Da li se bankarska provizija smatra troškom prilikom izmirenja? Bankarski rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ Spisak bankarskih usluga prihvaćenih kao rashod po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovođe često imaju pitanja o ispravnom prikazu bankovnih troškova u slučaju pojednostavljenog poreskog sistema. U čl. 346 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi sve vrste troškova koji omogućavaju minimiziranje porezne osnovice. U paragrafima Odjeljak 9 ovog članka pruža detaljna objašnjenja o ovom pitanju.

Pojednostavljeni troškovi finansijskih usluga imaju dva aspekta:

  1. Plaćanje kamate na kredite organizaciji.
  2. Ostale vrste usluga koje pružaju kreditne institucije.

Treba imati na umu da u praksi kompanija može obavljati finansijske transakcije ne samo sa bankama, već i sa drugim organizacijama koje pružaju slične usluge. Poreski zakonik se ne bavi ovom tačkom. Ali sve vrste finansijskih usluga u izvještaju su klasifikovane kao bankarske usluge po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihod minus rashodi.

Lista usluga po cijeni

Obrazloženje je dato u „Zakonu o bankarskoj djelatnosti“ pod brojem 395-1 u čl. 5. Prema njegovim odredbama, bankarski troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ obuhvataju sledeće vrste usluga:

  • Sve vrste transakcija koje uključuju elektronički novac;
  • Pribavljanje finansijskih garancija od banke;
  • Transferi novca inicirani pojednostavljenim poreskim sistemom;
  • Naplata platnih dokumenata, vrijednosnih papira i sredstava;
  • Cash service;
  • Polaganje sredstava u banku u ime privrednog subjekta;
  • Korištenje sredstava na računu kompanije u bankovnim depozitima;
  • Otvaranje i održavanje računa.

Troškovi pojednostavljenja uključuju naknade za bilo koju od gore navedenih usluga. Pored toga, bankarska provizija je uključena u troškove pojednostavljenog poreskog sistema, bez obzira na veličinu bankarske provizije.

Većina kompanija aktivno koristi bankovne kartice. Ovakav pristup opravdava se brzinom kretanja finansijskih sredstava, a samim tim i ubrzavanjem operativnih procesa kompanije. Ako su u izvještajnom periodu izvršene transakcije prijenosom sredstava na račun preduzeća, tada je i provizija za prijenos predmet obračuna po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Postoji niz usluga koje pruža banka, čiji status nije određen zakonom, ali se troškovi za njih mogu uzeti u obzir kao pokazatelj koji umanjuje veličinu poreske osnovice. Djelomična lista njih je sljedeća:

  • Leasing operacije;
  • Pribavljanje bankarske garancije od poreskog obveznika;
  • Prijenos imovine i sredstava banci radi povjereničkog upravljanja;
  • Pravo naplate dugova drugih lica od trećih lica;
  • Iznajmljivanje sefova, prostorija i druge imovine od banke;
  • Prijem konsultantskih i informativnih usluga od strane poreskog obveznika od banke;
  • Operacije koje uključuju plemenite metale.

Posebno treba napomenuti usluge naplate i naplate gotovine. Troškovi u vezi sa preračunavanjem i isporukom novca na odredište mogu se računati kao pokazatelj smanjenja poreza. Za to je potreban standardni pravni osnov – naznaka u ugovoru između banke i poreskog obveznika o tarifama za ove usluge.

Isto pravilo vrijedi i za usluge akvizicije. Osnova za kreditiranje provizija za sticanje kao osnovice za smanjenje je klauzula. 24 čl. 1 Porezni zakon Ruske Federacije.

Šta će se promijeniti ako banka postane klijent?

Ovdje se mnogi pitaju, jer zakon samo pojašnjava slučaj kada su u pitanju transakcije „klijent-banka“. Među poreskim stručnjacima postoji mišljenje da bi bilo prikladno koristiti obrnuti postupak iz člana 5. Zakona o bankama br.395. Drugim riječima, privredni subjekti imaju pravo da u obzir uzmu samo usluge deklarirane u sistemu „klijent-banka“. Ostale vrste ne treba uzimati u obzir.

Kompanija ima ugovor sa bankom za obavljanje obračuna za transakcije izvršene korišćenjem bankovnih kartica. Za obračun transakcija za plaćanje robe bankovnim karticama Banka naplaćuje naknadu za poravnanje u procentima od iznosa transakcije. Kompanija primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem. Da li se prilikom utvrđivanja poreske osnovice uzimaju u obzir rashodi, prihodi minus rashodi?

Organizacija koja koristi pojednostavljeni poreski sistem ima pravo da troškove plaćanja bankarskih usluga (naknade) po ugovoru o sticanju uzme u obzir kao deo troškova na osnovu čl. 2. čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Obrazloženje

Sergej Razgulin, aktuelni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klase

Kako u računovodstvu prikazati putne troškove plaćene bankovnim karticama

Banka obično naplaćuje proviziju za otvaranje i servisiranje plastičnih kartica. U računovodstvu ove troškove odrazite knjiženjem:

Debit 91-2 Kredit 51 (55)
– provizija se prenosi banci za otvaranje i servisiranje posebnog kartičnog računa.

  1. Iz preporuke
    2. Naknada za uslugu
  2. Iz preporuke

Oleg Dobri,Šef Odeljenja za oporezivanje dobiti organizacija Odeljenja za poresku i carinsku tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije

Kako prikazati plaćanje bankovnih troškova za potrebe poreza. Organizacija primjenjuje poseban poreski režim

pojednostavljeni poreski sistem

Ako je organizacija odabrala prihod kao predmet oporezivanja, tada pri obračunu jedinstvenog poreza bankovni troškovi ne umanjuju poreznu osnovicu (klauzula 1 člana 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija plaća jedinstveni porez na razliku između prihoda i rashoda, trošak plaćanja bankarskih usluga smanjuje poreznu osnovicu na isti način kao i kod obračuna poreza na dohodak (klauzula 2 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Jedina razlika je u tome što se pojednostavljenjem svi troškovi priznaju onako kako su stvarno plaćeni (klauzula 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer kako se troškovi banke odražavaju u računovodstvu i oporezivanju. Organizacija primjenjuje pojednostavljenje i obračunava porez na razliku između prihoda i rashoda

Banka koja opslužuje Alfa CJSC je u martu mesecu, na osnovu zaključenih ugovora, pružila organizaciji sledeće usluge:
– instalacija sistema „Banka-Klijent” na period od 1 godine – košta 6.000 rubalja. Sistem je počeo sa radom 1. marta;
– mesečno održavanje sistema „Banka-Klijent” – košta 1000 rubalja. (godišnji trošak održavanja – 12.000 rubalja);
– usluge upravljanja gotovinom – koštaju 1000 rubalja.

Osim toga, u martu je Alfa koristila bankovne usluge naplate gotovine. Cijena usluga iznosila je 5900 rubalja. (uključujući PDV - 900 rubalja).

Alfa je platila usluge upravljanja gotovinom i naplate u martu. Usluge instalacije i održavanja sistema Banka-Klijent plaćene su u aprilu.

Prilikom obračuna jedinstvenog poreza za prvi kvartal, računovođa Alpha je kao rashode prikazao proviziju za usluge upravljanja gotovinom i troškove usluga naplate u ukupnom iznosu od 6.900 rubalja. (5900 rub. + 1000 rub.).

Troškovi vezani za instalaciju i održavanje sistema Banka-Klijent uzimaju se u obzir prilikom obračuna jedinstvenog poreza za šest mjeseci.

U računovodstvu Alfe izvršena su sljedeća knjiženja.

U martu:

Debit 91-2 Kredit 60
– 1000 rub. – obračunata je provizija za obračun i gotovinske usluge;

Debit 91-2 Kredit 60
– 5000 rub. – trošak usluga naplate gotovine se obračunava na trošak;

Debit 91-2 Kredit 60
– 900 rub. – na teret troškova „ulaznog“ PDV-a na usluge naplate;

Debit 91-2 Kredit 60
– 6000 rub. – reflektuju se troškovi instaliranja sistema „Banka-Klijent“;

Debit 91-2 Kredit 60
– 1000 rub. – trošak usluga servisiranja sistema Banka-Klijent za mart je knjižen na trošak;

Debit 60 Kredit 51
– 6900 rub. (1.000 RUB + 5.900 RUB) – novac se tereti sa tekućeg računa za plaćanje bankarskih usluga za upravljanje gotovinom i usluge naplate.

U aprilu:

Debit 60 Kredit 51
– 7000 rub. (6.000 rubalja + 1.000 rubalja) – plaćene usluge instalacije i održavanja sistema „Banka-Klijent” za mart;

Debit 91-2 Kredit 60
– 1000 rub. – uzimaju se u obzir troškovi servisiranja sistema „Banka-Klijent“ za april;

Debit 60 Kredit 51
– 1000 rub. – plaćeni troškovi za servisiranje sistema „Banka-Klijent“ za april.

Organizacija koja koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja koristi usluge banke za transfer novca koji se ne uzima u obzir u poreske svrhe. Ako banka naplaćuje proviziju za transakciju, da li se takva provizija može uzeti u obzir kao trošak prilikom obračuna jedinstvenog poreza?

Stav 1 člana 346.16 Poreskog zakonika (PK) sadrži zatvorenu listu troškova za koje poreski obveznik koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem može da smanji primljeni prihod. Podstav 9 ove liste govori o troškovima u vezi sa plaćanjem usluga kreditnih institucija.

Shodno tome, provizija koju naplaćuju banke može se smatrati rashodom za koji se može smanjiti poreska osnovica za jedinstveni porez.

Potrebno je uzeti u obzir da se prema članu 252. Poreskog zakonika rashodi priznaju kao opravdani, odnosno ekonomski opravdani i dokumentovani rashodi. Troškovi u vidu bankarskih provizija su ekonomski opravdani. Potrebni su dokumentovani dokazi o troškovima, što ne bi trebalo biti teško.

Početna — Konsultacije

Priznavanje prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „dohodak“ pri plaćanju preko terminala

Kojim redom se priznaje prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja „dohodak“ ako kupac robu plaća preko terminala?

Današnje realnosti su takve da prodavci robe (radova, usluga) svojim kupcima moraju ponuditi različite načine plaćanja za kupovinu. Međutim, za “pojednostavljene” ljude koji plaćaju jedinstveni porez na “dohodak”, “plastični” obračuni obećavaju određene porezne gubitke. Ovo je još jednom potvrdilo Ministarstvo finansija dopisom od 19.09.2016. godine N 03-11-11/54526. Podsjetimo, postupak utvrđivanja prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu utvrđen je čl. 346.15 Zakona o unutrašnjim prihodima (u daljem tekstu Zakonik). Tačkom 1. ove norme propisano je da se prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja prihod utvrđen na način utvrđen st. 1. i 2. čl. 248 Kodeksa.

Vodič za Antananarivo

Odnosno, prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu obuhvataju prihode od prodaje i vanposlovne prihode, utvrđene u skladu sa čl. Art. 249. odnosno 250. Zakonika. A priznanice navedene u čl. 251. Zakonika, osnovica za „pojednostavljeni“ porez se ne povećava. Takođe, u „pojednostavljene“ ne spadaju primljene dividende, prihodi ostvareni u okviru realizacije „imputiranih“ aktivnosti, ukoliko se pojednostavljeni poreski sistem kombinuje sa plaćanjem UTII, i prihodi od državnih i opštinskih hartija od vrednosti. Ovo proizilazi iz paragrafa. 2 tačka 1.1 čl. 346.15 Kodeksa.

Kako god bilo, pri utvrđivanju osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu prihod od prodaje se uključuje u prihod. Štaviše, ovo se sastoji od svih primanja vezanih za plaćanja za prodatu robu (rad, usluge) ili imovinska prava izražena u gotovini i (ili) u naturi (klauzula 2 člana 249 Poreskog zakonika). Shodno tome, ako se roba plaća karticom, onda uprkos činjenici da je novac primljen na bankovni račun „pojednostavljene osobe“ nakon „odbitka“ bankovne provizije, pun trošak robe mora biti uključen u prihod bez ikakvih „odbitaka“.

Dalji razvoj događaja zavisi od toga koji se predmet oporezivanja bira „pojednostavljenom“ metodom, odnosno plaća se jedinstveni porez na „dohodak“ ili na prihod umanjen za nastale rashode. U drugom slučaju, prilikom obračuna „pojednostavljenog“ poreza, poreski obveznik ima pravo da uzme u obzir troškove, čija je lista utvrđena u tački 1. čl. Šifra 346.16. I u paragrafima. 9. ove norme takođe se navode troškovi u vezi sa plaćanjem usluga koje pružaju kreditne institucije.

“Prostaci” koji su odabrali predmet oporezivanja “dohodak” imaju manje sreće u tom pogledu – nemaju pravo da proviziju banke uzimaju u obzir u rashodima, bez obzira na to što ti iznosi zapravo neće ni “proći” njihove račune.

Primjer. Pojedinac je platio robu u iznosu od 10.000 rubalja pomoću kartice.

Na račun kompanije koja primenjuje pojednostavljeni poreski sistem za ovu transakciju je stiglo 9.700 rubalja. minus bankarska provizija.

Prilikom utvrđivanja „pojednostavljene“ poreske osnovice, kompanija uključuje u svoj prihod cjelokupni iznos koji je platio kupac, odnosno 10.000 rubalja.

Takođe napominjemo da se „pojednostavljenim“ priznaju prihodi na gotovinskoj osnovi. Na osnovu stava 1. čl. 346.17 Kodeksa, datum prijema prihoda priznaje se kao dan prijema sredstava na bankovne račune i (ili) u blagajnu, prijem druge imovine (rad, usluga) i (ili) imovinskih prava, kao i kao vraćanje duga (plaćanje) poreskom obvezniku na drugi način. Dakle, prilikom plaćanja klijentima bankovnim karticama prihod se priznaje u trenutku kada sredstva stignu na tekući račun organizacije.

decembar 2016

Firme, kao i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, priznaju sav prihod ostvaren na gotovinskoj osnovi. Odnosno, u upotrebi su bankovni platni terminali. To znači da će se poreska osnovica povećati tek u trenutku kada novac stigne na tekući račun ili u kasu. Ali šta je ispravna stvar za one koji plaćaju i vrše plaćanja preko terminala?

Danas su veoma rasprostranjena plaćanja koja uključuju korišćenje elektronskih sistema plaćanja kao što su WebMoney ili E-port, PayCash, Yandex-Money i drugi.

Wikipedia o Antananarivo: Antananarivo na našim wiki stranicama.

Ovo, zauzvrat, omogućava mnogim pojedinačnim poduzetnicima i firmama da obavljaju trgovinu na malo putem elektronskih trgovina. Osim toga, plaćanje putem terminala za dopunu elektronskog novčanika je izuzetno jednostavno, tako da možete sami kupovati na virtualnim trgovačkim platformama.

Poglavlje 26. stav dva Poreskog zakonika ni na koji način ne zabranjuje poreskim obveznicima koji primenjuju pojednostavljeno oporezivanje, kao i onima koji se bave preduzetničkom delatnošću u oblasti trgovine na malo, da koriste sisteme elektronskog plaćanja za obavljanje obračuna sa svojim kupcima.

Glavna stvar u ovoj situaciji je da ništa ne zbunite prilikom evidentiranja prihoda. Upravo je ovo pitanje "kamen spoticanja" za mnoge:

— Da li preduzetnik ima pravo da preuzme avans od fizičkih ili pravnih lica putem bankovnog platnog terminala na svoj elektronski novčanik za prodatu robu?

— Koji dokumenti su mu potrebni da potvrdi da je primio sredstva?

— Za primanje novca za plaćanje robe, pored tekućeg računa, može li koristiti bankovnu karticu, odnosno lični račun pojedinca?

Odgovore na takva pitanja relativno nedavno su dali stručnjaci iz Ministarstva finansija.

Prije svega, finansijeri su obratili veliku pažnju na odredbe opisane u stavu 1 člana 346.17 Poreskog zakonika. Kaže da se u slučaju primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja prihod utvrđuje na gotovinskoj osnovi. Odnosno, datum prijema priznat će se kao dan prijema novca na bankovni račun i, shodno tome, na blagajni.

Isto važi i za sticanje druge imovine, odnosno imovinskih prava, kao i za vraćanje dugova i plaćanje u odnosu na poreskog obveznika na bilo koji drugi način. Neophodno je voditi računa o proceduri obavljanja elektronskih transfera novca u virtuelnim novčanicima. Ovo je objašnjeno članom 7.10 Zakona koji je stupio na snagu 27.06.2011. Operator elektronskog novca istovremeno prihvata nalog klijenta za smanjenje stanja elektronskog novca, kao i za povećanje stanja elektronskog novca primaoca sredstava. Ovo će biti jednako iznosu transfera.

Svi traže povoljnije uslove za poslovanje. I mnoge prednosti su zabilježene u pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Ali mogu li svi preći na ovaj režim?

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Koje nijanse poreski obveznici trebaju uzeti u obzir? Koje mogućnosti će dobiti DOO i individualni preduzetnici prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem?

Osnovni momenti

Prvi korak je razumjeti šta je pojednostavljeni poreski sistem, kao i ko ga i kada može primijeniti.

Definicije

Pojednostavljeni poreski sistem je posebna vrsta poreskog režima, koji ima za cilj smanjenje poreskog opterećenja malih i srednjih preduzeća, a samim tim i olakšavanje poreskog i računovodstvenog poslovanja.

Ko može da ide

Vrijedi odmah utvrditi koji poreski obveznici nemaju mogućnost prelaska na „pojednostavljeni“ porezni sistem. Ovo:

  1. Preduzeće koje ima filijalu ili predstavništvo. Ali organizacija koja ima odjeljenje koje ne pripada kategoriji filijala ili predstavništava može raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu.
  2. Banka.
  3. osiguravajuće društvo.
  4. Nedržavni penzioni fond.
  5. Investicioni fond.
  6. Poreski obveznici čije se aktivnosti odnose na hartije od vrijednosti.
  7. Zalagaonice.
  8. Samostalni poduzetnici i DOO koji proizvode proizvode koji podliježu akcizi, te rudare i obavljaju trgovinu na malo mineralima (osim običnih minerala).
  9. Organizacija koja se bavi kockanjem.
  10. Privatna notarska kancelarija, obrazovanje pravnika.
  11. Firme koje učestvuju u sporazumu o podjeli imovine.
  12. Organizacije za ujedinjene poljoprivredne nauke.
  13. Subjekt javnog sektora.
  14. Strana kompanija.

Da biste prešli na pojednostavljeni poreski sistem, morate se pridržavati određenih pravila:

  1. Za preduzeća koja planiraju da podnesu, udio učešća druge organizacije ne bi trebao biti veći od 25% ().
  2. Prosječan broj osoblja u preduzeću ne bi trebao prelaziti utvrđenu normu od 100 ljudi.
  3. Prihod organizacije za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao prelaziti iznos od 60 miliona rubalja (), koji je indeksiran koeficijentom deflatora.
  4. Preostala vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine preduzeća mora biti do 100 miliona rubalja.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem vrši se dobrovoljno nakon što o svojoj želji obavijestite poresku upravu.

Pravna osnova

Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu:

  • prihod;
  • prihod koji se umanjuje za rashode.

Ali mnogi su se odlučili na potpuno knjigovodstvo na dobrovoljnoj osnovi. Sada LLC preduzeća moraju odražavati rezultate svojih aktivnosti u transakcijama.

Dakle, pogledajmo glavne račune koji će vam biti korisni:

Potrebno je generirati sljedeće objave:

Preduzetnici ne smiju voditi računovodstvene evidencije.

Nijanse u nastajanju

Ponekad je teško naći odgovore na sva pitanja u zakonodavstvu. Pogledajmo glavne poteškoće prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem. Šta najčešće interesuje poreske obveznike pojednostavljenog oporezivanja?

Provizija banke

Poreski obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“ prilikom utvrđivanja poreske osnovice mogu uzeti u obzir troškove koji su opisani u. Ova lista je potpuna.

U stavu 9. ovog člana navodi se da obveznici prilikom davanja finansiranja vode računa o kamati koju plaćaju, kao io troškovima u vezi sa plaćanjem usluga kreditnih društava.

To znači da se plaćanje usluga bankarske institucije (prilikom prenosa iznosa na obračunske račune prodavaca preduzeća sa računa pojedinačnih kupaca na kredit) može uzeti u obzir prilikom obračuna poreske osnovice pojednostavljenog poreskog sistema (USN).

Amortizacija osnovnih sredstava (FPE)

Amortizacija osnovnih sredstava se obračunava u skladu sa procedurom.

Amortizacija se obračunava za računovodstvo osnovnih sredstava ili nematerijalne imovine (, 346.16,).

Poreski obveznik mora izdati nalog o novoj računovodstvenoj politici, koja će odražavati sve metode amortizacije.

Ako je cijena objekta veća od 10 hiljada rubalja, otpis je moguć:

  • po bilansima koji se smanjuju;
  • po obimu srazmjerno obavljenom radu ili proizvedenoj robi;
  • zbirom brojeva korisnih godina.

Ako je cijena objekta manja od 10 hiljada, otpis je moguć samo za troškove proizvodnje nakon puštanja u rad.

Uz pojednostavljeni sistem oporezivanja „prihodi koji se umanjuju za rashode“ u poreskom računovodstvu, valja ukazati na koje metode su otpisivani proizvodi koji su kupljeni radi dalje prodaje (FIFO, po ceni jedinice proizvodnje, po prosečnoj ceni ).

Kod primjene linearne metode amortizacija se obračunava po pojednostavljenom poreskom sistemu (USN) za prihod minus rashodi, oslanjajući se na pokazatelje primarne cijene osnovnih sredstava i korisnog vijeka trajanja.

Ako je organizacija izvršila revalorizaciju osnovnih sredstava, tada se koristi primarna vrijednost, a vraćeni iznosi se koriste u trenutku revalorizacije.

Na primjer, kompanija je kupila OS, čija je cijena 340.000 rubalja, a period korištenja je 4 godine. Izračunajmo amortizaciju:

340.000 * 0,25 = 85 hiljada rubalja. (0,25 je četvrtina korisnog vremena operativnog sistema)

Svake godine iznos amortizacije iznosit će 85 hiljada rubalja.

Ovaj način obračuna je zgodan ako trebate izračunati iznos za svaki mjesec.

Iznos amortizacije za svaki mjesec:

340000: 48=7083,33 rubalja

Kada se koristi nelinearna metoda, amortizacija se obračunava kao umnožak cijene objekta koji se amortizira i njegovih stopa amortizacije (formula A = (2/a) * 100%, gdje je a vrijeme upotrebe sredstva za mjesec).

Na primjer, kompanija je kupila imovinu po cijeni od 360 hiljada rubalja. rok upotrebe – 2 godine. Stopu amortizacije izračunavamo na sljedeći način:

(2 / 24) *100% = 8,33%. Iznos je različit svakog mjeseca.

Pod uslovima lizinga

Preduzeća zakupodavci koji koriste pojednostavljeni poreski sistem nemaju pravo da cenu materijalnih sredstava uzimaju u obzir kao troškove u skladu sa postupkom iz čl. 346.16 klauzula 1 pod. 1 NK.

U ovom slučaju se uzimaju u obzir svi primici koji su povezani sa plaćanjem izvršenih usluga.

Iznose plaćanja po ugovoru o lizingu obveznici uzimaju u obzir u dobiti prilikom utvrđivanja poreske osnovice za poreze, koji se prenose u skladu sa upotrebom pojednostavljenog režima oporezivanja.

Materijalna pomoć

Na primjer, kompanija posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu i isplaćuje zaposlenima u vidu novčane pomoći za godišnji odmor na teret neraspoređenih iznosa prihoda za prethodne godine.

Da li se takvi iznosi mogu uključiti u troškove koji umanjuju porez? Prilikom utvrđivanja poreza ne mogu se uzeti u obzir troškovi u vidu materijalne pomoći ().

To znači da ni pojednostavljena preduzeća ne mogu umanjiti poresku osnovicu prilikom utvrđivanja iznosa novčane pomoći.

Budući da takve uplate ne mogu umanjiti poresku osnovicu za jedinstveni porez, ne mogu se uključiti u objekte oporezivanja premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.

Avansne uplate

Da biste u potpunosti platili pojednostavljeni poreski sistem morate:

Da biste izračunali akontaciju preduzeću koristeći pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, trebalo bi da:

  1. Od iznosa dobiti za određeni period vrijedi oduzeti iznos troškova za isto vrijeme.
  2. Umanjiti rezultate u slučaju kada su gubici nastali u prethodnoj godini, odnosno platiti minimalni porez od 1 posto. U takvoj situaciji biće moguće isplaćena sredstva u tekućoj godini (ili u narednih 10 godina) ispisati kao rashode. Ako je preduzeće evidentiralo gubitke koristeći pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi” nekoliko godina zaredom, onda se oni mogu preneti istim redosledom kojim su i primljeni.
  3. Dobijene brojke pomnožite sa stopom od 15% (ili drugom stopom, ako je to zakonom predviđeno).
  4. Oduzmite avanse koji su već napravljeni ove godine.

Dobijamo sljedeću formulu:

Kada je na snazi ​​agencijski ugovor

U skladu sa , dobit ne uzima u obzir prihod u obliku imovine koji su komisionari, zastupnici ili drugi punomoćnici primili u vezi sa obavljanjem poslova (uključujući i zastupničke).

Takva dobit ne uključuje provizije, agencijske ili druge naknade.

Po mišljenju jedne strane, uz naknadu, mora obavljati pravne radnje i druge radnje u ime druge strane u svoje ime ili u ime nalogodavca. Nalogodavac plaća za ove radnje.

Glavni nedostaci

  1. Lista (član 346. Poreskog zakonika) vrsta djelatnosti je ograničena, odnosno ne mogu svi primijeniti pojednostavljeni porezni sistem.
  2. Ne možete otvarati filijale i predstavništva. Nećete moći proširiti svoje poslovanje ako planirate da budete na pojednostavljenoj osnovi.
  3. Neće biti moguće obuhvatiti sve troškove prilikom obračuna iznosa umanjene poreske osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“.
  4. Ne postoji obaveza izrade pojednostavljenog poreskog sistema, a time rizikuje gubitak druge ugovorne strane, obveznika PDV-a, jer neće moći da iskoristi odbitak iznosa PDV-a uplaćenih u državnu blagajnu.
  5. Kada preduzeće pređe na pojednostavljeni poreski sistem ili sa pojednostavljenog na drugi režim, neće biti moguće uključiti gubitke iz prethodnih godina prilikom utvrđivanja iznosa jedinstvenog poreza ili poreza na dohodak.
  6. Ako dođe do gubitka, organizacija nije oslobođena plaćanja minimalnog poreza utvrđenog zakonodavnim aktima.

Video: pojednostavljeni poreski sistem - koji troškovi se mogu uzeti u obzir, šta su potrebni dokumenti

Uprkos brojnim ograničenjima i nedostacima, nije sve manje onih koji žele da koriste pojednostavljeni poreski sistem, jer je ovo odlična prilika da se pojednostave porezi i računovodstvo i smanje iznos koji se plaća u budžet.

Pažnja!

  • Zbog čestih promjena u zakonodavstvu, informacije ponekad zastare brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
  • Svi slučajevi su veoma individualni i zavise od mnogo faktora. Osnovne informacije ne garantuju rješenje za vaše specifične probleme.
Povezane publikacije