punë pasuniversitare

“ZHVILLIMI I MASAVE PËR RRITJEN E STABILITETIT FINANCIAR TË NDËRMARRJES

Prezantimi

KAPITULLI 1. Bazat teorike dhe metodologjike për analizën e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

1 Thelbi dhe rëndësia e stabilitetit financiar në aktivitetet e një ndërmarrje

2 Qasjet bazë për vlerësimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

3 Metodologjia për analizimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

4 Aktet rregullatore që rregullojnë stabilitetin financiar të ndërmarrjes

KAPITULLI 2. Analiza e stabilitetit financiar të një ndërmarrje duke përdorur shembullin e Alta-Stroy LLC

1 Karakteristikat ekonomike të ndërmarrjes Alta-Stroy LLC

2 Analiza e aftësisë paguese dhe likuiditetit të Alta-Stroy LLC

3 Vlerësimi i stabilitetit financiar të Alta-Stroy LLC

4 Organizimi i garantimit të sigurisë ekonomike dhe financiare të ndërmarrjes

5 Informatat dhe mjetet softuerike të përdorura në aktivitetet e ndërmarrjes gjatë kryerjes së operacioneve bazë

2 Masa për të rritur të ardhurat në Alta-Stroy LLC

3 Llogaritja e efektivitetit të masave të propozuara

konkluzioni

Aplikacionet

Prezantimi

Një kusht i rëndësishëm për funksionimin e vazhdueshëm dhe efektiv të një ndërmarrje është gjendja e saj e shëndoshë financiare. Për të arritur këtë, është e nevojshme të sigurohet aftësia paguese e vazhdueshme e subjektit afarist, likuiditeti i lartë i bilancit të tij dhe pavarësia financiare. Vendosni se ku, kur dhe si të përdorni burimet financiare për zhvillimin efektiv të prodhimit dhe marrjen e fitimeve maksimale, që është qëllimi kryesor i veprimtarisë financiare të ndërmarrjes. Kujdesi për financat është pikënisja dhe rezultati përfundimtar i aktiviteteve të çdo personi juridik. Në një ekonomi tregu, këto çështje janë të një rëndësie të madhe. Sjellja në plan të parë e aspekteve financiare të aktiviteteve të subjekteve afariste dhe rritja e rolit të financave është një tipar dhe prirje karakteristike në mbarë botën.

Kriza ekonomike botërore ka ndikuar seriozisht në zhvillimin e marrëdhënieve ekonomike të të gjitha subjekteve afariste në të gjitha fushat e veprimtarisë. Para së gjithash, ajo ndikoi në aktivitetet investuese në ndërtim dhe tregtinë e pasurive të paluajtshme.

Gjithashtu, në kushtet moderne ekonomike, aktivitetet e çdo subjekti ekonomik janë objekt i vëmendjes së një game të gjerë pjesëmarrësish në marrëdhëniet e tregut (organizata dhe individë) të interesuar për rezultatet e funksionimit të tij. Në kushtet e tregut, çelësi i mbijetesës dhe baza për një pozicion të qëndrueshëm të një ndërmarrje është stabiliteti i saj financiar. Ai pasqyron gjendjen e burimeve financiare në të cilat një ndërmarrje, duke manovruar lirisht financat, është në gjendje, nëpërmjet përdorimit efektiv të tyre, të sigurojë procesin e pandërprerë të prodhimit dhe shitjes së produkteve, si dhe kostot e zgjerimit dhe rinovimit të saj.

Përcaktimi i kufijve të stabilitetit financiar të ndërmarrjeve është një nga problemet më të rëndësishme ekonomike në tranzicionin në një ekonomi tregu, pasi stabiliteti i pamjaftueshëm financiar mund të çojë në mungesë fondesh për ndërmarrjet për të zhvilluar prodhimin, paaftësinë paguese të tyre dhe, në fund të fundit, falimentimin. dhe stabiliteti i tepruar do të pengojë zhvillimin, duke rënduar kostot e ndërmarrjes me inventarë dhe rezerva të tepërta.

Për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrje, përdoret një analizë e gjendjes së saj financiare. Gjendja financiare është një grup treguesish që pasqyrojnë disponueshmërinë, vendosjen dhe përdorimin e burimeve financiare.

Ndërmarrjet po prezantojnë sisteme për automatizimin kompleks të menaxhimit të ndërmarrjes - këto janë sisteme të automatizimit të dokumenteve, gjë që bën të mundur thjeshtimin disi të procesit të vlerësimit të gjendjes financiare dhe ekonomike të një ndërmarrje, duke automatizuar pjesën e saj të llogaritjes.

Në të njëjtën kohë, gjendja financiare është karakteristika më e rëndësishme e aktivitetit ekonomik të një ndërmarrje në mjedisin e jashtëm. Ai përcakton konkurrencën e ndërmarrjes, potencialin e saj në bashkëpunimin afarist, vlerëson shkallën në të cilën janë të garantuara interesat ekonomike të vetë ndërmarrjes dhe partnerëve të saj në marrëdhëniet financiare dhe të tjera. Prandaj, sistemi i treguesve të dhënë synon të tregojë gjendjen e tij për konsumatorët e jashtëm, pasi me zhvillimin e marrëdhënieve të tregut, numri i përdoruesve të informacionit financiar rritet ndjeshëm.

Rëndësia e temës është se analiza dhe vlerësimi i stabilitetit financiar të një ndërmarrje janë shumë të rëndësishme si për punën operative financiare ashtu edhe për marrjen e vendimeve strategjike në fushën e investimeve, përveç kësaj, ky është komponenti kryesor në sistemin anti- menaxhimi i krizës së një ndërmarrje. Rëndësia praktike e punës është se masat e propozuara mund të zbatohen në ndërmarrje, gjë që do të ndihmojë në optimizimin e sistemit të planifikimit financiar.

Objekti i studimit është shoqëria me përgjegjësi të kufizuar “Alta-Stroy”.

Qëllimi i kësaj pune është të vlerësojë dhe analizojë stabilitetin financiar të Alta-Stroy LLC dhe të zhvillojë mënyra për ta përmirësuar atë.

Bazuar në qëllimin e punës, vendosen detyrat e mëposhtme:

-studimi i bazave teorike të analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrjeje;

-analiza e karakteristikave të përgjithshme organizative dhe ekonomike të objektit të kërkimit;

vlerësimi i gjendjes financiare të ndërmarrjes në bazë të raporteve financiare;

zhvillimi i masave që synojnë përmirësimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike dhe të rezultateve financiare të tij.

Kuadri ligjor është ligjet e Federatës Ruse, ligjet që zhvillojnë dispozitat e ligjeve federale dhe ligjet për ndërveprimin e organeve. Baza teorike dhe metodologjike ishte puna e autorëve vendas dhe të huaj, materialet metodologjike të konferencave dhe seminareve shkencore dhe praktike në fushën e analizës financiare.

KAPITULLI 1. KUADRI TEORIK E METODOLOGJIK PËR ANALIZËN E STABILITETIT FINANCIAR TË NJË SIPËRMARRJES

1.1Thelbi dhe rëndësia e stabilitetit financiar në aktivitetet e një ndërmarrje

Në kuadrin e krizës financiare dhe ekonomike, organizatat tregtare janë të detyruara të rishqyrtojnë kushtet e kontratave me furnitorët dhe klientët; E gjithë vëmendja e menaxhmentit të organizatës ka për qëllim kryesisht gjetjen e rezervave për uljen e kostove. Kriza financiare dhe ekonomike është një lloj “provimi” për organizatat tregtare; Në një krizë, do të mund të funksionojnë vetëm ato subjekte ekonomike, menaxhimi i të cilave ka arritur të përshtatet me ndryshimin e treguesve makro dhe mikroekonomikë. Gjatë krizës shtohet numri i mospagesave dhe përdorimi i procedurave të falimentimit. Në këtë drejtim, shumë organizata po humbasin klientët dhe furnizuesit e rregullt. Për të funksionuar, organizatat detyrohen të krijojnë marrëdhënie korresponduese me palë të tjera, të panjohura.

Përpara se të krijoni marrëdhënie biznesi me partnerët potencialë të biznesit, është e nevojshme të vlerësohet shkalla e stabilitetit të tyre financiar.

Çdo organizatë i përket një sistemi të hapur socio-ekonomik, në të cilin mund të dallohen pronat e mëposhtme:

-sistemi socio-ekonomik funksionon në kohë, ndërvepron me mjedisin e jashtëm dhe në çdo moment mund të jetë në një nga gjendjet e mundshme të paracaktuara nga kurba e ciklit jetësor;

-burimet merren në "inputin e sistemit" dhe rezultatet (produktet, punët, shërbimet) formohen në "output";

-brenda sistemit, bazuar në teknologjitë e përdorura, burimet hyrëse shndërrohen në rezultate;

-nën ndikimin e mjedisit të jashtëm, brenda sistemit ndodhin devijime të treguesve të specifikuar të zhvillimit, të cilët janë një faktor që paracakton kalimin e sistemit nga një gjendje në tjetrën dhe çojnë në përshtatjen e parametrave hyrës dhe dalës të sistemit;

-Zhvillimi i një sistemi socio-ekonomik duhet të konsiderohet i qëndrueshëm kur arrihet një hendek minimal midis karakteristikave të tij të specifikuara dhe aktuale, duke iu nënshtruar kostove minimale për të siguruar një gjendje kaq të qëndrueshme.

Kështu, organizata zhvillohet me kushtin e sigurimit të qëndrueshmërisë, përndryshe mund të mos dalë nga devijimi i radhës nga zhvillimi i qëndrueshëm (kriza). Qëndrueshmëria është një faktor në zhvillimin e sistemit.

Stabiliteti financiar është një nga karakteristikat më të rëndësishme të gjendjes financiare të një organizate. Punimet e autorëve vendas dhe të huaj tregojnë se koncepti i "stabilitetit financiar" bazohet në marrëdhënien optimale midis llojeve të aktiveve të organizatës (aktual dhe jo-aktual, duke marrë parasysh strukturën e tyre të brendshme) dhe burimet e tyre. financimi (fondet e veta dhe të huazuara).

Qëndrueshmëria e një organizate që operon në një ekonomi tregu është një nga faktorët më të rëndësishëm në vlerësimin e konkurrencës së saj.

Faktorët që përcaktojnë stabilitetin financiar të organizatës i shfaqim në (Fig. 1.1).

Përpara përcaktimit të stabilitetit financiar, është e nevojshme të trajtohet ana terminologjike e kësaj çështjeje. Kështu, V. Dahl jep përkufizimin e konceptit origjinal të "stabilitetit" nga fjala "të rezistosh, të qëndrosh kundër dikujt, diçkaje - të qëndrosh i palëkundur, të përballosh, t'i rezistosh me sukses forcës, të rezistosh, të mos dorëzohesh. ” I qëndrueshëm, i palëkundur, i fortë, i fortë, jo i lëkundur.” Me fjalë të tjera, mund të themi se qëndrueshmëria është qëndrueshmëri, të mos jetë subjekt i rrezikut të humbjeve dhe dëmeve, qëndrueshmëri.

Oriz. 1.1 Përbërësit e stabilitetit financiar të një organizate

Ozhegov S.I. në Fjalorin e tij të Gjuhës Ruse jep një interpretim të ngjashëm të konceptit - "i qëndrueshëm" dhe "financiar". I qëndrueshëm - qëndron i palëkundur, nuk lëkundet, nuk bie, nuk i nënshtrohet luhatjeve, i vazhdueshëm, i palëkundur, i vendosur. Fjala "financë" zbulohet si fonde, një element i qarkullimit ekonomik kombëtar, parasë, çështjeve monetare.

Nga këndvështrimi i M.V. Melnik, gjendja financiare konsiderohet e qëndrueshme nëse organizata ka një sasi të mjaftueshme kapitali për të siguruar vazhdimësinë e aktiviteteve të saj në lidhje me prodhimin dhe shitjen e produkteve në një vëllim të caktuar, si dhe për të shlyer plotësisht dhe në kohë detyrimet e saj ndaj personelit për pagesën e pagave, pagesat e taksave buxhetore dhe furnitorët për furnizimet dhe shërbimet e marra prej tyre, për të gjeneruar fonde për rinovimin dhe rritjen e aktiveve afatgjata.

L.I. Kravchenko gjithashtu nuk jep një përkufizim të drejtpërdrejtë të stabilitetit financiar të ndërmarrjes, por thekson se pozita e qëndrueshme financiare e ndërmarrjes karakterizohet kryesisht nga disponueshmëria e vazhdueshme e fondeve në llogaritë bankare në shumat e kërkuara, mungesa e borxhit të vonuar, vëllimi dhe struktura optimale e aktiveve rrjedhëse, qarkullimi i tyre, zhvillimi ritmik i prodhimit të produktit, qarkullimi tregtar, rritja e fitimit etj.

Nga ana tjetër, L.A. Bogdanovskaya, G.G. Vinogradov argumenton se koncepti i stabilitetit financiar të një ndërmarrje është i lidhur ngushtë me aftësinë paguese afatgjatë. Vlerësimi i stabilitetit financiar lejon subjektet e jashtme të analizës (veçanërisht investitorët) të përcaktojnë aftësitë financiare të një ndërmarrje për një afat të gjatë. Meqenëse në ekonominë e tregut, zbatimi i procesit të prodhimit, zgjerimi i tij dhe plotësimi i nevojave të ndryshme të ndërmarrjes kryhen me vetëfinancim, dhe nëse ato janë të pamjaftueshme, përmes fondeve të huazuara, pavarësia financiare nga burimet e huaja të huazuara bëhet. me rëndësi të madhe, megjithëse është e vështirë të bëhet pa to. Prandaj, raporti i borxhit, kapitalit dhe kapitalit total është studiuar nga pozicione të ndryshme.

V.V. Bocharov është një nga të paktët që nuk e paraqet stabilitetin financiar si një grup treguesish karakteristik, por jep një formulim të përkufizimit të stabilitetit financiar: stabiliteti financiar i një njësie ekonomike është një gjendje e tillë e burimeve të tij monetare që siguron zhvillimin e ndërmarrja kryesisht në kurriz të fondeve të veta duke ruajtur aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë me një nivel minimal të rrezikut të biznesit.

Stabiliteti financiar është një veti e përcaktimit të qëllimeve të analizës financiare, dhe kërkimi i mundësive, mjeteve dhe mënyrave për përcaktimin e qëllimeve për ta forcuar ka një kuptim të thellë ekonomik dhe përcakton natyrën e zbatimit dhe përmbajtjes së tij, thotë L.T. Gilyarovskaya.

Sipas mendimit tonë, problemin e stabilitetit financiar të ndërmarrjes e shpalos në mënyrë më të detajuar G.V. Savitskaya: "Stabiliteti financiar i një ndërmarrje është aftësia e një entiteti afarist për të funksionuar dhe zhvilluar, për të ruajtur një ekuilibër të aktiveve dhe detyrimeve të tij në një mjedis të brendshëm dhe të jashtëm në ndryshim, duke garantuar aftësinë paguese të vazhdueshme dhe tërheqjen e investimeve brenda nivelit të pranueshëm të rrezik.”

Dallimi midis kapitalit real dhe kapitalit të autorizuar është treguesi kryesor fillestar i stabilitetit të gjendjes financiare të ndërmarrjes.

Shumë autorë të huaj theksojnë se stabiliteti financiar i një organizate përcaktohet nga rregulla që synojnë njëkohësisht ruajtjen e ekuilibrit të strukturave financiare dhe shmangien e rreziqeve për investitorët dhe kreditorët. Sipas mendimit të tyre, është e këshillueshme që të matet stabiliteti financiar me tregues që karakterizojnë lloje të ndryshme marrëdhëniesh midis burimeve të veta dhe të huazuara të fondeve të përdorura për formimin e pasurisë së pasqyruar në aktivin e bilancit.

Një analizë e stabilitetit të gjendjes financiare në një datë të caktuar bën të mundur të zbulohet se sa saktë i ka menaxhuar ndërmarrja burimet financiare gjatë periudhës para kësaj date. Është e rëndësishme që gjendja e burimeve financiare të plotësojë kërkesat e tregut dhe të plotësojë nevojat e zhvillimit të ndërmarrjes, pasi stabiliteti i pamjaftueshëm financiar mund të çojë në falimentimin e ndërmarrjes dhe mungesën e fondeve për zhvillimin e prodhimit dhe tepricën financiare. stabiliteti mund të pengojë zhvillimin, duke i ngarkuar kostot e ndërmarrjes me inventarë dhe rezerva të tepërta.

Stabiliteti financiar i një ndërmarrje është i lidhur me strukturën e përgjithshme financiare të ndërmarrjes dhe shkallën e varësisë së saj nga kreditorët dhe debitorët. Për shembull, një kompani që financohet kryesisht nga paratë e marra hua mund të falimentojë nëse disa kreditorë kërkojnë kthimin e kredive të tyre në të njëjtën kohë. Në këtë rast, struktura e ndërmarrjes “kapital kapital - kapital i huazuar” ka një avantazh të konsiderueshëm në favor të kësaj të fundit.

Thelbi i vlerësimit të stabilitetit financiar është vlerësimi i sigurimit të rezervave dhe kostove me burimet e formimit. Shkalla e stabilitetit financiar është arsyeja për një shkallë të caktuar të aftësisë paguese të organizatës. Treguesi më i përgjithshëm i stabilitetit financiar është teprica ose mungesa e burimeve të rezervave dhe kostove.

Vlerësimi i stabilitetit financiar lejon subjektet e jashtme të analizës të përcaktojnë aftësitë financiare të organizatës për një afat të gjatë.

Qëllimi i analizës së stabilitetit financiar është të vlerësojë aftësinë e një ndërmarrje për të paguar detyrimet e saj dhe për të ruajtur pronësinë e ndërmarrjes në afat të gjatë. Në këtë rast, është e nevojshme të zgjidhen problemet e mëposhtme:

-vlerësim objektiv i stabilitetit financiar;

-identifikimi i faktorëve që ndikojnë në stabilitetin financiar;

-zhvillimi i opsioneve për vendime specifike të menaxhimit që synojnë forcimin e stabilitetit financiar.

Vlera e stabilitetit financiar të njësive ekonomike individuale për ekonominë dhe shoqërinë në tërësi përbëhet nga vlera e tij për çdo element individual të këtij sistemi:

-për shtetin e përfaqësuar nga taksat dhe autoritetet e tjera të ngjashme - pagesa në kohë dhe e plotë e të gjitha taksave dhe tarifave për buxhetet e niveleve të ndryshme. Përdorimi i pjesës së të ardhurave të buxhetit varet nga kjo, si dhe aftësia për të realizuar plotësisht funksionet dhe përmbushjen e detyrimeve, të cilat në fund mund të çojnë në pasoja të ndryshme negative në nivel shtetëror dhe rajonal;

-për fondet jashtëbuxhetore të formuara nën kujdesin e shtetit - shlyerja në kohë dhe e plotë e borxhit për kontributet në këto fonde. Mospërmbushja e detyrimeve të ndërmarrjeve sjell shkelje në punën e tyre, veçanërisht në fushën e pagesës së pensioneve, përfitimeve për kujdesin e fëmijëve, pagesës së papunësisë etj.;

-për punonjësit e ndërmarrjes dhe palët e tjera të interesuara - pagesa me kohë e pagave, sigurimi i vendeve të punës shtesë. Gjithashtu, rritja e të ardhurave të një ndërmarrjeje çon në rritjen e fondeve të konsumit, e për rrjedhojë në një përmirësim të mirëqenies materiale të punonjësve të kësaj ndërmarrjeje;

-për furnitorët dhe kontraktorët - përmbushja në kohë dhe e plotë e detyrimeve. Për ta, këto pika janë jashtëzakonisht të rëndësishme, pasi të ardhurat e tyre nga aktivitetet e tyre kryesore formohen nga të ardhurat nga blerësit dhe klientët. Tërheqja e burimeve financiare nga qarkullimi për shkak të vonesave të pagesave dobëson gjendjen e tyre financiare dhe i detyron ata të tërheqin fonde shtesë të marra hua për të siguruar funksionimin normal, gjë që shoqërohet me kosto shtesë;

-për shërbimin e bankave komerciale - përmbushja në kohë dhe e plotë e detyrimeve në përputhje me kushtet e marrëveshjes së kredisë. Mosrespektimi i kushteve të tij dhe mospagesat për kreditë e lëshuara mund të çojnë në ndërprerje në funksionimin e bankave;

-për pronarët - përfitimi, shuma e fitimit të ndarë për pagesën e dividentëve. Për pronarët e një ndërmarrje, rëndësia e stabilitetit financiar shfaqet si një faktor që përcakton përfitimin dhe stabilitetin e saj në të ardhmen;

-për investitorët (përfshirë ata të mundshëm) - përfitimi dhe shkalla e rrezikut të investimit në një ndërmarrje. Sa më e qëndrueshme të jetë financiarisht, aq më pak të rrezikshme dhe më fitimprurëse janë investimet në të.

Forma më e lartë e qëndrueshmërisë së një ndërmarrje është aftësia e saj për t'u zhvilluar. Për ta bërë këtë, ndërmarrja duhet të ketë një strukturë fleksibël të burimeve financiare dhe aftësinë, nëse është e nevojshme, për të tërhequr fonde të huazuara, d.m.th. të jetë i denjë për kredi.

Një analizë e praktikës ruse të biznesit tregon se një situatë e paqëndrueshme financiare vërehet si në ndërmarrjet që përjetojnë një rënie të prodhimit dhe që kanë shenja të falimentimit, ashtu edhe në ndërmarrjet që, përkundrazi, karakterizohen nga rritje e lartë dhe qarkullim kapitali, por kanë një rritje të lartë. niveli i kostove gjysmë fikse dhe gradualisht po humbasin fitimin.

1.2 Qasjet bazë për vlerësimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

Hulumtimet kanë treguar se vlerësimi i stabilitetit financiar bazohet në metodën e koeficientit (treguesit relativë). Kështu, raportet janë ndër mjetet më të famshme dhe më të përdorura të analizës financiare.

Le të theksojmë qasjet e mëposhtme për vlerësimin e stabilitetit financiar të një organizate:

Tradicionale;

Burim;

-Manaxhimi i burimeve;

-bazuar në përdorimin e analizës stokastike;

-bazuar në përdorimin e teorisë së grupeve fuzzy;

-bazuar në përdorimin e metodave të tjera të veçanta dhe modeleve të llogaritjes.

Qasjet tradicionale, të burimeve dhe të menaxhimit të burimeve zbatohen brenda kornizës së metodës së koeficientit.

Qasje tradicionale. Ne e konsiderojmë qasjen tradicionale si atë që përdor tregues që karakterizojnë asetet e organizatës, burimet e formimit të tyre dhe aspekte të tjera të veprimtarisë financiare dhe ekonomike, pa i grupuar ato sipas një kriteri specifik.

Në metodologji, treguesit e aftësisë paguese dhe të stabilitetit financiar kombinohen në një grup që përmban 10 koeficientë:

-aftësia paguese e përgjithshme;

-raporti i borxhit për kreditë dhe kreditë bankare;

-raporti i borxhit ndaj organizatave të tjera;

-raporti i borxhit ndaj sistemit fiskal;

-raporti i borxhit të brendshëm;

-shkalla e aftësisë paguese për detyrimet aktuale;

-koeficienti i mbulimit të detyrimeve korrente nga aktivet rrjedhëse;

-kapitalin e vet në qarkullim;

-pjesa e kapitalit të vet në kapitalin qarkullues;

-koeficienti i autonomisë.

Disavantazhet e kësaj metode:

-diversiteti i grupit të koeficientëve shoqërohet me burime të ndryshme informacioni të përdorura nga autorët;

-rëndësia e secilit koeficient varet nga kualifikimet e ekspertëve;

-raportet e llogaritura në bazë të pasqyrave financiare pasqyrojnë të dhëna retrospektive, të cilat çojnë në ulje të cilësisë së vlerësimit;

-Përdorimi i metodave të ndryshme për vlerësimin e vlerësimit çon në rezultate të përziera.

Qasja e burimeve. Thelbi i qasjes së burimeve është se burimet konsiderohen si faktorë të prodhimit të përdorur për të arritur rezultate. Ka burime pune, materiale, financiare, informacione, intelektuale, etj. Disponueshmëria, përbërja dhe efikasiteti i përdorimit të tyre përcaktojnë vëllimin e shitjeve (të ardhurat), fitimin dhe koston.

Si rregull, kur vlerësoni dhe parashikoni zhvillimin e një organizate, nuk ka kuptim të përdorni një numër të madh treguesish. Treguesit mund të jenë nga grupe të ndryshme në përmbajtjen dhe qëllimin ekonomik, por qëllimi i tyre është një karakteristikë e llojit "zhvillimi ekonomik i prodhimit" në përputhje me strukturën dhe dinamikën e treguesve që karakterizojnë përdorimin e burimeve.

Kombinime të ndryshme të dinamikës së vëllimit të shitjeve (prodhimit), burimeve të konsumuara dhe madhësisë së kthimit të tyre përcaktojnë llojin e zhvillimit ekonomik të prodhimit dhe identifikojnë treguesit që karakterizojnë stabilitetin financiar të organizatës.

Kur vlerësohet stabiliteti financiar i një organizate, është e rëndësishme pyetja se kur përkeqësohet gjendja financiare e ndërmarrjes. Në kuadër të qasjes në shqyrtim, një moment i tillë do të jetë prania e faktorëve të gjerë në zhvillimin e prodhimit. Prania e faktorëve të gjerë tregon rezervat ekzistuese, përdorimi i të cilave mund ta çojë organizatën nga një situatë krize e ardhshme.

Analiza e sistemeve ekzistuese dhe hulumtimi i sistemeve të reja tregon se për të siguruar stabilitet sistematik dhe strukturor të sistemeve komplekse të prodhimit, ekonomisë, pikturës, muzikës dhe fushave të tjera, është e nevojshme të vendosen marrëdhënie midis treguesve kryesorë të sistemit që korrespondojnë me parimi i "proporcionit të artë" (Tabela 1.2).

Tabela 1.2

Klasifikimi i stabilitetit financiar duke marrë parasysh parimin e "proporcionit të artë" në varësi të llojit të zhvillimit ekonomik të prodhimit

Lloji i stabilitetit financiar Lloji i zhvillimit të prodhimit Kufijtë e matjes Absolute Intensive Më shumë se 62% Normale Intensive-E zgjeruar Nga 38% në 62% Gjendje financiare e paqëndrueshme Ekstensive-intensive Nga 14% në 38% Gjendja financiare e krizës E gjerë Më pak se 14%

Qasja e menaxhimit të burimeve. Efikasiteti i burimeve të përdorura varet nga cilësia e menaxhimit të organizatës, e cila nuk merret parasysh në metodat e mësipërme për vlerësimin e qëndrueshmërisë. Menaxhimi i dobët në një organizatë mund të çojë në një situatë krize. Në këtë drejtim, krijimi i potencialit ekonomik duhet të plotësohet me kushtin e mëposhtëm: norma e rritjes së kostove të menaxhimit për vëllim të prodhimit nuk duhet të kalojë normën e rritjes së konsumit të burimeve specifike për të prodhuar të njëjtin vëllim të prodhimit:

ku është shkalla e rritjes së kostove të menaxhimit;

Shkalla e rritjes së kostove të burimeve direkte.

Vlerësimi i vlerësimit të stabilitetit financiar të organizatave gjatë periudhave të studimit përcaktohet në përputhje me algoritmet. Rëndësia e treguesve mund të ndryshojë nën ndikimin e kushteve të jashtme të funksionimit të organizatës.

Metodat dhe modelet e bazuara në analizën stokastike. Përfundimet në lidhje me mundësinë e humbjes së stabilitetit financiar mund të bëhen bazuar në një krahasim të treguesve të kësaj dhe organizatave të ngjashme që kanë falimentuar ose kanë shmangur falimentimin. Sidoqoftë, në Rusi është shumë e vështirë, dhe shpesh e pamundur, të gjesh një analog të përshtatshëm për krahasim në secilin rast.

Qasjet metodologjike për ndërtimin e modeleve me shumë faktorë për parashikimin e falimentimit mund të përdoren kur parashikohet stabiliteti financiar i organizatave ruse. Për të arritur saktësi më të lartë të rezultateve, është e nevojshme të rregulloni vazhdimisht grupin e treguesve dhe vlerat e koeficientëve të peshimit të secilit tregues, duke marrë parasysh llojin e aktivitetit ekonomik dhe kushtet e tjera të listuara.

Metoda dhe modele të bazuara në teorinë e bashkësive fuzzy. Logjika fuzzy është një nga teknologjitë moderne më të suksesshme për zhvillimin dhe vlerësimin e sistemeve komplekse të kontrollit organizativ. Ai plotëson një boshllëk të rëndësishëm në metodat e projektimit me qasje të paprekura matematikore (p.sh., dizajni linear i kontrollit) dhe qasje logjike (p.sh., sisteme ekspertësh) në projektimin dhe vlerësimin e performancës së sistemeve.

Pasi të keni studiuar qasjet kryesore për vlerësimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje, këshillohet që të kaloni në shqyrtimin e metodologjisë për analizën e saj.

1.3 Metodologjia për analizimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

Metoda e analizës ekonomike është një mënyrë për të kuptuar formimin e treguesve të aktivitetit financiar dhe ekonomik dhe faktorët e ndryshimit të tyre në dinamikë në krahasim me planin. Një tipar karakteristik i metodës së analizës ekonomike është studimi i arsyeve të ndryshimeve në treguesit e aktivitetit financiar dhe ekonomik në ndërlidhjen dhe ndërvarësinë e tyre, identifikimin dhe krahasimin sasior të faktorëve dhe rezervave për përmirësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes dhe rritjen e efikasitetit të prodhimit. .

Çdo proces i formimit të treguesve të aktivitetit financiar dhe ekonomik duhet të konsiderohet si një unitet dhe luftë e të kundërtave.

Objektet e analizës janë treguesit e burimeve dhe fondeve, kapitali fiks dhe qarkullues, aktivitetet investuese dhe inovative, plani i biznesit, gjendja financiare, efikasiteti i përdorimit të kapitalit, burimet e punës, vëllimi i prodhimit, shitjet, fitimi dhe rentabiliteti.

Lëndë e analizës ekonomike janë faktorët dhe rezervat për ndryshimin e treguesve të analizuar.

Kur formohen tregues të aktivitetit financiar dhe ekonomik, ndodh një kalim nga sasia në cilësi; shfaqja e një cilësie të re; mohim i mohimit; lufta e të kundërtave, d.m.th. Të gjitha ligjet dhe teknikat e dialektikës materialiste janë të natyrshme në analizën ekonomike.

Të gjitha fenomenet dhe proceset duhet të konsiderohen në lëvizje, ndryshim dhe zhvillim të vazhdueshëm. Krahasimet përdoren shumë gjerësisht në analizën e aktiviteteve financiare të një ndërmarrje: rezultatet aktuale të performancës krahasohen me rezultatet e viteve të mëparshme, arritjet e ndërmarrjeve të tjera, treguesit e planifikuar, etj.

Përdorimi i metodës dialektike në analizë nënkupton që studimi i aktiviteteve ekonomike të një ndërmarrje duhet të kryhet duke marrë parasysh të gjitha marrëdhëniet. Asnjë fenomen nuk mund të kuptohet saktë nëse konsiderohet i veçuar, pa lidhje me një tjetër.

Një tipar i rëndësishëm metodologjik i analizës është se ajo është e aftë jo vetëm të vendosë marrëdhënie shkak-pasojë, por edhe të japë karakteristikat e tyre sasiore, d.m.th. të sigurojë matjen e ndikimit të faktorëve në rezultatet e performancës. Kjo e bën analizën të saktë dhe përfundimet e justifikuara.

Përdorimi i metodës dialektike në analizën e aktivitetit financiar do të thotë që çdo proces, çdo fenomen ekonomik duhet të konsiderohet si një sistem, si një koleksion i shumë elementëve të ndërlidhur. Kjo nënkupton nevojën për një qasje sistematike për studimin e objekteve të analizës.

Metodologjia e analizës ekonomike është një dokument zyrtar i përbashkët për të gjitha industritë ose një dokument privat që merr parasysh specifikat e industrisë, që përmban një listë të treguesve që studiohen, një klasifikim të faktorëve, matjen e tyre, teknika që bëjnë të mundur përcaktimin sasior. ndikimi i faktorëve individualë në ndryshimet në tregues dhe është një nga elementët e mekanizmit për zbatimin e ligjeve objektive për identifikimin e rezervave për përmirësimin e gjendjes financiare, në procesin e rritjes së qëndrueshme të produktivitetit të punës sociale, rritjen e efikasitetit të përdorimit të çdo lloj prodhimi dhe burime financiare.

Metodologjia e analizës ekonomike përfshin:

qëllimet dhe objektivat e tij; grup treguesish të studiuar;

sekuenca, frekuenca dhe koha e analizës;

burimet e informacionit; teknikat e analizës;

procedurën për regjistrimin e rezultateve dhe vlerësimin e tyre;

shërbime specifike dhe persona që i nënshtrohen analizës.

Praktika e analizës financiare ka zhvilluar tashmë rregullat bazë për leximin (metodat e analizës) të raporteve financiare. Midis tyre ekzistojnë gjashtë metoda kryesore:

analiza horizontale;

analiza vertikale;

analiza e trendit;

metoda e raporteve financiare;

analiza krahasuese;

analiza faktoriale.

Analiza horizontale (kohore) - krahasimi i secilit zë raportues me periudhën e mëparshme.

Analiza vertikale (strukturore) - përcaktimi i strukturës së treguesve përfundimtarë financiarë, identifikimi i ndikimit të secilit zë raportues në rezultatin në tërësi.

Analiza e trendit - krahasimi i çdo zëri raportues me një numër periudhash të mëparshme dhe përcaktimi i trendit, d.m.th. tendenca kryesore e dinamikës së treguesit, e pastruar nga ndikimet e rastësishme dhe karakteristikat individuale të periudhave individuale. Me ndihmën e një tendence, formohen vlerat e mundshme të treguesve në të ardhmen, dhe për këtë arsye, kryhet një analizë premtuese, parashikuese.

Analiza e treguesve relativë (koeficientët) - llogaritja e raporteve të të dhënave raportuese, përcaktimi i ndërlidhjeve të treguesve.

Analiza krahasuese (hapësinore) është si një analizë brenda fermës e treguesve të raportimit përmbledhës për treguesit individualë të një kompanie, filialeve, divizioneve, punëtorive, dhe një analizë ndërfermike e treguesve të një kompanie të caktuar në krahasim me treguesit e konkurrentëve. me mesataret e industrisë dhe të dhënat mesatare të përgjithshme ekonomike.

Analiza e faktorëve është një analizë e ndikimit të faktorëve (arsyeve) individuale në një tregues të performancës duke përdorur teknika kërkimore përcaktuese ose stokastike. Për më tepër, analiza e faktorëve mund të jetë ose e drejtpërdrejtë (vetë analiza), d.m.th. fragmentimi i një treguesi efektiv në pjesët përbërëse të tij, dhe e kundërta (sinteza), kur elementët e tij individualë kombinohen në një tregues të përbashkët efektiv.

Metodat ekzistuese të analizës ndahen në të përgjithshme, private, metoda për analizimin e përdorimit të çdo lloji të burimeve të prodhimit, metodat për studimin e treguesve privatë dhe të përgjithshëm të efikasitetit të përdorimit të kapitalit, aktivitetet aktuale, investuese dhe financiare, gjendjen financiare dhe parashikimin e tij.

Në varësi të llojeve të analizës ekonomike, mund të dallohen metodat e mëposhtme:

në nivel ndërmarrjeje: brenda industrisë, brenda dyqanit, punishtes, analiza në nivel të shoqatave prodhuese dhe industrive;

funksionale-kosto, financiaro-ekonomike, operacionale (ditore, dhjetëditore, javore), paraprake, aktuale dhe përfundimtare;

efikasiteti i përdorimit të kapitalit fiks dhe qarkullues, formimi i fondeve dhe burimeve të fondeve, fitimi dhe rentabiliteti, vëllimi dhe shitjet e produkteve.

Analiza e gjendjes financiare është një analizë gjatë së cilës zbulohet sigurimi i një ndërmarrje me burime financiare të nevojshme për rrjedhën normale të aktiviteteve prodhuese, qëllimi i vendosjes dhe përdorimit të tyre, marrëdhëniet financiare me subjektet e tjera të biznesit, aftësia paguese e vetë ndërmarrjes dhe stabiliteti i tij i tregut është i përcaktuar qartë.

Gjendja financiare e një ndërmarrje varet nga rezultatet e prodhimit dhe aktiviteteve të saj financiare, në bazë të të cilave hartohen planet dhe bëhen parashikimet për të ardhmen. Aktiviteti prodhues varet kryesisht nga gjendja financiare.

Qëllimi kryesor i veprimtarisë financiare është të vendosë se ku, kur dhe si të përdoren burimet financiare për zhvillimin efektiv të prodhimit dhe fitimin maksimal.

Detyra kryesore e analizës është identifikimi dhe eliminimi në kohë i mangësive në aktivitetet financiare, gjetja e rezervave për përmirësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes dhe aftësinë paguese.

Bazuar në të dhënat e bilancit, mund të përcaktohen treguesit kryesorë financiarë të mëposhtëm:

vlera e pasurisë së ndërmarrjes, e cila shprehet me vlerën e totalit të bilancit;

kostoja e aktiveve fikse (rreshti total i seksionit I të bilancit);

shumën e kapitalit qarkullues (rreshti përfundimtar i seksionit II të bilancit);

shumën e kapitalit (rreshti përfundimtar i seksionit IV të bilancit);

shuma e fondeve të marra hua është shuma e treguesve të bilancit që pasqyrojnë huatë dhe huamarrjet afatgjata dhe afatshkurtra (shuma e rezultateve të seksioneve IV dhe V).

Është më e lehtë dhe më e përshtatshme për të studiuar strukturën dhe dinamikën e gjendjes financiare të një ndërmarrje duke përdorur një bilanc krahasues analitik, i cili përfshin treguesit kryesorë agregatë të bilancit. Një bilanc krahasues analitik bashkon dhe sistemon llogaritjet që zakonisht bën një analist kur lexon një bilanc. Skema analitike e bilancit mbulon shumë tregues të rëndësishëm që karakterizojnë statikën dhe dinamikën e gjendjes financiare të një organizate biznesi, gjë që bën të mundur thjeshtimin e punës për kryerjen e analizave horizontale dhe vertikale të treguesve kryesorë financiarë të ndërmarrjes.

Gjatë analizës horizontale, përcaktohen ndryshime absolute dhe relative në vlerat e zërave të ndryshëm të bilancit për periudhën raportuese, dhe qëllimi i analizës vertikale është llogaritja e pjesës së treguesve në bilancin e përgjithshëm të ndërmarrjes.

Diagrami për ndërtimin e një bilanc analitik është paraqitur në (Tabela 1.3).

Tabela 1.3

Ndërtimi i një ekuilibri analitik

Zërat e bilancit Vlerat absolute, fërkim Pjesa, % Ndryshimet në fillim të periudhës Fundi i periudhës Fillimi i periudhës Fundi i periudhës Vlerat absolute, fshij. (3) - (2) pjesë (5) - (4)%, në vlerën në fillim të periudhës (6)/(2)? 10012345678 Aktivi A... Аi... АnА1А2А1/Б1·100% А2/Б2·100%А= A2 - A1Bilanci (A)A1A2100100012345678Pasive P...Pi...PnP1P2P1/B1·100%P2/B2·100%P= P2 - P1Bilanci (B)B1B0001

Treguesit e detyrueshëm të bilancit analitik krahasues janë:

vlerat absolute për zërat e bilancit origjinal në fillim dhe në fund të periudhës;

peshat specifike të zërave të bilancit në monedhën (totalin) e bilancit në fillim dhe në fund të periudhës;

ndryshimet në vlerat absolute dhe peshën specifike;

ndryshimet në % në vlerat në fillim të periudhës (shkalla e rritjes së zërit të bilancit).

Direkt nga bilanci analitik i një ndërmarrjeje, mund të merrni një sërë karakteristikash më të rëndësishme të gjendjes financiare të ndërmarrjes, si p.sh.

vlera totale e pronës;

kostoja e aktiveve afatgjata;

kostoja e kapitalit qarkullues;

kostoja e kapitalit punues material;

shumën e llogarive të arkëtueshme, duke përfshirë paradhëniet e lëshuara për furnitorët dhe kontraktorët;

shumën e parave të gatshme, duke përfshirë letrat me vlerë dhe investimet financiare afatshkurtra;

shumën e mjeteve të veta të ndërmarrjes;

shuma e fondeve të huazuara;

shumën e kredive dhe huave afatgjata, të destinuara, si rregull, për formimin e aktiveve fikse dhe aktiveve të tjera afatgjata;

shuma e fondeve të veta në qarkullim;

shumën e kredive dhe huave afatshkurtra, të destinuara, si rregull, për formimin e aktiveve rrjedhëse.

Analiza horizontale ose dinamike e këtyre treguesve bën të mundur përcaktimin e rritjeve dhe ritmeve të tyre absolute të rritjes, gjë që është e rëndësishme për karakterizimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes, por analiza vertikale (strukturore) e aktiveve dhe detyrimeve të bilancit është jo më pak e rëndësishme për vlerësimin e gjendjes financiare.

Analiza e dinamikës së bilancit, strukturës së aktiveve dhe detyrimeve të ndërmarrjes na lejon të nxjerrim një sërë përfundimesh të rëndësishme të nevojshme si për zbatimin e aktiviteteve aktuale financiare dhe ekonomike ashtu edhe për marrjen e vendimeve të menaxhimit për të ardhmen.

Kështu, duke analizuar të dhënat nga artikujt e bilancit analitik, është e mundur, para së gjithash, të përcaktohet se çfarë ndryshimesh kanë ndodhur në përbërjen e fondeve dhe burimet e tyre, grupet kryesore të këtyre fondeve, si dhe të merren përgjigje për një sërë pyetjesh që janë të rëndësishme për qëllimet e menaxhimit operacional të ndërmarrjes:

1.Në çfarë drejtimi dhe sa kanë ndryshuar zërat individualë të bilancit dhe çfarë vlerësimi meritojnë këto ndryshime?

2.A është e nevojshme të bëhet një analizë më e thelluar dhe për çfarë periudhe?

.Çfarë “fyte të ngushta” ekzistojnë në sigurimin e një ndërmarrjeje me burime financiare dhe përdorimin e tyre? e kështu me radhë.

1.4 Aktet ligjore që rregullojnë stabilitetin financiar të ndërmarrjes

Duke marrë parasysh thelbin dhe rëndësinë e stabilitetit financiar në aktivitetet e një ndërmarrje, ne do të shqyrtojmë dokumentet kryesore rregullatore që rregullojnë analizën e stabilitetit financiar të një ndërmarrje. Ato janë paraqitur në (Tabela 1.4).

Tabela 1.4

Dokumentet themelore rregullatore që rregullojnë analizën e stabilitetit financiar të një ndërmarrje

Emri i aktit ligjor rregullator Përshkrimi i shkurtër 121. Ligji Federal "Për Falimentimin (Falimentimin)" i datës 26 tetor 2002 N 127-FZ. Në përputhje me Kodin Civil të Federatës Ruse, Ligji Federal përcakton bazat për shpalljen e një debitori insolvent (falimentuar), rregullon procedurën dhe kushtet për zbatimin e masave për parandalimin e falimentimit (falimentimit). 2. Urdhri i FSFO të Federatës Ruse "Për miratimin e programit standard të trajnimit për specialistët në menaxhimin e krizave" datë 19 nëntor 2001 N 355-r. Shërben për trajnimin e specialistëve në menaxhimin antikrizë. 3. Urdhri i FSDN i Federatës Ruse "Për rregullat për përgatitjen e opinioneve mbi mundësinë e ristrukturimit të borxhit të organizatave" datë 22 shtator 1999 N 30-r. Shërben për të rregulluar mundësinë e ristrukturimit të borxhit të organizatave. 4. Urdhri i Zyrës Federale për Falimentimin (Falimentimin) datë 12 Shtator 1994 N 56-r. Janë dhënë rekomandime në kohë për vlerësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjeve me shenja falimentimi.5.Urdhër i Zyrës Federale të Falimentimit (Falimentimit) datë 12 gusht 1994 N 31- r. Ofron një qasje të unifikuar metodologjike kur Zyra Federale e Falimentimit (Falimentimit) dhe agjencitë e saj territoriale analizojnë gjendjen financiare të ndërmarrjeve dhe vlerësojnë strukturën e bilanceve të tyre. ndërmarrjet e falimentuara” datë 30.06.1994 Nr.15-r. Mbështetja rregullatore e kontabilitetit për ndërmarrjet e falimentuara 7. Letra e Bankës Qendrore të Rusisë "Për rekomandimet metodologjike për analizën e pasqyrave financiare të përgatitura nga institucionet e kreditit në përputhje me SNRF" datë 28 shkurt 2005 N 35-T. Ofron rekomandime për analizën të pasqyrave financiare.

Siç mund të shihet nga të dhënat në tabelën 1.4, lista e rregulloreve ofron një mbulim mjaft të plotë të aspekteve të ndryshme të punës për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrje.

KAPITULLI 2. ANALIZA E STABILITETIT FINANCIAR MBI SHEMBULLIN E ALTA-STROY LLC

2.1Karakteristikat ekonomike të ndërmarrjes Alta-Stroy LLC

Emri i plotë i shoqërisë: Shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Alta-Stroy".

Emri i shkurtuar i kompanisë: Alta-Stroy LLC

Adresa ligjore: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

Adresa aktuale (postare): 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.

Alta-Stroy LLC u regjistrua në përputhje me pjesën e parë të Kodit Civil të Federatës Ruse, Ligjin Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar" dhe vendimin e themeluesve të datës 04/05/02.

Qëllimi i krijimit të Kompanisë është: zgjerimi i ofertës së shërbimeve në treg dhe realizimi i fitimit, krijimi i vendeve të reja të punës.

Për të arritur qëllimet e saj, Shoqëria mund të kryejë çdo lloj veprimtarie që nuk ndalohet me ligj. Aktiviteti kryesor është ndërtimi. Më 15 gusht 2005, organizata mori një licencë të re (për të zëvendësuar atë të vjetër) për ndërtimin e ndërtesave dhe strukturave të niveleve I dhe II të përgjegjësisë, duke lejuar llojet e mëposhtme të aktiviteteve:

punë gjeodezike, gërmimi dhe përgatitore;

punime guri; rregullimi dhe instalimi i strukturave prej betoni dhe betoni të armuar, prej druri dhe të lehta;

izolim dhe çati, punime përfundimi;

peizazhi;

dysheme;

punë në instalimin e rrjeteve dhe komunikimeve inxhinierike të jashtme dhe të brendshme;

grumbullim dhe punime speciale të betonit;

instalimi i konstruksioneve prej çeliku;

mbrojtja e strukturave, pajisjeve të procesit dhe tubacioneve;

ndërtim transporti;

ndërtimi i objekteve të veçanta ndërsektoriale

punë në instalimin e rrjeteve dhe komunikimeve inxhinierike të jashtme dhe të brendshme, etj.

Kompania kryen funksionet e një kontraktori të përgjithshëm dhe një klient-zhvillues. Licenca GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 datë 15 gusht 2005, e vlefshme deri më 15 gusht 2010.

Kompania ka një sistem të mirëformuar furnizimi dhe shitjeje, për të cilin janë organizuar departamente të specializuara (departamenti i shitjeve dhe logjistikës ose shërbimi i blerjeve) përgjegjës për kryerjen kompetente dhe të saktë të detyrave. Në lidhje me këtë, ndërprerjet në furnizimin me lëndë të parë dhe furnizime nuk ndodhin fare.

Vendimet e menaxhimit merren në formën e urdhrave nga Bordi i Themeluesve; përgjegjësitë për ekzekutimin e tyre u caktohen drejtuesve të departamenteve. Kompania mban takime javore të planifikimit.

Departamenti i shitjeve është gjithashtu përgjegjës për formimin e taktikave dhe strategjisë së përgjithshme të ndërmarrjes. Planifikimi në një ndërmarrje është i natyrës afatgjatë, bazuar në specifikat e veprimtarisë.

Për sa i përket politikës së kontabilitetit për kontabilitetin, ajo mbahet nga departamenti i kontabilitetit si një njësi e pavarur nën drejtimin e llogaritarit kryesor. Informacioni i kontabilitetit përpunohet automatikisht duke përdorur softuer, kompania përdor programin e licencuar "1C: Kontraktor ndërtimi", pagat përpunohen në programin Fireplace. Formulari i kontabilitetit është i automatizuar me elementë individualë të formularit të porosisë përkujtimore, me format dalëse të regjistrave të kontabilitetit dhe dokumentet parësore të rekomanduara nga Ministria e Financave e Federatës Ruse.

Jeta e dobishme e aktiveve fikse përcaktohet në bazë të Klasifikimit të aktiveve fikse të përfshira në grupet e amortizimit, të miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 1 janarit 2002 nr. 1.

Kompania përdor metodën lineare të llogaritjes së amortizimit për të gjitha objektet, përfshirë aktivet jo-materiale.

Paradhëniet për tatimin mbi të ardhurat paguhen në bazë të tatimit mbi të ardhurat e paguara për tremujorin paraardhës. Data e shitjes për llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar është data e marrjes së fondeve për produktet e dërguara (mallra, punë, shërbime) në llogaritë e organizatës ose në arkë.

Vlerësimi i lëndëve të para ose materialeve të përdorura në prodhimin (prodhimin) e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) kryhet me kosto mesatare. Kostoja e inventarëve të fshirë për prodhim përcaktohet nga kostoja mesatare.

Jeta e dobishme e aktiveve fikse përcaktohet në bazë të Klasifikimit të aktiveve fikse të përfshira në grupet e amortizimit, të miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 1 janarit 2002. Nr. 1. Kostot për riparimet e aktiveve fikse përfshihen në koston e produkteve, punëve dhe shërbimeve në periudhën aktuale të raportimit me kostot aktuale. Vlerësimi i kostos së inventarëve gjatë zbatimit të tyre bëhet me koston e tyre aktuale.

Kompania mund të krijojë degë dhe të hapë zyra përfaqësuese në territorin e Federatës Ruse dhe jashtë saj në përputhje me kërkesat e legjislacionit aktual.

Menaxherët e kantierit janë menaxherët dhe organizatorët e drejtpërdrejtë të prodhimit të ndërtimit në vendet e caktuara dhe i raportojnë udhëheqjes së departamentit të ndërtimit, drejtorit të përgjithshëm.

Struktura organizative e menaxhmentit është paraqitur në (Fig. 2.1).

Oriz. 2.1. Struktura e organeve drejtuese të Alta-Stroy LLC.

Ekzistenca e Shoqërisë në tregun e pasurive të paluajtshme është joreale pa një menaxhim të mirëfilltë të burimeve të saj financiare dhe flukseve monetare. Kjo bëhet nga drejtori financiar dhe departamenti i kontabilitetit në ndërmarrje. Ato janë të ndërlidhura, sepse rezultati i analizës financiare përcaktohet kryesisht nga cilësia dhe besueshmëria e bazës së informacionit. Dhe burimi kryesor i analizës financiare janë pasqyrat financiare të përgatitura nga departamenti i kontabilitetit.

Detyrat kryesore të drejtorit financiar dhe departamentit të kontabilitetit:

kryerja e analizave dhe planifikimit në kohë në formën e vlerësimit të pasurisë së ndërmarrjes dhe burimeve të financimit të tyre, burimeve të financimit shtesë, etj.;

sigurimin e ndërmarrjes me burimet e nevojshme financiare, që përfshin një vlerësim të hollësishëm të vëllimit të fondeve të kërkuara, formën e paraqitjes së tyre, shkallën e pranueshmërisë dhe kohën e sigurimit;

shpërndarja e burimeve financiare, e cila përfshin analizën dhe vlerësimin e vendimeve të investimeve afatgjata dhe afatshkurtra, etj.

Departamenti i furnizimit organizon pajisjen e ndërmarrjes me të gjitha burimet materiale të cilësisë së kërkuar të nevojshme për aktivitetet e saj prodhuese dhe përdorimin racional të tyre për të ulur kostot e prodhimit dhe për të marrë fitime maksimale.

Në departamentin e prodhimit, po punohet për krijimin e projekteve të ndërtimit dhe monitorimin e objekteve në ndërtim. Departamenti është i angazhuar në mirëmbajtjen e dokumentacionit të projektimit, zhvillimin e projekteve të ndërtimit, hartimin e raporteve për punën e bërë në kantieret e ndërtimit dhe zgjidhjen e të gjitha çështjeve që lidhen me pjesëmarrjen e organizatës në tenderë.

Departamenti i marketingut dhe shitjeve është i përfshirë në hartimin e kontratave me aksionarët (pasi ndërtimi është kryesisht i përbashkët), përgatit pasqyrat financiare, si dhe kryen funksionet e departamentit të marketingut, d.m.th. kryen kërkime marketingu, studion çmimet në tregun e ndërtimit të Chuvashia, studion tregun e ndërtimit, analizon format dhe kanalet e shitjes, angazhohet në reklama, studion çmimet e vendosura në tregun e pasurive të paluajtshme nga organizata të tjera ndërtimi, studion ofertën dhe kërkesën.

Aktiviteti kryesor i Alta-Stroy LLC është ndërtimi. Kompania kryen funksionet e një klienti-zhvilluesi.

Për të zhvilluar një projekt ndërtimi, është e nevojshme t'i jepni projektuesit të përgjithshëm të dhënat fillestare të mëposhtme:

-detyrë arkitektonike dhe planifikuese e hartuar nga autoritetet e arkitekturës dhe urbanistikës. Detyra arkitektonike dhe e planifikimit mund të kombinohet me detyrën e projektimit;

Kushtet teknike për lidhjen me burimet ose rrjetet e jashtme të pajisjeve inxhinierike;

të dhënat fillestare për hartimin e dokumentacionit të vlerësimit;

të dhënat fillestare për zhvillimin e një projekti të organizatës ndërtimore;

vendimi i pushtetit vendor për prishjen e objekteve dhe natyrën e dëmshpërblimit të prishjes;

materiale për inventarizimin e tokës, ndërtesave ekzistuese, rrjeteve dhe strukturave nëntokësore dhe mbitokësore;

materialet e projektit të detajuar të miratuar për zonën e banimit;

katalog i strukturave të prodhuara nga kompanitë e ndërtimit;

plani topografik dhe materialet e rilevimit inxhinierik.

Për hartimin e një skeme dhe hartimin e planifikimit rajonal, kërkohen treguesit e mëposhtëm: territori, popullsia, stoku i banesave, shërbimet e transportit, pajisjet inxhinierike dhe peizazhi, krijimi i një sistemi shërbimesh kulturore dhe publike për popullsinë, institucionet dhe ndërmarrjet që i shërbejnë popullatës. .

Sheshi i ndërtimit ka skemën e tij të vartësisë për punëtorët (Fig. 2.2).

Menaxherët e kantierit janë menaxherët dhe organizatorët e drejtpërdrejtë të prodhimit të ndërtimit në vendin e caktuar për të, dhe i raportojnë udhëheqjes së departamentit të ndërtimit, drejtorit të përgjithshëm.

Oriz. 2.2. Sistemi i vartësisë për punëtorët në kantieret e ndërtimit

Punonjësi i punës është menaxheri dhe organizatori i drejtpërdrejtë i prodhimit në vendin që i është caktuar dhe i raporton menaxherit të kantierit ose drejtpërdrejt drejtuesit të ndërtimit, departamentit të specializuar ose drejtorit të përgjithshëm.

Menaxhimi dhe organizatori i drejtpërdrejtë i prodhimit të ndërtimit dhe punës së punëtorëve në vendin e caktuar (lloji i punës) është përgjegjësi e kryepunëtorit të ndërtimit dhe instalimit, i cili i raporton drejtuesit të punës ose menaxherit të kantierit, në varësi të numrit të objekteve dhe vëllimi i punës së sitit. Të gjitha ekipet dhe punëtorët e punësuar në objektin që ai mbikëqyr janë në varësi të kryepunëtorit; për këta punëtorë, udhëzimet e kryemjeshtrit janë të detyrueshme dhe mund të anulohen vetëm nga prodhuesi i veprës. Përgjegjësi i jep udhëzime kryepunëtorit, i cili nga ana e tij ua përcjell detyrat punëtorëve.

Planifikimi operacional i prodhimit kryhet nga departamenti i prodhimit (USD). Këtu kontrollohet me kujdes koha e nevojshme për të kryer punimet individuale të ndërtimit dhe instalimit, planifikohet vëllimi i përgjithshëm i punës, fuqia punëtore e kërkuar dhe koha për ta përfunduar atë, më pas, së bashku me departamentin e BNJ, hartohen plane ditore individuale për secilin. ekipi i punëtorëve. Standardizimi i punës është përgjegjësi e departamentit të burimeve njerëzore dhe kryhet në përputhje me Kodin e Punës. Nuk ka skema të qarta të menaxhimit të inventarit në ndërmarrje, pasi nuk ka depo të veta, dhe departamenti i kontabilitetit është kryesisht përgjegjës për llogaritjen e materialeve. Në fakt, e gjithë përgjegjësia bie mbi supet e furnitorëve, por, si rregull, problemet nuk lindin me ta.

Planifikimi është pjesë e planifikimit të prodhimit dhe bazohet, para së gjithash, në kompleksitetin e punës së kryer, dëmshmërinë, kohëzgjatjen e saj, si dhe merr parasysh pushimet, fundjavat, pushimet dhe pushimet e mundshme mjekësore. Një plan hartohet për çdo javë pune për një ekip të veçantë. Deri në fund të ndërtimit të objekteve, ai mund të hartohet për disa ditë, në varësi të faktit nëse punëtorët arritën të përfundonin gjithçka në kohë.

Motivimi dhe stimulimi i punës së punëtorëve të prodhimit përdoret gjerësisht: shpërblime, përfitime një herë, shpërblime, ndihmë financiare, etj.

Menaxhimi i prodhimit në nivele të ndryshme ndodh në mënyra të ndryshme. Në nivelin më të lartë, menaxhimi përfshin planifikimin strategjik, përcaktimin e qëllimeve dhe formimin e detyrave, organizimin, motivimin dhe kontrollin mbi zbatimin e vendimeve të menaxhimit. Në nivelin e ndërmjetëm: planifikimi operacional, racionimi, sigurimi i furnizimeve dhe kontrolli i procesit të prodhimit. Dhe në nivelin më të ulët, menaxhimi parashikon kontrollin mbi secilin punonjës specifik, mbi ekzekutimin e planit kalendar (ditor, javor, etj.), Mbi dorëzimin në kohë të materialeve, duke marrë parasysh sendet me vlerë dhe inventarët.

Aktivitetet e Alta-Stroy LLC rregullohen nga Karta. Shoqëria është person juridik dhe zotëron pronë të veçantë të pasqyruar në bilancin e saj, duke përfshirë pasurinë e transferuar nga aksionerët si pagesë për aksionet. Shoqëria, në emër të saj, mund të fitojë dhe ushtrojë të drejta pronësore dhe personale jopasurore, të mbajë përgjegjësi dhe të jetë paditëse dhe e paditur në gjykatë. Kompania ka një vulë të rrumbullakët që përmban emrin e saj të plotë në Rusisht dhe një tregues të vendndodhjes së saj. Kompania ka të drejtë të ketë vula dhe formularë me emrin e saj, stemën e saj, si dhe një markë tregtare të regjistruar në mënyrën e përcaktuar dhe mjete të tjera të identifikimit vizual.

Shitja e produkteve, kryerja e punës dhe ofrimi i shërbimeve kryhen me çmime dhe tarifa të përcaktuara nga shoqëria në mënyrë të pavarur, me përjashtim të rasteve të parashikuara me ligj.

Kompania mund të marrë pjesë në aktivitete dhe të krijojë shoqëri biznesi, partneritete dhe kooperativa prodhuese me të drejtat e një personi juridik në territorin e Federatës Ruse dhe jashtë saj, përfshirë në vendet e huaja. Kompania mund të bashkohet vullnetarisht në sindikata dhe shoqata në kushte që nuk bien ndesh me legjislacionin antimonopol në fuqi në territorin e Federatës Ruse dhe në mënyrën e përcaktuar me akte legjislative.

Shoqëria mund të marrë pjesë në aktivitete dhe të bashkëpunojë në forma të tjera me publikun ndërkombëtar, kooperativat dhe organizata të tjera.

Kompania ka të drejtë të tërheqë specialistë rusë dhe të huaj për punë dhe të përcaktojë në mënyrë të pavarur format, sistemet, shumat dhe llojet e shpërblimit për punën e tyre.

Ndërhyrja në veprimtaritë administrative dhe ekonomike të shoqërisë nga shteti, publiku dhe organizata të tjera nuk lejohet përveç nëse kjo është për shkak të të drejtave të tyre për të ushtruar kontroll dhe auditim në përputhje me legjislacionin aktual.

Shoqëria përgjigjet për detyrimet e saj me gjithë pasurinë e saj. Shoqëria nuk është përgjegjëse për detyrimet e aksionarëve të saj.

Nëse falimentimi (falimentimi) i një shoqërie shkaktohet nga aksionarët e saj ose persona të tjerë që kanë të drejtë të japin udhëzime të detyrueshme për shoqërinë ose ndryshe kanë mundësinë të përcaktojnë veprimet e saj, persona të tillë, në rast të pasurisë së pamjaftueshme të shoqërisë , mund t'i caktohet një detyrim shtesë për detyrimet e tij.

Falimentimi i një shoqërie konsiderohet të jetë shkaktuar nga aksionarët e saj ose persona të tjerë që kanë të drejtë të japin udhëzime të detyrueshme ose aftësi për të përcaktuar veprime vetëm në rastin kur këta aksionarë ose persona të tjerë kanë shfrytëzuar të drejtën e tyre për të dhënë udhëzime të detyrueshme ose mundësinë. për të përcaktuar veprimet e shoqërisë, duke ditur se pasojat e këtij veprimi do të përbëjnë falimentimin e shoqërisë.

Shteti dhe organet e tij nuk përgjigjen për detyrimet e shoqërisë, ashtu si shoqëria nuk përgjigjet për detyrimet e shtetit dhe organeve të tij.

Aktivitetet e Kompanisë rregullohen me Kodin e Strehimit të Federatës Ruse të datës 29 dhjetor 2004 N 188-FZ (i ndryshuar më 31 dhjetor 2005, 18, 29 dhjetor 2006, 18 tetor 2007) nga Kodi Tatimor i Federata Ruse, Kodi Civil i Federatës Ruse, Kodi i Punës i Federatës Ruse (i ndryshuar më 1 dhjetor 2007); dekretet e Qeverisë së Federatës Ruse dhe Republikës së Çeçenisë, ligjet dhe aktet nënligjore të qeverive lokale, si dhe të Presidentit të Republikës çeçene; vendimet e Shërbimit Federal të Statistikave Shtetërore; Agjencia Federale e Ndërtimit dhe Strehimit dhe Shërbimeve Komunale, Komiteti Shtetëror i Federatës Ruse për Mbrojtjen e Mjedisit.

Për shembull: Rezoluta e Shërbimit Federal të Statistikave Shtetërore të 16 Marsit 2007 N 28 "Për miratimin e mjeteve statistikore për organizimin e monitorimit statistikor të aseteve fikse dhe ndërtimeve për vitin 2008";

Rezoluta e Kabinetit të Ministrave të Republikës Chuvash, datë 17 Mars 2004 N 51 "Për miratimin e procedurës së përafërt për ofrimin e subvencioneve falas për qytetarët për ndërtimin ose blerjen e banesave në kurriz të buxheteve vendore në 2004";

Organizata ka një rrjedhë të brendshme të dokumenteve.

Para së gjithash, ndërmarrja funksionon në përputhje me statutin e LLC. Kreu i ndërmarrjes lëshon urdhra.

Kompania përdor një bilanc (Formulari nr. 1), si dhe një llogari të fitimit dhe humbjes (Formulari nr. 2) (shih Shtojcën).

Bilanci është një dokument kontabël që përfaqëson një sërë treguesish që karakterizojnë gjendjen financiare dhe ekonomike të një kompanie në një datë të caktuar, më shpesh në fund ose në fillim të një periudhe kalendarik. Pasqyra e të ardhurave përmban të dhëna për të ardhurat, shpenzimet dhe rezultatet financiare në bazë akruale nga fillimi i vitit deri në datën e raportimit.

Grafiku i treguesve kryesorë të performancës së ndërmarrjes është paraqitur në (Fig. 2.3).

Oriz. 2.3. Treguesit kryesorë të performancës së Alta-Stroy LLC

2.2 Analiza e aftësisë paguese dhe likuiditetit të Alta-Stroy LLC

Analiza e gjendjes financiare bën të mundur përcaktimin e madhësisë së kapitalit qarkullues të organizatës së ndërtimit, fitimeve dhe humbjeve, gjendjes së shlyerjes dhe disiplinës së pagesave.

Të dhënat e bilancit për vitet 2008-2010. dhe pasqyra e fitimit dhe humbjes për 01/01/08 - 12/31/2010 janë dhënë në Shtojcat 1-4. B (Tabela 2.1). janë paraqitur treguesit e efikasitetit të përdorimit të aktiveve fikse të Alta-Stroy LLC.

Tabela 2.1

Treguesit e efikasitetit të përdorimit të aktiveve fikse të Alta-Stroy për 2008-2010.

Treguesit Devijimi Viti (+/-) Norma e ndryshimit, %2008 2009 2010 2009 nga 2008 deri në 2010 nga viti 20092009 deri në vitin 2008.2010 deri në vitin 20091. Kostoja mesatare vjetore e aktiveve fikse, mijë rubla 3766939874375262205-2348105,994.12. Vëllimi i aktivitetit, mijë rubla 123014112055141348-109592929391.1126.13. Fitimi para tatimit, mijë rubla 26916170336402-9883-1063163.337.64. Numri mesatar i punonjësve, njerëz 615954-2-596.791.55. Produktiviteti i punës, mijë rubla / person 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Produktiviteti i kapitalit, rub./rub. 3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Kthimi i kapitalit, %71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Raporti kapital-punë, mijë rubla/person 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8

Sipas rezultateve të tabelës. Tabela 2.1 tregon se, pavarësisht uljes së kostos mesatare vjetore të aktiveve fikse në vitin 2010 - me 5.9%, vëllimi i aktivitetit u rrit me më shumë se 26%. Kjo është për shkak të përdorimit më efikas të burimeve të ndërmarrjes. Megjithatë, kompania nuk arriti të përmirësojë treguesit e saj të fitimit - ka një rënie të konsiderueshme për dy vjet tani.

Një rritje e produktivitetit të kapitalit është e dukshme - rritja në vitin 2010 ishte 34%. Megjithatë, kthimi i kapitalit për vitin 2010 është ulur me gati 60%, që është një trend negativ.

Tregues të rëndësishëm janë edhe treguesit e dinamikës, përbërjes dhe strukturës së kapitalit qarkullues të ndërmarrjes (Tabela 2.2).

Tabela 2.2

Treguesit e dinamikës, përbërjes, strukturës së kapitalit qarkullues të Alta-Stroy për 2009-2010.

Treguesit Kostoja e kapitalit qarkullues, mijë rubla Struktura e kapitalit qarkullues, % 2009 2010 devijimi, (+/-) shkalla e ndryshimit, % 2009 2010 devijimi, (+/-) Fondet e kapitalit qarkullues, gjithsej, duke përfshirë 153511978544341128.9010. 040.049.69. 6 TVSH mbi pasuritë e fituara 48149211102.33.12.5-0.6 Llogaritë e arkëtueshme 34241422-200241.522, 37.2-15.1 Paraja 53055046-25995.1351-Aktivet e tjera.9025. 15.2

Gjatë periudhës raportuese, ka pasur një rritje të konsiderueshme të kapitalit qarkullues të kompanisë - me 28.9%. Në të njëjtën kohë, ka edhe një rënie të ndjeshme të llogarive të arkëtueshme - me 58.5% krahasuar me një vit më parë - që është një trend pozitiv dhe tregon se kompania po punon në mënyrë aktive me debitorët.

Është gjithashtu e nevojshme të analizohet procesi i gjenerimit të rezultateve financiare të kompanisë - ato janë paraqitur në (Tabela 2.3).

Tabela 2.3

Formimi i rezultateve financiare të aktiviteteve Alta-Stroy për 2009-2010.

Treguesit e zgjerimit, (+,-) shkalla e ndryshimit në shumën, %në 2009.2010 Summauro-InSumauro-InSummyurov-Nemovka (Netto) nga shitja e mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve12055100.0141348100.0141348100.0201. , punime, sherbime 9288782.911130778.71842062.9119.8 Fitimi bruto 1916817.13004121.31087337.1156.7 Shpenzimet e shitjes 9680.9177367185 herë Prof. 20 016.2122848.7-5916-20,267.5 Interesat e arkëtueshme 20,020,000 ,00.0 Të ardhura të tjera 500.03230.02730.00.0 Të tjera shpenzime 10390.011950.01560.00.0 Të ardhura jo operative 1390.12400.21010.3172.7 Shpenzime jo operative 3190.352523.7493316.8 16 herë fitim (humbje 13151526) 1-36.337.6 Aktivet tatimore të shtyra 00.0630.0630.00.0 Tatimi i shtyrë detyrimet 00.090.090.00.0 Tatimi mbi fitimin aktual 48194.332402.3-1579-5.467.2 Fitimi (humbja) neto e periudhes raportuese 1221410.932162.3 -8998- 30.726.

Nga të dhënat në tabelë. Tabela 2.3 tregon se me rritjen e të ardhurave me 26.1%, fitimi bruto u rrit me 57.9%, kjo është për shkak të optimizimit të kostove të produktit, përkatësisht kërkimit të furnitorëve të rinj të materialeve dhe vlerave të mallit. Ky është një trend pozitiv. Në të njëjtën kohë, ka një rritje të ndjeshme të shpenzimeve komerciale - 18 herë - që tregon një strukturë joefektive të menaxhimit të kompanisë. Vlen të përmendet edhe rritja 16-fish e shpenzimeve jo operative - ato duhet të reduktohen.

B (Tabela 2.4). është paraqitur një bilanc krahasues analitik i Alta-Stroy.

Tabela 2.4

Bilanci analitik krahasues i Alta-Stroy për vitet 2009-2010.

Vlerat e përmbledhura Vlerat absolute, mijë rubla Aksione, % e totalit Ndryshimet 2009 2010 2009 2010 Absolute vlerat, mijë rubla Në vlera specifike ASSET1. Mjetet afatgjata (F)455854330174.868.6-228495.02. Mjete rrjedhëse (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Mjete korrente materiale (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Paraja, shlyerjet dhe aktivet e tjera rrjedhëse (Ra)530550468.78.0-25995.1DETYRIMET1. Fondet e veta (Q) 506985339683.284.62698105.32 Fondet e huazuara (S) 10238969016.815.4-54894.62.1. Kredi dhe hua afatgjata (Kt) 574257519.49.19100.22.2. Kredi dhe hua afatshkurter (Kt)449639397.46.2-55787.6

Bilanci krahasues analitik i Alta-Stroy për vitin 2010 tregoi se gjatë periudhës së raportimit, aktivet e kompanisë u rritën me 2.15 milion rubla. dhe ky është një trend pozitiv.

Në strukturën e gjithsej aseteve në periudhën raportuese, ka pasur një mbizotërim pothuajse të dyfishtë të aktiveve afatgjata ndaj aktiveve rrjedhëse.

Një rritje në vlerën e aktiveve rrjedhëse të një ndërmarrje tregon, nga ana tjetër, dëshirën e ndërmarrjes për të zgjeruar biznesin e saj.

Vlen të përmendet rënia e kapitalit të marrë hua si pjesë e detyrimeve për periudhën raportuese me 548 mijë rubla. Për më tepër, rënia vjen kryesisht nga segmenti i kredive dhe huamarrjeve afatshkurtra. Ky trend është pozitiv.

Për të vlerësuar aftësinë paguese të ndërmarrjes, më pas ne llogarisim koeficientët e aftësisë paguese, të cilët na lejojnë të vlerësojmë aftësinë paguese të ndërmarrjes në afat të shkurtër (Tabela 2.5).

Tabela 2.5

Treguesit e likuiditetit të Alta-Stroy LLC për 2009-2010

Treguesit e likuiditetit Në fillim të vitit Në fund të vitit Vlera optimale Raporti i likuiditetit absolut 1.181.28>0.2-0.7 Raporti i likuiditetit të shpejtë-0.030.82>0.8-1.0 Raporti i mbulimit 3.415.021<Кп<2

Raporti i likuiditetit absolut tregon se cila pjesë e detyrimeve afatshkurtra të kompanisë mund të shlyhet duke përdorur mjete monetare në dispozicion. Vlera optimale e Cal është > 0.2 - 0.7. Sa më e lartë të jetë vlera e tij, aq më e madhe është garancia e shlyerjes së borxhit. Gjatë periudhës së raportimit, aftësia paguese absolute e ndërmarrjes është përmirësuar lehtë (me 0.1).

Raporti i shpejtë i likuiditetit tregon aftësinë e kompanisë për të shlyer detyrimet afatshkurtra duke përdorur fonde dhe të arkëtueshme absolutisht likuide. Vlera optimale e Kbl > 0.8 - 1.0. Vlera e koeficientit ishte jashtëzakonisht negative në fillim të periudhës, por në fund arriti vlerën standarde (0.82).

Raporti i mbulimit karakterizon masën në të cilën të gjitha detyrimet afatshkurtra të një ndërmarrje janë të siguruara nga aktivet e saj korrente. Vlera optimale 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

Një vlerësim i aftësisë paguese të një ndërmarrje për një periudhë është një analizë e gjendjes financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes bazuar në marrjen parasysh të tre faktorëve të rëndësishëm - të ardhurat, pasurinë dhe burimet financiare. Të tre këta komponentë të aftësisë paguese kalojnë drejtpërdrejt në fazat e formimit, shpërndarjes dhe përdorimit.

Të ardhurat e një ndërmarrje duhet të kuptohen si e gjithë vlera e shtuar bruto e marrë nga ndërmarrja në periudhën raportuese nga të gjitha llojet e aktiviteteve (për shembull, prodhimi, ndërtimi, shërbimet), njësitë individuale të biznesit (projektet, degët dhe zyrat përfaqësuese), si dhe si fusha dhe aspekte të veprimtarisë (kryesore, investuese dhe financiare).

Pasuria e një ndërmarrjeje paraqet pasuri ekonomike, të cilat sipas formës ndahen në aktive dhe sipas përmbajtjes në kapital. Në këtë rast, prona ndahet në përbërës monetarë dhe jomonetarë sipas formës. Kjo qasje shpjegohet me faktin se aktivet, para së gjithash, duhet të dallohen nga forma e aftësisë paguese - monetare (vetëm përmes parave të gatshme, letrave me vlerë dhe ekuivalentëve të tyre) dhe jomonetare (pasuritë fikse, aktivet jo-materiale, inventarët, fondet e shlyerjes dhe aktive të tjera), dhe jo vetëm nga shpejtësia e qarkullimit (aktive afatgjata dhe rrjedhëse).

Raporti i borxhit është shuma e borxhit e ndarë me kapitalin ose me totalin e aktiveve.

Kur shqyrtojmë çështjen e likuiditetit afatgjatë të një kompanie, domethënë aftësinë e saj për të përmbushur detyrimet e saj afatgjata, nuk do të bëjmë pa raportet e borxhit.

Njëra gjendet duke pjesëtuar borxhin total të firmës (përfshirë llogaritë e pagueshme afatshkurtra) me vlerën e kapitalit të saj:

Kz = 9690 / 53396 = 0,18

Përveç raportit të borxhit, d.m.th. raporti i shumës totale të llogarive të pagueshme ndaj kapitalit, ne mund të llogarisim një raport tjetër që merr parasysh vetëm kapitalizimin afatgjatë të kompanisë:

Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097

Vlerësimi i efektivitetit të aktiviteteve ekonomike të një ndërmarrje është një kusht i domosdoshëm për menaxhimin kompetent dhe vendimet e biznesit.

Në Alta-Stroy LLC kemi:

E2008 = 12214 / 60936 = 20%

E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%

Është e qartë se ka një rënie të ndjeshme të normës së fitimit në Alta-Stroy LLC në fund të vitit 2010 - ajo arriti në 14.9%.

Normat e vlerësuara të kthimit mund të ndryshojnë në varësi të:

-strukturat e kapitalit;

-niveli i çmimeve të parashikuara për produktet;

Vëllimi i kërkesës;

Faktorë të tjerë.

Kriteri i zgjedhur i efikasitetit të prodhimit në formën e shkallës së kthimit të kapitalit përdoret si për të krahasuar opsione të ndryshme për zhvillimin e një ndërmarrjeje, ashtu edhe për të vlerësuar një opsion të vetëm nga tregu. Në përputhje me kriterin e pranuar, përcaktohen tregues specifikë të efikasitetit të prodhimit, duke pasqyruar karakteristikat kryesore të kostove dhe rezultateve.

Periudha e kthimit për investimet kapitale (periudha e kthimit) është periudha kohore që është e nevojshme që fitimi i ardhshëm i ndërmarrjes të arrijë vlerën e investimeve kapitale të kryera. Treguesi i periudhës së shlyerjes karakterizon intensitetin e kthimit të fondeve të shpenzuara për një interval të caktuar kohor pas investimit të tyre:

stabiliteti financiar aftësia paguese e likuiditetit

ku T është periudha e kthimit të investimeve kapitale, vite;

P - fitimi vjetor neto minus taksat, por duke marrë parasysh amortizimin, fshij.

Në rastin tonë kemi:

T2009 = 63086 / 3216 = 19,6 vjet

Një metodë tjetër po aq e njohur për vlerësimin e të ardhurave në para është metoda e rentabilitetit, e cila karakterizon shumën e fitimit të marrë në varësi të vëllimit të shitjeve dhe vlerës së aktiveve të ndërmarrjes. Metodat ekonomike të rregullimit të përfitimit të një ndërmarrje përfshijnë kthimin e kapitalit, përfitimin e produkteve, kthimin e aktiveve (produktiviteti i kapitalit).

Në bazë të fitimit, llogariten treguesit relativë:

rentabiliteti total (Rototal) llogaritet si raport i fitimit me koston mesatare vjetore të aktiveve të prodhimit fiks dhe të standardizuar të punës:

ku Pb është fitimi i bilancit;

OS dhe Ob - kostoja mesatare vjetore e kapitalit fiks dhe qarkullues.

Në rastin tonë, Rtotal = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18

produktiviteti i kapitalit (llogaritjet shih Tabelën 2.1):

ku Q është dalje.

intensiteti i kapitalit:

Raportet e qarkullimit janë një grup treguesish financiarë që karakterizojnë nivelin e aktivitetit të biznesit të një shoqërie si në afat të shkurtër ashtu edhe në atë afatgjatë (Tabela 2.6).

Tabela 2.6

Raportet e qarkullimit Alta-Stroy për 2008-2010.

Treguesit Devijimi Viti (+/-) Norma e ndryshimit, %2008200920102009 nga 2008 deri në 2010 nga 20092009 deri në vitin 2008.2010 deri në vitin 20091. Kostoja mesatare vjetore e kapitalit qarkullues, rubla 3766939874375262205-2348105,994.12. Vëllimi i aktivitetit, t.r.123014112055141348-109592929391.1126.13. Raporti i qarkullimit, herë 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Kohëzgjatja e një revolucioni, ditë 111.8129.996.918.1-33.0116.274.6

Natyrisht, një trend pozitiv është një rritje e konsiderueshme e raportit të qarkullimit - nga 3.3 në 2007. deri në 3.8 në 2010, d.m.th. me 34%, dhe për rrjedhojë një rënie në kohëzgjatjen e xhiros.

Konkurrueshmëria e një kompanie është e lidhur me konkurrencën e produkteve të saj. Një rritje në vëllimin e shitjeve, si rregull, çon në një rritje të fitimeve dhe një rritje të treguesve të përfitimit. Shfrytëzimi i kapacitetit prodhues, rritja e portofolit të porosive dhe rritja e investimeve kapitale në prodhim tregojnë një rritje të konkurrencës së ndërmarrjes.

2.3 Vlerësimi i stabilitetit financiar të Alta-Stroy LLC

Në vijim, le të shqyrtojmë koeficientët e stabilitetit financiar, të cilët janë tregues relativë të llogaritur mbi bazën e treguesve absolutë të përfshirë në bilanc dhe, nëse është e nevojshme, nga burime të tjera informacioni (Tabela 2.7).

Tabela 2.7

Raportet e stabilitetit financiar Alta-Stroy

Emri i koeficientëve Në fillim të vitit 2010 Në fund të 2010 Ndryshim Vlera standarde Koeficienti i autonomisë (K avt) 0.830.850.01>0.5 Raporti i borxhit ndaj kapitalit (K z/s) 0.200.18-0.02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0.6-0.8 Koeficienti i manovrueshmërisë (K m) 0.100,190.09>0.2-0.5 Koeficienti i financimit (varësia financiare) (Kf)1.201.18-0.02>1 Koeficienti i sigurisë së investimit afatgjatë (Kodi) 0.800.083>10 .

Koeficienti i autonomisë (K avt) është raporti i kapitalit të vet të ndërmarrjes me totalin e bilancit. Vlera optimale e K aut > 0.5.

Me këtë kuptim, të gjitha detyrimet e ndërmarrjes mund të mbulohen nga fondet e veta të ndërmarrjes. Rritja e raportit nënkupton forcimin e pavarësisë financiare të ndërmarrjes. Në rastin tonë, nga përllogaritja e koeficientit të autonomisë rezultoi se ndërmarrja, si në fillim të vitit ashtu edhe në fund të periudhës së raportimit, ishte pajisur me fondet e veta brenda kufijve normalë, gjë që tregon pavarësi të mjaftueshme financiare të ndërmarrjes.

Raporti i borxhit ndaj kapitalit tregon peshën e fondeve të marra hua në burimet e financimit të ndërmarrjes. Vlera optimale e K s/s< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

Koeficienti i sigurimit të inventarëve dhe kostove me mjete vetjake (K ob.zap.) tregon aftësinë e ndërmarrjes për të vetëfinancuar aktivitetet ekonomike dhe për riprodhim të zgjeruar. Vlera optimale e K ob.zap. > 0,6 -0,8. Sa më e lartë të jetë vlera e saj, aq më e madhe është shkalla e stabilitetit financiar të ndërmarrjes. Vlera e koeficientit për vitin raportues është ulur dhe pothuajse ka arritur kufirin e vlerës standarde.

Koeficienti i shkathtësisë (K m) është raporti i fondeve të veta të investuara në aktive rrjedhëse ndaj të gjitha aktiveve rrjedhëse. Ai tregon se cila pjesë e kapitalit të investuar në kapitalin qarkullues është e zënë në shumën totale të kapitalit të vet, d.m.th. cila pjesë e kapitalit të ndërmarrjes është investuar në asetet më të lëvizshme (është në formë të lëvizshme). Vlera optimale e Km > 0,2-0,5; sa më afër të jetë vlera me 0.5, aq më e madhe është mundësia për manovrim financiar. Në datën e fundit të raportimit, koeficienti i shkathtësisë pothuajse arriti kufirin e vlerës standarde (0.19).

Raporti i financimit (varësia financiare) (Kf) është raporti i kapitalit aksionar të një ndërmarrje me kapitalin e saj të marrë hua. Ai tregon se cila pjesë e prodhimit dhe aktiviteteve ekonomike financohet nga fondet e veta. Vlera optimale e Kf > 1. Llogaritja e raportit të financimit tregoi një rënie të lehtë të këtij treguesi në fund të periudhës raportuese (me 0.02).

Raporti afatgjatë i sigurisë së investimeve ju lejon të monitoroni përputhjen e ndërmarrjes me një rregull të rëndësishëm të menaxhimit financiar: aktivet fikse dhe një pjesë e kapitalit qarkullues duhet të financohen nga kapitali i vet.

Për një ndërmarrje financiarisht të qëndrueshme, raporti i sigurisë së investimeve afatgjata duhet të jetë më i madh se 1. Në këtë rast vihet re një vlerë pozitive e kapitalit qarkullues neto.

Në rastin tonë, kemi një rënie të ndjeshme të këtij treguesi për vitin raportues, gjë që tregon se i gjithë kapitali qarkullues dhe një pjesë e mjeteve të përhershme financohen nga fondet e marra hua. Në këtë rast, pozicioni financiar i organizatës është i paqëndrueshëm dhe ekziston një kërcënim serioz i problemeve me ripagimin e fondeve të huazuara.

Raporti i sigurisë së investimeve afatgjata që nuk arrin 1 mund të jetë një tregues i një politike investimi me rrezik. Në këtë rast, politika joracionale e investimeve do të thotë që shkalla e investimit tejkalon aftësitë financiare të ndërmarrjes.

Kështu, bazuar në analizën e përgjithshme të ndërmarrjes të kryer në kapitullin 2, mund të konkludojmë se Alta-Stroy LLC karakterizohet nga stabilitet i lartë financiar, operon me fitim dhe ka raporte të larta likuiditeti.

2.4 Organizimi i sigurimit të sigurisë ekonomike dhe financiare të ndërmarrjes

Siguria ekonomike e një ndërmarrje (firmë, organizatë) kuptohet si siguria e potencialit shkencor, teknik, teknologjik, prodhues dhe personel nga kërcënimet e jashtme dhe të brendshme ekonomike dhe aftësia për t'u riprodhuar me përdorimin efikas të të gjitha burimeve të saj.

Niveli i sigurisë ekonomike të Alta-Stroy LLC varet kryesisht nga aftësia e menaxhmentit për të parashikuar dhe parandaluar kërcënimet e mundshme, si dhe për të zgjidhur shpejt problemet që lindin.

Ndër arsyet që destabilizojnë gjendjen e sigurisë ekonomike në Alta-Stroy LLC janë këto:

subjektive, e shkaktuar nga puna joefektive e ndërmarrjes ose e drejtimit të saj, për shembull, konkurrueshmëria e ulët, dhe, rrjedhimisht, mungesa e kërkesës për produkte në treg, veprimet e subjekteve të caktuara afariste, paqëndrueshmëria e pozicionit financiar të ndërmarrjes;

objektivi, që lind jo për fajin e një ndërmarrjeje të caktuar, për shembull: pamundësia e shtetit për të paguar produktet për nevojat e tij, inflacioni i lartë, forca madhore e të tjera.

Komponentët funksionalë të sigurisë ekonomike të Alta-Stroy LLC përbëhen nga elementët e mëposhtëm:

komponent teknik dhe teknologjik;

intelektual dhe personel;

financiare;

politike dhe juridike;

mjedisore.

Komponenti financiar. Është më e rëndësishmja, pasi stabiliteti financiar flet për sigurinë e ndërmarrjes me burimet e veta financiare, nivelin e përdorimit të tyre dhe drejtimin e vendosjes. Stabiliteti financiar ka një lidhje të ngushtë me efikasitetin e prodhimit, si dhe me rezultatet përfundimtare të ndërmarrjes. Stabiliteti financiar i Alta-Stroy LLC u diskutua më në detaje më parë.

Arsyet për humbjen e stabilitetit financiar të Alta-Stroy LLC mund të jenë një rënie në vëllimet e prodhimit, aktivitete jofitimprurëse, kosto të larta të prodhimit, planifikim joefektiv dhe menaxhimi i aseteve, rrethana të forcës madhore.

Për të ruajtur stabilitetin në ndërmarrje, ata përdorin një strategji financiare, domethënë planifikimin e detyrave specifike dhe mënyrave të zbatimit të tyre në procesin e veprimtarisë financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes. Mund të identifikohen synimet e mëposhtme strategjike: përmirësimi i produkteve të tyre, reduktimi i kostove, arritja e efikasitetit të prodhimit me koston më të ulët, sigurimi i një niveli të mjaftueshëm përfitueshmërie.

Komponenti intelektual dhe i personelit. Në kushtet moderne ekonomike, niveli i sigurisë ekonomike në masë të madhe varet nga kualifikimet dhe profesionalizmi i personelit. Prandaj, Alta-Stroy LLC ka krijuar një strukturë fleksibël menaxhimi dhe ka organizuar një sistem për përzgjedhjen, punësimin, trajnimin dhe motivimin e punëtorëve.

Personeli drejtues i Alta-Stroy LLC kërkohet të analizojë vazhdimisht gjendjen e sigurisë ekonomike, si dhe ata janë të trajnuar për të vepruar në rast situatash krize.

Komponenti teknik dhe teknologjik. Me rastin e sigurimit të sigurisë ekonomike, menaxhmenti vazhdimisht analizon nëse teknologjitë e përdorura në ndërmarrje janë në përputhje me standardet moderne botërore, çfarë teknologjish përdoren në ndërmarrjet e tjera që prodhojnë produkte të ngjashme; kërkon rezerva të brendshme për përmirësimin e teknologjive të përdorura, monitoron zhvillimet e reja shkencore.

Komponenti politik dhe juridik. Procesi i sigurisë kryhet sipas një skeme standarde:

-analiza e kërcënimeve të ndikimeve negative;

-vlerësimi i nivelit aktual të ofrimit;

-duke planifikuar një sërë masash për të rritur këtë nivel.

Ndikimet negative mund të ndahen në të brendshme dhe të jashtme. Kur analizohet ndikimi i brendshëm, merret parasysh sa i mjaftueshëm është niveli i kualifikimit të punonjësve të shërbimit ligjor dhe në çfarë niveli financohet mbështetja ligjore.

Në rast të ndikimit negativ të jashtëm, shkaqet e paqëndrueshmërisë mund të jenë politike (konflikte ushtarake, bllokada ekonomike dhe politike etj.) dhe legjislative.

Komponenti i informacionit. Një organizatë ose ndërmarrje duhet të ketë shërbime të caktuara që do të grumbullonin dhe mbronin informacionin. Qëllimi i këtyre shërbimeve është të grumbullojë të gjithë informacionin e nevojshëm në lidhje me aktivitetet e një entiteti të caktuar afarist (informacione për të gjitha llojet e tregjeve, informacionin e nevojshëm teknik, për tendencat në zhvillimin e ekonomisë kombëtare dhe botërore). Pas akumulimit, të dhënat e marra duhet të analizohen, dhe rezultati i kësaj analize duhet të jetë një parashikim i trendeve në zhvillimin e proceseve shkencore, teknike, ekonomike dhe politike në ndërmarrje.

Ndërmarrja duhet të organizojë një sistem të rreptë të aksesit në informacion, i cili do të përfshinte aktivitetet e mëposhtme:

sigurimi i futjes së fjalëkalimeve në sistemin e bazës së të dhënave: regjistrimi, caktimi dhe ndryshimi i fjalëkalimeve;

përcaktimi i të drejtave të aksesit për grupe personash dhe individësh, pra përcaktimi i veprimeve të lejuara në të dhëna;

testimi i mbrojtjes së të dhënave;

regjistrimin e përpjekjeve për qasje të paautorizuar në informacion;

hetimin e rasteve të shfaqura të shkeljeve të mbrojtjes së të dhënave dhe zbatimin e masave për parandalimin e tyre.

Sidoqoftë, për momentin, këto zona nuk janë përpunuar në Alta-Stroy LLC, gjë që e bën atë të pambrojtur për sa i përket sigurisë së informacionit.

Duke analizuar të gjithë komponentët funksionalë, mund të konkludojmë se për të siguruar sigurinë ekonomike të Alta-Stroy LLC nga ndikimi i arsyeve subjektive dhe objektive, menaxhmenti duhet të marrë vendime me të njëjtën shpejtësi me të cilën ndodhin ndryshimet negative dhe të jetë në gjendje të parashikojnë ato.

2.5 Informatat dhe mjetet softuerike të përdorura në aktivitetet e ndërmarrjes gjatë kryerjes së operacioneve bazë

Në kontekstin e krizës financiare, pothuajse të gjitha organizatat e ndërtimit kanë një nevojë të shtuar për planifikimin e fluksit të parasë, buxhetimin dhe analizën financiare të rezultateve të performancës.

Për të ruajtur të dhënat e kontabilitetit dhe taksave, si dhe për të zgjidhur problemet e shërbimeve financiare të Alta-Stroy LLC, përdoret zgjidhja standarde e aplikimit "1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management".

Ky produkt softuerësh është zhvilluar bazuar në zgjidhjen 1C:Accounting 8 në platformën 1C:Enterprise 8 dhe mbështet të gjithë funksionalitetin e saj. Më pas, le të shqyrtojmë aftësitë e programit për sa i përket buxhetimit dhe planifikimit financiar.

Programi ju lejon të automatizoni planifikimin e të gjitha llojeve të buxheteve, si dhe monitorimin e zbatimit të tyre. Për të planifikuar buxhetet për qendrat e përgjegjësisë financiare, është e mundur të formohet struktura financiare e organizatës. Planifikimi i buxhetit për një organizatë ndërtimi kontraktuese kryhet në kuadër të projekteve të ndërtimit. Formimi i rezultateve të tij financiare për projektet e ndërtimit kryhet duke marrë parasysh të gjitha kostot indirekte. Planifikimi i buxheteve dhe krijimi i planeve operacionale për një organizatë mund të bëhet në disa skenarë.

Programi zbaton menaxhimin operacional të fluksit të parasë, duke përfshirë planifikimin e flukseve financiare dhe kontrollin mbi buxhetin e fluksit të parasë. Është parashikuar formimi i një kalendar pagese dhe analiza e ekzekutimit të tij online. Menaxhimi i planifikimit të burimeve financiare të një organizate ndërtimi kryhet duke vendosur kufizime në buxhet dhe tregues të kontrolluar.

Për analizën financiare të aktiviteteve të një organizate ndërtimi me kontratë, përdoret analiza e variancës dhe llogaritja e raporteve financiare.

Përdoruesit e produktit softuer janë punonjës të departamentit të kontabilitetit, departamentit financiar, departamentit të logjistikës, si dhe punonjës të depove të organizatës, përfshirë magazinat në vend. Aktualisht, zgjidhja e aplikimit "1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management" përdoret me sukses në më shumë se 800 organizata ndërtimi.

Për planifikimin operacional të operacioneve për pranimin dhe shpenzimin e fondeve, përdoret dokumenti “Plani i fluksit të parasë”. Ju mund të planifikoni flukse monetare si nga qendrat e përgjegjësisë financiare ashtu edhe nga projektet e ndërtimit. Kur punoni me një dokument, kryhet kontroll automatik i përputhshmërisë së operacionit me buxhetin e vlefshëm në një periudhë të caktuar. Ekzekutimi aktual i transaksioneve të fluksit të parasë regjistrohet gjithashtu duke përdorur këtë dokument.

Raporti "Kalendari i Pagesave" gjenerohet në bazë të dokumenteve të "Planit të Fluksit të Parasë". Në varësi të cilësimeve të përzgjedhura, raporti mund të përmbajë të dhëna si për transaksionet e planifikuara ashtu edhe për ato të realizuara në të holla, si dhe për bilancet e tyre në fillim dhe në fund të periudhës. Raporti ofron grupimin sipas zërave të fluksit monetar dhe përzgjedhjen sipas elementeve analitike.

Planifikimi i skenarit të zbatuar në program siguron formimin e disa opsioneve për Kalendarin e Pagesave. Për të krahasuar versione të ndryshme të kalendarit dhe për të analizuar devijimet, përdorni raportin "Krahasimi i versioneve të kalendarit të pagesave".

Si rezultat i aplikimit korrekt të mjeteve të planifikimit të fluksit të parasë, boshllëqet e parasë mund të shmangen. Kjo mundësi është veçanërisht e rëndësishme gjatë një krize. Një ndërfaqe mjaft e thjeshtë dhe e kuptueshme e dokumenteve, librave të referencës dhe raporteve lejon një kontabilist që nuk është specialist i buxhetit të punojë me to.

Departamenti financiar i ndërtimit LLC Alta-Stroy mund të funksionojë me disa buxhete në punën e tij. Ky mund të jetë, për shembull, një buxhet për porositë për punë ndërtimi dhe instalimi (CEM) dhe një buxhet për punët e ndërtimit dhe instalimit, një buxhet për kostot e materialeve, një buxhet për koston e pagesës së punëtorëve të prodhimit dhe një buxhet për shpenzimet e menaxhimit, një buxhet për furnizime dhe nevoja, një buxhet për shpenzime për organizimin dhe mirëmbajtjen e ndërtimit, shpenzimet kapitale dhe buxhetin e investimeve, etj.

Për të futur të dhënat e planifikuara për buxhetet në sistem, përdorni dokumentin "Plani buxhetor". Vendosja e një grupi kufizimesh kontrolli që ju lejojnë të kontrolloni procesin e planifikimit dhe ekzekutimit të buxhetit kryhet duke përdorur dokumentin "Plani i Kufijve të Buxhetit". Duke përdorur këtë dokument, mund të vendosni, për shembull, kufizime në shpenzimet për një objekt në përputhje me vlerësimin e miratuar, të përcaktoni treguesit e synuar që karakterizojnë rezultatin financiar për një objekt ose për një qendër të përgjegjësisë financiare, të vendosni kufijtë e sipërm dhe të poshtëm për çdo zëri i buxhetit, duke marrë parasysh matjet analitike të përdorura për këtë nen, etj.

Të dhënat përmbledhëse të buxhetit sipas zërave janë paraqitur në "Raportin e Buxhetit". Për të parë dhe analizuar ekzekutimin e limiteve buxhetore gjatë krijimit të buxheteve, mund të përdorni "Raportin mbi Limitet". Raporti "Krahasimi i versioneve të buxhetit" është krijuar për të parë dhe analizuar dy versione njëkohësisht.

Duke përdorur mjete dhe mjete të planifikimit të buxhetit për analizimin e treguesve të buxhetit, specialistët nga departamenti financiar i Alta-Stroy LLC mund të parashikojnë saktë treguesit kryesorë financiarë të organizatës, të parandalojnë humbjet dhe të vlerësojnë rreziqet. Raportet financiare, ndryshe nga ato të kontabilitetit, janë më të kuptueshme për menaxhmentin dhe, në mungesë të një drejtori financiar në organizatë, thjeshtojnë ndjeshëm punën e llogaritarit kryesor në ofrimin e informacionit të nevojshëm për menaxherin.

Raporti "Analiza Financiare" synon të gjenerojë raporte analitike përmbledhëse dhe të llogarisë treguesit analitikë të rezultateve të planifikuara dhe aktuale të aktiviteteve të organizatës.

Ky raport ju lejon të analizoni bilancin me të dhëna të përmbledhura, të grupuara sipas shkallës së likuiditetit (aseteve) dhe shkallës së urgjencës së pagesës (detyrimeve), si dhe të llogaritni raportet analitike financiare për treguesit e bilancit që pasqyrojnë stabilitetin financiar, si dhe si likuiditeti dhe aftësia paguese e organizatës. Duke përdorur këtë raport, ju gjithashtu mund të analizoni treguesit që karakterizojnë efikasitetin e një organizate ndërtimi në disa fusha - efikasitetin e përdorimit të aseteve fikse të prodhimit, burimet materiale dhe burimet e punës. Ai parashikon gjenerimin e një pasqyre fitimi dhe humbjeje, si dhe llogaritjen e treguesve financiarë që karakterizojnë rentabilitetin e aktiviteteve, qarkullimin e parave, aktivitetin e biznesit dhe ciklin financiar.

Mjetet e analizës financiare plotësohen nga raporti i Analizës së Faktorëve. Ky raport llogarit kthimin nga kapitali dhe analizon faktorët që ndikojnë në të. Modeli analitik i kthimit të kapitalit ju lejon të krahasoni disa opsione për zhvillimin e biznesit dhe të zgjidhni opsionin më optimal.

Për një analizë të integruar krahasuese të të dhënave mbi vëllimin e planifikuar dhe aktual të kostove për projektet e ndërtimit, përdoret raporti “Krahasimi i treguesve për projektet e ndërtimit”. Krahasimi i të dhënave në raport kryhet sipas zërave të kostos.

Kështu, pasi kishte zbatuar zgjidhjen shumëfunksionale "1C: Kontraktori i Ndërtimit 4.0. Menaxhimi Financiar", Alta-Stroy LLC mori në një paketë jo vetëm mekanizmat e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor, por edhe mjete të fuqishme të analizës financiare, mjete buxhetore dhe menaxhim të fluksit financiar.

1 Vlerësimi i probabilitetit të falimentimit të Alta-Stroy LLC

Diagnoza e paaftësisë paguese (falimentimi) e një ndërmarrje kërkon diagnozë themelore:

-gjendja financiare e ndërmarrjes;

-situata e tregut;

-zbulimi i simptomave, shkaqeve dhe faktorëve kryesorë që kontribuojnë në zhvillimin e një situate krize;

-parashikimi i shkallës së krizës dhe zhvillimi i masave për menaxhimin antikrizë.

Një nga degët më të habitshme të analizës është parashikimi i gjendjes financiare të një organizate.

Nga pikëpamja e menaxhimit financiar, falimentimi karakterizon realizimin e rreziqeve katastrofike të një ndërmarrje në procesin e aktiviteteve të saj financiare, si rezultat i të cilave ajo nuk është në gjendje të plotësojë kërkesat e bëra nga kreditorët brenda kornizës kohore të përcaktuar dhe të përmbushë detyrimet e saj ndaj buxheti.

Megjithëse falimentimi i një ndërmarrje është një fakt juridik (vetëm një gjykatë arbitrazhi mund të njohë faktin e falimentimit të një ndërmarrje), ai bazohet kryesisht në arsye financiare. Arsyet kryesore përfshijnë:

Një shkelje e rëndë e stabilitetit financiar të ndërmarrjes, duke penguar zbatimin normal të aktiviteteve të saj ekonomike. Realizimi i këtij rreziku karakterizohet nga tejkalimi i detyrimeve financiare të ndërmarrjes mbi aktivet e saj. 2. Çekuilibër i rëndësishëm për një periudhë relativisht të gjatë kohore në vëllimin e flukseve monetare të saj. Realizimi i këtij rreziku karakterizohet nga një tejkalim i zgjatur i vëllimit të fluksit monetar negativ ndaj atij pozitiv dhe mungesë e perspektivës për kthimin e kësaj tendence negative.

Falimentimi i zgjatur i një ndërmarrjeje i shkaktuar nga likuiditeti i ulët i aktiveve të saj. Realizimi i këtij rreziku karakterizohet nga një tejkalim i konsiderueshëm i detyrimeve urgjente financiare të ndërmarrjes mbi shumën e gjendjes së mjeteve monetare dhe aktiveve të saj në formë shumë likuide, e cila është kronike.

Natyra e arsyeve tregon se paaftësia paguese financiare e një ndërmarrjeje, e cila përcakton faktin juridik të falimentimit të saj, është kryesisht pasojë e menaxhimit financiar jo efektiv.

Ekzistojnë dy mënyra kryesore për të parashikuar falimentimin. E para - sasiore - bazohet në të dhënat financiare dhe përfshin funksionimin e disa koeficientëve që po bëhen gjithnjë e më të famshëm: koeficienti Z Altman (SHBA), koeficienti Taffler (MB), koeficienti Beaver, modeli i rezultatit R (Rusi. ) dhe të tjerët, dhe përdoret gjithashtu kur vlerësohen tregues të tillë të probabilitetit të falimentimit si çmimi i ndërmarrjes, koeficienti i rivendosjes së aftësisë paguese, koeficienti i financimit të aktiveve të vështira për t'u shitur. E dyta - cilësore - vjen nga të dhënat e kompanive të falimentuara dhe i krahason ato me të dhënat përkatëse të shoqërisë në studim (Argenti A-account, metoda Scone). Metoda integrale e pikëzimit, e përdorur për një vlerësim të përgjithshëm të stabilitetit financiar të një ndërmarrjeje, mbart tiparet e një qasjeje sasiore dhe cilësore.

Për të përcaktuar probabilitetin e falimentimit të Alta-Stroy LLC, ne do të përdorim modelin e vlerësimit të kreditit të D. Duran.

Teknika e vlerësimit të kredisë u propozua për herë të parë nga ekonomisti amerikan D. Durand në fillim të viteve 1940. Thelbi i kësaj teknike është klasifikimi i ndërmarrjeve sipas nivelit të rrezikut bazuar në nivelin aktual të treguesve të stabilitetit financiar dhe vlerësimin e secilit tregues, të shprehur në pikë bazuar në vlerësimet e ekspertëve. Modeli kryesor i pikëzimit përdoret me tre tregues të bilancit, i cili ju lejon të shpërndani ndërmarrjet në klasa: klasë - ndërmarrje me një diferencë të mirë të stabilitetit financiar, duke ju lejuar të jeni të sigurt në kthimin e fondeve të huazuara; klasë - ndërmarrje që demonstrojnë një një shkallë e caktuar rreziku në borxh, por ende nuk konsiderohen të rrezikshme; ndërmarrje të klasës - problematike; klasë - ndërmarrje me rrezik të lartë falimentimi edhe pas marrjes së masave për rikuperimin financiar. Kreditorët rrezikojnë të humbasin fondet dhe interesat e tyre; klasa - ndërmarrje me rrezik më të lartë, praktikisht të falimentuara.

Tabela 3.1

Grupimi i ndërmarrjeve në klasa sipas nivelit të aftësisë paguese

Treguesi Kufijtë e klasës sipas kriterit I klasa 11 klasa 111 klasa IV klasa V Kthimi në totalin e kapitalit, % 30% e lart (50 pikë) nga 29.9 në 20% (nga 49.9 në 35) nga 19.9 në 10% (nga 34.9 në 20 pikë) nga 9,9 në 1% (nga 19,9 në 5) më pak se 1% (0 pikë) Raporti aktual 2,0 dhe më lart (30 pikë) nga 1,99 në 1,7 (nga 29,9 në 20 )nga 1,69 në 1,4 (nga 19,9 në 19,9 pikë) 10 pikë) nga 1,39 në 1,1 (9,9 - 1) 1 dhe më poshtë (0 pikë) Koeficienti i pavarësisë financiare 0,7 e lart (20 pikë )nga 0,69 në 0,45 (nga 19,9 në 10) nga 0,44 në 0,3 (nga 9,9 në 5) nga 0,29 në 0,20 (5 - 1) më pak se 0, 2 (0 pikë) Kufijtë e klasës 100 pikë e lart nga 99 në 65 pikë nga 64 në 35 pikë nga 34 në 6 pikë 0 pikë

Sipas këtyre kritereve, ne përcaktojmë se cilës klasë i përket ndërmarrja e analizuar (Tabela 3.2):

kthimi nga kapitali do të llogaritet si raport i fitimit neto me kapitalin e ndërmarrjes;

Ne do të llogarisim koeficientin e pavarësisë financiare si raport i kapitalit të vet me monedhën totale të bilancit neto.

Tabela 3.2

Vlerësimi i përgjithshëm i stabilitetit financiar

Treguesi 2009 2010 pikët e nivelit aktual klasës së pikëve të nivelit aktual Rentabiliteti i shoqërisë së sigurimit koeficienti TL koeficienti FN 0.21 3.41 0.8336 30 202 1 10.06 5.02 0.8515 30 204 1 165 Total:

Siç shihet nga tabela 3.2, sipas shkallës së rrezikut financiar të llogaritur duke përdorur këtë metodologji, Alta-Stroy LLC në vitin 2009 mund të klasifikohej në mënyrë të sigurt si një ndërmarrje e klasit të parë, ndërsa në vitin 2010 situata e saj financiare u përkeqësua dhe ndërmarrja kaloi në klasën e dytë. .

Dhe meqenëse ndërmarrjet që demonstrojnë një shkallë të caktuar të rrezikut të borxhit, por nuk konsiderohen ende të rrezikshme, tashmë shkaktojnë shqetësime të caktuara midis investitorëve dhe palëve, është e nevojshme të merren masa për të përmirësuar gjendjen financiare të Alta-Stroy LLC për ta sjellë atë në kategorinë 1. .

3.2 Masat për rritjen e të ardhurave në Alta-Stroy LLC

Për të përmirësuar aktivitetet ekonomike të një organizate ndërtimi, e cila është Alta-Stroy LLC, është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje e veçantë përparimit shkencor dhe teknologjik:

kalimi në teknologjitë e reja të ndërtimit dhe zhvillimi i gjerë i tyre;

futja e teknologjisë së re në prodhim;

përdorimi i materialeve të reja dhe të avancuara strukturore;

krijimi i parakushteve organizative, motivimeve ekonomike dhe sociale për punën krijuese të projektuesve, inxhinierëve dhe punëtorëve;

aplikojnë gjerësisht format progresive të organizimit shkencor të punës në prodhim, përmirësojnë standardizimin e saj, arrijnë rritjen e kulturës së prodhimit, forcimin e rendit dhe disiplinës, stabilitetin e kolektivëve të punës, etj.

Kjo teknologji bën të mundur rritjen e sipërfaqes së ambienteve të shitura me 16% dhe, për rrjedhojë, të ardhurat nga punimet e ndërtimit dhe instalimit (EkEf1).

Një nga faktorët më të rëndësishëm në intensifikimin dhe rritjen e efikasitetit të prodhimit është mënyra e ekonomisë. Ruajtja e burimeve duhet të bëhet një burim vendimtar për plotësimin e nevojave në rritje për lëndë djegëse, energji dhe materiale; është e nevojshme të përdoren më mirë asetet fikse të ndërmarrjes (përmirësimi i strukturës së aseteve fikse, zhvillimi i shpejtë i kapaciteteve të reja të prezantuara, etj.).

Kështu, kalimi në teknologjinë e mësipërme lejon uljen e konsumit të betonit të armuar dhe materialeve të armuar me 10% (EkEf2).

Një vend të rëndësishëm në efikasitetin e prodhimit zënë faktorët organizativë dhe ekonomikë, përfshirë menaxhimin. Para së gjithash, ky është zhvillimi dhe përmirësimi i formave racionale të organizimit të prodhimit - përqendrimi, specializimi, bashkëpunimi dhe kombinimi.

Masat kryesore janë si më poshtë:

-rritja e nivelit të mekanizimit dhe automatizimit të proceseve të prodhimit intensiv të punës, përdorimi i pajisjeve moderne me performancë të lartë;

-përmirësimi i organizimit të vendeve të punës;

optimizimi i ritmit të punës;

optimizimi i orarit të punës dhe pushimit;

përmirësimi i shërbimeve të transportit për punët që përfshijnë objekte të rënda të punës;

vendosja e bazuar në shkencë e standardeve për mirëmbajtjen e pajisjeve dhe standardeve kohore për mirëmbajtjen e saj, duke marrë parasysh sasinë e informacionit që një punonjës mund të perceptojë saktë, të përpunojë dhe të marrë një vendim në kohë dhe të saktë;

alternimi i punës që kërkon pjesëmarrjen e analizuesve të ndryshëm (dëgjimi, shikimi, prekja, etj.);

alternimi i punëve që kërkojnë kryesisht stres mendor me punën fizike;

punë e alternuar me kompleksitet dhe intensitet të ndryshëm;

optimizimi i orarit të punës dhe pushimit;

parandalimi dhe zvogëlimi i monotonisë së punës duke rritur përmbajtjen e punës;

ritmizimi i punës (puna sipas një orari me ngarkesë të reduktuar 10-15% në orët e para dhe të fundit të ndërrimit të punës);

kompjuterizimi i punës llogaritëse dhe analitike, përdorimi i gjerë i kompjuterëve personalë në praktikën e menaxhimit të prodhimit, organizimi i bankave të të dhënave kompjuterike për aspekte të ndryshme të veprimtarisë prodhuese dhe të tjera.

Metodat e mësipërme do t'ju lejojnë të rritni të ardhurat me 5-10% në fazat e para të zbatimit (EkEf3).

Një vend të veçantë në intensifikimin e ekonomisë dhe reduktimin e konsumit të burimeve specifike i takon përmirësimit të cilësisë së produktit.

Është e nevojshme të zgjerohen ndjeshëm mundësitë e veprimit të të gjithë faktorëve për rritjen e efikasitetit të prodhimit në kushtet e formimit të marrëdhënieve të tregut; të kryejë ristrukturimin strukturor të ekonomisë kombëtare, ta riorientojë atë drejt konsumatorit; modernizimi i ndërtimit të bazuar në teknologji të lartë; tejkalimi i hendekut nga niveli shkencor dhe teknik botëror; etj.

3.3 Llogaritja e efektivitetit të masave të propozuara

Analiza e investimeve është studimi se sa efektivisht do të performojë një investim dhe sa i përshtatshëm është për një investitor të caktuar. Analiza e investimeve është thelbësore për çdo strategji të shëndoshë të menaxhimit të portofolit. Investitorët të cilët, për çfarëdo arsye, nuk janë në gjendje të kryejnë analizën e investimeve vetë, mund të kërkojnë këshilla profesionale nga një këshilltar financiar.

Analiza e investimeve është një vështrim në vendimet e mëparshme të investimeve dhe ka për qëllim marrjen e një vendimi investimi bazuar në përvojën e kaluar, duke marrë parasysh të gjitha llogaritjet e gabuara që kanë ndodhur gjatë zbatimit të investimeve të kaluara. Faktorët kryesorë për analizë janë kostoja e hyrjes në investim, horizonti i pritshëm i investimit dhe arsyet pse duhet të merret vendimi në këtë moment.

Për shembull, kur kryen një analizë investimi të një fondi investimi ekzistues, një investitor duhet së pari të marrë parasysh një faktor të tillë si performanca e fondit në lidhje me standardin e tij. Një investitor mund të krahasojë gjithashtu performancën e një fondi të zgjedhur me fonde të ngjashme, raportin e shpenzimeve të tij operative, stabilitetin e menaxhimit, ekspozimin e sektorit, stilin e investimit dhe shpërndarjen e aktiveve. Kur kryeni një analizë investimi, gjithmonë duhet të merrni parasysh objektivat tuaja të investimit. Ju nuk duhet t'i vendosni të gjithë në një shabllon analize, pasi kthimet më të larta, pavarësisht nga rreziku, nuk janë gjithmonë qëllimi i një investimi.

Për çdo investitor fillestar, analiza e investimeve është shumë e rëndësishme. Shqyrtimi i kujdesshëm i vendimeve të kaluara dhe analiza e gabimeve dhe sukseseve do të ndihmojë në rregullimin e mirë të strategjisë suaj të investimit. Shumë investitorë nuk mbajnë shënime se pse kanë bërë investime të caktuara, e lëre më të analizojnë pse ishin të suksesshme apo të pasuksesshme. Për shembull, në një situatë të caktuar, një investitor mund të marrë vendimin e duhur, por ngjarjet e jashtëzakonshme mund të çojnë në humbje. Nëse arsyet nuk analizohen, atëherë një investitor i tillë ka shumë të ngjarë të shmangë vendime të ngjashme në të ardhmen, të cilat nuk do t'i japin atij mundësinë për të bërë një fitim.

Efekti i përgjithshëm ekonomik i masave të propozuara në nënparagrafin 2 të këtij kreu do të jetë:

EkEf1 = Fitimi bruto x 0,16 = 4806,6 mijë rubla/vit

EkEf2 = Kostoja x 0,10 = 11130 mijë rubla/vit

EkEf3 = 141348 x 0.1 = 14135 mijë rubla/vit

EkEf = EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 = 4806.6 + 11130 + 14135 = 30071.6 mijë rubla/vit

Kështu, nga analiza e aktiviteteve të propozuara në kapitullin 3 të kësaj pune, mund të konkludojmë se ndërmarrja jo vetëm ka një tendencë të qëndrueshme drejt rritjes së fitimeve dhe të ardhurave, por edhe potencial të pashfrytëzuar për të përmirësuar treguesit e vet të performancës. Përdorimi i duhur i këtij potenciali do të përmirësojë ndjeshëm punën e Alta-Stroy LLC.

konkluzioni

Me kalimin në marrëdhëniet e tregut, sipërmarrësit dhe menaxherët e biznesit përballen me shumë pyetje:

si të organizohen në mënyrë racionale aktivitetet financiare të një ndërmarrje për zhvillimin e saj të mëtejshëm;

si të përmirësohet efikasiteti i menaxhimit të burimeve financiare;

Sa mirë i ka menaxhuar kompania burimet financiare gjatë një periudhe të caktuar.

Këto dhe shumë pyetje të tjera me rëndësi jetike mund të marrin përgjigje nga analiza objektive financiare, pasi rezultatet e saj karakterizojnë aktivitetin financiar të ndërmarrjes gjatë periudhës së kaluar, identifikojnë aspektet negative dhe përcaktojnë konceptin e zhvillimit në të ardhmen.

Analiza e gjendjes financiare përcakton konkurrencën e ndërmarrjes, potencialin e saj në bashkëpunimin afarist, vlerëson shkallën në të cilën janë të garantuara interesat ekonomike të vetë ndërmarrjes dhe partnerëve të saj në marrëdhëniet financiare dhe të tjera. Të dhënat e analizës financiare përdoren për të parashikuar rezultatet e mundshme financiare, përfitueshmërinë ekonomike, bazuar në kushtet aktuale të aktivitetit ekonomik dhe disponueshmërinë e burimeve të veta dhe të huazuara; zhvillimi i masave specifike që synojnë përdorimin më efikas të burimeve financiare dhe forcimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes.

Gjatë shkrimit të kësaj pune, u prezantua një material që përshkruan thelbin, metodat dhe bazën e informacionit të analizës financiare, dhe gjithashtu paraqiti një metodologji për llogaritjen e treguesve të analizës duke përdorur të dhëna reale nga ndërmarrja Alta-Stroy LLC. Bazuar në një studim të aktiviteteve të Alta-Stroy LLC për 2008-2010. është krijuar një pasqyrë reale e gjendjes financiare të ndërmarrjes dhe e ndryshimeve të saj gjatë tre viteve.

Duke analizuar veprimtarinë e shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar “Alta-Stroy” për vitet 2008-2010, duhet theksuar se kjo ndërmarrje ka ndjekur në mënyrë sistematike dhe ritmike politikën e saj ekonomike në fushën e zbatimit të projekteve të filluara me kontratë.

Stabiliteti i gjendjes financiare të Alta-Stroy LLC karakterizohet si normale, gjë që garanton aftësinë paguese të ndërmarrjes.

Në kapitullin e parë të punës, u shqyrtuan bazat teorike dhe metodologjike të analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrje, thelbi dhe rëndësia e stabilitetit financiar në aktivitetet e ndërmarrjeve, u studiuan qasjet kryesore për vlerësimin e stabilitetit financiar dhe rregullat kryesore. u prezantuan dokumentet që rregullojnë stabilitetin financiar të një ndërmarrjeje.

Kapitulli i dytë i kushtohet analizës së stabilitetit financiar të Alta-Stroy LLC, jepen karakteristikat ekonomike të ndërmarrjes, bëhet një analizë e aftësisë paguese të saj dhe një vlerësim i stabilitetit financiar. Treguesit kryesorë të stabilitetit financiar të llogaritur për Alta-Stroy LLC tregojnë aftësinë paguese të lartë të ndërmarrjes.

Në kapitullin e tretë të punës, u bënë propozime për të përmirësuar stabilitetin financiar të Alta-Stroy LLC, u vlerësua probabiliteti i falimentimit, u propozuan masa për të rritur përfitimin e ndërmarrjes dhe u llogarit efektiviteti i tyre. Kështu, përdorimi i teknologjisë së kornizës monolit të parafabrikuar, futja e ruajtjes së burimeve dhe përmirësimi i faktorëve organizativë dhe ekonomikë do të lejojë arritjen e një efekti ekonomik prej më shumë se 30 milion rubla. në vit, dhe, në përputhje me rrethanat, të rrisë stabilitetin financiar të ndërmarrjes.

Bazuar në materialet e analizës, puna jep rekomandime për optimizimin e fluksit operativ të parasë dhe propozon masa për rritjen e të ardhurave të ndërmarrjes.

Për të përmirësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrjeje, është e nevojshme të optimizohet struktura e detyrimeve; stabiliteti mund të rikthehet nëpërmjet një reduktimi të arsyeshëm të inventarëve dhe kostove, ose përdorimit efektiv të tyre.

Një nga fushat e kërkimit të rezervave për uljen e kostove të prodhimit dhe rritjen e fitimeve është zgjedhja dhe zëvendësimi i pajisjeve joefektive dhe të kushtueshme.

Lista e burimeve të përdorura

I. kuadri ligjor

1.Kodi Civil i Federatës Ruse (Pjesa 2) i datës 05.08.2000. (ed. datë 10 janar 2006) // SPS Garant

2.Kodi Tatimor i Federatës Ruse I, pjesa II - M.: INFRA-M, 2006 - 656 f.

.Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 6 korrik 1999 Nr. 43n "Për miratimin e rregulloreve për kontabilitetin, pasqyrat financiare të organizatës (PBU 4/99)" // Korrieri rus nr. 5, 2005.

.Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 22 korrik 2003 Nr. 67n "Për format e pasqyrave financiare të organizatës" // Gazeta financiare nr. 33, 2003.

II. LIBRA, MONOGRAFI, TEKSET DHE TUTORIALE

5.Dispozitat e kontabilitetit "Pasqyrat kontabël të një organizate" (PBU 4/99) // Të gjitha dispozitat e kontabilitetit, 2004. - fq. 32-44

6.Asaul A.N. Fenomeni i kompleksit të investimeve dhe ndërtimit apo nëse kompleksi ndërtimor i vendit ruhet në një ekonomi tregu. Monografi, 2003.

.Asaul A.N., Grakhov V.P. Marketing-Menaxhimi në ndërtim - Shën Petersburg: Humanistika, 2006.

.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Ekonomia e industrisë (ndërtimit) - M.: INFRA-M. 2005.

.Ansoff N. Menaxhimi strategjik. - M.: Ekonomi, 2008. - 297 f.

.Arustamov E.A. Bazat e biznesit: tekst shkollor / E.A. Arustamov - M.: "Dashkov dhe K", 2007. - 232 f.

.Baranenko S.P., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Menaxhimi strategjik. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 f.

.Bakanov M.I., Teoria e analizës ekonomike: Teksti mësimor - M.: UNITI, 2007. - 416 f.

.Brigham Y., Erhardt M. Analiza e pasqyrave financiare // Menaxhimi financiar / Përkth. nga anglishtja nën. ed. Ph.D. E. A. Dorofeeva.. - Shën Petersburg: Peter, 2007. - 910 f.

.Gerasimova V.D. Analiza dhe diagnostikimi i aktiviteteve prodhuese të një ndërmarrje: tekst shkollor. shtesa / V.D. Gerasimova. M.: Knorus, 2008. - 256 f.

.Glumakov V.N., Maksimtsov M.M., Malyshev N.I. Menaxhimi strategjik: Workshop. - M.: Teksti universitar, 2006. - 187 f.

.Gradov S.I. Rreziku dhe zgjedhja e strategjisë në sipërmarrje. / Gradov S.I. - M.: MSHL, 2008. - 170 f.

.Goremykin, V.A., Plani i biznesit. Metodologjia e zhvillimit: Teksti mësimor - M.: UNITI, 2008. - 59 f.

.Zabelin P.V. Menaxhimi i sipërmarrjes: Manual edukativ dhe praktik. / Zabelin P.V. [dhe të tjerët] - M.: Infra-M, 2007. - 224 f.

.Zakova N.K. Rruga e gjatë: Nga kontabiliteti aktual në planifikimin strategjik // "Kontabilist dhe kompjuter" nr. 2, 2007. - 27-28 f.

.Zubets A.A. Planifikimi brenda ndërmarrjes // "Rreziku" Nr. 1, 2008., 26-31 f.

.Ivanova T. Yu., Prikhodko V. I. Teoria e organizimit. - M: Knorus, 2010. - 383 f.

.Kovalev V.V. Analiza e veprimtarisë ekonomike të një ndërmarrje: tekst shkollor / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M.: TK Welby, Shtëpia Botuese Prospekt. - 2008. - 424 f.

.Kovalev V.V. Hyrje në menaxhimin financiar. - M, 2007. - 412 f.

.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Financat e organizatave (ndërmarrjeve) - M.: Prospekt, 2009 - 352 f.

.Kondrakov N.P. Kontabiliteti për bizneset e vogla. - M.: Prospekt. - 2010. - 637 f.

.Lipsits I.V. Ekonomia: tekst shkollor, për studentët e universitetit. - Moskë: Omega-L, 2007. - 656 f.

.Lunev V.L. Taktikat dhe strategjia e menaxhimit të kompanisë. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 f.

.Lyubushin N.P. Teoria e analizës ekonomike / N.P. Lyubushin, V.B. Lescheva, E.A. Suchkov. - M: Shtëpia Botuese Economist, 2007. - 480 f.

.Lyukshinov A.N. Menaxhimi strategjik. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITY-DANA, 2007. - 375 f.

.Menaxhimi i organizatës. Libër mësuesi / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. dhe të tjerë - M.: INFRA - M, 2007. - 432 f.

.Meskon M.H. Bazat e menaxhimit. / Meskon M.Kh. [dhe të tjerë] - M.: Delo, 2008. - 665 f.

.Panov A.I. Menaxhimi modern: tendencat e reja. / Panov, A.I. - N. Novgorod, 2008. - 240 f.

.Savchuk V.P. Menaxhimi financiar i ndërmarrjes. - M.: Binom i dijes, 2010. - 480 f.

.Menaxhimi strategjik / Ed. A.N. Petrova. - Shën Petersburg: Peter, 2008. - 496 f.

.Timofeeva T.V. Analiza e flukseve të parave të ndërmarrjes. - M.: Infra-M, 2010. - 368 f.

.Menaxhimi i personelit. Tyuzhina T. // Territori i Tregtisë, Nr. 12, 2007

.Mësuesja Yu.G. Zhvillimi i vendimeve të menaxhimit: një libër shkollor për studentët dhe universitetet. / Yu.G. Mësues, A.I. Tërnova, K.I. Ternova. - Botimi i 2-të, i rishikuar. dhe shtesë - M.: UNITET - DANA, 2007. - 384 f.

III. SHTYP DHE ARTIKUJ PERIODIK

38.Shembakov V.A. Ndërtimi i banesave me kornizë monolit të parafabrikuar - Cheboksary, 2005. - 62 s.

39.Shcheborshch N.D., Buxhetimi në një ndërmarrje prodhuese - M.: UNITY, 2008. - 215 f.

.Strategjia ekonomike e kompanisë: Teksti mësimor / Ed. prof. A.P. Gradova. - Shën Petersburg: Letërsi speciale, 2008. - 959 f.

IV. SYTET INTERNET

41.www.iteam.ru - Portali në internet "Teknologjitë e qeverisjes së korporatave", artikuj nga A. Chernov.

Shtojca 1

Bilanci dhe pasqyra e të ardhurave për vitin 2010

që nga 1 janari 2011 Formulari i kodeve nr. 1 sipas OKUD0710001 Data (viti, muaji, dita) Organizata Alta-Stroy LLC sipas OKPO 8585678

Kodi i treguesit të ASETIT Në fillim të vitit raportues Në fund të periudhës raportuese 1234I. Aktivet afatgjata Asetet fikse 1203987437526 Investimet financiare afatgjata 1401010 Aktivet tatimore te shtyra 14557015765 Totali per seksionin I1904558543301 II. 39596031 produkte te gatshme dhe mallra per rishitje 2144541294 shpenzime te shtyra 21617282498 Vlera e shtuar tatimi mbi aktivet e blera 220481492 Llogaritë e arkëtueshme (pagesat për të cilat priten brenda 12 muajve pas datës së raportimit) 24034241422 duke përfshirë: blerësit dhe klientët 241535767 Paratë e gatshme 26053055046 Mjetet e tjera rrjedhëse 27053029 2703030 2703025 27053029 2703025 . 006093663086

PASIVE Kodi i linjës Në fillim të vitit raportues Në fund të periudhës raportuese 1234III. Kapitali dhe rezervat Kapitali i autorizuar 4109500 Kapitali shtesë 4205050450476 Fitimet e pashpërndara (humbja e pambuluar) 4701852420 Totali për seksionin III 4905069853396IV. Detyrime afatgjata Detyrime tatimore te shtyra 51557425751 Gjithsej per seksionin IV 59057425751V. Detyrimet afatshkurtra Llogaritë e pagueshme 62044963939 ku përfshihen: furnitorët dhe kontraktorët 62120612183 borxhi ndaj personelit të organizatës 6221059 - borxhi për taksat dhe tarifat 624609662 kreditorët e tjerë 6257671094 6257671094 gjithsej 49471094 6257671094 gjithsej 94 për seksionin 960000 V60930304 6257671094. 086

Mbikëqyrësi

Kryekontabilist

Shtojca 2

Raporti i fitimit dhe humbjes për vitin 2010

KODI Formulari nr. 1 sipas OKUD0710002Data (viti, muaji, dita) OrganizataAlta-Stroy LLC sipas OKPO03286282Numri i identifikimit të tatimpaguesitTIN Lloji i aktivitetit Ndërtimi sipas OKVEDOForma organizative dhe ligjore e pronësisë sipas OKOPF/OKFO420K0Pf, 0KfS private Njësi matësemijë. rub.sipas OKEI384Vendndodhja (adresa)

Treguesi Për periudhën raportuese Për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar emri kodi 1234 Të ardhura dhe shpenzime për veprimtari të zakonshme Të ardhura (neto) nga shitja e mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve (minus tatimin mbi vlerën e shtuar, akcizën dhe pagesat e ngjashme të detyrueshme) 010141348112055 Kostoja e mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve të shitura020 (111307)(92887)Fitimi bruto0293004119168 Shpenzimet e shitjes030(17757)(968)Fitimi (humbja) nga shitjet041302 shpenzimet e tjera041302 Të ardhura të tjera operative09032350Shpenzime të tjera operative100(1195)(103 9) Jo -të ardhura operative 120240139 Shpenzime jo operative 130 (5252) (319) Fitimi (humbje) para tatimit 140640217033 Aktive tatimore të shtyra 14163- Detyrime tatimore të shtyra 142 (9) - Tatimi në të ardhura rrjedhëse 1504 (249) humbje te periudhes raportuese 1 S0321612214 REFERENCA: Detyrimet tatimore (pasuri) konstante 2001687-

Mbikëqyrësi

Kryekontabilist

Shtojca 3

Bilanci dhe pasqyra e të ardhurave për vitin 2009

që nga 1 janari 2010 Kodet Formulari nr. 1 sipas OKUD0710001 Data (viti, muaji, dita) Organizata Alta-Stroy LLC sipas OKPO 8585678 Numri i identifikimit të tatimpaguesit (INN) Lloji i aktivitetit sipas OKVED Forma organizative dhe ligjore/forma e pronësisë shoqëri me përgjegjësi të kufizuar/private sipas njësisë matëse OKOPF/OKFSED: mijë rubla/milion. fshij. (kaloni atë që është e panevojshme) sipas OKEI384/385 Vendndodhja (adresa) Data e miratimit Data e dërgimit (pranimit)

Kodi i treguesit të ASETIT Në fillim të vitit raportues Në fund të periudhës raportuese 1234I. Asetet afatgjata Asetet fikse 1203766939874 Investimet financiare afatgjata 1401010 Aktivet tatimore të shtyra 14556815701 Totali për seksionin I 1904336045585 II. Asetet rrjedhëse Inventarët 2104pp. 137593959 produkte te gatshme dhe mallra per rishitje 214410454 shpenzime te shtyra 21617011728 Vlera tatimi i shtuar mbi aktivet e blera 220432481 Llogaritë e arkëtueshme (pagesat për të cilat priten brenda 12 muajve pas datës së raportimit) 24031263424përfshirë: blerësit dhe klientët241506535Cash 26041025305Aktivet e tjera rrjedhëse 26041025305BALAN3535015 seksioni27201350135025 BA 270 270 270 270 2015. 5689060936

PASIVE Kodi i linjës Në fillim të vitit raportues Në fund të periudhës raportuese 1234 III. Kapitali dhe rezervat Kapitali i autorizuar 41099 Kapitali shtesë 4201587150504 Fitimet e pashpërndara (humbja e pambuluar) 470210185 Totali për seksionin III 4904609050698IV. Detyrime afatgjata Detyrime tatimore te shtyra 51570435742 Gjithsej per seksionin IV 59070435742V. Detyrimet afatshkurtra Llogaritë e pagueshme 62037574496 ku përfshihen: furnitorët dhe kontraktorët 62115872061 borxhi ndaj personelit të organizatës 6229831059 borxhi për taksat dhe tarifat 624518609 kreditorët e tjerë 625669767 625669767 gjithsej 625669767 625669767 625669767 625669767 625669767 gjithsej për seksionin V706 60669760 0936

Mbikëqyrësi

Kryekontabilist

Shtojca 4

Raporti i fitimit dhe humbjes për vitin 2009

KODI Formulari Nr. 1 sipas OKUD0710002Data (viti, muaji, dita)20031231 Organizata LLC Alta-Stroy sipas OKPO03286282Numri i identifikimit të tatimpaguesitINNNTLloji i aktivitetit Ndërtimi sipas OKVEDOForma organizative dhe ligjore e pronësisë UNFOOKF0Kf ora UNFOOKF0Kf4. mendmijëra. rub.sipas OKEI384Vendndodhja (adresa)

Treguesi Për periudhën raportuese Për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar emri kodi 1234 Të ardhura dhe shpenzime për veprimtari të zakonshme Të ardhura (neto) nga shitja e mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve (minus tatimin mbi vlerën e shtuar, akcizën dhe pagesat e ngjashme të detyrueshme) 010112055123014 Kostoja e mallrave, produkteve, punimeve, sherbimeve te shitura020 (92887)(93587)Fitimi bruto0291916829427 Shpenzimet e shitjes030(968)(1102)Fitimi (humbja) nga shitjet0501820 të ardhura operative0905055Shpenzime të tjera operative100(1039)(1201)В jo -të ardhura operative 120139151 Shpenzime jo operative 130 (319) (411) Fitimi (humbje) para tatimit 1401703326916 Aktive tatimore të shtyra 141-- Detyrimet tatimore të shtyra 142-- Tatimi në të ardhurat aktuale 150 (6591) humbjet periudha e raportimit 1 S01221420325 REFERENCA: Detyrimet tatimore të vazhdueshme (pasuritë) 200--

Paraqisni aplikacionin tuaj duke treguar temën tani për të mësuar rreth mundësisë së marrjes së një konsultimi.

Praktikë parauniversitare me temën:

Plan veprimi për përmirësimin e stabilitetit financiar të ndërmarrjes

(Skifter")

Hyrje…………………………………………………………………………………..3

Pjesa 1. Teorik……………………………………………………………..5

1.1 Konceptet bazë, qëllimet, objektivat e analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrje…………………………………………………………………………………………………… .5

1.2 Metodat për analizimin e stabilitetit financiar të një ndërmarrje…………..…..9

1.3 Analizë e detajuar e stabilitetit financiar të ndërmarrjes....13

Pjesa 2. Analitike…………………………………………………………………………………

2.1. Karakteristikat e përgjithshme të Sokolit”…………………………………17

2.2. Analiza e organizimit drejtues të Sokolit”…………………….19

2.3. Analiza e stabilitetit financiar të Sokolit”……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Konkluzione…………………………………………………………………………………………….35

Referencat……………………………………………………………..……………..37

Aplikimet……………………………………………………………………………………..40

Prezantimi

Studimi i aktiviteteve të çdo ndërmarrje është i pamundur pa analizë. Ai përfshihet në çdo studim shkencor dhe praktik të veprimtarive të organizatave.

Tema është e rëndësishme në këtë moment kohor, pasi në kushtet e tregut çelësi i mbijetesës dhe baza për një pozicion të qëndrueshëm të një ndërmarrje është stabiliteti i saj financiar. Përcaktimi i kufijve të stabilitetit të një organizate është një nga problemet më të rëndësishme ekonomike. Meqenëse stabiliteti i pamjaftueshëm financiar mund të çojë në mungesë fondesh për zhvillimin e prodhimit, paaftësia paguese e tij dhe, në fund të fundit, falimentimi dhe stabiliteti i tepruar financiar do të pengojnë zhvillimin, duke ngarkuar kostot e ndërmarrjes me inventarë dhe rezerva të tepërta.

Për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrjeje, është e nevojshme një analizë e gjendjes së saj financiare. Rezultatet e analizës së gjendjes financiare të ndërmarrjes janë të një rëndësie të madhe për një gamë të gjerë përdoruesish, të brendshëm dhe të jashtëm. Përkatësisht për menaxherët, partnerët, investitorët dhe kreditorët.

Qëllimi i punës është studimi i materialit teorik për temën në studim, si dhe analizimi i gjendjes financiare dhe gjendjes së ndërmarrjes.

Në përputhje me qëllimin e punës, është e nevojshme të theksohen detyrat që do të zgjidhen për ta arritur atë, përkatësisht:

Studimi i legjislacionit, dokumentacioni rregullator;

Studimi i bazës metodologjike të temës në studim;

Studimi i bazave teorike të analizës së stabilitetit financiar të ndërmarrjes së analizuar;

Kryerja e një analize të stabilitetit financiar të ndërmarrjes.

Objekti i punës është Sokoli.”

Periudha e studimit: 2009-2011

Aspektet teorike të temës në studim janë studiuar në punimet e shkencëtarëve - ekonomistëve vendas dhe të huaj. Midis tyre janë M., A., M., Ya., A., Lakhtionova dhe të tjerë.

Hulumtimi u bazua në veprat e shkencëtarëve të famshëm: M. I. Bakanova, I. T. Balabanov, L. V. Dontsova, V. V. Kovalev, G. V. Savitskaya, E. S. Stoyanova, A. D. Sheremet dhe të tjerë.

Baza praktike e punës u formua nga dokumentet e raportimit vjetor dhe aktual të Sokolit.”

Metodat e përdorura për studimin e stabilitetit financiar të Sokolit ishin: metoda e raporteve financiare, analiza horizontale dhe analiza vertikale.

Kështu, puna do të shqyrtojë aspektet teorike të temës në studim dhe do të analizojë stabilitetin financiar të Sokolit.”

Pjesa 1. Teorike

1.1 Konceptet bazë, qëllimet, objektivat e analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrje

Në kushtet e tregut, çelësi i mbijetesës dhe baza për një pozicion të qëndrueshëm të një ndërmarrje është stabiliteti i saj financiar. Për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrjeje, është e nevojshme një analizë e gjendjes së saj financiare. Rezultatet e analizës së gjendjes financiare të ndërmarrjes janë të një rëndësie të madhe për një gamë të gjerë përdoruesish, të brendshëm dhe të jashtëm. Përkatësisht për menaxherët, partnerët, investitorët dhe kreditorët.

Analiza e gjendjes financiare ju lejon të identifikoni aftësitë financiare të ndërmarrjes, të zbuloni në kohë tendencat negative në zhvillimin e saj, përfshirë kërcënimin e falimentimit, të zhvilloni masa për të përmirësuar gjendjen financiare dhe gjithashtu të zgjidhni një partner të besueshëm nga pikëpamja financiare. .

Studimi i temës së gjendjes financiare të një ndërmarrje duhet të fillojë me shqyrtimin e aspekteve teorike të analizës së stabilitetit financiar.

Sot, propozohen disa përkufizime të konceptit të "gjendjes financiare". Le të shqyrtojmë përkufizimet e disa autorëve.

Sipas P., gjendja financiare e një ndërmarrje është një grup treguesish që pasqyrojnë aftësinë e saj për të shlyer detyrimet e saj të borxhit.

Nga pikëpamja e B, gjendja financiare është gjendja e një subjekti ekonomik, e karakterizuar nga disponueshmëria e burimeve financiare, sigurimi i fondeve të nevojshme për aktivitetet ekonomike, mbajtja normale e punës dhe e jetës dhe kryerja e pagesave monetare me subjekte të tjera.

1.3 Analizë e detajuar e stabilitetit financiar të ndërmarrjes

Për një kuptim më të qartë të thelbit të kësaj metode, është e nevojshme të merret parasysh analiza e treguesve financiarë, e cila ju lejon të identifikoni pikat kritike në aktivitetet e kompanisë, të përcaktoni shkaqet e problemeve dhe të planifikoni veprime që synojnë zgjidhjen e tyre.

Analiza e treguesve financiarë përbëhet nga katër hapa kryesorë

Përzgjedhja e treguesve që janë më të përshtatshëm për analizimin e problemeve strategjike.

Llogaritja e këtyre treguesve.

Krahasimi i vlerave të marra me tregues të ngjashëm të një kompanie të caktuar për vitet e mëparshme, si dhe me vlerat standarde të tyre.

Përdorimi i metrikës në planifikimin financiar për të përcaktuar se si të zgjidhen problemet dhe të përcaktohen mundësitë e ardhshme për firmën.

Analiza e treguesve të llogaritjes financiare ka për qëllim studimin e strukturës së aktiveve të ndërmarrjes, cilësinë dhe intensitetin e përdorimit të tyre dhe mënyrën e financimit të tyre; ju lejon të vlerësoni përfitimin e kompanisë, aftësinë paguese dhe likuiditetin e saj, si dhe disa aspekte të tjera të jetës së saj financiare.

Analiza e raportit të kontabilitetit është mjeti më i zakonshëm i analizës financiare. Avantazhi i madh i raporteve është se ato zbutin ndikimin negativ të proceseve inflacioniste, të cilat mund të shtrembërojnë ndjeshëm treguesit absolutë të pasqyrave financiare dhe në këtë mënyrë të komplikojnë krahasimin e tyre me kalimin e kohës. Ju mund të merrni një raport financiar duke pjesëtuar një zë ose shumë të bilancit ose pasqyrës së të ardhurave me një zë tjetër.

…………….

Pjesa 2. Analitike

2.1. Karakteristikat e përgjithshme të Sokolit

Shoqëri me Përgjegjësi të Kufizuar Firma Sokol është një kompani e re dhe në zhvillim dinamik. Aktiviteti kryesor i kompanisë është prodhimi i motorëve për platformat e shpimit në industrinë e naftës.

Të ardhurat/Llogaritë mesatare të arkëtueshme – Tregon numrin mesatar të ditëve të nevojshme për mbledhjen e llogarive të arkëtueshme.

Qarkullimi i borxhit ndaj furnitorëve dhe kontraktorëve

Të ardhurat/llogaritë mesatare vjetore të pagueshme ndaj furnitorëve dhe kontraktorëve - tregon shkallën e akumulimit/shlyerjes së borxheve

Qarkullimi i inventarit

Të ardhurat/kostoja mesatare vjetore e inventarëve – pasqyron shkallën e konvertimit të fondeve të investuara në para të gatshme

Stabiliteti financiar

Raporti i varësisë financiare

Raporti i borxhit ndaj kapitalit i referohet masës në të cilën aktivet e një kompanie financohen nga fondet e marra hua.

Sa më e ulët aq më mirë

Raporti i kapitalit neto

Raporti i kapitalit ndaj totalit të aktiveve - karakterizon se cila pjesë e aktiveve është ekuiteti

0,5-0,6

Norma e kapitalizimit

Raporti i borxhit dhe kapitalit të vet është norma e kthimit të investitorit

>1 – varje më e lartë. nga të huazuara

e mërkurë

Raporti i fondeve të veta

Raporti i kapitalit të vet (minus aktivet afatgjata, detyrimet dhe humbjet afatgjata) ndaj aktiveve rrjedhëse - karakterizon disponueshmërinë e kapitalit qarkullues të ndërmarrjes, të nevojshme për stabilitetin e saj financiar

>= 0.1

Koeficienti i manovrimit

Raporti i kapitalit (minus aktivet afatgjata, detyrimet dhe humbjet afatgjata) ndaj aktiveve korrente

0,2-0,5

Raporti i stabilitetit financiar

Raporti i kapitalit aksionar ndaj totalit të aktiveve tregon pjesën e aktiveve të shoqërisë të financuara nga kapitali i saj.

> 60%

Rentabiliteti

Kthimi në shitje

Raporti i fitimit nga shitjet me të ardhurat nga shitjet - tregon pjesën e fitimit në çdo rubla të fituar.

Sa më i madh, aq më mirë

Rentabiliteti i aktiviteteve kryesore

Raporti i fitimit nga shitjet me kostot e prodhimit dhe shitjes - tregon se sa fitim jep çdo rubla e kostove të prodhimit

Kthimi në asete, ROA

Raporti i fitimit neto ndaj vlerës mesatare vjetore të aktiveve tregon aftësinë e aktiveve të kompanisë për të gjeneruar fitim

Kthimi i kapitalit total, ROCE

Raporti i fitimit para interesit dhe taksave, shumëzuar me diferencën midis njësisë dhe normës tatimore, me shumën e kapitalit të huazuar dhe kapitalit - tregon efikasitetin dhe përfitimin e kompanisë në investimet kapitale.

Kthimi i kapitalit qarkullues

Raporti i fitimit neto ndaj aktiveve rrjedhëse karakterizon aftësinë e kompanisë për të bërë një fitim nga aktivitetet e saj kryesore

Kthimi nga kapitali, ROE

Raporti i fitimit neto ndaj kapitalit të vet karakterizon përfitimin e një biznesi për pronarët e tij

Shtojca 2

Analiza e pasurisë së Sokolit” dhe

burimet e formimit të saj

Grupi	2009.	2010.	2011.	Ndryshimet 2011 deri në vitin 2009
shuma, mijë rubla	mundi pesha, %	shuma, mijë rubla.	mundi pesha, %	shuma, mijë rubla.	pesha, %	Absolut, mijëra rubla.	relative, %
Prona totale, përfshirë.
Asetet fikse
Asetet rrjedhëse, përfshirë.
Llogaritë e arkëtueshme
Paratë e gatshme dhe investimet financiare afatshkurtra
Burimet totale, përfshirë.
Burimet e veta
Burimet e huazuara, përfshirë.
Burimet e borxhit afatgjatë
Kreditë dhe huamarrjet afatshkurtra
Llogaritë e pagueshme

Zhvillimi i masave për përmirësimin e gjendjes financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes është faza përfundimtare e analizës, nevoja për të cilën justifikohet nga rezultatet e analizës së aktiviteteve financiare dhe ekonomike. Masat e mundshme përfshijnë masat që synojnë rivendosjen e likuiditetit, aftësisë paguese dhe pavarësisë financiare, rritjen e efikasitetit të përdorimit të kapitalit fiks dhe qarkullues, si dhe parandalimin e falimentimit, të cilat në fund do të sigurojnë një përmirësim të strukturës së bilancit.

Masat prioritare përfshijnë ato që lidhen me rritjen e kapitalit të autorizuar, si dhe rritjen e aktiveve korrente duke përmirësuar rezultatet e aktiviteteve financiare dhe ekonomike. Zbatimi i këtyre masave do të çojë në një rritje të seksionit III “Kapitali dhe Rezervat” të bilancit.

Në të njëjtën kohë, rritja e fitimit nga zbatimi i masave për përmirësimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike duhet të jetë e mjaftueshme për tejkalimin normal të aktiveve korente ndaj detyrimeve korente. Ju mund të planifikoni dhe llogaritni rritjen e nevojshme të fondeve tuaja (fitim ose rritje në shumën e kapitalit të autorizuar, shumën e mbështetjes financiare shtetërore, shumën e kredive afatgjata) për të rivendosur likuiditetin dhe aftësinë paguese duke përdorur formulën e Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza e gjendjes financiare dhe planit të biznesit të një organizate tregtare të bashkëpunimit të konsumatorëve: një libër shkollor. - M.: Financa dhe Statistikat, 2006 - 288 f. - 110 f.:

Rritja e kërkuar në SS = Aktuale. Madhësia KO * Vlera standarde Ktl - Madhësia aktuale TA = (f. 690 - 640 - 650) * Norma Ktl - (f. 290 - 230 - 244)

Sipas të dhënave të bilancit të vitit 2008. kjo rritje duhet të jetë 4,940,474,00 rubla.

Së bashku me këto aktivitete, mund të ofrohen sa vijon:

dhënia me qira e aktiveve fikse të papërdorura të një organizate, e cila mund të sigurojë një rritje të të ardhurave të saj dhe në fund të fitimit, d.m.th. një rritje në totalin e seksionit 3 të pjesës së detyrimeve të bilancit dhe, në përputhje me rrethanat, të seksionit 2 të aktiveve të bilancit;

shitja e një pjese të aseteve fikse (të panevojshme, të përdorura në mënyrë joefikase) si një mënyrë për të paguar kreditorët dhe një mënyrë për të ulur presionin tatimor për sa i përket tatimit në pronë, megjithëse duhet theksuar se kjo metodë kërkon kohë dhe në disa raste e padëshirueshme. , pasi çon menjëherë në një reduktim të pasurisë dhe potencialit prodhues të organizatës);

marrjen e kredive afatgjata, të cilat në fund do të çojnë në ristrukturimin e detyrimeve të organizatës. Megjithatë, duhet pasur parasysh se kredia afatgjatë është e një natyre të synuar, ndaj dhe përmirësimi i likuiditetit dhe aftësisë paguese është formal.

Në të njëjtën kohë, vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet rivendosjes së kapitalit të vet qarkullues (KOS), d.m.th. eliminimi i mungesës së tyre, me fjalë të tjera, eliminimi i imobilizimit të tyre. Kjo arrihet duke kryer fillimisht një inventar të kapitalit fiks dhe atij qarkullues, për të identifikuar kapitalin fiks dhe qarkullues të tepërt, të panevojshëm, joefikas të përdorur, si dhe inventarin e ndenjur dhe likuidimin e inventarëve dhe kostove të tepërta.

Sasia e imobilizimit (mobilizimit) të kapitalit qarkullues përcaktohet nga formula e Sukhov L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza e gjendjes financiare dhe planit të biznesit të një organizate tregtare të bashkëpunimit të konsumatorëve: një libër shkollor. - M.: Financa dhe Statistikat, 2006 - 288 f. - 111 f.:

Sasia e imobilizimit (-) ose mobilizimi (+) = Disponueshmëria e SOS - Standard SOS = faqe 490 + 640 + 650 - 244 + 590 - 190 - 130) - NSOS

NSOS është kërkesa minimale e planifikuar për kapital qarkullues, e përcaktuar nga racionimi i tij. Në mungesë të llogaritjeve të standardeve të kapitalit qarkullues, bilanci minimal aktual mujor i kapitalit qarkullues për periudhën e mëparshme, i shumëzuar (rregulluar) me normën e rritjes së të ardhurave të planifikuara në krahasim me të ardhurat për periudhën raportuese, mund të merret si standard.

Nëse vlera që rezulton është negative, atëherë në organizatë ka ndodhur imobilizimi, d.m.th. ka mungesë të kapitalit të vet qarkullues dhe në këtë rast duhet të bëhet inventarizimi i mjeteve fikse për t'i kthyer mjetet në aktivitetet aktuale. Nëse vlera është pozitive, atëherë flasim për mobilizimin e kapitalit qarkullues, d.m.th. ka një tepricë të kapitalit të vet qarkullues dhe në këtë rast duhet të merren masa për eliminimin e rezervave të tepërta.

Duhet theksuar se, si rregull, financimi i kapitalit qarkullues në masën e standardit të tyre duhet të sigurohet nga burimet e veta, prandaj quhen kapital qarkullues. Edhe pse, nëse një organizatë tregtare kreditohet në bazë të xhiros, atëherë standardi i saj mund të financohet deri në 50% përmes një kredie afatshkurtër.

Për të rritur efikasitetin e përdorimit të kapitalit të organizatës, përveç sa më sipër, është e mundur të propozohen aktivitetet e mëposhtme:

Racionimi i kapitalit qarkullues, d.m.th. planifikimi i kërkesës minimale për kapital qarkullues për të gjithë elementët përbërës të nevojshëm për organizatën për aktivitetet e saj normale dhe të pandërprera;

Zgjedhja e metodës më të justifikuar të kontabilitetit për inventarin (FIFO, LIFO, metoda e çmimit mesatar), e cila do të korrespondonte më së miri me strategjinë dhe taktikat aktuale ekonomike të organizatës;

Përmirësimi i disiplinës së shlyerjes dhe pagesave për të zvogëluar rrezikun e mospagesave;

Ulja e kostove për prodhimin dhe shitjen e produkteve;

Përshpejtimi i ciklit të prodhimit. Kjo arrihet kryesisht përmes rindërtimit, modernizimit të objekteve ekzistuese dhe futjes së objekteve dhe teknologjive të reja të prodhimit;

Ngadalësim ekonomikisht i justifikuar i llogarive të pagueshme. Koha mesatare e dhënë nga kreditorët për mallrat dhe shërbimet e blera duhet të korrespondojë me kohën e dhënë debitorëve për mallrat dhe shërbimet e dërguara. Me fjalë të tjera, ne po flasim për një shumë të justifikuar ekonomikisht të një kredie tregtare.

Megjithatë, duhet pasur parasysh se lloje të ndryshme aktivesh financohen nga detyrimet, periudhat e shlyerjes së të cilave përkojnë me periudhën e qarkullimit të aktiveve. Kjo siguron fondet e nevojshme për të paguar borxhet në kohë. Përkatësisht, aktivet e qëndrueshme (pasuritë afatgjata) financohen nga një pjesë e kapitalit dhe detyrimet afatgjata, dhe aktivet rrjedhëse (pasuria rrjedhëse) financohen nga një pjesë e kapitalit dhe detyrimet afatshkurtra.

Tabela 10 përshkruan masat për përmirësimin e stabilitetit financiar dhe efektin që mund të arrihet prej tyre.

Tabela 10 - Masat për përmirësimin e stabilitetit financiar të ndërmarrjes

Përbërja e ngjarjeve	Efekti i brendshëm i marrë nga ndërmarrja
Krijimi i rezervave nga fitimi neto dhe bruto	Rritja e peshës së kapitalit të vet në vlerën e pasurisë, rritja e madhësisë së burimeve të kapitalit të vet qarkullues
Forcimi i përpjekjeve për mbledhjen e llogarive të arkëtueshme	Rritja e pjesës së parave të gatshme, përshpejtimi i qarkullimit të kapitalit qarkullues, rritja e sigurimit të kapitalit të vet qarkullues
Kostot e reduktuara të prodhimit	Reduktimi i inventarit dhe kostove, rritja e përfitimit nga shitjet
Përshpejtimi i qarkullimit të të arkëtueshmeve	Marrja ritmike e fondeve nga debitorët, një "marzh i madh sigurie" për sa i përket treguesve të aftësisë paguese

Nëse qëllimi i organizatës është të marrë fitime të mëdha nga shuma totale e aktiveve, atëherë duhet të dini se aktivet e qëndrueshme ofrojnë një normë më të lartë kthimi sesa aktivet rrjedhëse, por duke zvogëluar madhësinë e aktiveve rrjedhëse, organizata mund të humbasë likuiditetin dhe aftësinë paguese. . Për më tepër, financimi i aktiviteteve të organizatës përmes detyrimeve afatshkurtra është zakonisht më i lirë dhe mbart rrezikun e humbjes së likuiditetit, ndërsa detyrimet afatgjata shoqërohen me pasiguri më të madhe dhe, për rrjedhojë, me kosto më të larta.

Aktualisht, është e rëndësishme jo vetëm të analizohet gjendja financiare e ndërmarrjes, por të parashikohet stabiliteti financiar, si dhe të zhvillohen masa për përmirësimin e gjendjes financiare.

Kështu, vlerësimi i stabilitetit financiar nuk është vetëm pjesë e analizës së gjendjes financiare, por sqaron edhe çështjet e gjendjes pasurore të ndërmarrjes, likuiditetit, aftësisë paguese, aftësisë kreditore dhe rentabilitetit. Për më tepër, një analizë e stabilitetit financiar zbulon mangësitë ekzistuese dhe na lejon të përshkruajmë mënyrat për t'i eliminuar ato.

Drejtimet kryesore për përmirësimin e gjendjes financiare janë paraqitur në figurën 4.

Figura 4 - Drejtimet kryesore për përmirësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes

Meqenëse një faktor pozitiv i stabilitetit financiar është prania e burimeve për formimin e rezervave, dhe një faktor negativ është sasia e rezervave, mënyrat kryesore për të dalë nga një situatë financiare e paqëndrueshme dhe krize do të jenë: rimbushja e burimeve për formimin. të rezervave dhe optimizimin e strukturës së tyre, si dhe një ulje të arsyeshme të nivelit të rezervave.

Mënyra më pa rrezik për të rimbushur burimet e formimit të rezervës duhet të njihet si një rritje e kapitalit real nëpërmjet akumulimit të fitimeve të pashpërndara ose nëpërmjet shpërndarjes së fitimeve pas tatimit në fondet e akumulimit, në varësi të rritjes së pjesës së këto fonde nuk janë investuar në aktive afatgjata. Një rënie në nivelet e inventarit ndodh si rezultat i planifikimit të bilanceve të inventarit, si dhe shitjes së artikujve të inventarit të papërdorur. Koleksioni i punimeve shkencore të SevKavSTU. Seria "Ekonomia", 2009, Nr. 9 [Burimi Elektronik]. URL: http://www.ncstu.ru.

Aktivitete për të punuar me debitorët

Llogaritë e arkëtueshme janë një nga llojet e aktiveve të një organizate që mund të shiten, transferohen, shkëmbehen për pasuri, produkte, rezultate të punës ose ofrim shërbimesh.

Në thelbin e saj ekonomik, llogaritë e arkëtueshme janë fonde të devijuara përkohësisht nga qarkullimi i ndërmarrjes. Janë vetëm para. Paratë që ka një sipërmarrje, teorikisht, por jo “në para”, por në formën e detyrimeve, të shprehura në një formë apo në një tjetër. Paraja, çfarëdo qoftë ajo, është gjithashtu një mall. Dhe mallrat, siç e dini, mund të shiten. Pyetja është nëse një transaksion i tillë mund të kryhet, nëse ka një blerës për këtë produkt dhe sa e realizueshme është një shitje e tillë, veçanërisht, në krahasim me opsionet e tjera të mbledhjes së borxhit. Në varësi të madhësisë së të arkëtueshmeve, kohës më të mundshme të shlyerjes së tyre, si dhe probabilitetit të mos shlyerjes së borxhit, mund të nxjerrim një përfundim në lidhje me gjendjen e kapitalit qarkullues të organizatës dhe tendencat e zhvillimit të saj.

Në lidhje me kushtet ruse, ekspertët kryesorë në fushën e menaxhimit financiar propozojnë masat e mëposhtme për të përmirësuar sistemin e menaxhimit të llogarive të arkëtueshme:

• -përjashtimi i ndërmarrjeve me rrezik të lartë nga lista e partnerëve;
• -rishikimi periodik i shumës maksimale të kredisë;
• -përdorimi i mundësisë së pagesës së të arkëtueshmeve me kambial dhe letra me vlerë;
• -formimi i parimeve të marrëveshjeve të ndërmarrjes me palët për periudhën e ardhshme;
• - identifikimi i mundësive financiare për ndërmarrjen për të ofruar një mall (kredi komerciale);
• - përcaktimi i shumës së mundshme të mjeteve rrjedhëse të devijuara në llogaritë e arkëtueshme për kredinë tregtare, si dhe për paradhëniet e lëshuara;
• -formimi i kushteve për sigurimin e mbledhjes së borxhit;
• -formimi i një sistemi gjobash për përmbushjen e vonuar të detyrimeve nga palët;
• -përdorimi i formave moderne të rifinancimit të borxhit;
• - diversifikimi i klientëve për të reduktuar rrezikun e mospagesës nga një klient monopol.

Objektivat e menaxhimit të llogarive të arkëtueshme janë:

kufizimi i nivelit të pranueshëm të të arkëtueshmeve;

përzgjedhja e kushteve të shitjes që sigurojnë marrjen e garantuar të fondeve;

përshpejtimi i mbledhjes së borxheve;

uljen e borxheve buxhetore;

vlerësimi i kostove të mundshme që lidhen me llogaritë e arkëtueshme, domethënë, fitimet e humbura nga mospërdorimi i fondeve të ngrira në llogaritë e arkëtueshme;

përcaktimi i zbritjeve ose lejimeve për grupe të ndryshme blerësish për sa i përket pajtueshmërisë së tyre me disiplinën e pagesave;

Le të ndalemi në të fundit nga detyrat dhe ta konsiderojmë atë përsa i përket masave që synojnë përmirësimin e disiplinës së shlyerjes dhe pagesave.

Për të menaxhuar llogaritë e arkëtueshme ju duhet:

Të përcaktojë sistematikisht periudhën e tepricave të prapambetura në llogaritë e arkëtueshme dhe të krahasojë këtë periudhë me periudhën standarde dhe të dhënat nga vitet e mëparshme;

Nëse lindin probleme me marrjen e parave, është e nevojshme të merrni një depozitë në një shumë jo më të vogël se shuma në llogarinë e debitorit;

Përdorni mundësinë për t'i shitur llogaritë e arkëtueshme një shoqërie faktoringu, subjekt i kursimeve nga kjo shitje;

Kur shisni më shumë artikuj, faturoni menjëherë klientët;

Për të stimuluar kërkesën dhe për të rritur vëllimin e shitjeve të mallrave, duhet t'u ofrohet një zbritje në mallrat që shiten për klientët e besueshëm financiarisht për pagesën e hershme të produkteve, dhe mundësisht pagesën e shtyrë.

Për një shembull të llogaritjes së efikasitetit ekonomik të një politike zbritjeje për debitorët financiarisht të besueshëm, subjekt i pagesës së hershme për produktet që ata blejnë, ne do të përdorim informacionin nga pasqyrat financiare (bilanci dhe pasqyra e fitimit dhe humbjes) për vitin 2007 të Tekhmarket- K LLC:

Të ardhurat për vitin (rreshti 010 nga F-2) 8352790 mijë rubla.

Gjendja e llogarive të arkëtueshme (rreshti 230 + 240 nga F-1) 1248364 mijë rubla.

Fitimi nga shitja e produkteve (linja 050 nga F-2) 416,216 mijë rubla.

Duke përdorur këto të dhëna, ne do të kryejmë llogaritjet ndihmëse:

Raporti i kthimit nga shitjet:

416216 / 8352790 = 0,05

Kohëzgjatja mesatare e llogarive të arkëtueshme, në ditë:

1248364 * 360 / 8352790 = 53,8 ditë ose 1,8 muaj

Duke pasur këto të dhëna, ne do të llogarisim se çfarë do t'i japë politika e zbritjes së organizatës sonë Sukhova L.F., Glaz V.N., Chernova N.A. Analiza e gjendjes financiare dhe planit të biznesit të një organizate tregtare të bashkëpunimit të konsumatorëve: një libër shkollor. - M.: Financa dhe Statistikat, 2006 - 288 f. - 114 f.

Së pari, ne llogarisim se sa do të ulet kohëzgjatja mesatare e llogarive të arkëtueshme bazuar në faktin se 10% e blerësve pranojnë të bëjnë pagesat brenda 5 ditëve të para, dhe pjesa tjetër, si më parë, brenda 40 ditëve.

Kohëzgjatja e llogarive të arkëtueshme sipas kushteve të reja të pagesës për produktet do të jetë:

Ose 1.23 muaj

Prandaj, ofrimi i një zbritjeje redukton llogaritë e arkëtueshme nga 1.8 në 1.23 muaj.

Zvogëlimi i kohëzgjatjes së të arkëtueshmeve do të çojë në një rritje të numrit të qarkullimit të të arkëtueshmeve. Nëse më parë ishte 6.7 revolucione (12 muaj / 1.8 muaj), atëherë pas futjes së sistemit të zbritjes numri i revolucioneve do të jetë 9.9 revolucione (12 muaj / 1.23 muaj).

8352790 / 9.9 = 843716 mijë rubla.

Kështu, bilanci i llogarive të arkëtueshme do të reduktohet me:

1248364 - 843716 = 404648 mijë rubla.

Pastaj do të llogarisim se sa fitim do të marrë organizata nga përshpejtimi i qarkullimit të të arkëtueshmeve. Llogaritja kryhet duke shumëzuar raportin e kthimit nga shitjet me shumën e reduktimit të llogarive të arkëtueshme. Fitimi do të jetë:

0,05 * 404648 = 20232 mijë rubla.

Në fazën tjetër, ne llogarisim humbjet nga ofrimi i një zbritje prej 2%, e cila pritet të përdoret nga 10% e blerësve. Ata do të jenë:

0,02 * 0,10 * 8352790 = 16706 mijë rubla.

Si përfundim, ne përcaktojmë të ardhurat neto nga politika e skontimit. Do të jetë e barabartë me diferencën midis fitimit nga përshpejtimi i qarkullimit të llogarive të arkëtueshme dhe humbjeve nga një zbritje prej 2% në shitjen e mallrave:

20232 - 16706 = 3526 mijë rubla.

Siç mund ta shihni, ka të ardhura neto. Prandaj, ofrimi i një zbritje prej 2% është ekonomikisht i mundshëm.

Zbatimi i masave të propozuara do të çojë në një përmirësim të strukturës së bilancit.

Menaxhimi i llogarive të arkëtueshme përfshin, para së gjithash, kontrollin mbi qarkullimin e fondeve në shlyerje. Përshpejtimi i qarkullimit në dinamikë konsiderohet si trend pozitiv. Me rëndësi të madhe është përzgjedhja e blerësve potencialë dhe përcaktimi i kushteve të pagesës për mallrat e parashikuara në kontrata. Përzgjedhja kryhet sipas kritereve joformale: respektimi i disiplinës së pagesës më herët, aftësia e blerësit për të paguar për mallrat që ka kërkuar, niveli i aftësisë paguese aktuale, kushtet ekonomike dhe financiare të shitësit (mbistoku, shkalla e nevojës për para, etj. .).

Pagesa për mallrat për klientët e rregullt zakonisht bëhet me kredi, dhe kushtet e kredisë varen nga shumë faktorë. Gjatë zhvillimit të një politike kredie për klientët, është e nevojshme të përcaktohen kushtet e kredisë, standardet e besueshmërisë së kredisë, sistemi i krijimit të rezervave për borxhet e dyshimta, sistemi i mbledhjes së pagesave, sistemi i zbritjeve dhe shërbimet shtesë të ofruara.

y kredi në shumën e kapitalit total të mbledhur.

K sp = DO / PC

K sp 2005 = 875 / 5266 = 0,17

K sp 2006 = 755 / 5528 = 0,14

Devijimi në 2005-2006 ishte (-0.03).

Në periudhën raportuese ka pasur rënie të peshës së kredive afatgjata në strukturën e kapitalit të tërhequr (-0.03). Në të njëjtën kohë, vërejmë një rritje të përgjithshme të fondeve të grumbulluara gjatë periudhës raportuese.

8. Raporti i kapitalit dhe fondeve të marra hua.

Tregon raportin proporcional të fondeve të veta dhe të tërhequra dhe përcaktohet nga raporti i shumës së të gjithë kapitalit të mbledhur me shumën e kapitalit të vet.

K s = PC / SK

K që nga viti 2005 = 5266 / 2405 = 2,19; K që nga viti 2006 = 5528 / 2762 = 2,01;

Devijimi në 2005-2006 ishte (-0,18).

Vlera e treguesit për vitin raportues tregon se për çdo rubla të fondeve të veta kishte 2 rubla 01 kopekë fonde të huazuara, dhe në periudhën bazë kishte 2 rubla 19 kopekë fonde të huazuara për rubla të fondeve të veta. Një rënie e këtij treguesi me kalimin e kohës tregon një ulje të varësisë së ndërmarrjes nga burimet e jashtme të financimit, d.m.th. për forcimin e stabilitetit financiar në raport me periudhën bazë.

9. Raporti i provizionit të kapitalit të vet qarkullues.

Koss = (aktive rrjedhëse - detyrimet rrjedhëse) / (Inventarët + TVSH për aktivet e blera + llogaritë e arkëtueshme + investimet financiare afatshkurtra + paratë + aktivet e tjera rrjedhëse)

K oss 2005 = 4645 - 4391 / 26 + 216 + 3420 + 1190 + 9 = 0,05

K oss 2006 = 4912 - 4773 / 16 + 190 + 3575 + 1315 + 6 = 0,03.

Raporti i kapitalit qarkullues karakterizon disponueshmërinë e kapitalit qarkullues të vetë organizatës, i cili është i nevojshëm për stabilitetin e saj financiar. Vlera standarde e këtij koeficienti është 0.1. Në rastin tonë ka një mosmbajtje të vlerës standarde të treguesit, si në bazë ashtu edhe në periudhën raportuese, për më tepër, ka një rënie të treguesit në periudhën raportuese.

10. Raporti aktual

Klik = (aktive rrjedhëse - shpenzime të shtyra) / (detyrime rrjedhëse - të ardhura të shtyra - rezerva për shpenzimet e ardhshme)

Kliko 2005 = 4645 - 9 / 4391 = 1,06; Kliko 2006 = 4912 - 6 / 4773 = 1.03.

Raporti i likuiditetit korent karakterizon shkallën e mbulimit total nga të gjitha aktivet rrjedhëse të ndërmarrjes të shumës së kredive afatshkurtra dhe huamarrjeve dhe llogarive të pagueshme. Në rastin tonë, në periudhën e raportimit ka pasur një rënie të këtij treguesi me 0.03, gjë që shpjegohet me një rritje të vlerës së detyrimeve korente të organizatës, ose më saktë përbërësit të tyre - llogarive të pagueshme, dhe kjo pavarësisht nga një rritje e ngjashme e kompanisë. aktivet rrjedhëse në vitin 2006. Vlera e treguesit në periudhën raportuese tejkalon vlerën e pragut të barabartë me një, që do të thotë tejkalim i aktiveve korrente ndaj detyrimeve korente. Vlera standarde e raportit aktual të likuiditetit është vlera e tij e barabartë me 2, d.m.th. Teprica e aktiveve korrente ndaj detyrimeve afatshkurtra është dyfish.

Le të paraqesim treguesit e llogaritur në tabelën 2.7 në kontekstin e viteve 2005-2006.

Vlerat e treguesve, karakteristikatkruarje financiare të qëndrueshmeDheness

Tabela 2.7

Emri shfaqjeela	vlerat pokAthemeluesit	Devijimietion (+, -)	Vlerat rregullatoreenia
Raporti i përqendrimit të kapitalit neto (Kksk)
Koeficienti i varësisë financiare (Kfz)
Raporti i shkathtësisë së kapitalit të vet (Km)
Koeficienti i përqendrimit të kapitalit të tërhequr (Kkp)
Koeficienti i strukturës së investimit afatgjatë (Ksv)
Raporti afatgjatë i levës (LLR)
Koeficienti i strukturës së kapitalit të rritur (CSP)
Raporti i fondeve të tërhequra dhe të veta (Кс)
Raporti i sigurimit të kapitalit të vet qarkullues (K oss)
Raporti aktual (Klikoni)

Nga të dhënat e tabelës mund të shihni foton e mëposhtme. Në periudhën raportuese, ka pasur një rritje të treguesit që karakterizon përqendrimin e kapitalit të vet, për shkak të rritjes së kapitalit aksionar të organizatës, i cili u rrit kryesisht për shkak të rritjes së sasisë së fitimeve të pashpërndara. Prandaj, në të njëjtën kohë, ka një rënie në treguesit e kundërt të treguar më sipër: koeficienti i varësisë financiare, përqendrimi i kapitalit të tërhequr, si dhe raporti i fondeve të tërhequra dhe të veta. Treguesi i manovrueshmërisë së kapitalit të vet zvogëlohet në periudhën raportuese sipas uljes së vlerës së kapitalit të vet qarkullues të organizatës në 2005. Në periudhën raportuese, treguesit e koeficientëve të strukturës së investimeve afatgjata, tërheqja afatgjatë e fondeve të huazuara dhe struktura e rënies së kapitalit të tërhequr - kjo shpjegohet me një rënie në shumën e afatit të gjatë të organizatës. detyrimet në periudhën raportuese. Vërehet gjithashtu një rënie e lehtë e treguesve të raportit të likuiditetit korrent dhe të sigurimit të kapitalit të vet qarkullues, ndërkohë që duhet kushtuar vëmendje faktit që vlera e raportit të likuiditetit korrent në periudhën raportuese tejkalon vlerën e pragut të barabartë me një. Si rezultat, mund të konkludojmë se organizata është e varur financiarisht (vlerat standarde të raporteve kryesore nuk ruhen), por në periudhën raportuese ka një tendencë drejt një uljeje graduale të kësaj varësie, e cila do të marrë pak kohë. nëse gjërat shkojnë mirë.

2.9 Analiza e përbërjes dhe strukturës së të arkëtueshmeve dhe kreditorit

borxhetdpranimi

Gjendja e llogarive të arkëtueshme, madhësia dhe cilësia e tyre kanë një ndikim të fortë në gjendjen financiare të organizatës.

Për të përmirësuar gjendjen financiare të organizatës është e nevojshme:

1) monitoron raportin e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve. Një tepricë e konsiderueshme e llogarive të arkëtueshme krijon një kërcënim për stabilitetin financiar të organizatës dhe e bën të nevojshme tërheqjen e burimeve shtesë të financimit;

2) monitoron gjendjen e shlyerjeve për borxhet e prapambetura;

3) nëse është e mundur, fokusohuni në rritjen e numrit të blerësve.

Analiza e llogarive të arkëtueshme kryhet në bazë të të dhënave nga shtojca e bilancit (formulari nr. 5, seksioni 2).

Për të vlerësuar përbërjen dhe lëvizjen e llogarive të arkëtueshme, ne do të hartojmë një tabelë analitike (shih Shtojcën E).

Të dhënat e tabelës tregojnë se deri në fund të vitit shuma e bilancit të llogarive të arkëtueshme u rrit me 4.5%. Pjesa e të arkëtueshmeve të vonuara në fillim të vitit raportues ishte 8.9% e totalit të borxhit dhe në fund të periudhës raportuese u rrit në 9.2%. Për rrjedhojë, organizata nuk ishte në gjendje të arrinte shlyerjen e një pjese të borxheve të saj të prapambetura. Gjendja e të arkëtueshmeve me afat maturimi mbi tre muaj është ulur me 15.7%. Gjithashtu vërejmë se organizata, si në fillim ashtu edhe në fund të periudhës raportuese, nuk ka të arkëtueshme afatgjata.

Tani le të llogarisim qarkullimin mesatar të të arkëtueshmeve të organizatës në vitin raportues, si dhe në periudhën bazë.

Qarkullimi i llogarive të arkëtueshme

Ky tregues është i barabartë me raportin e të ardhurave nga shitjet me shumën mesatare vjetore të të arkëtueshmeve.

OSE o = B reale. /db

OSE rreth 2005 = 26650 / 3280 = 8.1 (revolucione)

OSE rreth 2006 = 29880 / 3497.5 = 8.5 (revolucione)

Devijimi në vitet 2005-2006 ishte (+0.4).

OSE d = 360 / OSE o

OSE d 2005 = 360 / 8,1 = 44,4 (ditë)

OSE d 2006 = 360 / 8,5 = 42,3 (ditë)

Devijimi në vitet 2005-2006 ishte (-2.1).

Gjatë kryerjes së analizës, këshillohet gjithashtu të llogaritet pjesa e llogarive të arkëtueshme në vëllimin e përgjithshëm të aktiveve rrjedhëse. Ky tregues llogaritet si raport i shumës së llogarive të arkëtueshme me shumën e aktiveve rrjedhëse të ndërmarrjes dhe shprehet në përqindje.

DZ 2005 = 3420 / 4645 * 100% = 73,6%

Devijimi në vitet 2005-2006 ishte (-0,9%).

Për më tepër, ne llogarisim pjesën e të arkëtueshmeve nga blerësit dhe klientët në totalin e aktiveve.

DZ 2005 = 3215 / 4645 * 100% = 69,2%

DZ 2006 = 3575 / 4912 * 100% = 72,7%

Devijimi në vitet 2005-2006 ishte (+3,5%).

Analiza e qarkullimit të llogarive të arkëtueshme duhet të bëhet në krahasim me periudhën e mëparshme raportuese (shih Tabelën 2.11).

Analiza e qarkullimit të llogarive të arkëtueshme

Tabela 2.11

Treguesit	Vitin e kaluar	Viti raportues	Tradhtietion (+, -)
Llogaritë e arkëtueshme qarkullim, në qarkullim
duke përfshirë afatshkurtër
Periudha e shlyerjes së të arkëtueshmeve, ditë
duke përfshirë afatshkurtër
Pjesa e llogarive të arkëtueshme në totalin e aktiveve korrente, %
duke përfshirë pjesën e blerjeve në distancë të blerësve dhe klientëve në vëllimin e përgjithshëm të aktiveve korrente, %

Të dhënat e tabelës tregojnë se gjendja e shlyerjeve me debitorët është përmirësuar disi në krahasim me vitin e kaluar. Kjo ndodhi për shkak të një rritje të të ardhurave nga shitja e shërbimeve, ndërsa vërejmë se shuma e llogarive të arkëtueshme në terma absolutë për vitin 2006 u rrit me 155 mijë rubla. Periudha mesatare e shlyerjes për të arkëtueshmet është ulur me 2.1 ditë, duke arritur në 42.3 ditë. Gjendja e të arkëtueshmeve afatshkurtra është përmirësuar gjithashtu: një vit më parë ka qenë më keq se në vitin raportues. Qarkullimi i saj u rrit me 2.8 ditë, dhe numri i kthesave për vitin u rrit me 0.6 dhe arriti në 9.2 kthesa. Ne vërejmë një rënie në cilësinë e llogarive të arkëtueshme. Nëse marrim parasysh se pjesa e llogarive të arkëtueshme arriti në 72.7%, dhe pjesa e borxhit nga blerësit dhe klientët gjithashtu arriti në 72.7% të totalit të aktiveve rrjedhëse të organizatës, atëherë mund të konkludojmë se gjendja e llogarive të arkëtueshme ka ndikuar rënia e mjeteve korrente të likuiditetit në përgjithësi.

Fondet e huazuara përfaqësojnë detyrimet ligjore dhe ekonomike të organizatës ndaj dinamikës së tretë.

Detyrimet janë borxhi (i përgjegjshëm ose ndryshe) i lindur në periudhat raportuese ose të mëparshme, për të cilat ekziston besimi se shlyerja (shlyerja) e tij do të çojë në një ulje të përfitimeve ekonomike, domethënë një ulje të aktiveve reale.

Një detyrim mishëron një borxh specifik që duhet të shlyhet, ose një detyrim për të vepruar në një mënyrë të caktuar - për shembull, për të korrigjuar defektet në produktet e shitura ose për të kryer punë të parapaguar.

Detyrimet përfshijnë:

· Hua afatgjata dhe detyrime të tjera borxhi;

· kredi afatshkurtër dhe kredi bankare;

· llogaritë e pagueshme ndaj furnitorëve, personave të ndryshëm fizikë dhe juridikë për të gjitha llojet e transaksioneve;

· rezervat e përvetësimeve të vlerësuara;

· pagesat e pensioneve të planifikuara dhe detyrime të tjera financiare të ngjashme.

Detyrimet regjistrohen vetëm kur ka arsye për të besuar se shlyerja e tyre do të kërkojë kosto të caktuara që reduktojnë aktivet, ose përndryshe çojnë në një reduktim të përfitimeve të mundshme ekonomike. Këtu janë kryer transaksionet që kërkojnë pagesë, dhe pranimin e një vendimi gjyqësor për ekzekutim, dhe synimet për të paguar një gjobë ose tatim në buxhetin e shtetit.

Fondet e huazuara klasifikohen në varësi të shkallës së urgjencës së shlyerjes së tyre dhe mënyrës së sigurimit.

Sipas shkallës së urgjencës së shlyerjes, detyrimet ndahen në afatgjata dhe aktuale. Fondet e mbledhura në baza afatgjata zakonisht përdoren për blerjen e aktiveve afatgjata, dhe detyrimet korente, si rregull, janë një burim i kapitalit qarkullues.

Për të vlerësuar strukturën e fondeve të huazuara, është shumë e rëndësishme që ato të ndahen në të pasiguruara dhe të siguruara. Rëndësia e një grupimi të tillë është për faktin se detyrimet e siguruara në rast likuidimi të organizatës dhe shpalljes së procedurës së falimentimit shlyhen nga pasuria e falimentimit.

Metodologjia për analizimin e llogarive të pagueshme është e ngjashme me metodologjinë për analizimin e llogarive të arkëtueshme.

Bazuar në të dhënat në seksionin 7 të formularit nr. 5, është përpiluar një tabelë analitike (shih Shtojcën G).

Të dhënat e tabelës tregojnë se deri në fund të vitit shuma e bilancit të llogarive të pagueshme është rritur me 5%. Pesha e llogarive të pagueshme afatshkurtra në fillim të vitit raportues ishte 83.4% e totalit të borxhit dhe në fund të periudhës raportuese u rrit në 86.3%. Rrjedhimisht, organizata rriti borxhin e saj në periudhën raportuese. Gjendja e llogarive të pagueshme me një periudhë shlyerjeje më shumë se tre muaj u rrit me 8.5%. Përkundrazi, borxhi afatgjatë i organizatës në periudhën raportuese u ul me 13.7%. Struktura e CR

Ne jemi më të interesuar për llogaritë e pagueshme, të pastruara nga shumat e detyrimeve afatgjata, si dhe huatë dhe huatë afatshkurtra (shih Tabelën 2.12)

Struktura e llogarive të pagueshme në fund të vitit 2006.

TabelaDhetsa 2.12

Pra, siç shihet nga tabela, peshën më të madhe në strukturën e llogarive të pagueshme e zë borxhi ndaj fondeve ekstrabuxhetore të shtetit (37.6%), si dhe borxhi i detyrueshëm ndaj buxhetit për taksat dhe tarifat (22.1%).

Tani le të llogarisim qarkullimin mesatar të llogarive të pagueshme të organizatës në vitin raportues, si dhe në periudhën bazë.

Qarkullimi i llogarive të pagueshme përcaktohet duke pjesëtuar shumën e kostove të shitjes me shumën mesatare vjetore të llogarive të pagueshme.

OKZ o = ZR / KZ

OKZ o 2005 = 22347 / 2820 = 7,9 (revolucione)

OKZ o 2006 = 25082 / 3333 = 7,5 (revolucione)

Devijimi në 2005-2006 ishte (-0.4).

Pastaj ne llogarisim numrin e ditëve për të përfunduar një rrotullim.

OKZ d = 360 / OKZ o

OKZ d 2005 = 360 / 7,9 = 45,6 (ditë)

OKZ d 2006 = 360 / 7,5 = 48 (ditë)

Devijimi në vitet 2005-2006 ishte (+2,4).

Nga këto përllogaritje është e qartë se gjendja e llogarive të pagueshme gjatë periudhës raportuese është përkeqësuar. E cila konfirmon rritjen e saj në terma absolutë (+547 mijë rubla) tregohet gjithashtu nga treguesit e numrit të qarkullimit në vit (-0,4 xhiro), si dhe kohëzgjatja e qarkullimit në ditë (+2,4 ditë).

Tani propozohet të bëhet një analizë krahasuese e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve bazuar në të dhënat në fund të periudhës raportuese (shih Tabelën 2.13).

Analiza krahasuese e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmevenness

Tabela 2.13

Një krahasim i gjendjes së llogarive të arkëtueshme dhe llogarive të pagueshme na lejon të nxjerrim përfundimin e mëposhtëm: në organizatë mbizotëron shuma e llogarive të pagueshme dhe shkalla e rritjes së saj është më e lartë se shkalla e rritjes së llogarive të arkëtueshme. Arsyeja për këtë është shkalla më e ulët e qarkullimit të llogarive të pagueshme në krahasim me llogaritë e arkëtueshme. Kjo situatë çon në rritjen e varësisë nga burimet e financimit të huazuara për të rimbushur kapitalin qarkullues të organizatës, gjë që përfundimisht mund të çojë në falimentimin e organizatës.

3. Pjesa e projektimit

Bazuar në analizën e mësipërme të stabilitetit financiar të ndërmarrjes, mund të konkludojmë se organizata është e varur financiarisht (vlerat standarde të raporteve kryesore nuk ruhen), dhe megjithëse në periudhën raportuese ka një tendencë drejt një rënie graduale. në këtë varësi, do të doja të propozoja një sërë masash (shih diagramin 3.1 ), që synojnë forcimin e stabilitetit financiar dhe reduktimin e varësisë financiare.

Skema 3.1 - Projekt aktivitetesh

3.1 Masa për të menaxhuar llogaritë e pagueshme dhe të arkëtueshme të kompanisë

Bazuar në analizën e llogarive të arkëtueshme të kryera në këtë punim, mund të konstatojmë se organizata ka probleme të caktuara me debitorët dhe këto probleme nuk janë ulur në vitin raportues në krahasim me vitin e kaluar.

1. Është e nevojshme të monitorohet vazhdimisht statusi i shlyerjeve me klientët, veçanërisht për borxhet e shtyra.

2. Vendosni disa kushte për kreditimin e debitorëve, për shembull:

* blerësi përfiton 2% zbritje nëse pagesa për shërbimin e ofruar kryhet brenda 10 ditëve nga data e ofrimit të tij;

* blerësi paguan çmimin e plotë nëse pagesa kryhet ndërmjet ditës 11 dhe 30 të periudhës së kredisë;

* Në rast mospagese brenda një muaji, blerësi do të duhet të paguajë një gjobë shtesë, shuma e së cilës varet nga momenti i pagesës.

3. Nëse është e mundur, synoni sa më shumë blerës të jetë e mundur në mënyrë që të reduktoni rrezikun e mospagesës nga një ose më shumë blerës.

4. Faktoringu, d.m.th. rishitja e të arkëtueshmeve në një bankë ose kompani faktoringu. Është kjo metodë për të ndikuar në llogaritë e arkëtueshme të Tropic-tour LLC që mund të jetë më e thjeshta dhe në të njëjtën kohë efektive. Më poshtë do të shqyrtojmë thelbin e shërbimeve të faktoringut të ofruar.

Faktoringu është një kompleks shërbimesh financiare të ofruara nga një bankë për një klient në këmbim të caktimit të llogarive të arkëtueshme. Këto shërbime përfshijnë:

· financimi i aktiviteteve të prokurimit

· Sigurimi i rrezikut të kredisë

· kontabilizimi i gjendjes së llogarive të arkëtueshme dhe ofrimi i rregullt i raporteve përkatëse për klientin

· kontroll mbi pagesën në kohë dhe punën me debitorët.

Në përputhje me praktikën e pranuar përgjithësisht ndërkombëtare, katër komponentët kryesorë të mëposhtëm dallohen në strukturën e shpërblimit për ofrimin e shërbimeve të faktoringut (në Federatën Ruse - tre komponentë):

1. Tarifa fikse për përpunimin e dokumenteve të dorëzimit(zakonisht kjo shumë përfshihet në përqindjen e komisionit) .

2. Kostoja e burimeve të kredisë që kërkohen për financimin e Furnizuesit. Në fakt, kjo pasqyron interesin e kredisë dhe llogaritet nga shuma e diferencës midis shumave të marra për faktoring dhe shumave të mbetura të borxhit. Në mënyrë tipike, normat e kredive të tilla janë 2% - 4% më të larta se normat aktuale bankare për kreditë afatshkurtra.

3. Komisioni për shërbime financiare. Ky lloj komisioni parashikon ofrimin nga Faktori i shërbimeve të mëposhtme:

a) monitorimin e afatit të pagesës për shërbimet e kryera nga debitorët;

b) puna me debitorët në rast të vonesave në pagesa;

c) kontabilitetin për gjendjen aktuale të llogarive të arkëtueshme;

d) ofrimin e raporteve për klientin;

e) vendosjen dhe rishikimin e rregullt të kufijve;

f) kontrollin e kufirit;

g) pranimi i një sërë rreziqesh;

h) ruajtjen e një niveli të caktuar likuiditeti, duke siguruar mundësinë e financimit të shitësit në çdo kohë.

Tarifa për shërbimet financiare varet nga xhiroja mesatare mujore e klientit për faktoring dhe nga numri i debitorëve të transferuar për servisim. Qarkullimi i furnitorit llogaritet sipas faktit.

Kostoja e përpunimit të dokumenteve dhe komisioni për shërbimet financiare nuk varet nga madhësia e pagesës së hershme dhe nga koha e përdorimit të burimeve financiare, dhe për këtë arsye nuk mund të llogaritet si përqindje në vit. Kuptimi ekonomik i tarifimit të këtyre komisioneve është të paguhet Faktori për shërbimet për të siguruar politikën e huadhënies me rrezik minimal të ofruesit të shërbimit.

Në fund të muajit, komisioni për shërbimet e faktoringut rishikohet dhe mund të ndryshohet në përputhje me planin tarifor, në varësi të statistikave të treguesve kryesorë: vëllimi i të arkëtueshmeve të transferuara për shërbimet e faktoringut, numri i debitorëve, qarkullimi i të arkëtueshmeve. . Mesatarisht, komisioni është 0.5% - 4% e shumave të faturës.

Shërbimet e faktoringut shoqërohen me shtesat e mëposhtme të ardhurat dhe përfitimet furnizuesi:

1. Marrja e fitimit shtesë për shkak të mundësisë për të rritur volumin e shitjeve duke marrë nga faktori kapitalin e nevojshëm qarkullues për këtë .

2. Kursimi në kosto të pajustifikuara, lidhur me marrjen e një kredie bankare.

Ndryshe nga huadhënia bankare me shërbime faktoringu, kur merr financim për shitjet e tij, furnizuesi pushon së përballuari kostot e mëposhtme:

a) interesi për përdorimin e kredisë;

b) kostot për marrjen e një kredie, duke përfshirë regjistrimin dhe sigurimin e kolateralit, pagesën e kohës së punonjësit për regjistrimin dhe përgatitjen e dokumenteve për departamentin e kredisë, njoftimin e inspektoratit tatimor për qëllimin për të hapur një llogari kredie, etj.

c) shpenzimet që lidhen me një rritje të papritur të normave të interesit në vend;

d) shpenzimet për mobilizimin emergjent të fondeve pas maturimit të kredisë ose pagesave të interesit, duke përfshirë fitimet e humbura që lidhen me tërheqjen e këtyre fondeve nga qarkullimi.

Gjithashtu, financimi brenda kuadrit të shërbimeve të faktoringut paguhet mbi kufirin e kredisë bankare, i cili mund të përdoret nga furnizuesi, për shembull, për qëllimin e hapjes së një letre kredie pa mbulim, marrjen e një garancie, një faturë. shkëmbim etj.

3. Kursime për shkak të mundësisë për të blerë mallra nga furnitorët tuaj me çmime më të ulëta. Kjo mundësi lind për faktin se klienti i kompanisë faktoring, duke marrë një pjesë të konsiderueshme të shumës së dorëzimit në ditën e dorëzimit, dhe në këtë mënyrë duke humbur varësinë nga pajtueshmëria nga debitorët e saj me disiplinën e pagesës, mund të shkurtojë periudhën e shtyrë të pagesës kur blen. mallrave dhe të kërkojë nga furnitorët e saj kushtet më të mira të çmimeve për mallrat e blera. Për më tepër, ai merr një garanci mbrojtjeje nga gjobat nga kreditorët në rast të shlyerjeve të parakohshme me ta të shkaktuar nga një boshllëk parash.

4. Mbrojtja nga humbjet për shkak të mospagesës ose vonesës së pagesës nga debitorët për shërbimet e kryera ndaj tyre.

5. Kursime në pagesën e vendeve shtesë(përfshirë pajisjet e zyrës) dhe kohën shtesë të punës së punonjësve përgjegjës për:

a) kontrollin mbi llogaritë e arkëtueshme;

b) tërheqjen e burimeve financiare.

6. Mbrojtja kundër fitimeve të humbura nga humbja e klientëve për shkak të pamundësisë për t'u ofruar klientëve plane konkurruese të pagesave të shtyra në rast të mungesës së kapitalit qarkullues.

Në Rusi, ky treg filloi të zhvillohet në 1988. Bankat tregtare filluan të kryejnë operacione faktoringu. Duhet theksuar se në fillim ata u përballën me një mungesë të plotë të teknologjive të civilizuar të faktoringut dhe disiplinës së neveritshme të pagesave të debitorëve, gjë që çoi në humbje të konsiderueshme. Por tashmë në 1994, pasi kishte fituar përvojë dhe synonte të hynte në tregun ndërkombëtar të faktoringut, banka e parë ruse e pranuar në FCI ishte Tveruniversalbank, më vonë Most Bank. Për disa vite, JSCB Menatep, International Moscow Bank dhe shumë të tjerë kanë provuar faktorizimin në Rusi. Sot, së bashku me shumë banka dhe kompani të tjera, një nga operatorët më të mëdhenj të shërbimeve të faktoringut në Rusi është JSB IBG NIKoil. Specialistët e kompanisë filluan të angazhohen në faktoring në 1995 në Bankën Ruse të Kreditit. Pas krizës së gushtit, ky biznes vazhdoi të ekzistojë në NIKoil. Ky grup bankar investimesh në zhvillim dinamik po zbaton një strategji të “supermarketeve financiare” në tregun e shërbimeve bankare. Faktoringu është bërë një nga produktet me kërkesë të qëndrueshme vitet e fundit. NIKoil punon jo vetëm me furnitorë të mëdhenj, por edhe me kompani të vogla, sepse shërbimet e faktoringut mund të pranojnë dërgesa edhe për shuma të vogla. Kërkesa e vetme është që klienti potencial të ketë të arkëtueshme të diversifikuara, domethënë praninë e të paktën një duzinë klientëve të rregullt. Natyrisht, tregtia kryhet me një pagesë të shtyrë (një marrëveshje për dërgimin e mallrave nuk do të funksionojë). Pagesa për furnizimet nga debitorët duhet të bëhet në formë pa para. Bashkëpunimi me JSB "IBG NIKoil" për faktoring nuk i detyron klientit të hapë një llogari rrjedhëse në këtë bankë. Një llogari personale hapet për furnitorin në llogarinë e bilancit të bankës 47401 “Shlyerje për operacione faktoringu, forfaiting”, ku më pas merren pagesat nga debitorët për furnizime. Për të hapur këto llogari personale, furnizuesit nuk i kërkohet të sigurojë të gjitha llojet e certifikatave, etj., si kur hapet, për shembull, një llogari kredie. Financimi dhe transferimi i bilanceve të pagesave mund të bëhet në çdo bankë ruse, e cila do të specifikohet në marrëveshjen për shërbimet e faktoringut për furnizimin e mallrave (shërbimeve).

Tabela 3.1 paraqet organizatat që ofrojnë shërbime faktoringu në Moskë me kushtet më të favorshme.

Tabela 3.1 - Oferta në tregun e shërbimeve të faktoringut

Pra, pasi kemi shqyrtuar ofertat në tregun e shërbimeve të faktoringut (tabela tregon opsionet më fitimprurëse), mund të arrijmë në përfundimin se oferta më e favorshme vjen nga AB "IBG NIKOIL", dhe Tropic-Tour LLC propozohet të përfundojë një marrëveshje me ta për kushtet e mëposhtme. Tropic-tour LLC propozohet të dorëzojë për arkëtim të gjitha të arkëtueshmet, me përjashtim të atyre të vonuara prej më shumë se tre muajsh, pasi për arkëtimin e këtyre borxheve, AB "IBG NIKOIL" do të marrë një përqindje komisioni mjaft të madhe (6%). , dhe norma e kredisë do të jetë e barabartë me 30%, dhe një pagesë një herë do të jetë vetëm 60% e shumës së këtij borxhi, ky pozicion i JSB "IBG NIKOIL" shpjegohet me sigurimin ndaj rrezikut të mundshëm që lidhet me arkëtimin. të një borxhi kaq të vonuar.

Si rezultat, borxhi afatshkurtër i Tropic-Tour LLC në shumën prej 3,249 mijë rubla do të mbulohet sipas një marrëveshje faktoring me kushtet e mëposhtme: komision për faktorin - 2% të shumës totale; Norma e burimeve të kredisë është 18% në vit. Vini re se ka kuptim të lidhni një marrëveshje për mbledhjen e borxhit afatshkurtër që nuk është i vonuar për jo më shumë se gjashtë muaj, përkatësisht, duke paguar 9% për burimin e kredisë. Pagesa një herë nga shoqëria faktoring do të jetë 90% e shumave të faturës. Borxhi afatshkurtër i vonuar në shumën prej 251 mijë rubla pranohet për arkëtim në kushte të tjera, më të pafavorshme, përkatësisht: komisioni i faktorit - 3% e shumës totale; Norma e burimeve të kredisë është 21% në vit. Kontrata është gjithashtu e lidhur për gjashtë muaj. Pjesa e mbetur e të arkëtueshmeve në shumën prej 75 mijë rubla, e cila është e vonuar për më shumë se tre muaj, nuk paraqitet për arkëtim sipas kontratës. Do të ishte e këshillueshme që të përdorni shumat e marra nga kompania e faktoringut për të shlyer llogaritë e pagueshme të Tropic-tour LLC dhe, para së gjithash, borxhet ndaj buxhetit për taksat dhe tarifat. Si rezultat i këtij aktiviteti, për shkak të përshpejtimit të xhiros do të reduktohet nevoja për burime krediti, do të rritet numri i qarkullimit të kapitalit qarkullues të ndërmarrjes dhe do të shkurtohet cikli i prodhimit.

3.2 Masa për rritjen e volumit të burimeve të vet financimit

Për financimin e aktiviteteve aktuale të ndërmarrjes, burimet kryesore janë të ardhurat dhe fitimi nga aktivitetet kryesore të kompanisë. Zgjerimi i aktiviteteve bazë përmes aktiviteteve të ndryshme do ta zgjidhë më tej këtë çështje.

Për Tropic-tour LLC, zonat më premtuese janë këto:

Përmirësimi i shërbimit të kompanisë

Zgjerimi i tregut

Përshpejtimi i shitjeve dhe zbatimit

Përmirësimi i asortimentit

3.2.1 Ngjarje që synon përmirësimin e shërbimit të kompanisë

Aktualisht, shumica e njerëzve të biznesit që po zgjidhin problemet që lidhen me pushimet dhe zgjedhin një agjenci udhëtimi, janë të detyruar t'ia besojnë një çështje kaq delikate asistentëve të tyre, të mbështeten në zgjedhjen e të njohurve ose këshillat e miqve në vend që të zgjedhin opsionin më optimal për veten e tyre. Kjo për shkak të punësimit të vazhdueshëm dhe mungesës së kohës së lirë për të udhëtuar në zyrat e kompanive turistike. Ju mund t'i merrni parasysh të gjithë këta faktorë dhe të hyni në treg me një ofertë unike. Nuk do të ketë nevojë të shpërqendroheni nga biznesi; punonjësit e kompanisë turistike do të bëjnë gjithçka për klientin. E veçanta e kësaj ideje është se ju mund të zgjidhni turneun më të përshtatshëm pa dalë nga zyra, në shtëpi, gjatë një udhëtimi pune ose thjesht duke pushuar me miqtë në vend. Shumica e agjencive të udhëtimit ofrojnë të vijnë në zyrën e tyre, të shikojnë katalogët dhe të zbulojnë të gjitha pyetjet tuaja nga menaxheri personalisht. Por çfarë nëse thjesht nuk keni kohë të mjaftueshme për të gjitha këto? A duhet të anuloni një udhëtim që keni ëndërruar prej kohësh apo ta shtyni për një kohë të pacaktuar? Jo, tani të gjitha informacionet në lidhje me turneun do të mund të merren me email, dhe me një laptop nuk do të ketë probleme me aksesin në të, pavarësisht se ku ndodhet klienti. Por kjo nuk është e gjitha. Për të parandaluar mundësinë më të vogël të keqkuptimit, specialistët e kompanive turistike mund të kontaktojnë gjithmonë një klient të mundshëm në çdo kohë të përshtatshme për të dhe të kryejnë një konsultim në internet duke përdorur telefon, postë elektronike ose pager në internet ICQ.

Ky projekt mund të realizohet si më poshtë. Për të zbatuar projektin, do të jetë e nevojshme të përdoren shërbimet e programuesve që synojnë modernizimin e faqes ekzistuese të internetit të kompanisë, si dhe për të tërhequr dy menaxherë-konsulentë në stafin e kompanisë për të punuar në faqen e internetit të kompanisë në internet gjatë gjithë kohës ( duke përdorur punë me turne) dhe një korrier për të paguar dhe regjistrimin e dokumenteve dhe kuponëve të nevojshëm. Përgjegjësitë e punës së menaxherit konsulent do të përfshijnë detyrat e mëposhtme:

· Adresimi i postës elektronike (postë direkte) për klientët e rregullt dhe potencialë të kompanisë, që përmban informacione reklamuese për kompaninë, shërbimet që ajo ofron, si dhe ofertat unike ekzistuese (Tour me kredi) dhe të reja (Tour on-line) nga kompania Tropic-LLC tour" në treg.

· Konsultimi i vizitorëve të faqes së internetit për të gjitha çështjet që i interesojnë, duke komunikuar me ta nëpërmjet chat-it dhe forumit.

· Konsultimi i klientëve të mundshëm përmes emailit, ICQ dhe telefonit. Dërgimi i katalogëve elektronikë, broshurave për klientët e mundshëm, ndihmë në shkarkimin e videove prezantuese dhe prezantuese nga faqja e internetit e kompanisë, etj.

· Koordinimi me klientin për të gjitha nuancat e mundshme në lidhje me porosinë e turneut; përgatitja e dokumenteve të nevojshme të nevojshme për lëshimin e një kupon dhe transferimin e tyre te korrieri.

Përgjegjësitë e korrierit përfshijnë vizitën e klientit për të përgatitur dokumentet e nevojshme dhe për të marrë një paradhënie (kjo përgjegjësi varet nga zgjedhja e mënyrës së pagesës nga klienti) për rezervimin.

Procesi i rezervimit është si më poshtë:

Klienti zgjedh destinacionin, hotelin, ushqimet, datat e udhëtimit dhe shërbimet e tjera të përfshira në udhëtim. Pas kësaj, menaxheri përgatit të gjitha dokumentet e nevojshme për prenotim dhe i transferon ato te korrieri, i cili shkon te klienti në një vend dhe kohë të përshtatshme për të. Klienti bën një pagesë paradhënie në një nga mënyrat e mëposhtme: me para në korrier, me faturë në çdo degë bankare, me transferim bankar nga llogaria e një personi juridik, me transferim në një llogari elektronike, duke përdorur Internetin Yandex-Money sistemi ose, pasi të keni njoftuar menaxherin paraprakisht, një turne lëshohet me kredi.

Më pas kompania turistike rezervon një hotel, bileta ajrore, transferta, ekskursione dhe shërbime të tjera të porositura më parë nga klienti. Konfirmimi i të gjithë paketës së shërbimeve të udhëtimit në praktikë do të zgjasë nga 1 orë deri në 2 ditë. Menjëherë pas konfirmimit, menaxheri informon klientin në çdo mënyrë të përshtatshme (telefon, e-mail, icq, etj.) për konfirmimin e porosisë. Në rast të moskonfirmimit të një ose më shumë shërbimeve të përfshira në turneun e rezervuar, menaxheri do të ofrojë disa opsione alternative për të zgjedhur, por nëse ato nuk i përshtaten klientit, ai gjithmonë mund të tërheqë shumën e parapagimit.

Si rezultat, mund të themi se me kosto mjaft të ulëta: blerja e pajisjeve të zyrës dhe materialeve shtesë harxhuese, si dhe futja e pozicioneve të reja të personelit në strukturën organizative dhe drejtuese për pozicionet e menaxherit-konsulent dhe korrier; kompania do të jetë në gjendje të arrijë një sërë avantazhesh të rëndësishme ndaj konkurrentëve duke zbatuar këtë zgjidhje inovative në treg, të arrijë famë më të madhe dhe të zgjerojë tregun për shërbimet e saj, të rrisë efikasitetin e aktiviteteve të saj dhe të forcojë stabilitetin e saj financiar.

3.2.2 Ngjarja përshpejtimi i shitjeve dhe zbatimit

Aktualisht, problemi i blerjes së një dhuratë nuk është aq i mprehtë sa në kohën e mungesës së përgjithshme. Por, megjithatë, shumë njerëz duan që dhurata e tyre të lërë një përshtypje të qëndrueshme, të lërë një kujtim të këndshëm për veten e tyre dhe thjesht t'i kënaqë ata. Sipas një sondazhi sociologjik, shumica e njerëzve e kanë të vështirë të zgjedhin një dhuratë. Udhëtimi është një nga dhuratat më të mira dhe në të njëjtën kohë të pazakonta për të dashurit, të afërmit dhe miqtë, si dhe mënyra më efektive për të shpërblyer punonjësit. Prandaj, unë propozoj të organizojmë lëshimin e certifikatave të dhuratave të udhëtimit dhe në këtë mënyrë t'u japim njerëzve një mundësi unike për të harruar problemin e zgjedhjes njëherë e përgjithmonë.

Kjo formë urimi do të jetë e dobishme dhe e ndryshme nga dhuratat standarde dhe tradicionale. Me ndihmën e tij, ju mund të uroni kolegët e biznesit, punonjësit, partnerët ose thjesht miqtë e ngushtë për festën. Një bonus shtesë për një kompani udhëtimi do të jetë jo vetëm shitja e certifikatave të dhuratave, por edhe tërheqja e klientëve të rinj, të cilët pasi të kenë marrë një dhuratë të tillë, do të jenë në gjendje të bëhen klientë të rregullt.

Përfitimet e një certifikate dhuratë udhëtimi për klientët

Shkathtësi
Një PTS është një dhuratë e mirë për çdo person, pavarësisht nga gjinia, mosha dhe pozicioni, sepse një dhuratë e tillë i lë pronarit të saj lirinë për të zgjedhur kohën e udhëtimit, vendin, vendpushimin, transportin, etj.

Fleksibiliteti Kostoja e dhuratës mund të jetë çdo gjë, në varësi të rëndësisë së dhuratës. Përcaktohet edhe periudha e vlefshmërisë së certifikatës. Shlyerja e PTS mund të përdoret si bonus gjatë fushatave reklamuese dhe promovimeve të shitjeve (llotari, vizatime, konkurse, etj.) Lëvizshmëria e PTS mund të përdoret nga kushdo - një mik, i afërm, i njohur i klientit. PTS mund të jetë gjithashtu një dokument personal. E lehtë dhe kompakte Një fletë letre peshon minimalisht dhe praktikisht nuk zë hapësirë. Qëndrimi i veçantë Udhëtimi është një dhuratë e re dhe origjinale, dhe shpeshherë edhe e vlefshme. Dhënia e një certifikate dhuratë turistike është shumë më e denjë sesa thjesht të japësh para (ose, aq më tepër, sesa të japësh një send të shtrenjtë që më pas do të mbledhë pluhur në dollap). Duke e dhënë atë, klienti demonstron qëndrimin tuaj të veçantë. Dhe marrësi nuk do ta harrojë kurrë një dhuratë të tillë! Elementi i befasisë Një tjetër argument në favor të PTS: ndryshe nga blerja e një pakete turistike, nuk keni nevojë të zbuloni qëllimet tuaja para kohe. Ju thjesht mund të jepni një Certifikatë Turistike Dhuratë.

Një Certifikatë Turistike Dhuratë është një dokument me një emërtim të caktuar, që përdoret si mjet pagese kur blini një turne ose biletë ajrore nga një kompani. Madhësia e emërtimit porositet nga blerësi - nga 300 dollarë në koston e plotë të turneut. Kur prodhoni një certifikatë dhuratë, do të merren parasysh të gjitha dëshirat e klientit në lidhje me dizajnin e saj.

Certifikata e Turizmit Dhuratë mund të dizajnohet me ngjyra, të bëhet në letër të numëruar me filigranë dhe, me kërkesë të klientit, mund të personalizohet. Do të jetë e mundur edhe mbështjellja e dhuratave.

Për organizatat që dëshirojnë të blejnë një Certifikatë Turistike Dhuratë për të inkurajuar ose motivuar stafin, mund të ofrohet marrëveshje individuale mbi kushtet dhe përfundimi i një marrëveshjeje.

Avantazhet e lëshimit të një certifikate dhuratë udhëtimi për një kompani udhëtimi

Avantazhi më i dukshëm është, natyrisht, edhe shitja e vetë PTS-së dhe tërheqja e klientëve të rinj. Pasi ka marrë një herë një dhuratë kaq të papritur, një person padyshim do të vlerësojë avantazhet e punës me Tropic-tour LLC dhe më pas mund të bëhet një klient i rregullt i kompanisë.

Është po aq e rëndësishme që shitja e PTS është një faktor i shkëlqyer për zbutjen e luhatjeve sezonale, kur paketat turistike nuk janë veçanërisht të kërkuara (nëntor-prill). Certifikata do të ketë një periudhë vlefshmërie të kufizuar, për shembull, 3 muaj.

Përveç kësaj, nëse shërbimi i zgjedhur më pas rezulton të jetë më i lirë se kostoja e certifikatës, diferenca në kosto nuk do të rimbursohet në para. Dhe, përkundrazi, nëse shërbimi kushton më shumë, do t'ju duhet të paguani ekstra për të. Nëse humbet, certifikata e dhuratës nuk mund të rikthehet. E cila, përsëri, është jashtëzakonisht e dobishme për një kompani udhëtimi.

3.2.4 Masa për të përmirësuar diapazonin. Hapja e një rruge të re turistike

Për të zgjeruar gamën e rrugëve të ofruara, si dhe për të tërhequr klientë të rinj, për të zbutur luhatjet sezonale dhe për të forcuar në këtë mënyrë stabilitetin financiar të kompanisë, propozohet hapja e një rruge të re turistike. Shumica e kompanive të udhëtimit, përfshirë Tropic Tour LLC, specializohen në organizimin e turneve në Evropë, Afrikën e Veriut dhe Lindjen e Mesme, ndërsa vetë territori i Rusisë ka burime të mjaftueshme rekreative dhe është i mbushur me shumë bukuri të paeksploruara. Rrugë të tilla standarde ekskursioni si një udhëtim përgjatë Unazës së Artë, në Liqenin Baikal, në Karelia, Shën Petersburg dhe në vendpushimet e Kaukazit janë gjithashtu pothuajse të detyrueshme për shumë kompani udhëtimi. Prandaj, duke zhvilluar mundësinë e hapjes së një rruge të re, duke pasur parasysh konkurrencën e lartë në tregun e turizmit, tërhoqa vëmendjen për mundësinë e hapjes së një rruge të re drejt një cepi të bukur, të paharrueshëm dhe të largët të atdheut tonë - Gadishullit Kamçatka.

Klientët janë paraqitur.........

Faqet: | | | | |

Dërgoni punën tuaj të mirë në bazën e njohurive është e thjeshtë. Përdorni formularin e mëposhtëm

Studentët, studentët e diplomuar, shkencëtarët e rinj që përdorin bazën e njohurive në studimet dhe punën e tyre do t'ju jenë shumë mirënjohës.

Dokumente të ngjashme

Karakteristikat e përgjithshme të ndërmarrjes në studim, struktura e menaxhimit të saj. Metodologjia për analizimin e pasqyrave financiare, interpretimin e rezultateve. Vlerësimi i bilancit dhe pasqyrës së të ardhurave. Mënyrat për të përmirësuar stabilitetin financiar.

puna e kursit, shtuar 03/08/2016


Aspekte teorike të analizës së aftësisë paguese dhe stabilitetit financiar. Analiza e stabilitetit financiar të një shoqërie transporti pasagjerësh. Llojet e politikave të huadhënies tregtare. Rekomandime për përmirësimin e stabilitetit financiar të organizatës.

puna e kursit, shtuar 16.03.2013


Thelbi dhe përmbajtja e stabilitetit financiar. Karakteristikat e treguesve të tij absolut dhe relativ. Analiza e stabilitetit financiar të Svetlana LLC. Përdorimi efektiv i burimeve financiare. Masat për forcimin e stabilitetit financiar të ndërmarrjes.

puna e kursit, shtuar 03/10/2010


Koncepti dhe llojet e stabilitetit financiar të një ndërmarrje. Thelbi i analizës financiare, tregues absolut dhe relativ të stabilitetit financiar. Vlerësimi gjithëpërfshirës i likuiditetit dhe aftësisë paguese të ARS LLC. Masat për forcimin e stabilitetit financiar të kompanisë.

puna e kursit, shtuar 03/01/2015


Thelbi dhe objektivat e analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrje. Faktorët që ndikojnë në stabilitetin financiar të një ndërmarrje. Analiza dhe vlerësimi i treguesve absolut të stabilitetit financiar. Mënyrat për të optimizuar strukturën e bilancit duke përdorur shembullin e Tatkomneftekhim LLC.

tezë, shtuar 09/02/2012


Koncepti, klasifikimi i qëndrueshmërisë së ndërmarrjes dhe faktorët që ndikojnë në të. Llojet e stabilitetit financiar, karakteristikat e tyre. Metodologjia për analizimin e stabilitetit financiar bazuar në tregues absolut dhe relativë duke përdorur shembullin e AF Vozrozhdenie LLC.

puna e kursit, shtuar 08/08/2010


Thelbi ekonomik i analizës së stabilitetit financiar të një ndërmarrje, identifikimi i faktorëve kryesorë që ndikojnë në të. Treguesit e aftësisë paguese dhe likuiditetit të bilancit, fushat e analizës. Vlerësim i përgjithshëm dhe mënyra për të përmirësuar stabilitetin financiar.

tezë, shtuar 25.11.2014