予算分類コードは、予算収益を構造化するために使用されます。 各コードには、特定の種類の税金または罰金に対応する暗号化されたアクセサリが含まれています。

予算分類コードは、予算への支払いのための支払い注文の必須の詳細です。 KBK による VAT 罰則適用のリストと手順は、2013 年 7 月 1 日付けの命令番号 65n によって承認されました。 「ロシア連邦の予算分類を適用するための手順」

KBK は 20 桁の暗号化コードです。 このコードの各数字グループは、支払いの管理、「税金」の所属などを決定できる関連情報の特定のキャリアです。

コードのエンコードは左から右に始まります。

1) 最初の 3 桁により、特定の時点で納税者が正確に誰に報告を行っているか、つまり誰が支払管理者であるかを判断できます。

納税管理者:

• 連邦税務局 - KBK 182;
• 連邦関税局 - KBK 153;

2) 次の BCC 数値には、レシートの種類に関する情報が含まれています。

• 納税 – その 1;
• 無償の領収書 – その 2。

3) 次の 2 つの数字は、納税者が申告している所得の種類を示します。

• 所得税 – 01;
• ロシアで販売される製品に対する VAT – 03;
• 他国から輸入された商品に対する VAT – 04;
• 固定資産税 – 06;
• 義務-08など。

4) 次の 5 桁は、予算に支払われる収入の分類を示します。VAT 支払いの場合は 01000 です。

5) KBK コードの次の 2 桁は予算レベルを示します。

• 連邦予算 – 01;
• 国の予算 – 02;
• 地方予算 – 03.

6) 次の 4 桁で支払いの種類が決まります。

• 税金と手数料 – 1000;
• 未払いペナルティ – 2100;
• 未払いの罰金 – 3000。

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7) KBK コードの最後の 3 桁は、税金が課される経済活動の種類を決定します。

• 税収 – 110;
• 社会的ニーズへの貢献 – 160.

罰金および VAT 罰金の支払いに関する KBK - 表

したがって、法人による VAT の移転のための支払い命令を作成する場合は、次の BCC コードを示す必要があります。

付加価値税	予算分類コード (BCC)
	納税	ペニャ	大丈夫
ロシア連邦領土内で販売される商品、作品、サービスの場合（管理者 - 連邦税務局）	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
ベラルーシおよびカザフスタンから輸入される商品の場合（管理者 - 連邦税務局）	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
他国からの輸入品の場合（管理者 – FCS）	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

納税者が税金の支払いを遅延した場合の罰金の発生とその後の支払いは、ロシア連邦税法第 75 条に規定されています。 補助サービスの罰金計算ツールを使用して自分で罰金を計算することも、連邦税務局からの納税要求を待つこともできます。

罰金の発生には、ロシア連邦税法第 122 条に基づく税金の不払いまたは不完全な支払いが含まれます。

納税者が誤って BCC コードを指定した場合、ロシア連邦税法第 78 条および第 79 条は、滞納がある場合に限り、誤って支払った金額の返還または他の納税との相殺を規定しています。

VAT の罰金や罰金を支払う際の支払い命令への記入手順

支払い注文の記入は、支払者のステータスを示すことから始まります - フィールド 101:

• 支払者の法人 – 01;
• 支払者は個人起業家です – 09 に TIN が続きます。
• 輸入品を輸入する際の VAT の支払い – 06;
• VAT の税務代理人 – 02.

フィールドには支払い順序が表示されます - 番号 5。

フィールド２２は、０を示す。フィールド１１０「支払タイプ」は、この機能が納税の分配であるＫＢＫコードによって実行されるため、入力されない。

フィールド１０４「受信者」には、必要なＫＢＫコードが示される。

支払い目的は、支払いが行われる納税期間を示します。

VATのKBKコードが誤って表示された場合

お金が誤って連邦財務省の口座に入金された場合、納税者はこの支払いを明確にする機会があり、これはロシア連邦税法第45条第7項に規定されています。

このエラーを修正するには、申請書を添えて連邦税務局に連絡し、支払いの詳細を明らかにする必要があります。 この文書に基づいて、税務署は申請書の提出日ではなく、支払日の時点で税額控除を受け付けます。 したがって、罰金や罰金の発生を回避することができます。

この申請が提出されない場合、納税者は予算に対する義務を履行していないとみなされるため、罰金や罰金の発生を避けることはできません。 この決定に異議を申し立てることは可能ですが、法廷でのみ行われることに注意してください。

重要！ 罰金と利息が課せられるエラーには 2 種類あります。1 つは連邦財務省の口座番号が誤って指定された場合、もう 1 つは受取銀行が誤って指定された場合です。

納税者銀行のシステムに障害が発生した場合、罰金や罰金の発生を回避することも可能ですが、そのためには税務署に適切な申請書を提出し、それに基づいて請求が行われる必要があります。銀行機関に連絡して、この支払い伝票の紙のコピーを受け取ります。

したがって、KBK コードは納税の最も重要な詳細の 1 つです。 KBK コードを正しく使用するには、2013 年 7 月 1 日付け第 65n 号に基づいて登録された「ロシア連邦の予算分類を適用する手順」でいつでも明確にすることができます。

KBK VAT 2016-2017年 - どうやって調べますか？ 2017 年に報告する場合、VAT 2016 ～ 2017 のどの BCC を使用する必要がありますか? これらの質問に対する答えは記事で説明されています。

VAT予算分類コード

予算分類コード (BCC) は 20 桁で構成され、ロシア連邦のさまざまなレベルで予算の収入と支出を説明するために使用されます。

税金、特に VAT、罰金、罰金などを移管する場合、支払い命令には、この種類の税に対応する KBK VAT 2016-2017 を示す必要があります。 これは、規制当局が申告書に示された未払税額と予算で受け取った税額を比較できるようにするために行われなければなりません。

2017 年以降に使用された VAT 申告がどうなったかについては、資料をご覧ください。 .

KBK VAT 2016-2017

2013 年、ロシア財務省は、2013 年 7 月 1 日付けの命令第 65n 号により、2014 年の VAT コードを承認しました (ロシア連邦税務局からの情報「ロシア連邦の予算収入の分類コード」も参照) 2014 年連邦税務局」、2014 年 2 月 17 日付ロシア連邦税関局命令第 231 号）。 2016 年から 2017 年の税金を移管する場合、同じ KBK VAT コードが引き続き有効です。

したがって、2017 年の VAT 移転の現在の BCC は次のとおりです。

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK VAT 2017 は、ロシア連邦領域内で販売された商品、労働、サービス、譲渡された財産権、受領した前払いに対する予算税への移管、および税務代理人による VAT の支払いに使用されます。 。
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 - 関税同盟加盟国からロシア連邦領域に商品を輸入する際に支払うべき税金を予算に移管するための2017年のVATのBCC。 2016 年から 2017 年の法人向けのこの BCC VAT は、関税同盟参加国から商品 (仕事、サービス) を輸入する際にも納税申告書を記入する必要があります。
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 - 関税同盟非加盟国からロシア連邦領域に商品を輸入する際に支払うべき税を予算に移すための2017年KBK税VAT。
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — 2017 年の国内取引に対する罰金の支払いに対する KBK VAT。 182 1 03 01000 01 3000 110 - 罰金の場合。
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 — ベラルーシおよびカザフスタンからの商品の輸入取引に対する2017年の罰金支払いに対するKBK VAT。 182 1 04 01000 01 3000 110 - 罰金の場合。
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 - 連邦関税局の管理下でロシアに輸入された商品に対する2017年の罰金支払いに対するKBK VAT。 153 1 04 01000 01 3000 110 - 罰金の場合。

2017年にVATを支払うためにKBKでフィールドを記入する機能

2017 年に VAT に関する KBK のフィールド 104 に税務代理人による支払い命令を記入する場合、通常の法人の場合と同じことが書かれます。つまり、ロシアで商品や材料を販売する場合は 182 1 03 01000 01 1000 110 となります。 ただし、フィールド 101 には、税務担当者が使用するコード 02 を入力する必要があります。 したがって、税務担当者にとって、2017 年の VAT の KBK は 2016 年と同じままでした。

個人起業家向けの KBK VAT-2017 に関しては、支払いを記入する際、個人起業家は法人がこの状況で使用する KBK と同じ KBK を入力する必要があります。 個々の起業家による VAT の支払いのための個別の BCC はありません。

ロシアとベラルーシ間の相互貿易の場合（2004 年 12 月 28 日法律第 181-FZ によって批准された協定に基づく）、VAT を含む間接税が課されます。 ロシアに輸入される商品の場合、間接 VAT 税は KBK-2017 に控除されます。 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

KBKのエラー

たとえ支払い命令を記入する際に VAT の BCC を誤って指定したとしても、税務当局はこれを税金の不払いに起因するエラーとみなすことはできません。 この誤りは、支払いを明確にするために税務当局に申請書を送信することで修正されます（ロシア連邦税法第 45 条第 4 項、第 7 項、2017 年 1 月 19 日付ロシア財務省書簡 No. 03-） 2145 年 1 月 2 日から 7 日まで）。

結果

ロシアでの売上に対して計算される VAT の納税者と税務代理人は、支払い命令で同じ BCC コードを示しますが、ロシアに輸入する場合、VAT の BCC は輸入元の地域によって異なります。 EAEU加盟国かどうか。

VATのKBKの支払い命令に誤りがある場合、税が予算に支払われなかったと信じる理由はありませんが、この誤りが検出された場合は、支払いを明確にするために申請書を提出する必要があります。

パソコン「納税者PRO」

PC「納税者」 - 会計記録を維持し、連邦税務局、ロシア連邦年金基金、社会保険基金、FSRAR への会計および税務報告を、磁気または紙媒体の電子形式で、承認された形式およびフォーマットで作成することを目的としています。電子デジタル署名 (EDS) を使用した通信チャネル (TCC) 経由の送信用。

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2017 年の VAT の KBK

国家予算に有利に付加価値税を支払う場合、税務担当者は支払書類に予算分類コード番号を記載します。 2017 年の VAT では、個人起業家と法人は同じ BCC を使用します。

この番号の組み合わせのおかげで、支払いと申告は処理のために適切な政府機関に送信されます。

VAT の BCC を含む表

KBK をどこに指定すればよいですか

予算分類コードは、組織や個人の起業家から税金を移管する場合に必要です。 納税時だけでなく、税法違反に対する罰金や罰金の支払い時にも支払書類に反映されます。

VAT 納税者と税務代理人には異なるステータスがあります。 納税者の納付書にはステータス「02」が入力されます。

KBKの数字は何を意味しますか?

VAT の各 BCC 数値には、厳密に規制された意味があります。 予算分類コードには 20 個のデジタル位置が含まれます。 一般的な組み合わせは、特定の情報内容を持つ数字のグループに分割されます。

最初の 3 桁は支払い管理者を示します。 管理者とは、報告書を受け取る政府機関を指します。 たとえば、個人の起業家または会社の会計士が税収を連邦税務局に送金する場合、BCC には 182 という数字が入力されます。

次にレシートの種類です。 たとえば、数字の 1 は税金を意味し、数字の 2 は無償の領収書を意味します。 次の 2 桁は、納税者が申告する所得の種類を示します (1 - 利益、6 - 固定資産税、8 - 関税)。

以下は5桁の組み合わせです。 これにより、予算収入項目 (1 - 連邦予算、2 - 地方予算、3 - 地方予算) を決定できます。 次の 4 つの数字を使用すると、支払いの種類を確認できます (1000 - 税金と手数料、2100 - 罰金、3000 - 罰金)。 最後の3桁のコードは経済活動の種類を示します（110 - 税収、160 - 社会貢献）。

VAT 用の KBK のデコード例

たとえば、次のように数値 182 1 03 01000 01 1000 110 を使用して VAT の BCC を解読できます。

• 182 - 連邦税務局に有利な支払い。
• 1 - 税金。
• 03 - ロシア連邦で販売される商品またはサービスに対する税金。
• 01000 - ロシア連邦の書籍法に基づく収入の記事および副項目。
• 01 - ロシア連邦の予算に移管。
• 1000 - 直接支払い。
• 110 - 州税収入。

「納税者PRO」を使用してKBKを記入する

Taxpayer PRO PC およびオンライン サービスを通じて、KBK で支払い書類を記入できます。 このプログラムを使用すると、コードのコンポーネントをすばやく理解し、承認済みの報告フォームに数値を正確に入力できます。

プログラムをダウンロード

KBK の概念自体が、無知な人にとってはまったく意味のない単純な数字のセットを暗示しています。 このシステムは、決済と国庫への支払いを簡素化するために州によって開発されました。

支払書類に誤って詳細を入力したり、申告書や領収書に誤って記入したり、1 つの数字が不正確であったりすると、重大な問題につながる可能性があります。 KBKのVAT罰金を正しく記入する方法と方法を以下に検討し、支払い注文の記入例を提供してみましょう。 .

他の種類の税金と同様、罰金にも独自の条項と分類コードがあります。 そして、それに応じて、さまざまなグループに分けられます。 VAT ペナルティを支払うときは、列に正しい詳細を指定する必要があります。詳細は次の数字のセットで構成されます。

• ロシア製品に対するBCCの罰則 - 182 1 03 01000 01 2100 110 .
• 関税同盟からの商品の場合 - 182 1 04 01000 01 2100 110 .
• 他国の商品 - 153 1 04 01000 01 2100 110 .

罰金は、他の税金と同様、あなたと私から集めたお金です。 したがって、損失を最小限に抑えるために、申告書と支払い命令を正しく記入し、期限内に税金を支払うようにしてください。

KBC、VAT罰金について

• 国産品 - 182 1 03 01000 01 3000 110.
• 関税同盟からの商品 - 182 1 04 01000 01 3000 110.
• 他国の商品 - 153 1 04 01000 01 3000 110.

VAT 罰金の支払いのための支払い命令の記入例

納税者に応じた罰金の支払い:

検査時の VAT 罰金の支払い:

罰則の概念とその成立理由

罰金の概念自体が、法律で定められた義務の不履行に対するある種の罰金です。 ラテン語に由来し、「罰」と訳されます。 これは、納税者が剥奪される一定の税額です。 多数の違反が確認された場合、ペナルティが設定されます。

• 一定期間内に支払いを怠った場合。
• 入力されている詳細情報に誤りがあります。
• 財産上の義務の履行を確保する。

違約金自体は一定の率で計算され、延滞日ごとに割り当てることもできます。 具体的には、VAT ペナルティは金銭的な補償を意味します。

どのような事業活動においても、組織の会計担当者による間違いや企業活動の過程での違反が発生することがあります。

申告書、領収書、前払い金の支払いが遅れることは、すでに延滞料金や罰金を請求する理由となっています。

罰金の自己計算

おそらく、罰金の計算と支払いという問題に直面しており、金額を正しく計算する必要があります。 次のスキームを使用してみましょう。

• 罰金の額は当社が決定します。 これは、未払い額を示す指標です。
• 借金返済からの延滞日数を決定します。
• 中央銀行の借り換え金利を見てみましょう。 この指標は中央銀行のウェブサイトに示されています。
• 次の式を使用して計算します - P = 週 * セント 参照。 / 300 - PR,

• P – ペナルティ自体に対して支払われる金額。
• 美術。 参照。 — 違約金が発行された時点で有効な借り換え金利。
• Pr - 延滞日数。

電卓を使用して罰金を計算したり、規制当局から罰金の発生に関するデータを入手したりすることもできます。

独自に罰金を計算する場合、納税者は翌日、つまり差し押さえの日を考慮しなければなりません。

例を使用して、ペナルティの正しい計算を検討できます。

ある組織 Vympel LLC が納税申告書を提出したとします。 期限内に税務当局に支払われなかった金額を示した。 その結果、次のようなペナルティが課せられました。

VAT額	有料 バット	延滞	支払期限	数量 日々	計算	和
840,200	500,260	840,200- 500,260 = 339,	.01.2016	12	339、こする。 * 11% / 300 * 12 日	1,495
880,730	319,400	880,730- 319,400 = 481,33	.02.2016	14	481.33 * 11% / 300 * 14 日	2,47
720,610	649,80	720,61- 649,8 = ,81	.03.2016	19	.81こする。 * 11% / 300 * 19 日	0,49

その結果、罰金の金額は 4.461 ルーブルとなり、すべての列を合計します (1.495+2.476+0.49)。

ペナルティが支払われた日は文書が処理された日とみなされ、これらのペナルティを割り当てた組織の口座に資金が入金されます。

税務当局は未納の付加価値税に相当する罰金を無条件で徴収します。 この目的のために、執行吏部門などの政府サービスが関与します。

税務調査官では、罰金を計算するプログラムが自動モードに設定されています。 すべての計算を常に把握するには、未払いの金額を期日までに支払うために証明書と明細書を常に取得する必要があります。

反則金の強制徴収の期限

ペナルティは納税者に対する特定の種類の税金であり、税務当局が定めた期間内（通常は 30 暦日）内に支払いが遅れた場合の一般税額から算出されます。 罰金は他の政府機関、仲裁裁判所または執行官部門によって徴収される場合があります。 後者は、罰金の額をカバーするために財産の一部を説明する権利を有します。

罰則の軽減

納税者が税金や罰金を支払えない状況が発生することがあります。 司法慣行によれば、この種の税金は税金ではないため、罰則を変更したり削除したりすることは不可能です。 税務当局は「不良」債務を帳消しにすることもできるが、いずれの場合も納税者は罰金を支払わなければならない。 どの犯罪条項が責任を免除されるかを強調表示することができます。

• 税金違反を犯している。
• 破産により支払い不能。

法人と個人起業家の VAT 予算分類コードに目を向けてみましょう。 この税金は 2019 年にいつ支払われますか? 2019 年に VAT を支払うための BCC、およびそれに関連する罰則と罰金は何ですか? すべての答えは記事の中にあります。

2019 年の VAT - 期限、罰金、罰金

VAT 支払いを正しく記入し、税務当局からの罰則を回避するには、法人および個人起業家向けの VAT 2019 に関する KBK を知っておく必要があります。 以前と同様に、VAT 額は各四半期の結果に基づいて計算する必要があります。 支払いは今後 3 か月にわたって均等に行われます。 支払いは報告四半期の翌月の 25 日までに行われます。

たとえば、2019 年の第 1 四半期の VAT は、2019 年 4 月 25 日、5 月 25 日、6 月 25 日までに等分して予算に振り替える必要があります。 2019 年のその後の四半期の支払いも同様に行われます。

VAT 納税申告書は、報告四半期の翌月の 25 日までに提出されます。

ロシア連邦 VAT 税法第 75 条には、2019 年の VAT の支払い遅延に対して罰金が課される可能性があるという規則が含まれています。 監査の結果、税金の過少納付または完全な未納が判明した場合、法人は罰金の形で責任を問われる可能性があります（ロシア連邦税法第122条、行政法第15.11条）ロシア連邦の犯罪）。 罰金と違約金の送金には別の BCC があり、主な支払いと混合することはできません。

2017 年 10 月 1 日より、VAT 罰金の計算ルールが変更されましたのでご注意ください。 これらの規則は 2019 年も引き続き有効です。

VAT 2019 の現在の BCC

法人および個人起業家に適用される 2019 年の VAT の主な BCC の値を示します。 2019 年の VAT 管理は、税金と税関の 2 つのサービスによって処理されます。

ロシア国内への貨物およびEAEU加盟国から不動産を輸入する際の輸入取引に対するVATは、連邦税務局の詳細に転送されます。 EAEU 域外から不動産を輸入する場合の輸入取引の VAT は、FCS の詳細に転送されます。 2019 年の VAT に関する BCC の最初の 3 つのカテゴリで異なる数値が示されているのはこのためです。 気をつけて：

• 支払い管理者が連邦税務局の場合、KBK は数字「182」で始まります。
• 支払い管理者が連邦税関庁の場合、KBK は数字「153」で始まります。

2019 年にロシアで製品やサービスを販売する場合、次の VAT 規制が適用されます。

• 強制支払い - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• 罰則 - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• 罰金 - 182 1 03 01000 01 3000 110。

商品が関税同盟加盟国から輸入され、VAT が税務署によって管理される場合、次の BCC が使用されます。

• 強制支払い - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• 罰則 - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• 罰金 - 182 1 04 01000 01 3000 110。

他国から商品を輸入する場合、連邦税関局が支払い管理者となる場合、次の VAT コードが適用されます。

• 強制支払い - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• 罰則 - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• 罰金 - 153 1 04 01000 01 3000 110。

付加価値税の移転のための支払命令の記入に関する規則と詳細は、2012 年 6 月 19 日付ロシア銀行規則 No. 383-P および財務省命令の付録 1 および 2 に規定されています。ロシア、2013 年 11 月 12 日付、No. 107n。

2019 年の付加価値税の変更

VAT は、単一税率のない税金の 1 つです。 さらに、2019 年 1 月 1 日より、特定の取引に対する VAT 税率の引き上げに関する変更がありました。 2018 年 8 月 3 日付けの連邦法第 303-FZ 号により、基本 VAT 税率が 2019 年 1 月 1 日以降、前年の 18% から 20% に 2% 引き上げられました。

2019年の社会的に重要な物品に対する10％の削減率は変更されていません。 VAT ゼロ税率も維持され、輸出、国際輸送、および第 1 条第 1 項に記載されているその他の業務に適用されます。 164 ロシア連邦税法。