計では、各報告期間の終わりに「購入元帳エントリの作成」および「販売元帳エントリの作成」という規制文書の作成と転記が行われます。

組織に税務機能がない場合、通常の VAT 会計と簡易 VAT 会計の違いは、「購買元帳エントリの作成」および「販売元帳エントリの作成」という規制文書を四半期ごとに作成する必要があることだけです。

注意。簡素化された VAT 会計はネズミ捕りのチーズのようなものになる可能性があります。とにかく使わないほうがいいです。

あまり仕事はありません！ただし、建設や設置作業中に VAT を計算するなど、突然特別なことを反映する必要がある場合は、適切な構成ドキュメントを使用できます。

注意。「簡易 VAT 会計」フラグを設定しても、通常の VAT 会計用の特別な文書はブロックされません。したがって、「簡易 VAT 会計」フラグが設定されている場合は、これらの文書を使用しないでください。ほとんどの場合、結果は正しくありません。

完全な VAT 会計。

完全な VAT 会計には、通常の VAT 会計に加えて、VAT の対象外または税率 0% で課税される商品 (製品、作品、サービス) の販売取引が含まれます。完全な VAT アカウンティングを有効にするには、次の手順を完了する必要があります。

「簡素化された VAT 会計」フラグのチェックを外します。
「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を実行します」というフラグを設定します。

言い換えれば、完全な VAT 会計には、法律で定められた 3 つの VAT 税率 (0%、10%、18%、および VAT なし) のすべてで取引を会計処理することが含まれます。

簡素化された VAT 会計では、VAT なしまたは VAT 0% で販売取引を会計処理することは不可能であると前述しました。これは、「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を行う」フラグを設定すると、蓄積レジスタ「購入金額に対する VAT」を使用した VAT バッチ会計メカニズムがアクティブになるという事実によって説明されます。このレジスターには、購入された商品のバッチごとに VAT 情報が保存されます。その中のエントリは、関連するドキュメントに自動的に登録されます。

簡素化された VAT 会計では、もちろん、「登録簿記入の調整」文書を使用してバッチを手動で追跡することができます。しかし、なぜ人為的に頭痛を引き起こすのでしょうか?

注意。 所得税納税者向け。商品の輸出に関して通貨協定が締結されており、出荷の前払いが提供されている場合は、会計設定の「所得税」タブで、必ず「前払いの受け取りまたは発行」ラジオボタンを有効にしてください。

「所有権を移転せずに出荷時の VAT を計算する」フラグ。

場合によっては、契約で指定された事象が発生した場合、出荷された商品の所有権が買い手に移ることに両当事者が同意することがあります。たとえば、サプライヤーの銀行口座への支払いの受領などです。この権利は法律で明確に定められていません。

ロシア連邦税法第 39 条の第 1 項に従って、商品 (仕事、サービス) は、所有権が買い手に移転された後、販売として認識されます。

以来、アートのパラグラフ1に従って、税法第 146 条では、課税の対象は売上であるため、商品の所有権が買い手に移転するまで、供給者は予算への支払いとして VAT を請求することはできません。これは一方では。

一方、2010年9月8日付のロシア連邦財務省からの書簡No.03-07-11/379がある。段落に基づいて別の視点を実証します。 1 ロシア連邦税法第 167 条第 1 項。 VAT は、所有権の移転の瞬間に関係なく、機器が出荷された課税期間に請求される必要があります。

注意。税務署に反論する体力や意欲がない場合は、「所有権を移転せずに出荷時の VAT を計算する」フラグをオンにしてください。

「所有権を移転せずに出荷時の VAT を計算する」フラグの状態を変更することは、どの VAT 計算方法でも使用できます。

前払いの請求書を登録する手順です。

1C会計8プログラムでは、顧客から受け取った「前払い請求書の登録」という処理があります。これにより、前受金の「請求書発行済み」文書を手動で登録する手間が省けます。処理により、前受金の「請求書発行済み」文書を自動的に生成できます。

本項では、利用者は「前払い請求書登録」の処理により、前払いで発行した請求書を登録する手続きを確保する必要があります。

「前受請求書の登録」処理では、会計方針で指定された順序を考慮して、指定された期間の前受金の請求書を作成します。

前払いを受け取ったら必ず請求書を登録してください。

処理により、前払い金を受け取った日に返済された前払い金を除く、受け取ったすべての前払い金の SF が作成されます。つまり、前払い金を受け取った日に出荷が行われた場合、そのような前払い金に対して SF は作成されません。

5 暦日以内に相殺される前払いの請求書を登録しないでください。

処理では、受領後 5 暦日以内に出荷がなかった前受金についてのみ納税申告書が作成されます。この手順は、第 3 条の要件に準拠しています。ロシア連邦税法第 168 号および 2009 年 3 月 6 日付ロシア連邦財務省の書簡 No. 03-07-15/39 に記載された説明。つまり、前払いの受領日から最初の 5 日以内に出荷が行われた場合、そのような前払いに対して SF は作成されません。

第3条によると、ロシア連邦税法第 168 条では、今後の商品の納品（仕事の履行、サービスの提供、財産権の譲渡）に対する前払い（全額または一部）を受領すると、対応する SF が 5 つまでに発行されます。指定された金額の支払い（部分支払い）を受け取った日から数えて暦日。

同時に、2009 年 3 月 6 日付けのロシア連邦財務省の書簡 No. 03-07-15/39 には、次のような説明が記載されています。前払い金の受領日から数えて 5 暦日以内に、この前払い金に基づいて商品が出荷される場合 (仕事の履行、サービスの提供、所有権の譲渡)、受け取った前払い金に対する請求書は発行されません。購入者へ。

月末より前に決済された前払いの請求書は登録しないでください。

処理では、前払い金を受け取った月に出荷がなかった前払い金についてのみ請求書が作成されます。この手順は、2009 年 3 月 6 日付けのロシア連邦財務省の書簡 No. 03-07-15/39 に記載された説明に対応しています。

これは、同じ買い手に商品を長期にわたって継続的に供給する（サービスの提供）契約に関するものです。例えば、電気、石油、ガスの供給、通信サービスの提供などです。

このような契約に基づいて前払い金を受け取る場合、少なくとも月に 1 回、有効期限が切れた月の翌月 5 日までに、受け取った前払い金の請求書を作成して購入者に発行することができます。

納税期間が終了するまで前払い相殺の請求書を登録しないでください。

処理では、前受金を受領した四半期中に出荷がなかった前受金に対してのみ請求書が作成されます。この手順は法律で明示的に規定されていません。この制度は、税務調査官や裁判所で弁護する準備ができている納税者向けに設計されています。

アートで。ロシア連邦税法第 163 条では、課税期間を 1 四半期と定めています。このことから、一部の専門家は、受け取った四半期に返済された前払いは前払いとみなされないという結論に達します。したがって、請求書を発行する必要はありません。この意見は多くの裁判例によって確認されています。

前払いの請求書を登録しないでください (ロシア連邦税法第 167 条第 13 項)。

処理では、受け取った前払い金の SF は作成されません。この手続きは、ロシア連邦税法第 167 条第 13 項の要件に準拠しています。

この手順は、2006 年 7 月 28 日のロシア連邦政府令 N 468「商品 (仕事、サービス) のリストの承認について、生産期間」によって承認された商品 (仕事、サービス) のリストにのみ適用されます。生産（実行、提供）サイクルが6ヶ月以上のもの」

サプライヤー組織が（決議のリストによると）生産期間が 6 か月を超える商品（作業、サービス）の前払いを受け取った場合、前払いに対して SF を発行しない権利があります。このような状況では、課税標準は商品（仕事、サービス）の出荷日に決定することができます。組織は、長期および定期サイクルの生産業務を個別に会計処理する場合にのみ、受領した前受金に対して SF を発行しない権利を有します。

前受金に対する SF の形成に関する会計方針に定められた手順は、すべての顧客に適用されます。特定の買主との間で別の手順を確立する必要がある場合は、その買主との合意によって確立することができます。

「通貨単位での決済の請求書」にフラグを付けるルーブルでフォームしてください。」

ロシアの組織は、従来の単位（cu）で相互に協定を結ぶ権利を有します。このような契約では、「決済通貨」の詳細に外貨または cu が指定されます。また、「従来の単位での計算」フラグを設定する必要があります。支払書類にも同じ通貨が記載されています。しかし、契約に基づく支払いはルーブルで同等の金額で行われます。簡潔にするために、このような契約は従来の単位での契約と呼ばれます。

従来単位での契約の請求書の印刷形式の合計指標は、従来単位またはロシアルーブルで表現できると考えられています。この解決策を選択する際には、2009 年 8 月 24 日付けの書簡 No. 3-1-07/674 に記載されているロシア連邦税務局の立場を考慮することをお勧めします。

注意。ロシア連邦税務局によると、請求書はルーブルで印刷する必要があります。

「VAT を計算する際にプラスの金額の差を考慮する」フラグ。

このフラグの状態は、従来の単位での契約に基づくトランザクションに対してのみ重要です。

従来の単位で締結された契約の場合、支払い日と販売日（受領日）が一致しない場合が典型的です。この場合、会計上は為替差額が発生し、税務会計上は金額差が発生します。

2011 年 9 月 30 日より前にプラスの金額の差額が発生した場合は、その差額分の請求書を発行する必要がありました。「VAT の計算時にプラスの金額の差を考慮する」フラグを設定した後、ユーザーは「金額の差分の請求書の登録」処理を使用してこのプロセスを自動化することができました。

2011 年 10 月 1 日、2011 年 7 月 19 日の連邦法第 245-FZ によって導入されたロシア連邦税法第 153 条第 4 項が発効しました。現在、金額に差異がある場合、VAT 課税標準は調整されません。同時に、サプライヤーから生じるプラス（マイナス）の金額差は、営業外収益（費用）の一部として考慮されます。それぞれロシア連邦税法第 250 条と第 265 条に準拠します。

2011 年 10 月 1 日以降に開始された従来の単位での契約の場合は、「VAT を計算する際にプラスの金額の差を考慮する」フラグをクリアする必要があります。

「所有権を移転せずに不動産を譲渡した場合の VAT を計算する」というフラグ。

S.A.さんの記事では、ハリトーノフは、2011年1月1日から不動産会計の変更を導入した2010年12月24日付ロシア財務省命令第186号の詳細な分析を提供している。

アートのパラグラフ3によると、ロシア連邦税法第 167 条に基づき、商品が出荷または輸送されないが、この製品の所有権が移転される場合、かかる所有権の移転はその出荷と同等となります。不動産は出荷または輸送されないため、買主の所有権は受領証明書の日付ではなく州登録時に発生します。

したがって、州登録の事実以前には課税の対象はなく、VAT を請求する必要はありません。この結論は、例えば、2006 年 5 月 11 日付けのロシア財務省の書簡 No. 03-04-11/88 の説明とも一致しています。これを考慮すると、「所有権を移転せずに不動産の譲渡に係る付加価値税を計算する」というフラグは削除されるべきです。

ただし、仲裁の実務では、税務調査官の異なる立場が示される場合があります。たとえば、2010 年 2 月 11 日付けの FAS VSO 決議番号 A19-12414/09 には、不動産が実際に買主に譲渡される日に VAT を請求しなければならないと記載されています。税務署も同様の見解をとっている場合は、「所有権を移転せずに不動産を譲渡した場合の VAT を計算する」ボックスにチェックを入れる必要があります。

1.11. 「VATなしおよび0%」タブ

「VAT なしおよび 0%」タブは、「VAT」タブで「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を行う」フラグが設定されている場合に表示されます。

このフラグは、組織が輸出目的の商品の販売に従事している場合（ロシア連邦税法第 1,164 条第 1 項）、および/または商品の国際輸送サービスを提供している場合（第 2.1 条第 1 項）に設定されます。、ロシア連邦税法第 164 条）。

予算に対する支払いのための VAT。

第9条第9項に従ってゼロ金利を適用する権利を確認する。ロシア連邦税法第 165 条では、商品の輸出通関手続きを行った日から 180 暦日が割り当てられています。サポート書類が指定期間内に税務当局に提出されなかった場合、組織は予算への支払いとして VAT を請求する義務があります。これを行うには、イベント「0% 税率が未確認」である文書「VAT ゼロ税率の確認」を作成する必要があります。予算に対して支払う VAT 額の計算方法は、会計方針によって決定されます。

VATは収益から差し引かれます。
VATが上乗せされます。

0% ≠ VAT なし!

アートで。ロシア連邦税法第 149 条には、課税が免除される取引の非公開リストが含まれています。彼らのために、プログラムは「VAT なし」という指定を導入しました。「VAT なし」の税率は、無条件の課税免除です。 VAT なしの税率は 0% の税率と同等ではありません。

税率 0% は、納税者が商品の輸出の事実を文書化した場合にのみ受け取れる恩恵です。言い換えれば、付加価値税ゼロを適用する権利を確認することになる。

「VAT を除く」税率に戻りましょう。 VAT の対象となる在庫品目を取得するが、組織が VAT の対象外の取引で使用する予定である場合、つまり「VAT なし」のレートで取得する場合、プログラムはオプションの 1 つを選択するよう提案します。仕入付加価値税を会計に反映させるため。

第 2 条に従って費用に含めるか、経費として償却します。 170 ロシア連邦の NNK。
必ず価格に含まれます。
必ず経費として計上しましょう。

1.12. 「個人所得税」タブ

「NDFL」タブの存在は、ロシア連邦財務省とロシア連邦税務局の見解が一致していない結果です。

ユーザーは、自分に適した個人所得税控除の会計処理方法を独自に選択する必要があります。

課税期間中の累計。これはロシア連邦税務局の立場です。 2005 年 2 月 11 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. 04-2-02/35 には、次のように記載されています。この期間中に、税務職員と従業員との間で雇用契約、または民法上の契約が締結されます。」
納税者の月収の範囲内で。これはロシア連邦財務省の立場です。 2004 年 10 月 7 日付けのロシア連邦財務省の書簡 No. 03-05-04/41 には、次のように記載されています。課税期間の個々の月に課税基準が存在しない。」

2005 年 2 月 11 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. 04-2-02/35 と同時に、2004 年 11 月 23 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. 04-2-これに反する06/679も施行されている。その中で、ロシア連邦税務局は、2004年10月7日付ロシア連邦財務省書簡第03-05-04/41号の勧告に従うよう勧告している。

必要に応じて、個人所得税の会計処理方法は、現在の納税期間中に変更できます。この場合、翌月の個人所得税を計算する際には、前月の個人所得税額に加え、控除額も再計算されます。

1.13。「保険料」タブ

2009 年 7 月 24 日の連邦法第 212-FZ の第 57 条第 1 項は、一律の保険料率を定めています。ただし、一部の保険料支払者に対しては、同じ法律により軽減税率が定められています。組織で使用される料金表は、「保険料」タブに表示される必要があります。

1C Accounting 8 プログラムでは、さまざまなカテゴリーの支払者の保険料率が、「保険料率」という同じ名前の定期情報レジスターに保管されます。

つづく。

1C Accounting 8 Edition 2.0 プログラムでの組織の会計ポリシーの設定は、会計パラメーターを設定した後に実行されます。

図 - 1. 組織の会計ポリシーを設定するためのフォーム。

「一般情報」タブで

図 – 2. 「一般情報」タブ。

「OSと無形資産」タブ

線形法を導入する場合、減価償却額は、固定資産の当初原価または現在原価と、減価償却資産の耐用年数から計算される減価償却率に基づいて決定されます。

非線形法では、減価償却費は固定資産の残存価額に基づいて請求されます。固定資産の残存価額が元の価額の 20% になると、減価償却の計算手順が変わります。その後、減価償却資産の残存価額が基準価額として記録されます。その結果、毎月の控除額を決定するには、基本コストをこの固定資産の耐用年数が終了するまでの残りの月数で割る必要があります。

「固定資産税の税率を指定する」ボタンをクリックすると、固定資産税の税率とその有効期間を設定できます。

図 - 3. 「固定資産および無形資産」タブ。

「在庫」タブで

平均的なコストで」

« FIFO。」

図 - 4. 「インベントリ (MPI)」タブ。

「制作」タブにて

間接費の配分方法を確立する」

「直接原価計算」フラグは、一般的な事業経費を考慮するために設定されています。このフラグがチェックされている場合、一般的な事業経費は発生した月に償却され、当期の経費として全額請求されます。「直接原価計算」フラグが設定されていない場合、一般的な事業経費は製造品の原価と仕掛品の原価に配分されます。

図 – 5. 「制作」タブ。

「製品・サービスのリリース」タブにて

手動で設定してください」

原価勘定を締める部門の順序を設定する」

図 – 6. 「製品、サービスのリリース」タブ。

「進行中の作業」タブで

「小売」タブ

「販売価格」フラグが設定されている場合、小売業での販売を目的とした商品の会計処理は、勘定科目 41.11「小売業の商品（ATT では販売原価）」および 41.12「小売業の商品（NTT では販売原価）」に保管されます。販売コスト)」、アカウント 42「貿易マージン」の貿易マージンを計算します。「取得原価」方法を選択した場合、商品は勘定科目 41.02「小売取引の商品（購入価格）」で会計処理されます。

図 – 7. 「小売」タブ。

の上

「所得税」タブ

VAT なし、または 0% の税率で商品やサービスを販売する組織は、VAT 目的でバッチ記録を維持する必要があります。次に、「組織は VAT なしまたは VAT 0% で販売を実行する」というフラグを設定する必要があります。その結果、VAT の対象となる取引と非課税の取引に対して、個別の VAT 会計が維持されます。また、「VAT なしおよび 0%」タブには追加情報が表示されます。

「VAT」タブで

VATタブで

「VAT なしおよび 0%」タブでは、0% の VAT 税率適用の合法性を確認できない場合の VAT 額の計算手順を指定する必要があります。この設定は、VAT 税率ゼロの確認に関する規制文書を生成するときにデフォルトで使用されます。

ブックマーク「UTII」と「STS」

活動の種類ごとに配分される、UTII によって課税される経費と課税されない経費については、コスト配分基準を選択する必要があります。

「UTII対象活動の収支勘定科目を設定する」ボタンをクリックすると、UTII対象活動の会計科目一覧を表示・調整することができます。

簡易課税制度の課税対象：

- 所得;

— 支出の分だけ収入が減ります。次に、「経費の会計処理」タブで経費を認識するための手順を設定する必要があります。

「経費精算」タブ。

仕事の始まり。 1C Accounting 8.3 でのアカウンティングポリシーの設定

プログラムでの作業を開始する前に、組織の会計ポリシーを設定する必要があります。私たちは、企業がどのような税制に従うか、コストをどのように配分するか、生産コストをどのように考慮するか、減価償却方法など、1c 8.3 および 8.2 のような設定について話しています。

すぐに疑問が生じます - 1C 8.3 の会計方針はどこで見つけられますか? このリンクへのリンクは、「Go」セクションの「Organizations」ディレクトリにあります。

会計ポリシーを入力するための設定ウィンドウは、課税モードを選択するためのいくつかのタブと 2 つのボタンで構成されます。一般モードに関連付けられているすべてのブックマークを順番に見てみましょう。

所得税

最初に入力するタブは「所得税」です。

このタブの最初の要素はチェックボックスで、PBU 18.02 の要件に従ってアカウンティングが適用されるかどうかを示す必要があります。これは所得税を計算するために必要です。

減価償却方法は以下の通りです。無形資産、構造物および建物については、どれが選択されたかに関係なく、常に線形発生主義が使用されます。他の場合には、非線形方法を使用することができる。

ツールヒントには、2015 年以降、組織が決定する権利を持っていると記載されていますが、この記事の執筆時点ではこのフィールドは編集できないため、「作業服と特別な装備の費用を返済する」フィールドに何も指定する必要はありません。それ自体が、作業服や特殊装備の費用をどのように償却するかということです。

直接経費のリストとその考慮方法は手動で入力するか、このリストを自動的に入力するというシステムの提案に同意する必要があります。これは、組織が生産活動を実施し、直接コストを生産コストに帰属させたい場合に必要です。自動入力する場合は、「部門」欄と「費用項目」欄も入力することをお勧めします。

名称グループは、商品やサービスの販売による収入をその後分析するために入力され、利益申告書にも表示されます。デフォルトでは、「主要項目グループ」エントリがすでに存在します。

次のブックマークに進みましょう。

バット

1C Accounting の VAT 会計設定は次のとおりです。

ここには基本的にチェックボックスが順番にあります。

会社が VAT なしで運営されているか、VAT ゼロ税率で運営されているかを示します。このチェックボックスをオンにすると、そのような商品やサービスを販売するときに、VAT を正しく反映するためにバッチごとに個別の会計が実行されます。
組織が簡素化された VAT 会計を使用している場合は、該当するボックスをオンにします。簡易会計にはいくつかの制限があることに注意してください。たとえば、プラスの金額の差額に対して VAT を請求することはできません。
3 番目の段落では、所有権の移転がない場合に貨物に VAT を課す必要があるかどうかを指定する必要があります。
ここでは、所有権の移転を伴わない不動産の譲渡に VAT を課すかどうかを示します。
2011 年 10 月 1 日までプラスの金額の差がある場合は、VAT を請求し、別個の請求書を発行することができます。このような会計処理が必要な場合は、該当するボックスにチェックを入れてください
請求書は従来の単位で作成できます。このチェックボックスがチェックされている場合、そのような請求書はルーブルで印刷されます。

前払い請求書の生成方法も選択する必要があります。

UTII

組織が UTII 支払者の場合は、該当するボックスにチェックを入れて、コスト配分ベースを選択します。

埋蔵量

このタブでは、在庫の評価方法を選択するだけです。

経費

ここでは、アカウント 20 でコストが考慮される活動のタイプを指定する必要があります。また、間接費が原価にどのように含まれるかを指定し、(必要に応じて) 追加の設定を指定する必要もあります。

埋蔵量

このタブは、引当金が会計会計または税務会計で形成されるか、または両方で同時に形成されるかを示します。

資料に基づく：programmist1s.ru

1C Accounting 8.2 における組織の会計ポリシーは、1C 会計プログラムの最も重要な設定です。

1C プラットフォーム 8 プログラムは、一方では会計タスクのための複雑かつ汎用的なアルゴリズムを実装し、他方では定期的な法律の変更に対処する多機能な会計プログラムです。

したがって、アカウンティングポリシーフォームのタブに表示されるすべてのアカウンティングポリシー設定は、アカウンティング機能の大きな氷山の一角です。会計ポリシーを正しく設定するには、1C 会計の仕組みと会計部門自体の会計規則についての十分な知識が必要です。そして、1C プログラムの実施の初期段階では、そのような理解はまだありません。

多くの場合、プログラムの開始時に、会計を開始するために会計ポリシーが急いで導入されます。これは、会計ポリシーの登録がなければ文書が処理されないためです。そして将来的には、1C8側による会計上の誤解に直面することになる。

1C 8.2 の会計ポリシーは、会計組織ごとに個別に確立されます。情報ベース (IS) 内。したがって、1C Accounting 82 では、すべての会計組織が 1 つの IS に登録され、個々の起業家を含め、それぞれの会計組織ごとに独自の別個のレコード「組織の会計ポリシー」が作成されます。プログラムは、入力された会計ポリシー設定を各組織に個別に適用します。

さらに、「組織の会計方針」の情報記録は定期的です。独自の有効期間があります。これは、会計ポリシーが会計組織ごとに個別に確立されるだけでなく、1 つの組織でも会計ポリシーが時間の経過とともに変更される可能性があることを意味します。原則として、エントリの開始日は年の初めです (例: 2014 年 1 月 1 日)。

たとえば、企業は一般課税システム (OSNO) から簡易課税システム (USN) に、またはその逆に切り替えます。新年度から生産工程の原価配分条件が変わったか、会計の一環としてUTIIの部門が登場したかのどちらかです。このような場合、新しい会計年度から、組織の会計ポリシーの新しいレコードが作成され、以前のレコードは変更されません。

1C Accounting 8.2 にアカウンティングポリシーのインストールを開始する前に、必ずプログラムのアカウンティング設定を確認し、必要に応じて変更してください: メニュー 「エンタープライズ」 - 「会計パラメータの設定」。

これらの設定の重要な特徴は、 会計パラメータは情報セキュリティのすべての組織に適用されます。たとえば、複数の簡略化された会社があり、OSN に 1 つの会社がある場合、[課税システム] タブで [すべての課税システム] を指定する必要があります。または、[生産] タブで指定された計画生産価格は、月末締めコストをすべての会計組織に配分するために使用され、月末締め時に予想外の結果が生じる可能性があります。

アカウンティングパラメータの設定により、アカウンティングポリシーの詳細の構成が決まります。

アカウンティングパラメータを設定した後、アカウンティングポリシーレジスタエントリを入力できます。メニュー 「企業」－「会計方針」－「組織の会計方針」.

会計パラメータと会計ポリシーを設定するためのすべてのタブをリストすることにはほとんど意味がありません。入力フォームの外観は 1C Accounting 8.2 プログラム自体で確認できます。各点の本質を理解するには、Accounting がどのように機能するかを理解する必要があります。指示とドキュメントを注意深く読むか、www.site にアクセスしてください。このサイトでは、このトピックの重要性により、会計ポリシーの設定について別のレッスンが提供されます。

さらに、1s プログラムの会計方針の詳細の構成と目的は定期的に変更され、現在の有効期間によって異なる場合があります。

たとえば、1C 社は 2012 年以降、政令 1137 に従って VAT 会計方法を変更しました。これは当然、会計方針の変更にも反映されました。

重要: 組織の会計方針の詳細が変更された場合、変更日以降の情報ベース内のすべての 1C 文書を再転記する必要があります。メニュー「操作」－「文書の投稿」。

書類の再登録後は、会計・税務会計の残高や売上高、簡素化に伴う費用などが変化することを覚悟してください！したがって、ドキュメントを転送する前に、情報ベースのバックアップコピーを作成することをお勧めします。

簡単な結論: 1C Accounting 8.2 プログラムの使用を開始する場合、またはプログラムがすでに実行されている新しい職場に来た場合は、1C 8 プログラムの最も重要な設定である「会計パラメータの設定」を必ず確認してください。「組織の会計方針」

1C Accounting 8.2 で 2014 用にインストールする方法

"、2017 年 9 月

アカウンティングポリシーが正しく構成されていないと、ドキュメントやレポートを操作するときにエラーが発生する可能性があります。アカウンティングポリシーパラメータの選択はユーザーのみに依存します。私たちの側としては、1C: Accounting 8 プログラム、第 2 版の会計ポリシー設定を理解するための簡単な説明を提供します。 3.0。

1C での会計ルールの記入

1C プログラムの利用は、組織に関する主要情報を入力することから始まります (「 「メイン」-「設定」-「組織」")。データを入力したら、次のステップ、つまり会計方針の入力に進むことができます（「 「メイン」-「設定」-「会計ポリシー」")。このセクションでは、会計記録を維持するための規則を説明します。

一般的な課税システムを備えた法人「Confetprop」という法人の例を使用して、会計方針を記入するための最も一般的なオプションを考えてみましょう。

「適用される」– このフィールドでは、会計ポリシーの開始日を設定します。

MPZの評価方法

同じ原材料の購入価格は、同じサプライヤーからであっても安定しない可能性があるため、在庫評価方法 (MPI) が重要です。プログラムでは 2 つの評価方法が提供されます。

平均して– 在庫を償却する場合、その価値は平均原価によって決まります。 1 つの材料の (すべてのバッチからの) 使用可能なすべての単位のコストの合計を、この材料の単位数で割った商。

FIFOによる(先入れ先出し、「先入れ先出し」) - この方法では、各バッチの価格を考慮し、最も古い製品が償却されます。バッチ 1 の総コストを材料の数で割った商です。バッチ1で。

米。 1 1C における LLC の会計規則の記入例: Accounting 8, ed. 3.0

小売における商品の評価方法

この点は、自動化 (ATT) または非自動化 (NTT) の小売店に関係します。

取得原価で– この項目は、商品の原価を追跡することが重要な小売店に役立ちます。

販売価格で– 商品は販売価格で評価され、マークアップはアカウント 42 に反映されます。 NTTでこの項目を選択した場合、「」で追加設定が必要です。管理» – « 会計パラメータ» – « 勘定科目表の設定» – « 小売商品会計».

G/L原価勘定

この段落では、主な原価計算を反映する必要があります。デフォルト値は 26 です。この値はドキュメントに自動的に入力されるため、ドキュメントにすばやく入力できます。ほとんどの書類に別の勘定科目の経費が反映されている場合は、メニューの「メイン」 - 「設定」 - 「勘定科目表」ですべての勘定科目を表示し、必要な勘定科目を選択できます。

企業がサービスを提供したり、何かを生産したりする場合、次の位置にチェックボックスを付けます。 出力"または " 業務の遂行およびお客様へのサービスの提供」段落「 業務の遂行、お客様へのサービスの提供」原価償却方法の選択を有効にします。

収益を除く、つまり月の締めくくりに、収益が反映されていない場合でも、コストはすべての要素の原価に償却されます。

すべての収益を考慮すると、– このオプションは、収益が反映されるすべての品目のコストを償却するために選択されます (文書「実装")、残りは主経費口座に残るため、月末に経費口座が閉鎖されない可能性があります。

制作サービスのみからの収益を含む– 制作サービスからの収益のみを考慮 – 費用は、制作サービスからの収益を反映して、命名規則の品目についてのみ償却されます (文書「 制作サービスの提供»).

一般的な事業費には次のものが含まれます。

項目を選択すると月締め時に売上口座に入金されます。 売上原価（直接原価計算）」.

項目「B」を選択した場合は、管理に含まれ、商品の販売として償却されます。 製品、作業、サービスのコスト」。このようにして、原価は製造原価と仕掛品の間で配分されます。

間接費の配賦方法

配賦方法は、さまざまな種類の経費に異なる配賦方法が必要な場合に便利で、部門や費用項目ごとに詳細に説明できます。また、このリストに記入された費用は、操作の実行時に全額償却されます。 「月末」、それらは間接的なものであるため。

計画コストからの逸脱を考慮する

原価管理が必要な場合にチェックを入れます。アカウント 40 の「売上高」では、実績額、計画額、および差額を確認できます。

半製品のコストを計算する

この項目は、製造プロセスにどこかに保管する必要がある半製品の製造が含まれる場合に記載されます (21 件の請求書に反映されます)。

自社部門へのサービスコストが計算されます

相互にサービスを提供する複数の部門がある場合、この項目にマークを付けます。たとえば、工場内の修理工場の存在。

アカウント 57「転送中の転送」が使用されます

現金の移動をアカウント 57 に反映させる場合は、ボックスにチェックを入れます。複数の当座預金口座を持っている場合、または銀行口座から現金を引き出したり預けたりする場合には、これは理にかなっています。

貸倒引当金の計上

口座 62.01 および 76.06 の顧客との和解における債務に対する Dt 91.02 および Kd 63 の引当金の形成。契約で定められた期限内に債務が返済されなかった場合、引当金が発生し始めます。契約で支払い期間が指定されていない場合、負債は会計方針で指定された日数が経過すると未払いとみなされます。 (「管理」 – 「プログラム設定」 – 「会計パラメーター」 – 「顧客の支払条件」)。

PBU 18 が使用されます

会計と税務会計における収益と費用の計算方法は異なります。「」にチェックを入れると、 PBU18「法人税等の計算に関する会計処理」が適用されます。」とすると、一時差異と永久差異を利用して繰延資産と永久差異を反映させることが可能となります。恒久的な差異により恒久的な税金資産と恒久的な税金負債が生じ、また繰延税金資産と繰延税金負債が生じます。

財務報告フォームの構成

この時点で、会計報告フォームの種類 (納税申告書、統計フォーム、証明書など) を選択できます。

1C での税務会計ルールの記入

米。 2. 1C における LLC の税務会計規則の記入例: Accounting 8, ed. 3.0

税制

この段落により、税制および特別制度の使用を指定することが可能になります。営業税の存在は、モスクワ市で特定の種類の活動に従事する組織に関係します。

所得税

オプションがある場合は、分割された部門ごとに税率が異なる場合があります。

減価償却方法。デフォルトでは、「 リニア法」減価償却費（つまり、一定期間毎月同じ金額）。非線形は、減価償却を線形よりも早くまたは遅く支払う必要がある場合に使用されます。この場合、減価償却は品目ごとではなく、品目グループ全体に対して発生します。

作業服や特殊装備の費用を支払う方法。一度返済方法は、作業服や特殊装備の費用を一度に償却するもので、12か月を超えて金額が40,000ルーブルを超える場合、月末に一時的な差額が発生します。

試運転時に表示。このオプションを使用すると、作業服や特殊機器の稼働開始時にコストを即座に清算する方法を選択できます。

貸倒引当金を積み立てる。税務会計における貸倒引当金の形成は、会計における引当金の形成と同様です。違いは、準備金を形成するために確保される収益の割合にあります。

直接経費一覧。このリストには、サービスの生産と提供に関連するすべての直接コスト (材料費、人件費、減価償却費、その他など) が含まれます。これらの経費を決定するためのルールが示されています。間接経費とは異なり、製品の販売額に応じて月末に償却されます。

製品およびサービスの販売のための命名グループ。項目グループは 20 アカウントと 90 アカウントの分析であるため、グループデータを作成する必要があります。そうしないと、空のサブアカウントが作成されます。品目グループごとに原価と売上を追跡する必要がない場合でも、メイン品目グループが作成されます。この段落で指定された製品グループからの収益は、製品またはサービスの販売からの収益として所得税申告書のセクションに含められます。

事前決済のお手続きです。毎月の前払いは、第 3 条第 3 項に指定されている組織を除くすべての者によって支払われます。 286 ロシア連邦税法。 四半期ごと– この手順は、あなたの組織が第 3 条の予算団体、自治団体、外国団体、非営利団体、その他に属する場合に使用されます。 286 ロシア連邦税法。 推定利益に応じて毎月– この手続きでは、前四半期の実績に基づいて計算される予想利益から一律の支払い額が決定されます。以前に支払われた支払額は考慮されますが、累計は計算されません。 実際の利益に基づいて毎月 – この注文を選択した場合、前払い金は以前に支払われた金額を考慮して累計で計算されるため、不均一な前払い金が発生する可能性があります。

バット

この段落では、個別の VAT 会計の維持および税控除に関連するルールを確立します。

第 2 条に規定されている場合、組織は VAT の支払いを免除されます。ロシア連邦税法第 145 条、すなわち過去 3 か月間の非消費品の取引による収益の総額が 200 万ルーブルを超えなかった場合。

チェックボックス « 入ってくる VAT は個別に計算されます。」課税事業と非課税（または輸出）活動が行われる場合は必須です。 VAT はアカウント 19 に反映されます。また、「管理」 – 「プログラム設定」 – 「会計オプション/勘定科目表の設定」 – 「購入金額に対する VAT 額の会計処理」に移動し、「 会計方法別」.

パラメータ「 会計方法ごとに VAT 会計を分離する» 税務会計手法の分析が重要な場合、特定の活動について輸出または税金の免除に従事する組織にとって役立ちます。このチェックボックスでは、VAT 会計の方法 (控除の受け入れ、分配など) を選択できます。

「所有権を移転しない場合、出荷時に VAT が課せられます」 – VAT は、所有権の移転が特別な方法（顧客による支払い後、会計の承認後など）で行われた場合、商品の出荷時に請求されます。

前払いの請求書を登録する手順も示します。

前払いを受け取ったら必ず請求書を登録してください。このオプションを使用すると、前受金の請求書は、受領日に入金される前払い金を除き、受領金額ごとに作成されます。支払い日に発送が行われた場合、事前請求書は作成されません。

5 暦日以内に相殺される前払いの請求書を登録しないでください。請求書は、受領後 5 日以内に相殺されていない前払い金額に対してのみ作成されます。

月末より前に決済された前払いの請求書は登録しないでください。このポジションは、前払金を受け取った納税期間 (四半期) 中に相殺されない前払金にのみ関係します。

前払いの請求書を登録しないでください (ロシア連邦税法第 167 条第 13 項)。活動が第 13 条に該当する組織のみに適用されるオプションです。ロシア連邦税法第 167 条、つまり生産サイクル期間は 6 か月以上です。

個人所得税

標準的な控除が適用されます:

課税期間中の累計では、それらの。納税期間の各月に適切な金額が均等に従業員に提供されます。

納税者の月収の範囲内で –標準的な税額控除は課税期間中に累積されず、累積合計の対象になりません。

保険料

第 2 条に指定されている組織を除き、すべての組織の保険料率が設定されています。 57 No.212-FZ。保険料の軽減が可能です。

事故寄与率法律第 179-FZ にも規定されています。

不動産、交通、土地、アルコール/物品の販売などがある場合は、残りの税金と報告書が記入されます。

セクションも忘れずに見てください 「管理」 – 「プログラム設定」 – 「会計パラメータ」» 会計パラメータと機能を確認するには ( 「管理」-「プログラム設定」-「機能」") プログラムが正しく動作するために。

1s 8.3 は会計方針です。 税制に応じた組織の会計方針。 買い手からの前払いを反映する手順